惠州衛(wèi)生職業(yè)技術(shù)學院《審計學1（注會）》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁惠州衛(wèi)生職業(yè)技術(shù)學院

《審計學1（注會）》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家零售企業(yè)的銷售收入時，需要考慮多種銷售渠道和促銷活動對收入確認的影響。該企業(yè)采用線上線下相結(jié)合的銷售模式，并且經(jīng)常推出滿減、買一送一等促銷活動。在這種情況下，審計人員需要關(guān)注銷售收入確認的時點和金額是否準確。以下哪種情況最可能導致銷售收入確認不準確？（）A.線上銷售的商品在客戶簽收前就確認了收入B.滿減活動中，未按照折扣后的金額確認收入C.對于買一送一的銷售，未合理分攤銷售收入D.線下門店的銷售在收到現(xiàn)金時才確認收入，而未考慮應(yīng)收賬款2、在對一家制造企業(yè)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風險加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導致產(chǎn)品滯銷3、在審計證據(jù)的評價過程中，以下關(guān)于審計證據(jù)的說服力的描述，哪一項是正確的？（）A.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更有說服力，內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更有說服力B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更有說服力，原件比復(fù)印件更有說服力C.被審計單位提供的證據(jù)比第三方提供的證據(jù)更有說服力D.經(jīng)過審計人員加工整理的證據(jù)比未經(jīng)加工整理的證據(jù)更有說服力4、在風險評估階段，注冊會計師需要了解被審計單位及其環(huán)境。以下哪項不屬于需要了解的內(nèi)容？（）A.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計單位的性質(zhì)，包括所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等C.被審計單位財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和適用的會計準則D.被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況5、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力進行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營能力評估的說法，哪一項是不準確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當考慮被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及相關(guān)的外部環(huán)境因素，評估其持續(xù)經(jīng)營能力B.如果被審計單位存在多項對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項，且這些事項之間相互影響，注冊會計師應(yīng)當綜合考慮這些因素的影響C.即使被審計單位管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出了充分的評估和披露，注冊會計師仍需要獨立進行評估D.如果注冊會計師認為被審計單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，就無需在審計報告中提及持續(xù)經(jīng)營能力的問題6、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，長期借款的利率明顯高于同期市場利率。審計人員應(yīng)當：（）A.調(diào)查借款合同，確認利率的合理性B.評估企業(yè)的融資決策是否恰當C.考慮高利率對企業(yè)財務(wù)費用和償債能力的影響D.以上都是7、在審計被審計單位的營業(yè)收入時，以下關(guān)于收入確認的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應(yīng)當審查被審計單位的收入確認政策是否符合會計準則的規(guī)定，是否存在提前或延后確認收入的情況B.對于采用完工百分比法確認收入的業(yè)務(wù)，審計人員需要審查完工進度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應(yīng)當沖減當期的營業(yè)收入，如果被審計單位未進行正確處理，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供銷售合同和發(fā)票，就可以確認營業(yè)收入的真實性8、固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對于固定資產(chǎn)的審計，以下哪項說法是不正確的？（）A.實地檢查固定資產(chǎn)，核實其存在性、完整性和所有權(quán)B.審查固定資產(chǎn)的折舊計提方法是否合理，計算是否正確C.對于已報廢但尚未處理的固定資產(chǎn)，無需關(guān)注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產(chǎn)的購置、處置等交易是否經(jīng)過適當?shù)膶徟陀涗?、在對被審計單位的投資項目進行審計時，以下關(guān)于長期股權(quán)投資的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當審查長期股權(quán)投資的初始計量是否正確，包括投資成本的確定和相關(guān)稅費的處理B.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，審計人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調(diào)整是否合理C.長期股權(quán)投資的減值準備計提應(yīng)當充分，如果被審計單位未計提或計提不足，可能存在錯報D.被審計單位對長期股權(quán)投資的處置收益應(yīng)當計入投資收益，如果計入了其他科目，不影響財務(wù)報表的準確性10、審計人員在審查一家零售企業(yè)的庫存管理時，發(fā)現(xiàn)部分商品的庫存周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。這可能是由于以下哪些原因?qū)е碌?？（）A.采購計劃不合理，過量采購B.銷售策略不當，促銷活動少C.倉庫管理混亂，貨物查找困難D.以上都是11、在審計一家金融機構(gòu)時，審計人員需要重點審查其風險管理政策和程序。以下哪項是審計人員應(yīng)當關(guān)注的？（）A.信用風險評估模型的合理性和有效性B.市場風險的監(jiān)測和控制措施C.操作風險的識別和應(yīng)對策略D.以上都是12、在對被審計單位的采購與付款循環(huán)進行審計時，以下關(guān)于采購業(yè)務(wù)審計的說法中，哪一個是正確的？（）A.審計人員只需關(guān)注采購合同的簽訂和執(zhí)行，無需審查供應(yīng)商的選擇和評價B.檢查采購發(fā)票、入庫單和付款憑證，就可以確認采購業(yè)務(wù)的真實性和準確性C.被審計單位的采購預(yù)算對采購業(yè)務(wù)審計沒有參考價值D.審計人員應(yīng)當審查采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全有效，采購交易是否經(jīng)過適當?shù)膶徟陀涗洠约安少彸杀镜暮怂闶欠駵蚀_13、在對一家金融機構(gòu)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風險?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴格、缺乏有效的貸后跟蹤機制以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風險的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴格C.缺乏有效的貸后跟蹤機制D.宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定14、審計師在對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價時，發(fā)現(xiàn)其存在一些關(guān)鍵控制點的缺失。這可能導致：（）A.企業(yè)經(jīng)營風險增加，財務(wù)報表存在重大錯報風險B.內(nèi)部審計工作無法有效開展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運營成本上升D.企業(yè)無法及時應(yīng)對市場變化，競爭力下降15、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計風險進行評估。以下關(guān)于審計風險評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計風險評估是一次性的工作，在審計開始時完成即可B.審計風險評估只需要考慮被審計單位的財務(wù)狀況，無需考慮其經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制C.審計人員應(yīng)當運用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評估審計風險，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整審計計劃和審計程序D.審計風險評估的結(jié)果對審計報告的類型沒有影響16、隨著企業(yè)經(jīng)營活動的日益復(fù)雜和多元化，審計的重要性愈發(fā)凸顯。假設(shè)一家上市公司在進行年度財務(wù)審計時，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長，但同時應(yīng)收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實性時，最應(yīng)關(guān)注的是以下哪一項？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實交易的真實性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作17、在對一家企業(yè)的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的非經(jīng)常性損益對凈利潤的影響較大。以下哪種情況可能導致非經(jīng)常性損益增加？（）A.出售子公司獲得的收益B.收到的罰款收入C.獲得的債務(wù)豁免D.以上都是18、在審計被審計單位的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動已經(jīng)進入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費用的核算和歸集符合企業(yè)會計準則的規(guī)定19、在審計業(yè)務(wù)承接階段，審計人員需要對被審計單位進行初步了解和評估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項是正確的？（）A.審計人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計單位的誠信問題不是審計人員在承接業(yè)務(wù)時需要考慮的因素C.審計人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當初步了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計人員也可以承接該業(yè)務(wù)20、一家企業(yè)計劃進行首次公開募股（IPO），審計人員在審計時需要特別關(guān)注以下哪些方面？（）A.企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力是否符合上市要求B.企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，能否保證財務(wù)報告的可靠性C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，是否存在利益輸送的情況D.以上都是二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的財務(wù)報表附注？包括附注內(nèi)容的完整性、準確性和一致性，請詳細說明審計程序和重點關(guān)注領(lǐng)域。2、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的盈余管理行為？請詳細說明盈余管理的動機、手段和常見形式，以及審計師應(yīng)當采取的審計策略和方法。同時，討論盈余管理對財務(wù)報表的影響，以及審計師在審計報告中的責任和披露要求。3、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的礦產(chǎn)資源勘探與開發(fā)的會計處理。分析礦產(chǎn)資源資產(chǎn)的計價和攤銷，以及審計師的審計要點。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司的生產(chǎn)成本中，間接材料的分配方法不合理，導致產(chǎn)品成本核算不準確。審計人員在審計時應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并糾正這種問題？請分析可能存在的風險及應(yīng)對方法。2、（本題5分）一家商業(yè)企業(yè)在審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)其庫存商品的計價采用了后進先出法，但在當前市場環(huán)境下，這種計價方法導致存貨價值被低估。請分析可能存在的問題，并提出審計人員應(yīng)采取的措施。3、（本題5分）審計人員在審查一家餐飲連鎖企業(yè)的加盟店管理時，發(fā)現(xiàn)部分加盟店的收入核算和費用分攤存在不規(guī)范之處。請分析可能的風險及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。4、（本題5分）某制造企業(yè)的生產(chǎn)成本在本年度大幅上升，主要原因是原材料價格上漲和人工成本增加。但審計人員發(fā)現(xiàn)，同期該企業(yè)的產(chǎn)品銷售價格并未有相應(yīng)的提高。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計措施。5、（本題5分）某公司的財務(wù)報表中，存貨的期末計價采用了先進先出法，但市場價格持續(xù)下跌。審計人員需要考慮這種計價方法是否合理。請分析可