閩西職業(yè)技術學院《內部審計》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁閩西職業(yè)技術學院《內部審計》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的期后事項進行審計。以下關于期后事項審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.期后事項是指財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項，以及審計報告日至財務報表報出日之間發(fā)生的事項B.注冊會計師應當主動識別財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項C.對于在審計報告日后知悉的期后事項，注冊會計師沒有義務采取任何審計程序D.注冊會計師應當根據期后事項的類型和重要程度，確定是否需要修改財務報表和審計報告2、在審計收入時，注冊會計師需要關注收入的確認是否符合會計準則的要求。以下關于收入審計的描述，哪一項是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認收入的發(fā)生是否真實、準確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產負債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調整報告期的收入D.關注關聯方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構收入的情況3、在審計一家上市公司的財務報表時，發(fā)現其關聯交易頻繁且金額較大。這可能會帶來一系列的問題，以下哪種風險是關聯交易最容易引發(fā)的？（）A.財務報表舞弊風險B.稅務風險C.法律合規(guī)風險D.經營戰(zhàn)略風險4、在審計一家高新技術企業(yè)時，審計師發(fā)現該企業(yè)研發(fā)費用的核算較為復雜，部分研發(fā)項目的費用歸集存在混淆，同時，政府對該企業(yè)的研發(fā)補貼政策發(fā)生了變化。此外，企業(yè)的知識產權保護和技術成果轉化也存在一些不確定性。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿r，首先要考慮的是：（）A.梳理研發(fā)費用的核算，確保其符合會計準則和政策要求B.分析政府補貼政策變化對企業(yè)研發(fā)投入和財務狀況的影響C.評估企業(yè)的知識產權管理策略和技術成果轉化的效率D.綜合考慮研發(fā)費用、補貼政策和知識產權等因素，全面評估創(chuàng)新能力和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?、審計工作底稿是審計過程的記錄和證據，對于保證審計質量、明確審計責任具有重要作用。以下關于審計工作底稿的描述，錯誤的是（）A.審計工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據的獲取以及審計結論的形成等過程B.審計工作底稿應當內容完整、格式規(guī)范、標識清晰、記錄準確，并且具有可追溯性和可復核性C.注冊會計師應當對審計工作底稿進行妥善保管，其保存期限自審計報告日起至少十年。在保存期限內，未經授權不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計工作底稿僅供注冊會計師內部使用，不得對外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權6、在對一家餐飲企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現其食材采購成本波動較大，庫存管理存在浪費現象，員工薪酬的計算和發(fā)放方式不夠規(guī)范。此外，企業(yè)的營銷費用與收入增長之間的關系不明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和內部控制時，重點關注的是：（）A.穩(wěn)定食材采購成本，優(yōu)化庫存管理，降低成本支出B.規(guī)范員工薪酬的計算和發(fā)放，確保人力資源成本的合理性C.分析營銷費用的效益，明確其對收入增長的貢獻D.以上三個方面都應重點關注，以綜合評估企業(yè)的盈利能力和內部控制有效性7、當審計一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時，需要考慮污染治理、資源開采補償等方面。假設企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導致環(huán)境成本核算不準確？（）A.企業(yè)未及時了解和適應新的環(huán)保政策，未調整環(huán)境成本核算B.對于環(huán)保設備的投資和運營成本核算不完整C.企業(yè)未對資源開采造成的生態(tài)破壞進行合理估計和核算D.以上情況都可能8、一家化工企業(yè)在生產過程中面臨環(huán)保壓力，審計師發(fā)現其環(huán)保設備投資不足，排污費用的核算不準確，環(huán)境事故的潛在風險較高。同時，原材料價格波動對企業(yè)成本影響較大。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的環(huán)境責任和成本控制時，首先應當解決的問題是：（）A.加大環(huán)保設備投資，確保達標排放B.規(guī)范排污費用核算，準確反映環(huán)境成本C.建立原材料價格波動的應對機制，控制成本D.以上三個問題都需要同時解決，以全面評估企業(yè)的環(huán)境責任和成本控制水平9、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。關于重大錯報風險和檢查風險的關系，以下哪種表述是準確的？（）A.重大錯報風險和檢查風險呈正相關關系，即重大錯報風險越高，檢查風險也越高B.重大錯報風險和檢查風險相互獨立，互不影響C.重大錯報風險和檢查風險呈反向關系，在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低D.重大錯報風險由審計人員評估確定，檢查風險則取決于被審計單位的內部控制10、一家企業(yè)計劃進行首次公開募股（IPO），審計人員在審計時需要特別關注以下哪些方面？（）A.企業(yè)的財務狀況和盈利能力是否符合上市要求B.企業(yè)的內部控制制度是否健全有效，能否保證財務報告的可靠性C.企業(yè)的關聯交易是否合規(guī)，是否存在利益輸送的情況D.以上都是11、在審計期后事項時，以下關于審計責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員對資產負債表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項負有主動審計的責任，對審計報告日后知悉的期后事項沒有責任B.對于資產負債表日后調整事項，審計人員需要審查其會計處理是否正確，并調整財務報表C.對于資產負債表日后非調整事項，審計人員需要在審計報告中予以適當披露D.審計人員只需關注資產負債表日后發(fā)生的重大期后事項，對于不重要的期后事項可以忽略12、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經營能力進行評估。以下關于持續(xù)經營能力評估的說法，哪一項是不準確的？（）A.注冊會計師應當考慮被審計單位的財務狀況、經營成果、現金流量以及相關的外部環(huán)境因素，評估其持續(xù)經營能力B.如果被審計單位存在多項對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項，且這些事項之間相互影響，注冊會計師應當綜合考慮這些因素的影響C.即使被審計單位管理層對持續(xù)經營能力作出了充分的評估和披露，注冊會計師仍需要獨立進行評估D.如果注冊會計師認為被審計單位在可預見的未來能夠持續(xù)經營，就無需在審計報告中提及持續(xù)經營能力的問題13、在審計一家公司的現金流量表時，審計師發(fā)現經營活動現金流量凈額與凈利潤之間存在較大差異。以下哪種原因最有可能解釋這種差異？（）A.公司存在大量的應收賬款未收回，影響了現金流入B.公司在本期進行了大規(guī)模的固定資產投資C.公司采用了激進的銷售政策，增加了銷售收入但未及時收到現金D.以上原因都有可能14、審計師在審查被審計單位的財務報表附注時，需要關注其披露的充分性和準確性。以下哪種情況最可能導致財務報表附注披露不充分？（）A.對重要的會計政策和估計未進行詳細說明B.對關聯方交易的金額和交易內容披露簡略C.對或有事項和承諾事項的披露不完整D.以上情況都可能導致披露不充分15、在審計費用的確定中，需要考慮多個因素。假設一家會計師事務所承接了一家大型企業(yè)的審計業(yè)務，以下哪個因素對于確定審計費用的影響最?。浚ǎ〢.審計業(yè)務的復雜程度B.審計師的工作經驗和專業(yè)能力C.企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)地位D.審計工作的時間安排16、在審計固定資產時，需要關注其折舊計提是否合理。假設一家企業(yè)的固定資產使用年限估計過長，導致折舊計提不足。以下哪種審計程序最有助于發(fā)現這個問題？（）A.檢查固定資產的購置發(fā)票和入賬憑證B.分析固定資產的維修保養(yǎng)記錄C.重新計算固定資產的折舊，并與企業(yè)計提的折舊進行比較D.觀察固定資產的實際使用狀況17、在對一家進出口企業(yè)進行審計時，發(fā)現其外匯業(yè)務存在風險。以下哪種情況最有可能導致外匯風險？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計價的應收賬款，匯率波動導致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠期外匯合約，但合約價格對企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是18、在審計過程中，注冊會計師需要對財務報表的各類交易和賬戶余額進行審計，以確定其是否存在錯報。以下關于交易和賬戶余額審計的描述，不正確的是（）A.對于銷售與收款循環(huán)，注冊會計師需要關注銷售收入的確認、應收賬款的計價和可收回性以及現金收款的內部控制等方面B.采購與付款循環(huán)的審計重點包括采購交易的真實性、應付賬款的完整性和準確性以及固定資產的購置和折舊計提等C.存貨與倉儲循環(huán)的審計涉及存貨的計價、盤點以及成本核算等方面。注冊會計師通常需要進行監(jiān)盤以核實存貨的數量和狀況D.貨幣資金的審計相對簡單，只要核對銀行存款日記賬和對賬單，確認余額相符即可，無需關注資金的使用是否符合規(guī)定19、在審計報告日后，注冊會計師獲取了新的審計證據，以下哪種處理方式是正確的？（）A.如果新的審計證據不影響原審計結論，注冊會計師無需采取任何措施B.只要新的審計證據與原審計結論不一致，注冊會計師就應當修改審計報告C.注冊會計師應當評估新的審計證據對審計結論的影響，如果影響重大且廣泛，應當按照規(guī)定采取適當的措施，如修改審計報告、增加強調事項段或其他事項段等D.審計報告日后獲取的新證據對審計報告沒有任何影響，注冊會計師可以忽略20、審計人員在對被審計單位的應收賬款進行函證時，回函率較低。以下哪種措施最有助于提高函證的效果？（）A.擴大函證的范圍，增加函證的數量B.與被函證單位電話溝通，催促其盡快回函C.采用積極式函證，要求被函證單位必須回函D.親自前往被函證單位進行核實二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的外幣折算差額，審計師應如何審查其計算和會計處理的正確性？請詳細說明審計要點和應獲取的證據。2、（本題5分）深入探討審計證據的充分性和適當性的含義及相互關系。解釋在審計過程中，如何判斷所獲取的審計證據是否具有充分性和適當性。舉例說明在何種情況下，即使審計證據數量充足，但可能仍不適當。3、（本題5分）深入分析審計意見的形成過程。包括對財務報表整體的評價、審計證據的綜合考慮和審計結論的得出。結合實際案例，說明如何在復雜的審計情況下形成恰當的審計意見。4、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的債務擔保的會計處理和披露進行審計。5、（本題5分）詳細闡述在審計過程中如何對被審計單位的預計未來現金流量的確定進行審計，用于資產減值測試。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在對一家制造企業(yè)進行審計時，發(fā)現其生產成本核算中，間接費用的分配標準不合理，導致不同產品之間的成本分配不準確。請分析這種情況對企業(yè)成本管理和財務報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和糾正。2、（本題5分）審計人員在對某公司的財務報表進行審計時，發(fā)現其存在未及時確認遞延所得稅資產的情況，影響了所得稅費用和凈利潤的準確性。請分析可能的原因，并闡述審計人員應如何進行審計和處理。3、（本題5分）某制造企業(yè)的生產成本核算中，間接費用的分配方法在本年度發(fā)生了改變，且改變后的分配方式對成本結構產生了較大影響。審計人員對此存在疑慮。請分析可能的問題及應采取的審計方法。4、（本題5分）審計人員在審查某公司的現金流量表時，發(fā)現經營活動產生的現金流量凈額持續(xù)為負數，而同期凈利潤為正數。進一步調查發(fā)現，公司存在大量的應收賬款逾期未收回。請分析可能的原因和后果，并說明審計人員的應對策略。5、（本題5分）一家連鎖零售企業(yè)在不同門店之間進行商品調撥時，賬務處理不及時且存在錯誤，影響了庫存商品的核算和成本結轉。審計人員在審計時發(fā)現，這可能導致企業(yè)成本計算不準確，利潤核算失真。請分析商品調撥賬務處理不當的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和規(guī)范商品調撥的會計處理。四、論述題（本大題共