《S房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度現(xiàn)狀、問題和對策（數(shù)據(jù)圖表論文）》5700字

S房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度現(xiàn)狀、問題和對策TOC\o"1-3"\h\u6018摘要 （S房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度現(xiàn)狀和問題分析2.1缺少良好貨幣資金管理環(huán)境S房地產(chǎn)股份有限公司在董事會設(shè)立了戰(zhàn)略發(fā)展委員會、審計監(jiān)察委員會、薪酬考核委員會和提名委員會，其中審計監(jiān)察委員會是在2019年成立的，說明公司內(nèi)部監(jiān)察管理制度不健全。對于審計過程中存在的問題并沒有詳細明確，導(dǎo)致審計工作存在較大的灰色地帶。法務(wù)部、審計部的經(jīng)理職位空缺，導(dǎo)致基層員工的工作職責未明確，最終導(dǎo)致相關(guān)部門野蠻生長，無法有序的推進相關(guān)工作。S房地產(chǎn)股份有限公司股權(quán)高度集中，具體股權(quán)分布如圖2-1所示。董事會、監(jiān)事會、股東大會之間關(guān)聯(lián)密切，導(dǎo)致公司管理層對貨幣資金的干預(yù)過多，在實際運行過程中為實現(xiàn)有效監(jiān)督。圖2-1S房地產(chǎn)股份有限公司股權(quán)分布此外，財務(wù)部門人力資源政策不合理。S房地產(chǎn)股份有限公司內(nèi)部的財務(wù)人員培養(yǎng)政策苛刻，公司會計只能是本集團公司出納出生，分公司或是子公司出身的出納不能夠成為本公司會計，財務(wù)具體組織架構(gòu)如圖2-2所示。這就導(dǎo)致外聘的人員只能夠從出納做起，一般出納人員滿足會計任職資格，就會申請升級為會計，這就導(dǎo)致現(xiàn)階段公司內(nèi)部出納人員人才儲備不足。為了能夠財務(wù)部們基本的工作需求，少部分符合會計升級資格的人員被強制留在出納崗位上，這就導(dǎo)致部分人員產(chǎn)生消極心理。剩余部分無法升級會計的出納人員，能力相對較弱，集中是新入職的員工或表現(xiàn)不佳的老員工。這種人才結(jié)構(gòu)導(dǎo)致出納人員的工作效率較低，并且出現(xiàn)錯誤的概率增加，從而影響會計工作的效率，導(dǎo)致貨幣資金管理缺少良好的管理環(huán)境。會計主管會計主管出納會計現(xiàn)場收款員財務(wù)經(jīng)理圖2-2S房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)部組織架構(gòu)圖2.2風險控制環(huán)境不完善企業(yè)的資金活動在運作過程中，存在較多的風險并且來源龐雜，對企業(yè)發(fā)展而言存在很大的風險。對企業(yè)經(jīng)營而言，在整體運作過程中資金管理難度最大，也是最重要的。因此，企業(yè)需要強化資金活動的風險控制，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展。S房地產(chǎn)股份有限公司現(xiàn)階段逐步構(gòu)建風險評估制度，對風險分析、辨別等工作作出明確規(guī)定，但是并沒有明確對管理人員的監(jiān)督制度，缺乏對風險防控工作的重視程度，導(dǎo)致現(xiàn)階段公司無法有效的進行風險評估。以某項目現(xiàn)金預(yù)算為例，具體如表2-1、2-2所示。表2-1S房地產(chǎn)股份有限公司某項目2019年度二級開發(fā)現(xiàn)金流（單位：萬元）序號項目預(yù)算金額實際金額實際預(yù)算預(yù)算差異率1銷售回款19,968.003,405.00-16,563.00-82.95%2土地款116500.00121272.554772.554.10%3建造成本42099.006781.56-35317.44-83.89%4期間費用6331.353614.29-2717.06-42.91%5稅費1481.940-1481.94-100.00%6人員薪酬福利1440.511446.696.180.43%7收到投資0400400.00-8利息收入0696.07696.07-9利息支出26469.6521362.45-5107.20-19.29%表2-2S房地產(chǎn)股份有限公司某項目2019年度一級開發(fā)現(xiàn)金流（單位：萬元）序號項目預(yù)算金額實際金額實際預(yù)算預(yù)算差異率1其他經(jīng)營流入(中央補助資金)107.341345.611238.271154%2征地款2092.041011.61-1080.43-52%3安置房建設(shè)費12690.153084.74-9605.41-76%4前期土地開發(fā)費用1211.87107.06-1104.81-91%5項目控違費用018.2618.26-6辦公設(shè)施及建設(shè)055.6355.63-7期間費用1571.171267.85-303.32-19%8人員薪酬及福利1642.421497.28-145.14-9%9利息支出3935.446166.702231.2657%通過分析發(fā)現(xiàn)S房地產(chǎn)股份有限公司某項目的一二級開發(fā)資金差異性較大，部分業(yè)務(wù)未按照規(guī)定開展，到時部分預(yù)算資金未實現(xiàn)。不同指標存在混淆，不能夠明確自有資金與貸款資金的區(qū)別。市場不景氣銷售收入不高，導(dǎo)致銷售收入不如預(yù)期。其次，從人員配備上面來看，S房地產(chǎn)股份有限公司并沒有針對風險評估設(shè)立專門的機構(gòu)和人員。房地產(chǎn)行業(yè)相對于企業(yè)而言風險水平較高，對S房地產(chǎn)股份有限公司而言進行風險評估是一項高度專業(yè)性的活動，因此必須要針對性的由專業(yè)人才負責。2.3信息溝通不到位公司財務(wù)在資金計劃表公布過程中，并沒有按照輕重緩急進行區(qū)分，導(dǎo)致部分報銷部門到財務(wù)部門催繳。線上系統(tǒng)缺乏付款通知申請，導(dǎo)致報銷部門只能夠通過人工進行催單，具體報銷流程如圖2-3所示。此外，公司預(yù)警系統(tǒng)不完善。針對報賬人的緊急付款要求，財務(wù)部門只有接到通知時才知道預(yù)算不足。這部分問題的存在很大程度上是因為財務(wù)部門沒有按照要求對項目的預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警，負責報賬的員工沒有用及時收到，這很大部門是因為雙方之間信息不對稱導(dǎo)致的。最后，公司在運行過程中存在培訓(xùn)效果不顯著的問題。雖然公司會不定期安排相應(yīng)的培訓(xùn)，強化員工對公司的了解程度、綜合素養(yǎng)，但是培訓(xùn)時間集中在法定節(jié)假日等休息時間，會嚴重影響員工學習的積極性，從而會導(dǎo)致培訓(xùn)效果不是很明顯。培訓(xùn)過程中互動性較弱，培訓(xùn)過程中的討論以部門經(jīng)理和主講人為主，普通員工的參與度較低。圖2-3S房地產(chǎn)股份有限公司報銷流程圖3S房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度的優(yōu)化方案貨幣資金管理是每家企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的元素，雖然說企業(yè)在貨幣資金管理的過程中存在了很多問題，在運行過程中更是因為企業(yè)之間所存在的一些差異，使得企業(yè)的貨幣資金管理也因此存在差異。但是通過結(jié)合我國大部分企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，明白了需要加大對企業(yè)員工的職能素質(zhì)培訓(xùn)和評估的重視程度，重視企業(yè)會計財務(wù)制度是否針對企業(yè)的貨幣資金管理的完善性，重視企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)層級的相互制衡、相互監(jiān)督作用。3.1建立良好的貨幣資金管理環(huán)境S房地產(chǎn)股份有限公司內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)涵較為復(fù)雜，例如企業(yè)的組織架構(gòu)、管理人員的管理理念職工的綜合素養(yǎng)的為了能夠提升公司的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，需要從員工的工作職責出發(fā)。我一方面強化員工對貨幣資金管理環(huán)境的認知水平，對不同工作崗位的職責進行明確的界定、科學分工，從根源上杜絕腐敗行為的產(chǎn)生。另一方面關(guān)注貨幣資金的安全性，這方面考慮的工作難度相對進較低，但是重復(fù)性較強。部分員工利用職務(wù)之便謀取利益，損害了公司的合法權(quán)益。為了避免這些問題的發(fā)生，應(yīng)當建立完善的輪崗體制，促使員工之間的相互監(jiān)督、相互約束。會計部門的相關(guān)工作人員應(yīng)當定期的對先問的結(jié)算下午進行核算就是在檢查過程中發(fā)現(xiàn)你結(jié)賬不存在出入，應(yīng)當及時地查找原因，并向相關(guān)的負責人員追究責任。通常來說，通過提升員工的培訓(xùn)頻率和強度能夠有效地提升員工的工作能力，還能有效督促內(nèi)控機制的健康運行，對公司而言可以從以下入手。定期組織相關(guān)的工作人員開展培訓(xùn)活動，例如一月或者季度為單位組織相應(yīng)的培訓(xùn)活動，提升員工對于內(nèi)部控制工作的認知。針對不同的工作崗位，制定不同的培訓(xùn)計劃。例如面對新上崗的職工期培訓(xùn)內(nèi)容清單，包括財務(wù)機制，財務(wù)程序，貨幣資金等相關(guān)內(nèi)容在培訓(xùn)過程中，應(yīng)當強化普通員工的參與程度，讓他們在培訓(xùn)中反思，進而達到培訓(xùn)的目的。積極開展培訓(xùn)活動或輪崗活動，針對不同崗位設(shè)置不同的輪崗時間，具體圖表3-1所示。表3-1S房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)精英輪崗計劃序號崗位在崗時間1收銀員15天2出納1年3會計2年4會計主管3年人力資源政策方面，不要吝嗇對優(yōu)秀人才的獎勵，制定相應(yīng)的量化指標，給不同學歷職稱和各類人才制定不同補貼，具體證書補貼政策如表3-2所示。表3-2S房地產(chǎn)股份有限公司職稱補貼標準政策序號等級職稱補貼金額1一級初級職稱100元2二級中級職稱200元3三級高級職稱300元4四級注冊會計師400元5五級稅務(wù)師500元對于內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的改善，關(guān)系到企業(yè)是否可以順利實施貨幣資金管理起到了很大的作用。要想使實施的貨幣資金管理更加有效，重點在于強調(diào)關(guān)于貨幣資金的檢查力度和評價機制。3.2完善風險控制環(huán)境對與這個來說需要重視風險評估，并且一步步去提升風險評估能力，主要可以從下面幾個方面入手。首先，細化風險評估的內(nèi)容。對投資項目的評估內(nèi)容進行完善，從宏觀、微觀等商業(yè)環(huán)境和資源發(fā)現(xiàn)項目的發(fā)展?jié)摿屯顿Y風險，據(jù)此制定相應(yīng)的投資項目報告。其次，完善項目現(xiàn)金流量預(yù)算機制。從項目決策到執(zhí)行，都需要對現(xiàn)金流量進行嚴格的測算，實時的監(jiān)控特別注意，現(xiàn)金的流入和流出節(jié)點是否重合，保證現(xiàn)金不斷地。再有，完善項目管理系統(tǒng)。強化項目管理的信息化建設(shè)，對項目經(jīng)費進行嚴格限制，對控制薄弱的環(huán)節(jié)進行重點的監(jiān)控。最后，對預(yù)算管理系統(tǒng)進行升級，對風險實現(xiàn)進行識別分類，形成完整的一條線管理體系，具體如表3-3所示。表3-3S房地產(chǎn)股份有限公司構(gòu)建風險識別分類風險事項產(chǎn)生原因組織管理風險1.由于公司未明確內(nèi)部管理的需求而導(dǎo)致在對相關(guān)財務(wù)人員聘用和調(diào)崗時選人不當2.財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠經(jīng)濟政策風險1.政府調(diào)控原材料的宏觀政策影響原材料的價格2.政府對房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)業(yè)是否有相應(yīng)的激勵政策等資金運營風險1.不合理的資金預(yù)算體系將會降低公司規(guī)避資金風險的能力，并增加評估公司績效的難度2.公司資本結(jié)構(gòu)分配不當很容易影響公司利益最大化的經(jīng)營原則，帶來不必要的風險3.計劃外和不合理的資金協(xié)調(diào)將導(dǎo)致公司陷入資金鏈循環(huán)斷裂的處境，增加公司經(jīng)營風險資金活動管控不嚴的風險1.資金管控條例的執(zhí)行力度不強2.對資金的管理和控制無明缺的規(guī)章制度企業(yè)加強公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范化，關(guān)系到企業(yè)是否可有效執(zhí)行貨幣資金管理。公司各管理層應(yīng)履行各自的職責，不得損害企業(yè)的長遠發(fā)展，為企業(yè)更好的服務(wù)。每一個決策系統(tǒng)都應(yīng)該有相對應(yīng)的監(jiān)督部門來進行有效的監(jiān)督，去平衡權(quán)利，避免權(quán)利過于集中而導(dǎo)致腐敗。通過有效的監(jiān)督可以實現(xiàn)企業(yè)的協(xié)調(diào)運行，也可以讓企業(yè)更加健康的發(fā)展。3.3加強信息溝通對企業(yè)而言完善資金管理，加強信息溝通需要從以下幾方面出發(fā)。首先，增設(shè)加急付款提示，按照緊急情況對付款順序進行劃分。針對在實際業(yè)務(wù)中存在的高額工程款、職工薪酬、水電費等，可以在財務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置加急付款標志以及付款截止日，有利于提醒相關(guān)的工作人員及時的處理該項。其次，強化業(yè)務(wù)的透明度。對相關(guān)業(yè)務(wù)的查看權(quán)限進行開放，有利于報賬人及時查看報賬流程。根據(jù)流程報賬人可以查看，若是通過審核出納就可以付款，若是沒有通過審核被駁回，那么可以在相關(guān)程序中標明，方便報帳人進行修改。最后，增加財務(wù)答疑模塊，改善信息溝通方式。在實際報賬過程中，報賬人存在疑問需要到財務(wù)人員那里詢問，為了避免人員聚集，可以在相關(guān)的系統(tǒng)中增設(shè)答疑程序，將容易出現(xiàn)的問題進行程序話，方便相關(guān)人員查詢。針對貨幣資金溝通方式選擇上，從資金的支付方式、資金運行風險、融資審批及資金收支等方面進行細化，具體圖標3-4所示。表3-4構(gòu)建S房地產(chǎn)股份有限公司風險溝通方式業(yè)務(wù)事項溝通目的主要對象主要對象溝通方式指引支付風險請示資金支付風險報告董事長財務(wù)經(jīng)理支付前進行短信確認資金運行風險請示資金運行風險報告董事長財務(wù)經(jīng)理一天內(nèi)用電話進行匯報，事后上交書面報告融資業(yè)務(wù)審批融資審批董事長財務(wù)經(jīng)理按流程審批未來資金重大收支資金預(yù)算董事長財務(wù)經(jīng)理短信、微信和電話預(yù)約見面結(jié)論在市場運行的過程中，企業(yè)的市場競爭力只會越來越大。S房地產(chǎn)股份有限公司能否進行有效的貨幣資金管理，關(guān)系到企業(yè)是否可以在激烈的市場競爭中位于一定的位置。我國絕大多數(shù)企業(yè)尚未建立相應(yīng)的貨幣資金管理，一些企業(yè)的執(zhí)行情況并不理想，或制度本身存在諸多漏洞和問題。在了解我國企業(yè)貨幣資金管理所存在的些許問題后，望可以幫助企業(yè)更好地去進行貨幣資金管理，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。參考文獻1、吳興波,鄧小杰.試論國企資金管理制度的創(chuàng)新[J].經(jīng)營者,2020年第2期，第113頁。2、徐慧娟.金融危機后審視監(jiān)管資金管理制度——以O(shè)ECD國家的銀行監(jiān)管機構(gòu)為例[J].江蘇社會科學,2010年第3期，第73頁-第78頁。3、張李平.淺談建立和完善貨幣資金管理制度[J].中國水利,2002年第5期，第36頁-第37頁。4、王萍.淺析企業(yè)資金管理制度建設(shè)與監(jiān)督[J].時代經(jīng)貿(mào),2013年第23期，第15頁-第16頁。5、盛菊桃.淺談建立和完善貨幣資金管理制度[J].中國集體經(jīng)濟,201