《財務原理的基礎講解》課件

《財務原理的基礎講解》本課程將帶您深入了解財務管理的基本原理，幫助您掌握財務分析、決策和規(guī)劃的核心技能。課程介紹目標幫助您了解財務管理的基本概念和方法，為您的職業(yè)發(fā)展奠定堅實基礎。內(nèi)容涵蓋財務管理的核心內(nèi)容，包括財務報表分析、財務決策、財務風險管理等。什么是財務管理財務管理是指企業(yè)或組織對資金的籌集、使用、分配和控制，以實現(xiàn)企業(yè)或組織的目標。財務管理的目標1提高企業(yè)盈利能力通過有效的財務管理，提高企業(yè)的利潤率和投資回報率。2增強企業(yè)償債能力確保企業(yè)能夠按時償還債務，維持良好的信譽。3提高企業(yè)營運效率優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)，降低運營成本，提高企業(yè)效率。4促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展通過合理的財務規(guī)劃，確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。財務管理的職能財務計劃制定財務目標和策略，并進行合理的預算安排。財務分析對企業(yè)的財務狀況進行分析和評價，掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況。財務控制建立財務控制制度，確保企業(yè)資金安全和有效使用。財務決策對企業(yè)投資、融資、分配等重大財務事項進行決策。資產(chǎn)負債表的構成資產(chǎn)企業(yè)擁有的各種經(jīng)濟資源，如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。負債企業(yè)對外的債務，如應付賬款、借款等。所有者權益企業(yè)所有者對企業(yè)資產(chǎn)的所有權，也稱為凈資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表的分類賬戶式將資產(chǎn)、負債和所有者權益分別列在表的左右兩側(cè)。報告式將資產(chǎn)、負債和所有者權益分別列在表的上下兩部分。資產(chǎn)的特點和分類1資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的能夠帶來經(jīng)濟利益的資源。2資產(chǎn)可以分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。3流動資產(chǎn)是指一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、應收賬款、存貨等。4非流動資產(chǎn)是指一年以上才能變現(xiàn)的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)。非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)是指一年以上才能變現(xiàn)的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。負債的特點和分類1負債企業(yè)對外的債務，如應付賬款、借款等。2流動負債一年內(nèi)到期的債務，如應付賬款、短期借款等。3非流動負債一年以上到期的債務，如長期借款、應付債券等。流動負債和非流動負債1流動負債一年內(nèi)到期的債務，如應付賬款、短期借款等。2非流動負債一年以上到期的債務，如長期借款、應付債券等。所有者權益的構成1實收資本企業(yè)投資者投入的資金。2資本公積企業(yè)資本增值形成的公積金。3盈余公積企業(yè)從利潤中提取的公積金，用于彌補虧損或擴大生產(chǎn)經(jīng)營。4未分配利潤企業(yè)當年累計的利潤，可用于發(fā)放股利或留存。利潤表的結(jié)構營業(yè)收入企業(yè)在日常經(jīng)營活動中取得的收入，如銷售商品收入、提供勞務收入等。營業(yè)成本企業(yè)為取得營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本，如銷售商品成本、提供勞務成本等。期間費用企業(yè)在一定時期內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，如管理費用、財務費用等。利潤表的構成要素營業(yè)收入和營業(yè)成本營業(yè)收入企業(yè)在日常經(jīng)營活動中取得的收入，如銷售商品收入、提供勞務收入等。營業(yè)成本企業(yè)為取得營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本，如銷售商品成本、提供勞務成本等。期間費用的構成管理費用企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的費用。財務費用企業(yè)因籌集和使用資金發(fā)生的費用。銷售費用企業(yè)為銷售產(chǎn)品或提供勞務發(fā)生的費用。利潤的計算過程1營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用2利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出3凈利潤=利潤總額-所得稅費用現(xiàn)金流量表的編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金、支付的現(xiàn)金等。投資活動現(xiàn)金流量企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如購建固定資產(chǎn)、購買無形資產(chǎn)等發(fā)生的現(xiàn)金流出，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金等。籌資活動現(xiàn)金流量企業(yè)籌集資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如發(fā)行股票收到的現(xiàn)金、償還債務支付的現(xiàn)金等。現(xiàn)金流量表的使用1償債能力分析企業(yè)償還債務的能力，如現(xiàn)金比率、速動比率等。2盈利能力分析企業(yè)盈利能力，如每股現(xiàn)金流量、經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額等。3投資能力分析企業(yè)投資能力，如投資回報率、資本回報率等。財務比率分析的目的1了解企業(yè)財務狀況通過財務比率分析，可以了解企業(yè)目前的財務狀況和經(jīng)營情況。2評價企業(yè)經(jīng)營效率通過財務比率分析，可以評價企業(yè)的經(jīng)營效率，如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。3預測企業(yè)未來發(fā)展趨勢通過財務比率分析，可以預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，如盈利能力、償債能力等。償債能力分析1流動比率衡量企業(yè)短期償債能力，流動資產(chǎn)與流動負債的比率。2速動比率衡量企業(yè)速動資產(chǎn)償還流動負債的能力，速動資產(chǎn)與流動負債的比率。3現(xiàn)金比率衡量企業(yè)用現(xiàn)金償還流動負債的能力，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物與流動負債的比率。盈利能力分析利潤率衡量企業(yè)盈利能力，利潤與營業(yè)收入的比率。投資回報率衡量企業(yè)投資收益率，凈利潤與投資資本的比率。每股收益衡量企業(yè)每股的盈利水平，凈利潤與發(fā)行在外普通股股數(shù)的比率。營運能力分析發(fā)展能力分析資產(chǎn)增長率衡量企業(yè)資產(chǎn)的增長速度，資產(chǎn)總額的增長率。銷售增長率衡量企業(yè)銷售收入的增長速度，銷售收入的增長率。凈利潤增長率衡量企業(yè)利潤增長的速度，凈利潤的增長率。財務風險管理風險識別識別企業(yè)面臨的各種財務風險，如信用風險、市場風險、利率風險等。風險評估評估企業(yè)面臨的財務風險的可能性和嚴重程度。風險控制制定風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響。風險監(jiān)控定期監(jiān)控風險狀況，及時調(diào)整風險管理策略。財務決策的步驟1明確決策目標2收集相關信息3分析評估方案4選擇最佳方案5實施決策并跟蹤評價財務決策工具凈現(xiàn)值法計算項目的凈現(xiàn)值，判斷項目的可行性。內(nèi)部收益率法計算項目的內(nèi)部收益率，判斷項目的可行性。投資回收期法計算項目的投資回收期，判斷項目的可行性。財務規(guī)劃的意義1明確發(fā)展方向通過財務規(guī)劃，可以明確企業(yè)未來的發(fā)展方向和目標。2優(yōu)化資源配置通過財務規(guī)劃，可以優(yōu)化企業(yè)的資金配置，提高資源利用率。3降低經(jīng)營風險通過財務規(guī)劃，可以降低企業(yè)經(jīng)營風險，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。財務規(guī)劃的內(nèi)容1資金籌集計劃制定企業(yè)未來資金籌集計劃，確定資金來源和籌集方式。2投資決策計劃制定企業(yè)未來投資決策計劃，確定投資方向和投資規(guī)模。3盈利預測計劃預測企業(yè)未來的盈利水平，為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略提供依據(jù)。財務規(guī)劃的步驟1目標設定明確企業(yè)未來的財務目標，如盈利目標、發(fā)展目標等。2數(shù)據(jù)收集收集企