2024年商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度

2024年商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度

商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度1

出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

（三）應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)每日結(jié)算，帳款相符。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司交于的其他工作。

支票管理：

（-）由公司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)

簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用

簿上簽字備查.

（二）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)

行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳

號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

現(xiàn)金管理：

（-）公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)

行董事外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

（二）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董

事批準(zhǔn)后提取。

（三）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行球中提取，不得從現(xiàn)

金收入中直接支付

（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

（五）對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

報(bào)銷制度及流程：

（一）出為昔款

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。

2.審批流程：財(cái)務(wù)主管審核簽字一會(huì)計(jì)復(fù)核一經(jīng)理審批。

3.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。4.還借款：出差人員應(yīng)在返回5

個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

（二）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

1.報(bào)銷人必頒取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件

張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.報(bào)銷流程：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附原始票據(jù)）一會(huì)計(jì)復(fù)核一經(jīng)理審批一出納支付現(xiàn)金

一審批后的報(bào)銷單及原始單摭包括結(jié)賬小票次財(cái)務(wù)部按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

會(huì)計(jì)的檔案管理：

1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值

的資料，財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

2、會(huì)計(jì)檔案的保存。

商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度2

第一節(jié)

總則

第1條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條

財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行貶經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效

益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為目標(biāo)。

第3條

財(cái)務(wù)管理工作貫徹"勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪

費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第一”

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員

第4條

公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員。

第5條

公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)科，是公司的財(cái)務(wù)管理部門。

第6條

財(cái)務(wù)科主要職責(zé)：

1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃

的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，向總經(jīng)理

報(bào)告工作。

第10條

財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制各司其職相互配合如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)

賬。

第11條

公司領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第12條

財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事

項(xiàng)，必須拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，公司對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員予以表揚(yáng)和獎(jiǎng)

勵(lì)。

第13條

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得

離職，也不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交必須進(jìn)行監(jiān)交，一般財(cái)務(wù)人員的交接，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長進(jìn)行監(jiān)交計(jì)劃財(cái)務(wù)科科長的交接，

由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

第二------4-*-

會(huì)計(jì)核算原則

第14條

公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)量出工作規(guī)范》等法律法

規(guī)中關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則，會(huì)計(jì)憑證和賬簿，財(cái)產(chǎn)清查，成本核算等事項(xiàng)的規(guī)定。

第15條

公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第16條

記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第17條

一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中的各種文字記錄必須用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記

載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第18條

公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致。

第四節(jié)

資金管理

第19條

計(jì)劃財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，合理運(yùn)用，提高效益。

第20條

銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)

禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支，轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。

第21條

銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

第22條

銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本

人保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第23條

單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)日下午下班前送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

第24條

一切現(xiàn)金收付，必須收付有憑據(jù)。

第25條

嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款存入私人賬戶，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。

第五節(jié)

工資及獎(jiǎng)金

第26條

公司實(shí)行"按勞取酬，多勞多得”的分配制度。

第27條

員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎(jiǎng)勵(lì)方法由企管科提出方案，報(bào)總經(jīng)理審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)科執(zhí)行。

第六節(jié)

庫存物資管理

第28條

倉庫部門必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向計(jì)劃財(cái)務(wù)科報(bào)送一份庫存報(bào)表。

第29條

倉庫每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉庫保管人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并與賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)。

第30條

對(duì)庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行處

理。

第七節(jié)

會(huì)計(jì)憑證和檔案管理

第31條

公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)、保管工作。嚴(yán)

禁為外單位或個(gè)人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

第32條

會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須由

經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

第33條

會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，保管時(shí)間按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行保管。

第34條

會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等同意后，

才能銷毀。

第八節(jié)

其他

第35條

本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。

商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度3

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家

有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度：

一、加強(qiáng)原始憑證管理，根據(jù)目核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑

證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)

主管人員簽名或蓋章。

二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

三、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性

和資料的準(zhǔn)確性。

四、編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

五、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資

金、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

六、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,

妥善保管。

七、根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

八、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫

存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。公司主管對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證

現(xiàn)金的安全和完整。

九、加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分

管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

十、對(duì)應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督

促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。

十三、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)

真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為

應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

十四、企業(yè)對(duì)存放的各項(xiàng)產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤

虧、毀損、報(bào)廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財(cái)產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。

商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度4

一、財(cái)務(wù)檔案管理制度

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

1、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)

資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各

種會(huì)計(jì)資料。

2、會(huì)計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷

登記。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份

公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),

銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

3、會(huì)計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，

必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,

方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案

管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案

名稱及查閱理由。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),

并限期歸還。

4、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并

由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

5、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

6、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

會(huì)計(jì)憑證類：

(1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年

會(huì)計(jì)帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析)3年

(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)5年

(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久

其他類：

(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

二、資金管理制度

1、現(xiàn)金管理

(1)、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目--貨款戶和費(fèi)用戶。

(2)、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記

賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準(zhǔn)坐支。

(3)、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

(4)、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表;

審核出納編制的銀行余額調(diào)整表，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

(1)、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，

即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬

戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

(2)、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬

戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消

戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

(3)、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí);匚入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬

元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有

貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

(4)、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)鄒根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤?/p>

各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

(5)、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審

核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)

務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如

有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

出納員不得簽發(fā)襁定的日期的支票，布導(dǎo)簽發(fā)彳壬何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定

時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)

簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋作廢戳記并與存根一起保管。

應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

Q）分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀

行承兌匯票及注有不得轉(zhuǎn)讓字樣的銀行承兌匯票。

（2）銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的匯票專

用章的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。ｃy行承兌匯

票下面左邊承兌申請(qǐng)人蓋章處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出

票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開戶行

必須核對(duì)無誤。

⑶銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:

A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

（4）銀行承兌匯票期限最長不得超過六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過六個(gè)月（含六個(gè)

月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人

必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相司，依次前后銜接，最

后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

（5）信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯

票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行杳詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并

確信開票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。

（6）分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承

兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀

行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

（7）分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票

的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行

印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書

欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀

行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公

司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)

單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取錢、物的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)

定如下：

Q）股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨;禁止業(yè)

務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

（2）銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件

（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收

T&存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他

任何經(jīng)手錢、物的事情。

三、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)

限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員

的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

（1）在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，要隨時(shí)檢蟄

各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止，并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)

部.

（2）審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法

規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人,

堅(jiān)持收支兩條線的原則。

（3）審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料，確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)

營費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

（4）復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公

司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

(5)嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨的原則，對(duì)分公司的實(shí)物(包括

庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。

(6)在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售

業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

(7)做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司為、外的財(cái)產(chǎn)安全與完

整。

(8)妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部

門的關(guān)系。

(9)按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備

案工作。

(10)協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)

務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)

假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

Q1)按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)

隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度5

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根

據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維

護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)

真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)

資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)

清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組

織、實(shí)施、檢直的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘

密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可

缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證

的.日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)

核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國冢統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)

核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，

相互可匕貨口會(huì)計(jì)處理方法前彳費(fèi)相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整

性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)

經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念…工商企業(yè)制度的…

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣

資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，

妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。

會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字

彳麥，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事

會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外

的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)

入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)有找原因?qū)Υ_實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)接處理。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批篌，由財(cái)務(wù)管理中心登記彳麥才能正

式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿彳爰及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤

銷擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需

要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意揶用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并

與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)有明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期

檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的.一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作酢因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，

銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)T呆管使用。嚴(yán)禁在彳壬何空白合同上加蓋銀行帳戶

印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給

任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額

調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)

領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程

式是：借款人rar匚部門負(fù)責(zé)人rarr;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人rarr;總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍

內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在

公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理制度6

總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度》。

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公

司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公

司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處

理及時(shí)。

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)

務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

二、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收

入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相

符。

3、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名

后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支

現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽學(xué)比準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。

5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、

付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀

行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名

后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開

出。

5、所開出支票必'須封填收款單位名稱。

6、出納依據(jù)支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強(qiáng)支票管理。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。

3、財(cái)務(wù)專用章和法人私章分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。

4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤杳

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存

情況，編制出納報(bào)告表，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行

定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未

達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

六、支出審批制度

(一)目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

(二)審批程序

(三)計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政負(fù)責(zé)人填制辦公用品

請(qǐng)購單，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)，

需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理

批準(zhǔn)。

3、工資、獎(jiǎng)金的支出：

Q)考勤專員負(fù)責(zé)每月員工考評(píng)及員工動(dòng)態(tài)資料的編制。

(2)出納員負(fù)責(zé)員工工資計(jì)算和《工資發(fā)放表》的編制。

(3)主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審核。

(4)總經(jīng)理負(fù)責(zé)《工資發(fā)放表》的審批。

4、提取備用金：

Q)提取備用金，由出納或者備用金申請(qǐng)人填寫《備用金提取申請(qǐng)表》，報(bào)主管會(huì)計(jì)審核簽

字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。

5、借款審批：

(1)員工因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金及支票時(shí)，應(yīng)填寫借款單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納處領(lǐng)取。

(2)凡屬于出差借款的，在填寫借款單之前，還應(yīng)填寫出差申請(qǐng)表，總經(jīng)理審批。

(3)若發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員辦理支票掛失手續(xù)。

（四）報(bào)銷手續(xù)

1、應(yīng)酬費(fèi)的報(bào)銷：

Q）商業(yè)聚會(huì)及宴請(qǐng)客戶，應(yīng)限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應(yīng)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表上

清晰，詳細(xì)地注明宴請(qǐng)的對(duì)象，時(shí)間，地點(diǎn)及目的。

2、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷：

（1）無論是出差還是在工作所在地,市區(qū)內(nèi)的外出公干，應(yīng)盡量利用公共交通工具（巴士,公

共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時(shí)間，效率，便捷（如需多次轉(zhuǎn)車），方便（如攜帶行李，工

具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報(bào)銷時(shí)需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點(diǎn)，出租車費(fèi)

每張限額為50元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)。

3、電話費(fèi)用報(bào)銷：

Q）銷售人員每月限額300元,后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷（使用公司手機(jī)

者除外）

4、私車公用費(fèi)用報(bào)銷：

如員工用私車處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費(fèi)用，根據(jù)以下規(guī)定由公司報(bào)銷：

（1）1.2元/公里過路費(fèi)停車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報(bào)銷時(shí)附帶記

錄表復(fù)印件。

（2）用車費(fèi)用報(bào)銷每月一次,單獨(dú)填寫遞交。

（3）周五用車結(jié)束后，請(qǐng)將車?；毓就＼噲?chǎng)，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況

需要周末用車，報(bào)告公司后方可使用。

5、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定：

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

Q）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

a.差旅個(gè)人工作用餐補(bǔ)貼：

每人每餐標(biāo)準(zhǔn)30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。

b.宴請(qǐng)客戶用餐標(biāo)準(zhǔn)：

實(shí)報(bào)實(shí)銷,所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標(biāo)峻，須總經(jīng)理特批。

c.交通費(fèi)：

私車公用：根據(jù)出車表記錄,按照1.2元/公里進(jìn)行補(bǔ)貼(包含油費(fèi)，停車費(fèi))，過路橋費(fèi)實(shí)報(bào)

實(shí)銷。

公共交通：本著快捷/安全住約的原則，實(shí)報(bào)實(shí)銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士

費(fèi)用不得超過100元，如有超標(biāo)現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批

d.住宿費(fèi)：

住宿費(fèi)用每天不得超過280元，實(shí)報(bào)實(shí)銷，報(bào)銷時(shí)須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公

司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

(2)出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明稱、出差人姓

名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額,報(bào)總經(jīng)理審

批，憑申請(qǐng)單和費(fèi)用報(bào)銷單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部存檔。

5、費(fèi)用報(bào)銷單注意事項(xiàng)：

(1)原始票據(jù)由右至左呈魚鱗狀錯(cuò)疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類

分類貼報(bào)銷單原始憑據(jù)附后，寫上報(bào)銷人等內(nèi)容，領(lǐng)導(dǎo)只在報(bào)銷單上簽字。

(2)按規(guī)定分類標(biāo)準(zhǔn)粘貼，同類費(fèi)用粘在一張報(bào)銷單上，不要將各類費(fèi)用混雜一起，以便財(cái)

務(wù)人員分類歸集成本。

(3)費(fèi)用報(bào)銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整;不得涂改:大小寫金額一致。

(4)發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱;報(bào)銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應(yīng)杳詢

發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

(5)票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。

(6)差旅費(fèi)報(bào)銷需附出差申請(qǐng)單。

(7)購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報(bào)銷金額一致。

(8)購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請(qǐng)購單、入庫單等及出庫

單。

(9)快遞費(fèi)由行政人員統(tǒng)一報(bào)銷。

6、各類報(bào)銷費(fèi)用明細(xì)

Q)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)

(2)培訓(xùn)費(fèi)-員工培訓(xùn)費(fèi)、購書。

(3)印刷費(fèi)-復(fù)印、印刷、資料制作費(fèi)。

(4)快遞費(fèi)-郵費(fèi)、快寄費(fèi)等。

(5)電話費(fèi)一座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)。

(6)交通費(fèi)-車費(fèi)、出租車費(fèi)、小車過路費(fèi)、汽油費(fèi)、租車費(fèi)。

(7)維修費(fèi)-辦公設(shè)備維修、建筑物及公共設(shè)施維修.

(8)宣傳費(fèi)-訂報(bào)、廣告、標(biāo)牌、宣傳等。

(9)招待費(fèi)-餐費(fèi)、食品、飲料、禮品。

(10)其他-上述未列入的費(fèi)用但用于公司合理的費(fèi)用項(xiàng)目。

七、往來帳務(wù)管理制度

(一)應(yīng)收帳款及銷售管理

1、公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的商品或服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把收貨認(rèn)定單交由

客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨的原則，所以原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先總經(jīng)理提

出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)

營能力等），報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審批，目該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過一個(gè)月

的單位，業(yè)務(wù)人員必須及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

3、每月末應(yīng)編報(bào)應(yīng)收賬款對(duì)賬明細(xì)表客戶對(duì)賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認(rèn)書。

八、發(fā)票管理制度

（一）對(duì)夕檢肖售開具發(fā)票的規(guī)定

1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2、申請(qǐng)開具發(fā)票需提供銷售合同，發(fā)票開具申請(qǐng)單。發(fā)票申請(qǐng)單上要填寫客戶詳細(xì)的名稱;

客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

3、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽

收到上簽名并掃描或傳真回傳。

4、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

5、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任

何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認(rèn)證，稅務(wù)登記證

副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行

名稱和銀行賬號(hào)。

7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)出納開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，按稅務(wù)登記證上的單位

名稱，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確，交主管會(huì)計(jì)

開票。開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

8、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更

證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

9、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批郵退貨，將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)

處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》

（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)

開具相應(yīng)的紅字