深圳市歐亮光電科技有限公司基于EXCEL進(jìn)行杜邦分析的設(shè)計(jì)方案

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介...........................................................1

2使用工具介紹.......................................................1

2.1EXCEL功能介紹.................................................1

2.2杜邦分析方法介紹..............................................1

3EXCEL操作流程......................................................1

3.1建立工作表格..................................................1

3.2導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)..............................................2

3.3建立杜邦分析模型..............................................4

3.4錄入計(jì)算公式..................................................4

3.5驗(yàn)證計(jì)算結(jié)果..................................................5

4小結(jié)...............................................................6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

深圳市歐亮光電科技有限公司基于EXCEL進(jìn)行杜邦

分析的設(shè)計(jì)方案

1公司簡(jiǎn)介

深圳市歐亮光電科技有限公司是一家進(jìn)行LED電子顯示屏、LED燈光裝飾產(chǎn)

品的技術(shù)開(kāi)發(fā)；LED電子顯示屏、LED燈光裝飾產(chǎn)品銷(xiāo)售，貨物及技術(shù)進(jìn)出口的

商貿(mào)企業(yè)。

2使用工具介紹

2.1EXCEL功能介紹

WPSOffice是北京金山辦公軟件股份有限公司研發(fā)的一套辦公軟件，Excel

是其中之一，它采用表格方式管理數(shù)據(jù)，所有的數(shù)據(jù)、信息都以二維表格形式(工

作表)管理，單元格中數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系一目了然。從而使數(shù)據(jù)的處理和管理更

直觀、更方便、更易于理解。除了能夠方便地進(jìn)行各種表格處理以外，Excel

具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析功能。它提供了包括財(cái)務(wù)、日期與時(shí)間、數(shù)學(xué)

與三角函數(shù)、統(tǒng)計(jì)、查找與引用、數(shù)據(jù)庫(kù)、文本、邏輯和信息等九大類(lèi)幾百個(gè)

內(nèi)置函數(shù),可以滿足許多領(lǐng)域的數(shù)據(jù)處理與分析的要求。

2.2杜邦分析方法介紹

杜邦分析法(DuPontAnalysis)是利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來(lái)綜

合地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。具體來(lái)說(shuō)，它是一種用來(lái)評(píng)價(jià)公司盈利能力和股東

權(quán)益回報(bào)水平，從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的一種經(jīng)典方法，其基本思想是將企

業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積，這樣有助于深入分析比較企業(yè)

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。由于這種分析方法最早由美國(guó)杜邦公司使用，故名杜邦分析法。

3EXCEL操作流程

3.1建立工作表格

以“深圳市歐亮光電科技有限公司基于Excel下的杜邦分析”為文件名建

立一個(gè)工作簿，將sheet1重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”，新增一個(gè)表格命名為“利

潤(rùn)表”，再新增第二個(gè)表格命名為“杜邦分析模型”如圖1

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圖1表格

如上圖所示，利用Excel依此建立了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和杜邦分析模型

后，為Excel下杜邦分析的模型構(gòu)建第一步完成。

3.2導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

建立好最初的表格，接下來(lái)是整個(gè)模型中最重要的內(nèi)容之一，也就是數(shù)據(jù)

內(nèi)容。杜邦分析體系中有關(guān)股東者權(quán)益的一部分來(lái)自資產(chǎn)負(fù)債表，包括資產(chǎn)總

額、平均總資產(chǎn)、所有者權(quán)益合計(jì)，還有一部分來(lái)自利潤(rùn)表，包括營(yíng)業(yè)收入、

凈利潤(rùn)。獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后在Excel表格中依此輸入為杜邦分析提供數(shù)據(jù)支撐。

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圖2資產(chǎn)負(fù)債表

圖3利潤(rùn)表

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3.3建立杜邦分析模型

在Excel表格中建立杜邦分析模型，用邏輯可視化的形式表現(xiàn)出財(cái)務(wù)比率

的內(nèi)在關(guān)系，即：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

總資產(chǎn)收益率=銷(xiāo)售凈利率×總資產(chǎn)收益率

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益

銷(xiāo)售凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均總資產(chǎn)

模型構(gòu)建的操作：首先在表中選定四列單元格，點(diǎn)擊“合并單元格”，在

單元格中輸入“杜邦分析模型”再居中，點(diǎn)擊“加粗”設(shè)置。其次，按照自上

而下的邏輯建立框架，延續(xù)上一步單元格的操作輸入“凈資產(chǎn)收益率”，然后

點(diǎn)擊“形狀”點(diǎn)擊大括號(hào)調(diào)整到需要的寬度，左邊填總資產(chǎn)收益率，右邊填權(quán)

益乘數(shù)，根據(jù)公式將兩個(gè)單元格聯(lián)系起來(lái)，后面依此根據(jù)計(jì)算邏輯建立框架。

建立好模型后將模型進(jìn)行美化。點(diǎn)擊單元額，再點(diǎn)擊填充顏色，選定藍(lán)色作為

標(biāo)題的填充色，選定黃色作為模型中單元格的填充色是的模型更加有分辨率也

更加美觀。

圖4杜邦分析模型

3.4錄入計(jì)算公式

利用Excel計(jì)算功能，使用數(shù)學(xué)計(jì)算公式將存在邏輯關(guān)系的單元格聯(lián)系在

一起，由于杜邦分析模型現(xiàn)只列示計(jì)算邏輯，但沒(méi)有數(shù)據(jù)來(lái)源因此通過(guò)Excel

的vlookup函數(shù)縱向查找基礎(chǔ)數(shù)據(jù),應(yīng)用vlooup函數(shù)需要查找值和對(duì)應(yīng)查找區(qū)

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域精確匹配，在建立的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表都將各個(gè)科目前面的序號(hào)去除防止

函數(shù)出現(xiàn)錯(cuò)誤。

圖5杜邦分析模型公式

3.5驗(yàn)證計(jì)算結(jié)果

在Excel表格中鼠標(biāo)右鍵點(diǎn)擊單元格找到“設(shè)置單元格格式”，打開(kāi)選項(xiàng)

找到“百分比”將百分比的小數(shù)位數(shù)設(shè)置為2，點(diǎn)擊確定，便獲得財(cái)務(wù)比率的最

終結(jié)果。結(jié)果如圖所示。

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圖6

根據(jù)財(cái)務(wù)知識(shí)得知凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)

=（銷(xiāo)售凈利潤(rùn)×總資產(chǎn)收益率）×（資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益）

=（凈利率/銷(xiāo)售收入）×（銷(xiāo)售收入/平均總資產(chǎn)）

使用計(jì)算器帶入數(shù)據(jù)計(jì)算得知凈資產(chǎn)收益率=4.10%，因此可以驗(yàn)證在Excel

使用數(shù)學(xué)邏輯連接單元格，通過(guò)vlookup函數(shù)進(jìn)行取數(shù)進(jìn)行杜邦分析的方法具

有可行性。

4小結(jié)

第一，在Excel下建立杜邦分析模型的優(yōu)點(diǎn)如下。

(1)便捷，在Excel中建立的模型未來(lái)使用時(shí)只需要提供新生成的報(bào)表就可

得到最后的結(jié)果。

(2)準(zhǔn)確，使用Excel計(jì)算功能將單元格聯(lián)系在一起，利用vlookup函數(shù)橫

向查找功能使“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤(rùn)表”與“杜邦分析模型”連接，直接從表

中取數(shù)，大大降低因?yàn)閿?shù)據(jù)輸入導(dǎo)致的結(jié)果有誤的