第十章 會計核算組織程序（答案）

第十章會計核算組織程序（一）單項選擇題1.B2.B3.C4.B5.A6.C7.A8.D9.Al0.D

l1.D12.A13.C14.C15.A

16.C17.C18.D19.D20.B21.B22.D23.D24.B（二）多項選擇題1.BC

2.ABD

3.ABCD

4.BCD

5.AB6.ABC7.ABCDE8.ABC9.BCD10.ABCDE11.ABD12.AC13.AC14.BC15.AB16.ABC17.ABD18.ABC（三）判斷題1.×

2.√

3.×

4.√

5.×6.√

7.√

8.×

9.√

10.√11.×12.√13.×14.×

15.√（四）簡單題略（五）實訓案例題案例一：1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。(1)借：銀行存款50000貸：實收資本——某投資者50000(2)借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品58000貸：原材料——A材料50000——B材料8000(3)借：管理費用190貸：其他應(yīng)收款——王會190借：庫存現(xiàn)金10貸：其他應(yīng)收款——王會10(4)借：庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000(5)借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：庫存現(xiàn)金50000(6)借：原材料——A材料20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2522貸：銀行存款22522(7)借：短期借款30000貸：銀行存款30000(8)借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅2100——應(yīng)交教育費附加900貸：銀行存款3000(9)借：應(yīng)付賬款——立達工廠11300貸：銀行存款11300(10)借：銀行存款45200貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品40000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5200(11)借：銷售費用180貸：銀行存款180(12)借：制造費用80管理費用200貸：現(xiàn)金280(13)借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品10000制造費用200管理費用300貸：原材料——A材料10000——B材料200——C材料300(14)借：財務(wù)費用250貸：銀行存款250(15)借：制造費用22000管理費用8000貸：銀行存款30000(16)借：銀行存款135600貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品120000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)15600(17)借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品30000制造費用8000管理費用12000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資50000(18)借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品4200制造費用1120管理費用1680貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利7000(19)借：制造費用1400管理費用600貸：累計折舊2000(20)借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品32800貸：制造費用32800(21)借：庫存商品——甲產(chǎn)品135000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品135000(22)借：主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品108000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品108000(23)借：稅金及附加2390貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅1673——應(yīng)交教育費附加717(24)借：主營業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品160000貸：本年利潤160000(25)借：本年利潤133790貸：主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品108000稅金及附加2390銷售費用180管理費用22970財務(wù)費用2502.編制科目匯總表?？颇繀R總表2X18年7月1日至31日匯字01號會計科目賬頁借方發(fā)生額貸方發(fā)生額記賬憑證起訖號數(shù)庫存現(xiàn)金5001050280銀行存款230800147252其他應(yīng)收款200原材料2000068500庫存商品135000108000生產(chǎn)成本135000135000累計折舊2000短期借款30000應(yīng)付賬款11300應(yīng)付職工薪酬5000057000應(yīng)交稅費552223190實收資本50000本年利潤133790160000制造費用6560065600主營業(yè)務(wù)收入160000160000主營業(yè)務(wù)成本108000108000營業(yè)稅金及附加23902390銷售費用180180管理費用2297022970財務(wù)費用250250合計3.月末，編制“總分類賬戶期末余額表”進行試算平衡?？偡诸愘~戶期末余額表賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金630銀行存款208548原材料38400庫存商品54000固定資產(chǎn)950000累計折舊287000應(yīng)付職工薪酬7000短期借款50000應(yīng)付賬款400應(yīng)交稅費20688實收資本650000資本公積70300盈余公積120000利潤分配20000本年利潤26210合計案例二:1.一套賬簿體系的設(shè)計首先要確定所使用的賬簿種類，然后確定各種賬簿的格式和內(nèi)容，再規(guī)定各種賬簿之間的關(guān)系。為J公司設(shè)計賬簿體系如下：（1）現(xiàn)金日記賬。登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，包括年、月、日，對方科目、摘要、收入金額、付出金額、結(jié)存金額。（2）銀行存款日記賬。主要登記銀行存款收支業(yè)務(wù)，格式與現(xiàn)金日記賬相同。若該企業(yè)的銀行存款收支業(yè)務(wù)是通過不同的銀行進行的，因此需要設(shè)計不同銀行的二級科目在賬簿上分別列示，這樣可以便于查賬和對賬。（3）銷貨日記賬。用于登記銷售業(yè)務(wù)。該日記賬應(yīng)按所銷售貨物類別的不同，設(shè)二級科目分類登記。（4）明細分類賬。該企業(yè)明細分類賬按照規(guī)定的資產(chǎn)負債表和損益表科目來編制，主要應(yīng)采用三欄式明細賬。同時，有一些主要的科目應(yīng)該設(shè)有二級科目，分別登記，以便于管理。具體設(shè)置時更具不同科目需要設(shè)置不同格式明細賬。具體如下：①應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款應(yīng)按客戶分類，可采用三欄式明細分類賬。②固定資產(chǎn)按機器設(shè)備、建筑物、辦公用品等分類，可采用固定資產(chǎn)明細賬。③管理費用可采用多欄合計式管理費用明細賬。④原材料、包裝物可采用數(shù)量金額式明細分類賬。（5）總分類賬。按資產(chǎn)負債表和損益表科目設(shè)總分類賬，采用三欄式。根據(jù)匯總記賬憑證進行登記。采用活頁賬冊，用標簽將不同科目隔開。2.J化工有限公司目前擁有流動資金8億多元，鋪開于市內(nèi)500多處特約經(jīng)銷點。現(xiàn)在是一家擁有近10億元自有資金的大型現(xiàn)代化涂料有限公司。匯總記賬憑證核算組織程序適用于規(guī)模大、業(yè)務(wù)量較多的單位，同時采用這種核算方式便于反映匯總記賬憑證和總分類賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系，便于分析檢查經(jīng)濟