中國農(nóng)業(yè)大學《審計（CPA）》2023-2024學年第一學期期末試卷

自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁中國農(nóng)業(yè)大學

《審計（CPA）》2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計報告是審計工作的最終成果，其類型和內(nèi)容對使用者具有重要意義。假設您在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)了一些財務報表中的重大錯報，但經(jīng)過與管理層溝通，這些錯報已得到恰當更正。在這種情況下，您應出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告2、審計人員在審查企業(yè)的長期股權投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對長期股權投資計提減值準備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術人員流失D.以上都是3、審計人員在審查企業(yè)的利潤表時，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入金額較大。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外收入增加？（）A.企業(yè)出售了一項閑置的固定資產(chǎn)，取得了較大的收益B.企業(yè)收到了政府的稅收返還和財政補貼C.企業(yè)獲得了一筆違約金收入D.以上都是4、在對被審計單位的財務報表進行審計時，審計人員需要考慮審計的時間安排。以下關于審計時間安排的說法中，哪一個是恰當?shù)?？（）A.審計時間安排越緊湊越好，這樣可以提高審計效率B.審計時間安排只需要考慮審計人員的工作量，無需考慮被審計單位的業(yè)務特點和財務報表的復雜程度C.審計人員應當在審計計劃階段合理安排審計時間，充分考慮審計程序的執(zhí)行時間、與被審計單位的溝通時間以及可能出現(xiàn)的意外情況，以確保按時完成審計工作D.審計時間可以根據(jù)被審計單位的要求隨時調(diào)整，無需遵循審計計劃5、當審計一家電子制造企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最可能是導致這一現(xiàn)象的原因？（）A.企業(yè)的生產(chǎn)計劃不合理，導致存貨積壓B.銷售渠道不暢，產(chǎn)品滯銷C.存貨管理系統(tǒng)不完善，數(shù)據(jù)不準確D.以上情況都可能6、審計人員在對一家上市公司的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。進一步審查發(fā)現(xiàn)，可能是由于存貨積壓、存貨計價方法不合理、生產(chǎn)計劃不準確導致存貨過量生產(chǎn)或者存貨管理不善等原因。以下哪一項最有可能是導致存貨周轉(zhuǎn)率低的關鍵因素？（）A.公司產(chǎn)品市場需求下降，導致存貨大量積壓B.公司采用了過于保守的存貨計價方法，使得存貨價值被高估C.公司的生產(chǎn)計劃沒有根據(jù)市場需求及時調(diào)整，生產(chǎn)了過多的存貨D.公司的存貨管理流程存在漏洞，導致存貨損耗和丟失7、假設對一家物流企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法進行審計，發(fā)現(xiàn)其采用的折舊方法與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。以下哪種情況最可能需要審計人員關注其合理性？（）A.企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境和資產(chǎn)使用特點與其他企業(yè)不同B.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤而故意選擇特殊的折舊方法C.企業(yè)未按照會計準則的要求選擇合適的折舊方法D.以上情況都可能8、在審計一家化妝品企業(yè)的銷售費用時，需要關注廣告宣傳、促銷活動和銷售人員薪酬等方面。假設企業(yè)在某一時期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計人員進一步審查？（）A.廣告投放的效果評估不充分，無法確定廣告的有效性B.促銷活動的策劃和執(zhí)行存在問題，未達到預期效果C.銷售人員薪酬結(jié)構不合理，激勵作用不明顯D.以上情況都可能9、在對被審計單位的存貨計價方法進行審計時，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進先出法變更為加權平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計價方法C.加權平均法能夠更準確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能10、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。關于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財務報表中存在的錯報或漏報不會影響使用者依據(jù)財務報表作出經(jīng)濟決策的最大金額B.審計人員在確定重要性水平時，需要考慮財務報表使用者的需求、被審計單位的性質(zhì)和規(guī)模、財務報表項目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財務報表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計過程中就不能進行修改，否則會影響審計的可靠性和一致性11、審計師在評估被審計單位的會計政策選擇時，需要考慮其合理性和一致性。假設一家企業(yè)在不同年度頻繁變更會計政策，以下哪種情況最有可能引起審計師的關注？（）A.為了更好地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果B.遵循了會計準則的要求和行業(yè)慣例C.受到管理層主觀意愿的影響，以達到特定的財務目標D.由于企業(yè)業(yè)務性質(zhì)發(fā)生重大變化12、在審計投資與籌資循環(huán)時，以下關于長期股權投資審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要檢查長期股權投資的初始投資成本，確定其是否按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬B.對于采用權益法核算的長期股權投資，審計人員需要審查被投資單位實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損時，投資單位的會計處理是否正確C.對于長期股權投資的減值準備，審計人員需要評估減值跡象，并檢查減值準備的計提是否充分D.審計人員無需關注被審計單位對長期股權投資的處置，因為這通常不會對財務報表產(chǎn)生重大影響13、在內(nèi)部審計中，以下關于內(nèi)部審計與外部審計關系的描述，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部審計和外部審計是相互獨立的，沒有任何聯(lián)系B.內(nèi)部審計的結(jié)果可以直接作為外部審計的證據(jù)，無需進一步核實C.外部審計應當完全依賴內(nèi)部審計的工作成果D.內(nèi)部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果14、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過進一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產(chǎn)工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲B.生產(chǎn)工藝改進導致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤15、在對被審計單位的審計過程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項。以下關于或有事項審計的說法中，哪一個是恰當?shù)?？（）A.或有事項對財務報表影響不大，審計人員可以忽略B.審計人員應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，并確定其在財務報表中的披露是否恰當C.被審計單位對于或有事項的估計和判斷是絕對準確的，審計人員無需進行復核D.或有事項只有在實際發(fā)生時才需要在財務報表中披露，未發(fā)生時無需考慮16、審計師在審查企業(yè)的租賃業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對于融資租賃和經(jīng)營租賃的劃分存在模糊之處。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)和負債的確認和計量B.租賃費用在利潤表中的列報C.企業(yè)的稅負D.以上都是17、一家大型零售企業(yè)委托審計師對其財務報表進行審計。在審計期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導致部分庫存數(shù)據(jù)不準確。此外，該企業(yè)在促銷活動中的費用核算也較為混亂。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力時，重點應審查：（）A.銷售成本的計算方法是否符合會計準則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫存管理系統(tǒng)的改進措施和其對財務報表的潛在影響C.促銷活動費用的核算是否準確，以及對利潤的影響程度D.以上三個方面都應作為重點審查內(nèi)容，綜合評估對盈利能力的影響18、在審計財務報表附注時，以下關于關聯(lián)方交易披露的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要審查被審計單位是否按照會計準則的要求披露了關聯(lián)方關系及其交易B.對于重大的關聯(lián)方交易，審計人員需要檢查交易價格是否公允，是否存在利用關聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計單位不存在關聯(lián)方交易，審計人員也需要在審計報告中明確提及D.審計人員應當獲取管理層關于關聯(lián)方關系及其交易的書面聲明19、審計師在對企業(yè)的外幣業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在匯率折算上存在錯誤。這可能會影響：（）A.資產(chǎn)負債表中外幣項目的計價B.利潤表中匯兌損益的計算C.現(xiàn)金流量表中外幣現(xiàn)金流量的折算D.以上都是20、一家企業(yè)進行了債務重組，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.債務重組的方式是否符合會計準則的規(guī)定B.債務重組對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響C.債務重組是否經(jīng)過了必要的審批程序D.以上都是21、在審計一家服裝企業(yè)的成本核算時，由于原材料種類繁多、加工工藝復雜，審計工作面臨挑戰(zhàn)。假設部分原材料的采購發(fā)票缺失，以下哪種情況最可能影響成本核算的準確性？（）A.企業(yè)無法確定原材料的真實采購價格B.原材料的入庫和領用記錄不完整C.企業(yè)采用估計價格核算原材料成本，偏差較大D.以上情況都可能22、一家企業(yè)的財務報表顯示，其預付賬款的余額在期末有較大增加。審計人員應當：（）A.檢查預付賬款的合同和付款憑證，核實交易的真實性B.評估預付賬款的合理性，是否存在資金被占用的情況C.關注供應商的信用狀況和交貨能力D.以上都是23、當審計一家制造業(yè)企業(yè)的應收賬款時，需要考慮客戶信用狀況、賬齡分析和壞賬準備計提等方面。假設部分客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難，還款能力下降。以下哪種情況最可能導致應收賬款的計價和可收回性評估不準確？（）A.企業(yè)未對應收賬款進行定期的賬齡分析B.對于經(jīng)營困難客戶的應收賬款，未重新評估其可收回金額C.壞賬準備計提比例未根據(jù)客戶信用狀況進行調(diào)整D.企業(yè)在確認銷售收入時，未充分評估客戶的信用風險24、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。對于一家業(yè)務復雜、內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)，以下關于審計風險的描述，哪一項是最準確的？（）A.重大錯報風險較高，檢查風險較低，總體審計風險可控B.重大錯報風險較低，檢查風險較高，總體審計風險較高C.重大錯報風險和檢查風險都較高，總體審計風險很高D.重大錯報風險和檢查風險都較低，總體審計風險較低25、在對一家集團公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。以下哪種情況可能表明內(nèi)部交易定價存在問題？（）A.內(nèi)部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內(nèi)B.部分內(nèi)部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內(nèi)部交易價格根據(jù)成本加成法確定，加成比例合理D.集團公司制定了統(tǒng)一的內(nèi)部交易定價政策，并要求各子公司嚴格執(zhí)行26、在審計所有者權益時，需要關注其變動是否合法合規(guī)。假設一家企業(yè)在本年度進行了增資擴股，但相關手續(xù)不完備，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見27、在內(nèi)部控制審計中，以下關于內(nèi)部控制缺陷的認定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內(nèi)部控制的設計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應當評價識別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應當考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標準和程序28、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為。假設一家企業(yè)被發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境污染方面的違法問題，但尚未對財務報表產(chǎn)生直接影響，以下哪種做法最為恰當？（）A.在審計報告中予以披露B.向企業(yè)管理層提出整改建議C.向相關監(jiān)管部門報告D.忽略該問題，繼續(xù)進行審計29、審計人員在審查企業(yè)的營業(yè)外支出時，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸暮p失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴重的自然災害，造成了重大財產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會形象，進行了大規(guī)模的捐贈活動D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失30、在審計存貨監(jiān)盤時，以下關于審計人員責任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監(jiān)盤，對存貨的數(shù)量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監(jiān)盤可以由審計人員親自執(zhí)行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監(jiān)盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應當對替代程序的有效性負責D.存貨監(jiān)盤的主要目的是確定存貨的數(shù)量，對于存貨的質(zhì)量和計價，審計人員無需關注二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計工作中的溝通技巧，包括與被審計單位管理層、治理層、內(nèi)部審計人員以及其他相關方的溝通方式和要點。分析良好溝通對審計工作的重要性和促進作用。2、（本題5分）在審計工作中，如何對被審計單位的非營利組織財務報表進行審計是一個具有特殊性的領域。請?zhí)接懛菭I利組織審計的特點、重點和難點，以及審計師應如何適應非營利組織的運營模式和財務特點開展審計工作。3、（本題5分）深入探討審計風險模型中重大錯報風險和檢查風險的關系，分析如何通過評估重大錯報風險來確定檢查風險，進而制定合理的審計策略。以具體的審計項目為例，說明如何運用這一模型來指導審計實踐，降低審計風險。4、（本題5分）