財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批流程管理制度

財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批流程管理制度TOC\o"1-2"\h\u21656第一章總則 1115771.1目的與依據(jù) 1156481.2適用范圍 139001.3基本原則 126082第二章報(bào)銷審批流程 2173292.1報(bào)銷申請(qǐng)流程 2273762.2審批流程及權(quán)限 216732第三章報(bào)銷憑證要求 2284363.1合法有效的憑證 2211583.2憑證的填寫與粘貼 38879第四章各類費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 3162684.1差旅費(fèi)報(bào)銷 326864.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷 3111934.3辦公用品費(fèi)報(bào)銷 419906第五章借款管理 4293545.1借款流程 4200545.2借款的歸還 423000第六章預(yù)算管理 488826.1預(yù)算編制 4289786.2預(yù)算控制 42300第七章財(cái)務(wù)報(bào)銷的監(jiān)督與檢查 5318567.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 5254827.2違規(guī)行為處理 521516第八章附則 547388.1制度的解釋與修訂 5253098.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司全體員工的費(fèi)用報(bào)銷及審批，包括但不限于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等各類費(fèi)用的報(bào)銷。1.3基本原則（1）合規(guī)性原則：報(bào)銷的費(fèi)用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。（2）真實(shí)性原則：報(bào)銷的費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的，憑證必須真實(shí)、有效。（3）合理性原則：費(fèi)用的支出必須合理，符合公司的業(yè)務(wù)需求和經(jīng)營(yíng)管理要求。（4）及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，保證費(fèi)用的及時(shí)核算和支付。第二章報(bào)銷審批流程2.1報(bào)銷申請(qǐng)流程（1）員工在費(fèi)用發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)憑證，并填寫報(bào)銷申請(qǐng)表。報(bào)銷申請(qǐng)表應(yīng)包括費(fèi)用明細(xì)、金額、發(fā)生時(shí)間、事由等信息。（2）將填寫好的報(bào)銷申請(qǐng)表和相關(guān)憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并在報(bào)銷申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。（3）部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將報(bào)銷申請(qǐng)表和相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核憑證的合法性、有效性和完整性，并對(duì)費(fèi)用的核算進(jìn)行核對(duì)。（4）財(cái)務(wù)部門審核通過后，將報(bào)銷申請(qǐng)表和相關(guān)憑證提交給公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度和審批權(quán)限，對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。2.2審批流程及權(quán)限（1）部門負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限為：審核本部門員工的報(bào)銷申請(qǐng)，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性進(jìn)行把關(guān)，審批金額在一定限額以內(nèi)的報(bào)銷申請(qǐng)。（2）財(cái)務(wù)部門的審批權(quán)限為：審核報(bào)銷憑證的合法性、有效性和完整性，對(duì)費(fèi)用的核算進(jìn)行核對(duì)，審批金額在一定限額以內(nèi)的報(bào)銷申請(qǐng)。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限為：根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度和審批權(quán)限，對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批金額超過一定限額的報(bào)銷申請(qǐng)，需經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定。第三章報(bào)銷憑證要求3.1合法有效的憑證（1）報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，不得使用虛假憑證進(jìn)行報(bào)銷。（2）發(fā)票必須具備發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨單位名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、開票單位蓋章等要素，且內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（3）收據(jù)必須具備收款單位名稱、收款日期、收款金額、收款事由、收款單位蓋章等要素，且內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.2憑證的填寫與粘貼（1）報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。填寫內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，包括憑證的日期、金額、事由、經(jīng)辦人等信息。（2）將報(bào)銷憑證按照費(fèi)用類別進(jìn)行分類整理，并粘貼在報(bào)銷憑證粘貼單上。粘貼時(shí)應(yīng)注意憑證的整齊、美觀，不得隨意折疊、卷曲。（3）在報(bào)銷憑證粘貼單上注明憑證的張數(shù)、金額等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。第四章各類費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定4.1差旅費(fèi)報(bào)銷（1）員工出差前應(yīng)填寫出差申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可出差。（2）出差結(jié)束后，員工應(yīng)及時(shí)整理差旅費(fèi)報(bào)銷憑證，包括機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲費(fèi)發(fā)票等，并填寫差旅費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表。（3）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。4.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理必要的原則，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（2）業(yè)務(wù)招待前應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行招待。（3）業(yè)務(wù)招待結(jié)束后，員工應(yīng)及時(shí)整理業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、菜單等，并填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。4.3辦公用品費(fèi)報(bào)銷（1）辦公用品的采購應(yīng)由公司統(tǒng)一安排，各部門不得自行采購。（2）采購辦公用品時(shí)，應(yīng)填寫辦公用品采購申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行采購。（3）采購結(jié)束后，員工應(yīng)及時(shí)整理辦公用品費(fèi)報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、清單等，并填寫辦公用品費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)表。（4）辦公用品費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第五章借款管理5.1借款流程（1）員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)表，注明借款金額、借款事由、還款日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借款。（2）財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的借款申請(qǐng)表，辦理借款手續(xù)，并將借款金額轉(zhuǎn)入員工的個(gè)人銀行賬戶。5.2借款的歸還（1）員工應(yīng)按照借款申請(qǐng)表上約定的還款日期，及時(shí)歸還借款。如因特殊情況不能按時(shí)歸還，應(yīng)提前向公司領(lǐng)導(dǎo)說明情況，并辦理延期還款手續(xù)。（2）員工歸還借款時(shí)，應(yīng)將借款本金和利息一并歸還。借款利息按照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章預(yù)算管理6.1預(yù)算編制（1）公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需求，編制本部門的年度預(yù)算計(jì)劃。預(yù)算計(jì)劃應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等內(nèi)容。（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)各部門的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審核和匯總，編制公司的年度預(yù)算方案。（3）年度預(yù)算方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達(dá)各部門執(zhí)行。6.2預(yù)算控制（1）公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)覺問題并提出解決措施。第七章財(cái)務(wù)報(bào)銷的監(jiān)督與檢查7.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制（1）公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批流程的監(jiān)督和檢查。（2）內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、有效性，審批流程的合規(guī)性，費(fèi)用支出的合理性等。（3）內(nèi)部監(jiān)督人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，并出具檢查報(bào)告。7.2違規(guī)行為處理（1）對(duì)違反本制度