杭州電子科技大學信息工程學院《計算機輔助審計實訓》2023-2024學年第一學期期末試卷

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《計算機輔助審計實訓》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。以下關(guān)于內(nèi)部審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部審計的目的是為了幫助組織實現(xiàn)目標，改善組織的運營和管理B.內(nèi)部審計應(yīng)當獨立于被審計的部門和業(yè)務(wù)活動，直接向組織的最高管理層報告C.內(nèi)部審計的范圍僅限于組織內(nèi)部的財務(wù)活動和內(nèi)部控制D.內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備專業(yè)的知識和技能，遵循內(nèi)部審計準則和職業(yè)道德規(guī)范2、審計師在對一家物流企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其運輸成本在不同線路和運輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲費用的核算缺乏統(tǒng)一標準，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的運營效率和風險管理時，應(yīng)當首先解決的問題是：（）A.建立合理的運輸成本分配機制，提高成本核算的準確性B.制定統(tǒng)一的倉儲費用核算標準，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責任和處理流程，降低經(jīng)營風險D.以上三個問題都需要同時解決，以全面提升企業(yè)的運營效率和風險管理水平3、在對被審計單位的固定資產(chǎn)進行審計時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計要點，表述不準確的是（）A.審計人員應(yīng)當審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會計準則的規(guī)定，是否在不同會計期間保持一致B.對于固定資產(chǎn)折舊的計算，審計人員需要復核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計提應(yīng)當計入當期損益，如果被審計單位將折舊計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的固定資產(chǎn)折舊計算正確，其折舊的會計處理就一定是恰當?shù)?、審計人員在審查企業(yè)的薪酬費用時，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高。可能的原因有企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，勞動力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險、住房補貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平5、審計師在進行審計工作時，需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。假設(shè)您在審計一家高科技企業(yè)時，其研發(fā)費用的核算方式較為復雜且缺乏明確的行業(yè)標準。在這種情況下，以下哪種做法最能體現(xiàn)職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.完全信任企業(yè)提供的研發(fā)費用核算資料，不進行深入調(diào)查B.對企業(yè)提供的核算資料進行一般性審查，未發(fā)現(xiàn)異常即認可C.不僅審查企業(yè)提供的資料，還主動尋求外部專家的意見，并對異常情況保持警惕，進行深入調(diào)查D.認為高科技企業(yè)的研發(fā)費用核算必然存在問題，直接出具否定意見審計報告6、在審計過程中，審計師獲取了被審計單位的電子數(shù)據(jù)，并發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在異常。為了驗證數(shù)據(jù)的真實性和準確性，審計師應(yīng)該：（）A.與相關(guān)人員進行訪談，了解數(shù)據(jù)異常的原因B.對電子數(shù)據(jù)進行抽樣，與紙質(zhì)憑證進行核對C.運用數(shù)據(jù)分析軟件，對數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用7、在審計一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時，審計師需要關(guān)注其會計處理的正確性。以下哪種情況最可能導致銷售退回會計處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對退回的商品進行檢驗和入庫處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能8、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)年末余額較大?？赡艿脑蛴心甑子嬏岐劷鹞窗l(fā)放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導致應(yīng)付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計提了大額獎金，但尚未發(fā)放給員工B.財務(wù)部門在核算工資時出現(xiàn)錯誤，多計了應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務(wù)繁忙，員工加班頻繁，導致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應(yīng)付職工薪酬9、在內(nèi)部審計中，以下關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計關(guān)系的描述，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部審計和外部審計是相互獨立的，沒有任何聯(lián)系B.內(nèi)部審計的結(jié)果可以直接作為外部審計的證據(jù)，無需進一步核實C.外部審計應(yīng)當完全依賴內(nèi)部審計的工作成果D.內(nèi)部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果10、在審計無形資產(chǎn)時，需要關(guān)注其計價和攤銷是否合理。假設(shè)一家科技企業(yè)擁有多項專利技術(shù)，但在無形資產(chǎn)的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術(shù)的研發(fā)成本和相關(guān)文件B.評估專利技術(shù)的市場價值和未來收益C.比較同行業(yè)其他企業(yè)對類似無形資產(chǎn)的處理方法D.以上程序都需要綜合運用11、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導致頻繁的銷售退回？（）A.產(chǎn)品質(zhì)量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產(chǎn)品12、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)。以下哪種情況可能導致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費和工資D.以上都是13、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。審計人員需要評估這種變更的合理性和對財務(wù)報表的影響。以下哪種情況最有可能促使企業(yè)變更固定資產(chǎn)折舊計提方法？（）A.為了更準確地反映資產(chǎn)的使用情況B.為了平滑利潤，調(diào)節(jié)各年度的收益C.遵循了新的會計準則要求D.以上都有可能14、假設(shè)對一家制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)成本進行審計，該企業(yè)采用標準成本法核算成本。由于市場原材料價格波動較大，以及生產(chǎn)工藝的不斷改進，標準成本可能需要調(diào)整。以下哪種情況最可能表明標準成本的制定和調(diào)整存在問題？（）A.標準成本的制定未充分考慮生產(chǎn)過程中的損耗B.企業(yè)在原材料價格大幅上漲時未及時調(diào)整標準成本C.標準成本的差異分析不深入，無法找出成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)工藝改進后，標準成本未相應(yīng)降低15、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其預付賬款的余額在期末有較大增加。審計人員應(yīng)當：（）A.檢查預付賬款的合同和付款憑證，核實交易的真實性B.評估預付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關(guān)注供應(yīng)商的信用狀況和交貨能力D.以上都是16、在審計被審計單位的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動已經(jīng)進入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費用的核算和歸集符合企業(yè)會計準則的規(guī)定17、在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。此時，審計人員應(yīng)當：（）A.擴大審計范圍，增加實質(zhì)性測試的樣本量B.要求被審計單位立即整改內(nèi)部控制缺陷C.出具否定意見的審計報告D.忽視該缺陷，繼續(xù)按照原計劃進行審計18、審計人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸暮p失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴重的自然災害，造成了重大財產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會形象，進行了大規(guī)模的捐贈活動D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失19、在審計過程中，對于內(nèi)部控制的評價是至關(guān)重要的。以下關(guān)于內(nèi)部控制評價的描述，正確的是（）A.內(nèi)部控制評價僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程，不涉及員工的行為和態(tài)度B.評價內(nèi)部控制時，需要考慮控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控這五個要素。通過對這些要素的分析，可以確定內(nèi)部控制是否有效，以及存在哪些潛在的風險和漏洞C.內(nèi)部控制評價的目的是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊行為，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即對相關(guān)責任人進行嚴厲處罰D.對于內(nèi)部控制的評價，只需要在年度審計時進行一次，不需要進行定期的復查和更新20、在對一家電子制造企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其原材料采購依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導致存貨減值風險增加，生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制成本較高。同時，行業(yè)技術(shù)標準的變化對企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的供應(yīng)鏈風險和產(chǎn)品競爭力時，首先應(yīng)當關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購渠道，降低供應(yīng)商依賴風險B.加強存貨管理，合理計提存貨減值準備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時關(guān)注行業(yè)技術(shù)標準變化對產(chǎn)品競爭力的影響，全面評估企業(yè)的供應(yīng)鏈風險和產(chǎn)品競爭力二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司進行了重大的資產(chǎn)減值，審計師應(yīng)如何審查減值準備的計提是否合理和充分？請結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)類別，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行詳細說明。2、（本題5分）全面論述在審計中如何評估被審計單位的金融工具的分類和計量。舉例說明金融工具的常見類型和審計師的應(yīng)對策略。3、（本題5分）深入探討期后事項審計的內(nèi)容和方法。解釋期后事項的分類，如資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項和非調(diào)整事項，以及如何對期后事項進行審計和披露。4、（本題5分）在對被審計單位的外幣業(yè)務(wù)進行審計時，審計師應(yīng)當關(guān)注哪些方面？請詳細闡述外幣交易的會計處理、外幣報表折算的方法和匯率選擇，以及審計程序，包括對貨幣資金外幣賬戶的核對、外幣交易憑證的審查等。分析外幣業(yè)務(wù)審計中可能存在的問題和風險，如匯率波動對財務(wù)報表的影響、外幣核算錯誤等，并提出相應(yīng)的審計建議。5、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的會計估計變更，審計師應(yīng)如何評估其合理性和對財務(wù)報表的影響？請詳細說明審計師的判斷依據(jù)和應(yīng)獲取的證據(jù)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家商業(yè)企業(yè)在促銷活動中，向客戶發(fā)放了大量的優(yōu)惠券，但在財務(wù)處理上，對優(yōu)惠券的使用和未使用情況未進行準確核算和披露。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)了這一問題。請分析可能存在的影響，并說明審計人員應(yīng)如何審查和處理。2、（本題5分）某公司的銷售業(yè)務(wù)中，存在大量的現(xiàn)金收款，但現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制存在漏洞。審計人員在審計時應(yīng)關(guān)注哪些方面？請分析可能存在的問題，并提出審計建議。3、（本題5分）某企業(yè)的利潤表中顯示其他業(yè)務(wù)收入增長迅速，但審計人員在審查相關(guān)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)的收入確認依據(jù)不充分，存在提前確認收入的嫌疑。請分析這種情況的審計重點和應(yīng)獲取的審計證據(jù)。4、（本題5分）某公司在審計中被發(fā)現(xiàn)，其對銷售退回的會計處理不正確，未沖減當期銷售收入和相關(guān)成本，而是作為下期銷售的抵減。請分析這種錯誤對財務(wù)報表的影響，并說明審計人員應(yīng)如何進行審計和調(diào)整。5、（本題5分）某公司的資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生了大量的銷售業(yè)務(wù)，審計人員懷疑存在人為調(diào)節(jié)利潤的可能。請闡述應(yīng)如