工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅常曉青48課件講解_第1頁(yè)
工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅常曉青48課件講解_第2頁(yè)
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工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅主講—常曉青工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專(zhuān)業(yè)群A檔EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2020年5月1日承接A工程項(xiàng)目，5月30日按發(fā)包方要求為所提供的建筑服務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬(wàn)元，其中購(gòu)買(mǎi)材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為50萬(wàn)元。發(fā)包方于6月5日支付了222萬(wàn)工程款。對(duì)A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅?項(xiàng)目案例EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例——一般納稅人提供建筑服務(wù)增值稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷(xiāo)售款、取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)、先開(kāi)具發(fā)票，此3個(gè)條件采用孰先原則，只要滿(mǎn)足一個(gè)，即發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)。。該公司5月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為222/(1+9%)×9%=18.33萬(wàn)元該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為50×13%=6.5萬(wàn)元該公司5月應(yīng)納增值稅額為18.33-6.5=11.83萬(wàn)元案例解析計(jì)算結(jié)果凡事不能想當(dāng)然，按規(guī)則辦事工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專(zhuān)業(yè)群A檔

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