2024年a企業(yè)預算管理制度

2024年a企業(yè)預算管理制度

a企業(yè)預算管理制度1

全面預算管理涉及面廣、流程鏈條長，一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響全局。實現(xiàn)全面預算管理

應當重視預算管理制度體系的建立與完善，使全面預算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。本文從

全面預算管理的意義和構建全面預算管理制度體系的必要性出發(fā)對交通運輸企業(yè)全面預算管理

制度體系的建立提出幾點建議。

關鍵詞交通運輸業(yè)預算管理制度體系

交通運輸業(yè)是我國社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎產(chǎn)業(yè)，是推動我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的強大動力。

“十三五"是我國交通運輸基礎設施集中建設、擴大規(guī)模的重要時期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結構

的關鍵時期,20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬億元，同比增長4.7%;完成營

業(yè)性客運量190.02億人，比上年下降2.2%,旅客周轉量31239.87億人公里,增長3.9%,貨

運量431.34億噸,增長5.2%,貨物周轉量182432.29億噸公里，增長5.0%。

一、實施全面預算管理的意義

(-)實施全面預算管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的有力支撐

年度全面預算目標是企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解和細化，是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實現(xiàn)的有效手段

和工具。通過制定年度全面fl算目標，可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費用、投自、

融資、資金營運等生產(chǎn)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)和各個方面；通過年度全面預算的執(zhí)行，可以將年度預

算目標落實、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個工序，并以月度預算、季度預算的順利實施，確保年

度目標的有效實現(xiàn)，從而實現(xiàn)"化戰(zhàn)略為行動"，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標的最終實現(xiàn)。

(二)實施全面預算管理是推動企業(yè)加強內(nèi)部控制的重要工具

通過全面預算的制定和實施，可以對企業(yè)經(jīng)營過程和外部環(huán)境進行及時、有效的分析、預測

和判斷，揭示經(jīng)營管理中的風險點所在，進而有針對性地加強風險管控，使自身所處的環(huán)境與擁

有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡推動企業(yè)加強內(nèi)部控制提高內(nèi)部控制的效率和效果。

(三)實施全面預算管理是提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的重要手段

通過全面預算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)

營效率效果的業(yè)務、活動、環(huán)節(jié)中去，并通過建立和完善各項控制標準和控制程序，進一步加強

成本控制，實施精細化管理，遵循成本效益原則，從而推動企業(yè)提升資源的價值創(chuàng)造能力，提高

企業(yè)經(jīng)濟效益。

二、構建全面預算管理制度體系的必要性

制度體系是企業(yè)管理工作的基礎，是企業(yè)賴以生存的體制基礎，是企業(yè)員工的行為規(guī)范，是

企業(yè)經(jīng)營活動的體制保障。實現(xiàn)全面預算管理應當重視預箕管理制度體系的建立與完善，使全面

預算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預算管理發(fā)揮實效。預算管

理環(huán)節(jié)復雜，從編制審核、控制分析到考核評價，其中任何一個環(huán)節(jié)沒有制度約束都會導致該環(huán)

節(jié)預算流于形式，只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對性、可操作的制度體系，才能實現(xiàn)預算管理

"全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋“。其次，制度體系的建立有

助于企業(yè)內(nèi)控機制的有效運行。預算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風險管

理、物資采購及其他各項業(yè)務活動銜接，只有構建全面預算管理制度體系，與其他內(nèi)控管理制度

相輔相成、共同運行，才能推動整個企業(yè)內(nèi)控機制的健全完善。

三、構建交通運輸企業(yè)全面預算管理制度體系的建議

(-)健全全面預算管理組織體系，營造良好的體系建設環(huán)境

健全有效的預算管理組織體系，從頂層設計入手強化全面預算的組織領導。一是健全全面預

算管理組織機構，搭建預算管理委員會、預算管理辦公室不暝體預算單位三個層次的全面預算管

理工作架構，其中預算管理委員會負責決定和處理全面預算管理的重大事宜，預算管理辦公室具

體負責全面預算的編制、審核、控制、分析、調整、考評等工作；二是制定預算管理工作規(guī)則，

明確各部門在預算管理中的職責，避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象；三是規(guī)范預算編制

流程，明確部門預算內(nèi)容，確保部門預算項目和部門工作職責互相支撐，企業(yè)所有管理活動閉環(huán)

管理。財務部門采取合理方法將業(yè)務部門預算合理轉換成財務數(shù)據(jù)。

（二）完善預算定額標準制度體系，充分發(fā)揮基礎支撐作用

推行預算定額標準能有效提高預算編制效率，強化預算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價

格、計量等各項基礎資料數(shù)據(jù)庫，利用基礎數(shù)據(jù)庫制定、審核全面預算，實現(xiàn)基本支出預算費用

標準化二是完善交通運輸基礎設施建設項目預算定額收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對標企業(yè)的數(shù)據(jù)，

通過立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設項目定額，實現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質項目預

算標準一致，最終實現(xiàn)基礎設施建設項目管理規(guī)范化、標準化；三是完善全面預算管理信息化平

臺建設，與企業(yè)資金結算系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)和報表管理系統(tǒng)相銜接,實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務流、資金

流、信息流等預算數(shù)據(jù)的全覆蓋，從而及時、準確地取得、傳遞和利用各項基礎數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮

支出標準在預算編制和管理中的基礎支撐作用。

（三）健全預算分析制度體系，切實發(fā)揮預算約束控制作用

加強預算執(zhí)行監(jiān)控，切實發(fā)揮預算約束控制作用。一是建立預算執(zhí)行監(jiān)控制度，預算管理部

門要加強與各執(zhí)行部門的溝通，動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行情況，反饋預算執(zhí)行的進度與效果，及時發(fā)

現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的偏差與問題二是建立定期預算執(zhí)行分析制度及重大事項應急分析制

度，將預算分析的對象，縱向深化到各預算責任中心，橫向分解到各業(yè)務流程，提高分析的針對

性和時效性；三是完善預算控制責任制度，實彳亍預算執(zhí)行結果的非合理性偏差問責制，做到職責

到位，責任到人。四是制定預算執(zhí)行審批制度，在金額控制的基礎上，實行預算項目控制，嚴格

控制預算外項目支出。

（四）完善預算考評制度體系，強調考核結果的運用

完善預算考核體系，調動實現(xiàn)預算管理目標的積極性。一是科學設計預算考核指標體系，在

收入、利潤指標的基礎上，增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財務指標,

建立績效考核的多重標準。二是完善預算考核結果的運用。將預算考核與激勵體系相結合，通過

實施貨幣與非貨幣獎勵來加強目標的一致性，使經(jīng)營者、員工與企業(yè)形成責、權、利相統(tǒng)一的責

任共同體，最大限度地調動經(jīng)營者和職工的主動性和責任性。

（五）完善預算管理人才培訓制度，打牢體系建設的人才要出

完善預算管理人才培訓制度，有粉是高預算編制質量和預算控制效果。員工是全面預算的編

織者、參與者和執(zhí)行者，完善預算管理人才培訓，讓員工了解預算管理對企業(yè)的重要性，預算編

制質量才能得到保障,才能提高員工參與預算管理的積極性和主動性。

參考文獻

⑴交通運輸部.20xx年交通運輸行業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報[R].交通運輸部網(wǎng)站，20xx.

[2]何靜.全面預算管理在交通運輸行業(yè)中的應用研究[D].云南大學，20xx.

a企業(yè)預算管理制度2

摘要：預算管理是將企業(yè)決策目標、資源配置以預算的方式加以量化，使資源得到有效配

置，從而提高生產(chǎn)效率，實現(xiàn)經(jīng)營目標的管理活動。包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵的

管理控制系統(tǒng)。它有利于強化內(nèi)部管理，加強支出控制，降!氐經(jīng)營和管理成本,增強競爭能力，

提高經(jīng)濟效益。本文就實行預算管理的意義和如何有效實行如下探討。

關鍵詞：預算管理企業(yè)應用

隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展大多數(shù)企業(yè)借鑒國外的管理鏗摸索運用預算管理方式在探索、

實踐中全面預算管理制度在我國逐步建立。國家經(jīng)貿(mào)委、貶政部頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)

代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行）》、《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》明確

了全面預算管理的地位，有力推動了企業(yè)建立并實行全面預算管理制度。

一、實行全面預算管理的意義

1、重視過程控制，努力實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織，管理層希望通過運用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大，必

然會作出一個長遠發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn)，這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略

為導向，才能促進發(fā)展戰(zhàn)略目標逐步實現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，通過充分市

場調研與分析來確定的，而市場是瞬息萬變的，市場的不斷變化，可能會影響企業(yè)資源配置的實

現(xiàn)，影響產(chǎn)出結果。如產(chǎn)出結果不能適應市場需求，那生產(chǎn)價值就不能得以實現(xiàn)，經(jīng)營目標也不

能實現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場變化并作出合理預測，及時調整年度的預算指標，力口強過程控

制，以使預算能適應市場行情。

2、有效防范財務風瞼，促使企業(yè)規(guī)范運作

降低和回避財務風險是財務部門的一項重要工作。財務預算作為全面預算的一部分，其核心

是現(xiàn)金預算。通過對現(xiàn)金持有量的合理安排和運作，根據(jù)資產(chǎn)運用水平?jīng)Q定負債的種類和結構，

使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財務風險就必須努力搞好財務預算預測未來現(xiàn)金流量，

盡早統(tǒng)籌安排，確?，F(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財務風險對生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響，通過預算合理安排

好資金使用，根據(jù)應收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預測,可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來現(xiàn)金流量,

降i氐企業(yè)流動資產(chǎn)的擁有量，減少不必要的長期融資，抑制現(xiàn)金濫用，達到有效降!氐財務風瞼的

目的。

3、有利于加強考核，促進激勵機制實施。

全面預算是生產(chǎn)經(jīng)營計劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn)，為進行業(yè)績評價提供了基礎和標準，便于

對各部門實行量化的業(yè)績考核和獎懲措施，通過實施考核和獎懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動

性，促使企業(yè)順利完成預算任務，實現(xiàn)經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略。

二、扎實推行全面預算，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

1、建立組織機構，加強溝通協(xié)調，發(fā)揮預算管理成效

為切實發(fā)揮全面預算在經(jīng)營管理活動中的作用，必須健全組織機構，在預算編制、執(zhí)行和評

價中發(fā)揮應有作用，預算管理機構應包含預算決策機構、編制機構、執(zhí)行機構，通過交流、協(xié)作、

制約，達到合作、制衡的目的，充分發(fā)揮預算管理在經(jīng)營管理過程中的作用，規(guī)范經(jīng)營費用和管

理支出，降低生產(chǎn)成本,增加經(jīng)濟效益，從而增強單位競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之

地。同時要強調的是預算編制是全員參與的活動，是全方位的整合管理的系統(tǒng)工程，它需要反復

研究，綜合平衡各方利益。在預算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出，以企業(yè)年度發(fā)展目標

為基礎，以經(jīng)營方針、目標^潤為前提，以銷售預算為起點，層層分解，自上而下、自下而上編

制預算。

2、規(guī)范并細化全面預算內(nèi)容。

作為對單位經(jīng)營和管理費用全面規(guī)劃的預算，應包括以下內(nèi)容：銷售預算、產(chǎn)量預算、采購

預算、成本預算、現(xiàn)金預算和總預算?？蛇x用彈性預算、滾動預算、概率預算等方法,圍繞資金

管理收支兩條線的理念，將生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的各個環(huán)節(jié)和方面全部納入預算管理范圍，盡量做

到每個環(huán)節(jié)疏而不漏。預算編制時，每一收支項目的.數(shù)字指標必須依據(jù)翔實、確鑿的材料，根

據(jù)發(fā)展規(guī)律，進行嚴密計算，不能憑主觀意識隨意編造。

3、全面實施財務預算管理

財務預算是指為適應經(jīng)濟發(fā)展的要求，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點及對市場信息的分析，提出

財務預算，有計劃、有步驟地實施財務決策，使財務管理活動從被動應付和機械算賬轉變?yōu)槭虑?/p>

控制和科學理財，對提高經(jīng)營管理水平，加強財務監(jiān)控，提高經(jīng)濟效益有著積極的作用.通過設

定預算管理體制，發(fā)揮預算部門和責任單位的作用，對預篝期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對應的收入、成

本、費用逐級編制預算，分級控制并進行嚴格考核，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。這樣使財務管理事

后反映變?yōu)槭虑邦A算、事中控制和事后考評，變結果控制為過程控制，實行全員、全過程和全方

位控制，形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡，橫向到邊，縱向到底，逐點聯(lián)動，使經(jīng)營活動始終處于有效的控制

狀態(tài)。

4、建立控制標準，強化成本管理

成本是決定競爭能力和盈利水平的重要指標，是影響經(jīng)濟效益的關鍵因素，是預算控制的重

心。實行預算管理應把成本控制作為提高經(jīng)濟效益的主要途徑，建立以成本控制為手段的管理制

度。目前部分單位存在一些該計提的不計提、該分碓不分攤以實現(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟效益，粉飾經(jīng)營

業(yè)績的現(xiàn)象，這造成了企業(yè)潛虧隱患，長此以往單位會陷入資金周轉困難，難以為繼的境地。因

此必須重視成本預測，編制合理的成本預算，通過宣傳教育，使每個職工認識到降低成本是提高

經(jīng)濟效益、求得生存發(fā)展的重要突破口，同時加大考核力度。同時建立有效的考核激勵機制，對

各部門和責任人成本控制情況進行考核，結果與部門和個人的政治待遇、經(jīng)濟利益相掛鉤，以激

發(fā)員工參加成本控制的熱情，促進成本的降低，從而增強經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標。

5、確保預算的嚴肅性和權威性。

在經(jīng)營管理過程中要切實維護預算的嚴肅性和權威性,將預算層層分解到各分廠、車間、部

門、落實到每個員工和每道工序，使大家圍繞預算目標，為實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標而努力。同時必須

根據(jù)規(guī)定，由總經(jīng)理具體負責將月度、年度各預算項目實際發(fā)生值與控制計劃值差額控制在較小

范圍內(nèi)；如遇特殊情況、突發(fā)事件導致支出超出年度預算、月度預算差額控制比例的項目，須由

開支部門提出書面申請，并經(jīng)原批準機構審議通過后實施。同時要建立信息反饋系統(tǒng)，對預算執(zhí)

行情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調整執(zhí)行偏差，確保預算目標的最終實現(xiàn)。

參考文獻：

⑴廖明鳳.全面預算管理對現(xiàn)代企業(yè)管理的作用與對策中國外資20xx(7).

⑵張振剛.淺談全面預算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用現(xiàn)代會計20xx(5).

a企業(yè)預算管理制度3

第一章總則

第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加

強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全

面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財務預算基本內(nèi)容

第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、

考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務

預算是在預測和決策的基砧上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收

入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體馳匕財務預算與業(yè)務預算、資本預算、

籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃以業(yè)務預算、資本預算為基礎，

以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會

或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和

辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,

組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責

組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析

和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務

涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的

綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并

對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)

金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。

其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結

果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和

要求：

（-）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程

進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的

預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、

采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資

預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對

原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期

初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃

等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算口分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債簫口預計損益表等形式反映。企業(yè)應當

按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預

算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定

的預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照"上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按

照下達目標、編制上報、審直平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的

財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平

衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預算的編制曰程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月I曰開始至11

月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預

算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務予頁算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算

指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務

預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年

度預算細分為月份和季度予頁算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預

算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序

執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、

無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成^潤指標。-

般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算

項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦?企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生

產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，力口強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相

應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、

累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算

管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委

員會直接控制.

第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)

行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管

理委員會應當責成有關預算執(zhí)行制^門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的.措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容:

(-)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差

異額；

(-)對差異額進行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行肌固、

推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,及時向預算執(zhí)

行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其

對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場

環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財

務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算

目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在

無法彌補的情況下，才育騙出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書

面報告闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，

提出財務預算的調整幅度.

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度

財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)

行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評

價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與

激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指

標，項項指標連收入"。

第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求

要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：

（-）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；

（-）激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配

4?

口，

（三）時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大

意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

（五）分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、

節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交

企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作

用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，高妾提交財務預算委員會乃至董事會或

者經(jīng)理辦公會，作為財務予頁算調整、改進內(nèi)魅營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自XX年X月X日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業(yè)可以限據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

a企業(yè)預算管理制度4

第一章總則

第一條為加強全面預箕管理，建立健全內(nèi)部約束機制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財政部《企

業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》、《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》、集團公司《管

理總綱等規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱

"各單位"）。

第三條本制度所稱全面預算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在科學預

測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全

部經(jīng)營活動各項目的量化說明。

第四條全面預算管理應遵循的主要原則：

（一）全員、全面、全過程。全員指要求全員參與，艮噴算各階段工作均由各單位財務部門

組織本單位全員參與，實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學配置，俗國I預算目標層層分解，并落

實預算責任。全面指預算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營預算、投資預算和財務預算。全過程指預算貫

穿于經(jīng)營管理活動的全過程，具體包括預算的編制、下達、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

（二）目標管理。年獺算目標經(jīng)公司財務資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達、分解至各單位

執(zhí)行。各單位對預算目標運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控，對目標完成情況進行分析、考核，同時承

擔相應責任。

（三）合理性。預算確制和目標的確定應實事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預算單位的經(jīng)

營情況相結合。

（四）嚴肅性。預算目標一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調整。各單位應明確預算責任,

嚴格執(zhí)行預算管理規(guī)定，保證預算目標的有效實施。

（五）重大事項、例外事項報告。在預算執(zhí)行過程中，因自然災害、市場環(huán)境、國家宏觀政

策調整等例外事項，導致予頁算無法執(zhí)行，應及時溝通報告。

第二章組織機構及職責

第五條公司設預算管理委員會（以下簡稱"預算委"），由公司領導班子成員和各職能部門

組成，公司主要領導擔任主任。預算委的主要職責如下：

（-）領導全面預算管理體系的建設工作，審議全面預算管理綱領性文件及相關規(guī)定；

（二）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標，合理分配資源，確定年度預算目標及年度預算方案；

（三）督促指導所屬單位認真執(zhí)行預算，履行預算審批監(jiān)控職責；

（四）審議預算執(zhí)行分析結果,及時關注預算執(zhí)行差異的跟蹤落實；

（五）審議預算調整方案；

（六）協(xié)調、解決預箕管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預算管理工作的順利開展。

第六條預算委下設辦公室（以下簡稱“預算辦”），設在公司財務部辦公。預算辦主任由主

管全面預算管理工作的公司領導擔任，預算辦成員由各歸口管理部門負責人組成.歸口管理部門

包括負責戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設備管理、科研管理、

產(chǎn)品銷售、人力資源、財務管理等方面的職能部門。預算辦的主要職責如下：

（-）組織協(xié)調預算管理的日常工作；

（二）建立健全預算管理體系擬定預算管理綱領性文件及相關制度規(guī)定，提交預算委審批;

（三）組織實施年度予頁算的編制與匯審工作；

（四）組織實施預算目標的預測、預算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調整、考核等工作;

（五）督促、指導并監(jiān)控各單位認真貫徹落實預算目標，匯總審核各單位提出的預算申請,

履行相關審批程序;

（六）定期組織預算分析，追蹤預算執(zhí)行差異，提交預算執(zhí)行分析報告；

（七）組織預算調整工作；

（八）建設、維護預箕管理信息系統(tǒng)；

（九）完成其他預算管理工作。

第七條各單位應參照公司機構設置成立相應機構，負責本單位全面預算管理工作

第三章預算的內(nèi)容

第八條全面預算主要包括經(jīng)營預算、專項預算、投資預算、融資預算、財務預算及關鍵業(yè)績

指標（以下簡稱"KPI"）預算等。

（一）經(jīng)營預算具體包括各單位在預算年度的預計工作量及預算金額信息，同時也包含物資

采購、期間費用等預算信息；

（二）專項預算指需要重點關注的預算內(nèi)容，如經(jīng)營預算中涉及的大修理預算等；

（三）投資預算指各類投資活動涉及的預算項目，如基本建設投資、對外投資、設備采購等；

（四）融資預算指資金籌措和管理的預算；

（五）財務預算及KPI預算指預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表等財務報表

預算和主要財務指標、經(jīng)濟技術指標等KPI預算。

第四章預算的編制、目標的確定與分解

第九條預算目標是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所要達到的目標和結果同時也是發(fā)

展戰(zhàn)略目標在預算期的具體體現(xiàn)。預算目標編制的主要依據(jù)如下：

（-）國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關規(guī)定；

（二）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；

（三）本單位財務狀況；

（四）本單位的歷史情況；

（五）本單位的經(jīng)營能力；

（六）本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源；

（七）本單位的市場升拓能力；

（A）公司對預算編制的相關要求等。

第十條預算目標的確定應遵循以下原則：

（一）可行性，即預算目標要體現(xiàn)既先進又合理的要求，經(jīng)過預算執(zhí)行單位的努力能夠達到，

不能過高或過低。

（二）客觀性，即預算目標既要適應市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。

（三）可控性，即預算目標是本單位整體規(guī)劃目標的具體化，要求全面、細致和可控。

（四）系統(tǒng)性，即預算目標應涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并

與各預算單位的責權相適應。預算總目標與本單位內(nèi)部分目標之間、以及同一預算層面的不同預

算目標之間必須互相銜接，各預算分目標必須服從總預算目標。

第十一條預算目標確定后應橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預算

責任單位、車間、班組及員工，并將年度預算目標分解為季度、月度目標.年度預算目標確定的

工作流程如下：

（一）每年9月初，預算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外吾卿境因素、歷史信息、年度預

測等提出公司各主要預算指標，形成公司年度預算目標建議，報預算委審議。

（二）預算委結合發(fā)展規(guī)劃及對預算年度各單位的經(jīng)營預測情況，確定公司預算年度的整體

預期目標。

（三）每年9月上旬預算辦根據(jù)預算委確定的年度預期目標，下達年度預算編制文件.

第十二條各單位應建立規(guī)范的全面預算編制流程，認真做好年度預算編制工作。

年度預算編制應以確定的年度預算目標為獸出，以年度綜合計劃中所列業(yè)務實際運行情況為

依據(jù)，將年度業(yè)務計劃中包含的業(yè)務活動預計轉化為預測數(shù)據(jù)形成預算編制方案。

第十三條年度預算編制方案在提交時應附有預算編制說明。預算編制說明應包括但不限于以

下內(nèi)容：

（-）當年前三季度予頁算執(zhí)行情況回顧及全年預測；

（二）預算年度的預箕編制工作組織情況；

（三）預算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；

（四）預算編制基礎和主要假設；

（五）預算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；

（六）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；

（七）其他需說明的情況。

第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各

季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進行月度預測，生成月度預算。

第十五條年度預算編制的工作流程采用"兩上兩下"的,方式：

（一）每年9月份，各單位根據(jù)本單位預算目標和公司編制要求，結合本單位實際，組織

開展所屬單位預算編制工作；

（二）每年10月底，各單位應將本單位整體預算方案，上報公司審核；

（三）預算辦對公司及各單位上報的預算方案及預算編制說明;匚總審核和平衡；

（四）預算委根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要，最終確定預算年度全公司整體預算目標，分解

確定公司及各單位預算目標，并于每年11月中旬下發(fā);

（五）每年12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預算進行預算匯總、整體平衡，經(jīng)

本單位預算管理委員會審核批準后，上報公司審核。

（六）預算辦對調整后的預算方案進行再次匯總審核，報預算委審定，并于每年12月下旬

下發(fā)正式文件；

（七）每年12月底，各單位應根據(jù)公司下達的預算目標，結合本單位實際情況，完成對本

單位各部門和所屬單位間的細化、分解和下達工作；

第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎，編制月度預算，按照月度預測目標確定預算的

可用額度，以此作為預算執(zhí)行過程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。

第十七條月度預算編制的工作流程采用"一上一下"的方式，每月25號前編制上報次月預

算，經(jīng)上級單位或部門審核，報預算管理委員會批準后，亍次月下達各單位或部門執(zhí)行。

第五章預算的執(zhí)行監(jiān)控

第十八條預算的執(zhí)行單位應嚴格執(zhí)行批準下達的預算目標，設置預算崗位，建立預算事前審

核機制和部門預算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預算執(zhí)行責任體系，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。

第十九條預算執(zhí)行監(jiān)控的原則：

（一）負責對公司及各單位的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控；各單位負責對本單位的預算執(zhí)行情況

進行監(jiān)控；

（二）在預算執(zhí)行過程中，對于預算范圍內(nèi)的預算項由授權部門審批即可，而對于超預算以

及預算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；

（三）各歸口管理部門應對下級歸口單位提交的預算項目和內(nèi)容進行認真審核，并對本部門

歸口管理的預算承擔預算監(jiān)控責任；

（四）預算執(zhí)行監(jiān)控以月度預算為基準進行。

第六章預算的分析

第二十條各單位應定期進行預算分析通過編制預算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,

發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實現(xiàn)。對預算執(zhí)行中

出現(xiàn)的問題,應明確解決問題的責任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。

第二十一條預算分析由各預算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預算管

理辦公室對預算總體執(zhí)行情況進行綜合分析。財務部門是預算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務歸口

部門共同負責完成預算分析報告的模板制定、匯總、審核。

第二十二條預算分析報告包括KPI及報表分析、經(jīng)營預算分析、專項預算分析、投資預算

分析等內(nèi)容。預算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進方案和責任落

實，通過預算分析和改進措施，確保年度預算目標實現(xiàn)。

第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應于每月結束10

日內(nèi)向公司上報月度分析報告，于每季結束15日內(nèi)上報季度分析報告，年度預算分析報告隨下

一年度第一月度預算分析報告一并上報，并根據(jù)公司及本西位管理需要編制專項報告并上報。

第七章預算年度目標的調整

第二十四條已發(fā)生的超預算和預算外事項僅有符合調整原則的方可納入年度預算目標調整

范圍。年度預算原則上不得調整，如出現(xiàn)以下可能導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項,

可在年中予以調整：

（-）體制改革；

（二）業(yè)務經(jīng)營范圍變更；

（三）組織結構變更；

（四）市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調整；

（五）國家宏觀政策大幅度調整；

（六）國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生；

（七）重大自然災害和公共緊急事件的影響；

（A）對預算編制基冊具有重大影響的其他事項。

第二十五條每年7月初,公司啟動預算調整流程。各單位應及時完成預算調整方案,于7

月底前上報公司審批。

第八章預算的考核

第二十六條公司將預算執(zhí)行情況及預算管理工作質量納入對各單位的年度考核范圍，考核以

調整后的年度預算為基準。

第二十七條各單位應建立預算考核機制，遵循可控性、責權利對等、整體利益最大化、分級

考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預算執(zhí)行情況及預算管理工作質量行考

核。

第二十八條各預算執(zhí)行部門應承擔本部門的預算考核責任預算歸口管理部門要承擔所歸口

管理的預算考核連帶責任。

第九章附則

第二十九條各單位應根據(jù)本辦法制定相應辦法或實施細則，報公司備案。

a企業(yè)預算管理制度5

1總則

為規(guī)范財務預算的行為,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，須從市場化角度出發(fā)，把資本保全

與增值的財務目標量化為財務預算。財務部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關專業(yè)預算，編制公

司年度財務預算。

2財務預算管理的內(nèi)容及目標

2.1利潤計劃的目標一采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。

2.2成本計劃的目標--在保持產(chǎn)品質量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。

2.3費用計劃的目標在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，使費用支出最小化。

2.4資金計劃的目標合理使用資金，加速資金周轉,不斷提高資金的使用效果。

2.5投資收益計劃的目標以投出資本的保全及增值的最大化。

3財務預算的管理體系及層次

3.1根據(jù)公司財務預算管理的權限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務預算管理體系分為四個

層次：

a.公司本部的分廠、部門的財務預算管理；

b.全資子公司的財務預算管理；

c.控股子公司的財務預算管理；

d.參股子公司的財務預算管理。

4編制財務預算的依據(jù)

4.1為提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專業(yè)預算：

a.公司年度方針目標；

b.基本建設、技術改造計劃；

c.生產(chǎn)技術、工藝及能力平衡計劃；

d.非標準設備制造計劃；

e,產(chǎn)品銷售量計劃；

f.產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；

g.產(chǎn)品銷售價格趨勢分析報告;

h.物資采購計劃;

i.能源消耗計劃；

g.工具消耗計劃；

k.房屋、設備大、中、小修理計劃；

I.勞動工資計劃；

m.福利費用計劃;

n.公司長期項目投資計劃。

5財務預算編制程序

5.1根據(jù)公司的方針目標，財務部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價格、成本、費

用、收入各項技術經(jīng)濟指標等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同

類企業(yè)先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。

5.2財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業(yè)預算。

5.3責任部門根據(jù)公司的方針目標、專業(yè)預算及財務部門對可控成本和費用降｛氐的目標，結

合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。

5.4財務部門將責任部門的財務預算初稿進行匯總后，根據(jù)董事會的整體目標及公司財務總

經(jīng)理聽取各責任部門用田匯報后的意見，初步確定責任部門財務預算的目標，責任部門據(jù)此編制

財務預算正稿。

5.5財務部門將責任部門的財務預算正稿進行匯總后，編制出正式的.年度財務預算報告，

經(jīng)公司董事會批準后，公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預算目標，下達預算確認文件并與責

任部門簽定目標責任狀.

6財務預算的編制

6.1利潤計劃的編制

6.1.1利潤計劃屬于財務預算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財務預算管理的基礎和關鍵。

6.1.2確定目標利潤的步驟和方法

6.1.2.1根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平,

參照同行業(yè)先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數(shù)額。

6.1.2.2根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃

期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。

6.1.3公司的目標利潤確定后，必須制定實現(xiàn)目標利潤所采取的各項技術組織措施，制定財

務、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現(xiàn)建立在中頃、科學的基礎之上。

6.1.4公司財務計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。

6.1.5財務計劃內(nèi)容包括：

a.財務計劃編制說明書；b.利潤及利潤分配計劃；c.主營業(yè)務銷售利潤計劃；d.期間費

用計劃；e.投資收益計劃；f.營業(yè)外收支計劃。

6.2成本計劃的編制

6.2.1成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

6.2.2成本計劃的編制方法

6.2.2.1編制成本計劃應以目標成本為依據(jù)，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水

平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。

6.2.2.2成本計劃采用直接計算法編制。

6.2.23利潤計戈懷能達至唱標利潤時，必須對成本計戈!J進行修訂，在保證產(chǎn)品質量的前提

下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化.

6.2.3成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度

計劃的執(zhí)行計劃。

6.2.4成本計劃包括的內(nèi)容：

a成本計劃的編制說明書;b生產(chǎn)費用計劃;c制造費用計劃;d主要產(chǎn)品單位成本計劃；

e全部商品產(chǎn)品成本計劃；f可比產(chǎn)品成本降低率計劃

6.3費用計劃的編制

6.3.1費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃。

6.3.2管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而預計發(fā)生的費

用，具體項目按國家規(guī)定設置。

6.3.2.1管理費用預算實行歸口分級管理責任制。

6.3.2.2管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預算。

變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結合公司計劃經(jīng)營業(yè)務的變動比例加以確定；固定費用部

分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。

63.2.3管理費用計劃按年度、季度分部門編制。

6.3.3銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中預計發(fā)生的各項費用。

6.3.3.1銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售

方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按項目加以編制。

6.33.2銷售費用計劃按年度、季度編制。

6.33.3銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。

6.3.4財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設置。

6.3.4.1財務費用計劃根據(jù)公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負

債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制.同時根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌page.index8.24年

終，管理責任部門的費用使用實績控制在預算范圍以內(nèi)，并且較上一年實際使用額（扣除非正常

因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎勵額。

8.3.1銷售費用實績低于由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，

節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。

8.3.2重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補

貼標準的變動等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準。

8.4.1責任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應

扣除部門應得工資總額。

8.4.2責任部門平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節(jié)約利息額獎勵責任部門。

8.5.1內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責

任部門的工資總額。

8.5.2內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任

部門的工資總額。

8.6.1集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)

營者的年收入直接掛鉤，按年考核。

8.6.2通過集團公司的內(nèi)部審計，來檢查財務預算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報子公司董事

會、集團公司董事長、分管財務總經(jīng)理。

9年度財務預算批準及調整的審批權限

9.1年度財務預算批準的審批權限

公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準后執(zhí)行。子公司利上閏計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事

會或總公司經(jīng)理層批準后執(zhí)行。

成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經(jīng)批準后執(zhí)行.

9.2年度財務預算經(jīng)批準實施后，一般不得調整。若出現(xiàn)不可預計情況，公司級的利潤、銷

售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內(nèi)部計劃經(jīng)財務部歸口審核并提出調整意

見，按管理權限經(jīng)總經(jīng)理或由財務總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

10財務預算的編制時'同

財務預算應在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結束。

a企業(yè)預算管理制度6

第一章總則

一、概念

預算管理就是利用預算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、

控制，以便有效地組織和協(xié)調公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務預算是

在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、

公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

二、編制范圍

公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。

三、編制原則

1、量入為出、綜合平衡；

2、全面預算、過程控制；

3、機構明確，多級實施；

4、注重效益，防范風險。

四、預算編制依據(jù)

1、國家法律法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；

2、會計準則的規(guī)定和要求；

3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；

4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。

五、編制內(nèi)容

公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算、財務預算三大類。經(jīng)營預

算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內(nèi)。

1、經(jīng)營預算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生

產(chǎn)成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預

算等。

2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金

額、資金來源、投資收益和收益期限等。

3、財務預算，是反映預算其內(nèi)有關公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算。具體包

括現(xiàn)金表預算、利潤表預箕、資產(chǎn)負債表預算。

第二章組織機構及職責分工

一、組織機構

（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司

總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責人組成。

1、公司總經(jīng)理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。

2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業(yè)務預算負責，組織指導相關職能部室、分

廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。

3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領導下對其負責的

具體業(yè)務開展全面預算工作

（二）