《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)》2024年華寧縣高分沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)》2024年華寧縣高分沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1.A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。2014年12月對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的某一主要部件進(jìn)行更換，被更換部件的賬

面價(jià)值為210萬(wàn)元。該生產(chǎn)設(shè)備為2011年12月購(gòu)入，原價(jià)為600萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用壽命為10年,

預(yù)計(jì)凈殘值為零。2015年1月購(gòu)買(mǎi)工程物資，價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，不考慮殘值。

則對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、420B、820C、110D、610

2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，可以辦理貼現(xiàn)的是（）。

A、銀行本票B、銀行承兌匯票C、轉(zhuǎn)賬支票D、銀行匯票

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”科目借方的是（）。

A、企業(yè)發(fā)生壞賬B、收回過(guò)去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬C、期末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)余額為貸方，且大于計(jì)提前壞

賬準(zhǔn)備的現(xiàn)有余額D、企業(yè)對(duì)當(dāng)期增加的某項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

4.下列項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中只需要根據(jù)某一個(gè)總分類(lèi)賬賬戶(hù)就能填列的是（）。

A、固定資產(chǎn)B、未分配利潤(rùn)C(jī)、長(zhǎng)期股權(quán)投資D、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

5.（2018年）根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（）。

A、商用客車(chē)B、捕撈漁船C、警用車(chē)船D、養(yǎng)殖漁船

6.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、建筑面積B、使用面積C、居住面積D、實(shí)際占用的土地的面積

7.單某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2012年10月份取得工資薪金所得8000元（已扣除五險(xiǎn)一金等免稅項(xiàng)目），當(dāng)月還

取得加班獎(jiǎng)金500元。則單某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為。元。

A、395B、445C、525D、925

8.下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告附注的表述中不正確的是

A、附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文字描述和說(shuō)明B、附注的主要作用是對(duì)報(bào)表中未能列示項(xiàng)目的說(shuō)明C、附注是企

業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分D、企業(yè)應(yīng)在附注中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的所有項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明

9.下列各項(xiàng)中，要求企業(yè)對(duì)于己經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。

A、謹(jǐn)慎性B、及時(shí)性C、重要性D、可理解性

10.有關(guān)稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A、同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)與以前出版取得的稿酬合并計(jì)算為一次B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入

的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次C、同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式

取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)

表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次

11.會(huì)計(jì)分錄記載于。中。

A、原始憑證B、記賬憑證C、會(huì)計(jì)賬簿D、會(huì)計(jì)報(bào)表

12.下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告附注的表述中不正確的是。。

A、附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文字描述和說(shuō)明B、附注主要作用是對(duì)報(bào)表中未能列示項(xiàng)目的說(shuō)明C、企業(yè)未能在

財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明的內(nèi)容必須在附注中加以披露D、附注是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分

13.甲公司于2018年年初將其所擁有的一座橋梁收費(fèi)權(quán)出售給A公司10年，10年后由甲公司收回收費(fèi)權(quán)，一次性取

得收入1000萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。售出的10年期間，橋梁的維護(hù)由甲公司負(fù)責(zé)，2018年甲公司發(fā)生橋梁的維護(hù)費(fèi)

用20萬(wàn)元。甲公司2018年該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為。萬(wàn)元。

A、100()B、20C、0D、100

14.下列各項(xiàng)中，在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中不單獨(dú)填列的有。。

A、綜合收益總額公允價(jià)值變動(dòng)收益C、提取的盈余公積D、股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額

15.(2019年)2019年9月張某出租自有住房，收取當(dāng)月租金2500元，當(dāng)月需償還個(gè)人住房貸款1000元。已知個(gè)人

出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、(2500-1000)x4%=60元B、2500x4%=100元C^(2500-1000)x(1-4%)x4%=57?6元D、2500x

(1-4%)x4%=96元

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿(mǎn)足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人,

應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。該記載人是()。

A、粘單上第一手背書(shū)的被背書(shū)人B、粘單上最后一手背書(shū)的背書(shū)人C、粘單上第一手背書(shū)的背書(shū)人D、

票據(jù)持票人

17.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位按規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。

A、借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金一無(wú)形資產(chǎn)貸：無(wú)形資產(chǎn)B、借：事業(yè)支出貸：累計(jì)攤銷(xiāo)C、借：事業(yè)支出貸：無(wú)

形資產(chǎn)D、借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金一無(wú)形資產(chǎn)貸：累計(jì)攤銷(xiāo)

18.甲公司2015年6月6日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款為2000萬(wàn)元，增值稅稅率為17%,該公司為增值稅一般納稅人。銷(xiāo)

售當(dāng)日甲公司收到購(gòu)貨方寄來(lái)一張3個(gè)月到期的不帶息商業(yè)承兌匯票，則甲公司應(yīng)收票據(jù)的入賬金額是。萬(wàn)元。

A、2068B、1660C、2340D、2000

19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人()。

A、實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天B、辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

合同的當(dāng)天D、實(shí)際支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的當(dāng)天

20.以下符合《企業(yè)所得稅法》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是

A、銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)B、銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在銷(xiāo)售時(shí)

確認(rèn)C、銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)D、銷(xiāo)售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)

21.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2012年4月1日，期初在產(chǎn)品成本3?5萬(wàn)元；4月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬(wàn)

元，生產(chǎn)工人工資2萬(wàn)元，制造費(fèi)用1萬(wàn)元，管理費(fèi)用1.5萬(wàn)元，廣告費(fèi)0.8萬(wàn)元；月末完工產(chǎn)品成本9.5萬(wàn)元。該企

業(yè)4月份在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為()萬(wàn)元。

As4.5B、5.3C、3D、5

22.(2020年)單位人民幣卡可以().

As支付交易款項(xiàng)B、從一般存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入C、提取現(xiàn)金D、轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售收入

23.A股份有限公司由兩位投資者各出資300萬(wàn)元成立，兩年后為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，將注冊(cè)資本增加到900萬(wàn)元，并

吸引第三位投資者加入，按照協(xié)議規(guī)定，新投資者需要繳入現(xiàn)金400萬(wàn)元，同時(shí)享有A公司1/3的股份，A公司吸收

第三位投資者投資的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借：銀行存款400貸：股本400B、借：銀行存款400貸：股本100資本公積——股本溢價(jià)300C、借：

銀行存款400貸：股本300資本公積——股本溢價(jià)100D、借：銀行存款400貸：股本300營(yíng)業(yè)外收入100

24.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報(bào)酬。

該標(biāo)準(zhǔn)為（）。

As所在地上年度職工月平均工資B、被派遣勞動(dòng)者在工作期間的月平均工資C、勞務(wù)派遣單位職工月平均

工資D、所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅

種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、7日B、10日C、15日D、30日

26.2017年1月1日，甲公司以銀行存款H00萬(wàn)元購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值為1000萬(wàn)元的5年期不可贖回債券，

將其劃分為持有至到期投資。該債券票面年利率為10%,每年付息一次，實(shí)際年利率為753%。2017年12月31日，

該債券的公允價(jià)值上漲至1150萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2017年12月31日甲公司該債券投資的賬面價(jià)值為。

萬(wàn)兀。

A、1082.83B、1150C、1182.53D、1200

27.（2015年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是O。

A、戊公司向Q銀行申請(qǐng)簽發(fā)的一張銀行匯票R、丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票C、丁公司收

到的一張見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票D、乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票

28.（2015年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是

A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C、提供房屋使用權(quán)取得的收入

I）、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入

29.A公司2012年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中本年國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，行政罰款如萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率

為25%,假定不考慮其他因素，該企業(yè)2013年度所得稅費(fèi)用為。萬(wàn)元。

A、465B、470C、475D、500

30.下列在境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人中，在2017年屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。

A、2016.2-2017.2B、2017.L2017.12.31但中途離境連續(xù)20天C、2017.1-2017.9.30D、2017.1-2017.12.31

但中途累計(jì)離境100天

31.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò)（）年。

As5B、3C、2D、10

32.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是（）。

A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納B、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納C、

納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納I）、

納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納

33.某企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,2018年8月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅200000元、土地增值稅30000元、

消費(fèi)稅150000元、資源稅200（H）元，8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額為（）元。

A、16100B、24500C、26600D、28000

34.除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁決，裁決書(shū)自（）起發(fā)生法律效力。

A、送達(dá)之日B、公證之日C、作出之日D、接收之日

35.甲公司發(fā)出存貨時(shí)采用先進(jìn)先出法，2016年6月初庫(kù)存商品M的賬面余額為600萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)

元，本月購(gòu)入M商品的入賬成本為430萬(wàn)元，本月銷(xiāo)售V商品結(jié)轉(zhuǎn)成本500萬(wàn)元，期末結(jié)余存貨的預(yù)計(jì)售價(jià)為520

萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售稅費(fèi)為70萬(wàn)元，當(dāng)年年末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。

A、75B、71C、80D、70

36.（2015年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是（）。

A、計(jì)提車(chē)間管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C、車(chē)間管理人員的工資費(fèi)用D、銷(xiāo)售

商品發(fā)生的商業(yè)折扣

37.煙葉稅實(shí)行比例稅率，煙葉稅的稅率為（）。

A、10%B、15%C、20%D、30%

38.某企業(yè)于2012年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬(wàn)元，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬(wàn)元，余款

在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本3萬(wàn)元。2012年末請(qǐng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品安裝

程度為60%。該項(xiàng)勞務(wù)影響2012年度利潤(rùn)總額的金額為（）萬(wàn)元。

A、0B、7.2C、15D、30

39.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出材料的成本。2016年3月1日結(jié)存A材料100噸，每噸實(shí)際成本為400元：4月

4日和5月17日分別購(gòu)進(jìn)A材料300噸和400噸，每噸實(shí)際成本分別為350元和420元；4月10日和5月27日分別

發(fā)出200噸A材料。A材料5月末賬面余額為（）元。

A、30000B、25601C、178000D^168000

40.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于支票的說(shuō)法中正確的是

A、支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記B、支票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓C、支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月

D、持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶(hù)金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款

41.某賬戶(hù)本期增加發(fā)生額為1200元，減少發(fā)生額為1500元，期末余額為1300元，則該賬戶(hù)本期期初余額是（）元。

A、4000B、1600C、1200D、1000

42.下列項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中只需要根據(jù)某一個(gè)總分類(lèi)賬戶(hù)就能填列的是（）。

A、投資性房地產(chǎn)B、未分配利潤(rùn)C(jī)、長(zhǎng)期應(yīng)付款D、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

43.甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，該勞務(wù)可以一次完成。同行業(yè)勞務(wù)收入標(biāo)準(zhǔn)為11萬(wàn)元，但雙方合同總價(jià)款規(guī)定為

10萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝成本6萬(wàn)元。該安裝勞務(wù)屬于甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)

業(yè)務(wù)收入的金額為（）萬(wàn)元。

As11B、10Cx6D、0

44.某煤炭開(kāi)采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年10月向某能源公司銷(xiāo)售其以自采原煤生產(chǎn)的洗選煤80000噸，

含增值稅售價(jià)為0.116萬(wàn)元/噸，另收取洗選煤廠到購(gòu)買(mǎi)方的運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元（可提供相關(guān)憑證）。已知，洗選煤折算率為

87.5%,增值稅稅率為16%,資源稅稅率為8%。有關(guān)該煤炭開(kāi)采企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算列式正確

的是().

A、0.116x80000/(1+16%)x8%B、0.116x80000/(1+16%)x87.5%x8%[0.116x80000+1]/(1+16%)x8%

D、[0.116x80000+1]/(1+16%)x87.5%x8%

45.下列各項(xiàng)中，可能影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A、稅收罰款支出B、當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用C、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)D、管理不善造成的庫(kù)存現(xiàn)金短缺

46.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是

A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶(hù)代建房產(chǎn)C、企業(yè)整體改建，改建前的企業(yè)將房屋

權(quán)屬轉(zhuǎn)移到改建后的企業(yè)D、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

47.下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須辦理會(huì)計(jì)工作交接B、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作必須辦理會(huì)

計(jì)工作交接C、臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作必須辦理會(huì)計(jì)工作交接D、沒(méi)有辦清交接手續(xù)

的，不得調(diào)動(dòng)或者離職

48.2017年企業(yè)國(guó)債利息收入200萬(wàn)，支付稅收滯納金20萬(wàn)，利潤(rùn)總額2000萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%,無(wú)其他納稅

調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額是（）萬(wàn)。

A、455B、555C、450D、405

49.（2017年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、營(yíng)業(yè)外支出C、其他應(yīng)收款D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

50.某交通運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，2013年12月份運(yùn)費(fèi)收入為160萬(wàn)元（含稅），購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明

稅款為5.2萬(wàn)元。已知：交通運(yùn)輸業(yè)的增值稅稅率為11%。則該企業(yè)2013年12月份應(yīng)納增值稅為

A、160+（1+11%）xll%=15.86（萬(wàn)元）B、160x11%-5.2=12.4（萬(wàn)元）C>160+（1+11%）xll%-5.2=10.66

（萬(wàn)元）D、160+（1+17%）xl7%-5.2=18.05（萬(wàn)元）

51.下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的是（）。

A、4s店銷(xiāo)售的小汽車(chē)B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)代售的商品房C、商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售的電腦D、工業(yè)企業(yè)生

產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器設(shè)備

52.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法律規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選

擇是。。

A、收入來(lái)源地B、稅務(wù)局指定地點(diǎn)C、納稅人戶(hù)籍所在地D、納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅

53.下列涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)中，代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事的是（）。

A、納稅申報(bào)代理B、專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C、涉稅鑒證D、納稅情況審查

54.下列交易或事項(xiàng)，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出的是。。

A、公益性捐贈(zèng)支出B、不能稅前扣除的政策性罰款C、固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失D、固定資產(chǎn)減值損失

55.A公司2018年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：出租固定資產(chǎn)的折舊20萬(wàn)元；銷(xiāo)售剩余原材料的成本為150萬(wàn)元；將成本為80萬(wàn)

元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)：將成本為500萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。本年的“營(yíng)業(yè)成本”為。萬(wàn)元。

As150B、730C、750D、670

56.2016年12月20日，某企業(yè)銷(xiāo)售商品開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元，

全部款項(xiàng)己收存銀行。該商品的成本為80萬(wàn)元，月核算相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備金額為5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使企

業(yè)2016年12月?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加（）萬(wàn)元。

A、20B、25C、32D、15

57.某企業(yè)存貨的日常核算采用毛利率法計(jì)算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)2010年1月份實(shí)際毛利率為30%,本年度2月1

日的存貨成本為1200萬(wàn)元，2月份購(gòu)入存貨成本為2800萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售退回為300萬(wàn)元。該企業(yè)

2月末存貨成本為（）萬(wàn)元。

A、1300B、1900C、2110D、2200

58.某企業(yè)2019年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元，4月1日將其中原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，

月租金5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A、4.8B、26.4C、27D、28.8

59.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、船舶凈噸位B、船舶船身長(zhǎng)度C、船舶體積D、船舶重量

60.某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品用于房屋建造。該批消費(fèi)品成本為1500萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為2500萬(wàn)元，適用的增

值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%。則計(jì)入在建工程成本的金額為。萬(wàn)元。

A、1750B、1925C、2175D、3175

61.對(duì)于使用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較大的低值易耗品，應(yīng)采用的攤銷(xiāo)方法是。。

A、實(shí)際成本法B、分次攤銷(xiāo)法C、一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法D、計(jì)劃成本法

62.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A、商業(yè)企業(yè)零售煙酒B、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物C、銷(xiāo)售免稅的貨物D、服裝廠向商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝

63.2019年3月某企業(yè)開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，至2019年12月31日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)

研究支出為160萬(wàn)元，累計(jì)開(kāi)發(fā)支出為500萬(wàn)元（其中符合資本化條件的支出為400萬(wàn)元）。該非專(zhuān)利技術(shù)使用壽命不

能合理確定，假定不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額減少（）萬(wàn)元。

A、100B、160C^260D、660

64.下列各種屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A、土地、房屋抵債的抵債方B、房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方C、房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方I）、土地、房屋投資的投

資方

65.下列各科目，年末可有余額的是（）。

A、公允價(jià)值變動(dòng)損益B、所得稅費(fèi)用C、本年利潤(rùn)D、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

66.某票據(jù)的出票日期為“2019年1月18日”，其規(guī)范寫(xiě)法是

A、貳零壹玖年壹月拾捌日B、式零壹玖年零壹月拾捌日C、貳;零壹玖年壹月壹拾捌日D、貳;零壹玖年零

壹月壹拾捌日

67.某企業(yè)（一般納稅人）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款200000元，按13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶(hù)借方的金額為。元。

A、0B、20000C、260（H）D、34000

68.某企業(yè)2010年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的

扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%o

該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、125B、118.75C、123.75D、126.25

69.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是。。

A、開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免稅B、對(duì)依法在建筑物下通過(guò)充填方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減

征30%C、對(duì)實(shí)際開(kāi)采年限在15年以上的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%D、深水油氣田減征

40%

70.（2015年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于征稅主體權(quán)利的是（）。

A、保守納稅人商業(yè)秘密B、納稅申報(bào)管理C、稅款核定D、參與起草稅收法律法規(guī)草案

71.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是O。

A、單位的貨幣資金B(yǎng)、單位的財(cái)產(chǎn)物資C、單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D、單位的財(cái)務(wù)工作

72.王先生打算從今年起每年末都把工資剩余的20000元存入銀行，如果銀行的存款利率為3%,銀行采用復(fù)利計(jì)算,

問(wèn)10年后王先生的銀行賬戶(hù)有O元？（F/A,3%,10=11.4639,P/A,3%,10=8.5302）

A、170604B、229278C、237575D、228738

73.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是

A、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納

C、環(huán)境保護(hù)稅可以按次申報(bào)繳納D、納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

74.甲有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000000元，設(shè)立時(shí)收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，合同約定該設(shè)備的價(jià)

值為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元（由投資方支付稅款并提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。合同約定的價(jià)值與公允價(jià)

值一致，乙公司享有甲公司注冊(cè)資本20%的份額，不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接收乙公司投資的會(huì)計(jì)

處理正確的是

A、借：固定資產(chǎn)234000貸：實(shí)收資本200000資本公積34000B、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值

稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：實(shí)收資本200000資本公積34000C、借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)

項(xiàng)稅額）34000貸：實(shí)收資本234000D、借：固定資產(chǎn)234000貸：實(shí)收資本234000

75.事業(yè)單位如不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，則可以把預(yù)收款項(xiàng)增加額記入（）。

A、應(yīng)收賬款借方B、應(yīng)收賬款貸方C、應(yīng)付賬款借方D、應(yīng)付賬款貸方

76.甲公司2010年1月1。日開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬

30萬(wàn)元、計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊40萬(wàn)元；進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬(wàn)元、計(jì)提專(zhuān)

用設(shè)備折舊30萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬(wàn)元、計(jì)提專(zhuān)用設(shè)備折舊200萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，

甲公司2010年對(duì)上述研發(fā)支出進(jìn)行的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是。。

A、確認(rèn)管理費(fèi)用70萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)360萬(wàn)元B、確認(rèn)管理費(fèi)用30萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)400萬(wàn)元C、

確認(rèn)管理費(fèi)用130萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)300萬(wàn)元D、確認(rèn)管理費(fèi)用100萬(wàn)元，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)330萬(wàn)元

77.下列各項(xiàng)中，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是O。

As計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B、處置固定資產(chǎn)的凈收益C、購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用D、管理用無(wú)形資

產(chǎn)計(jì)提攤銷(xiāo)

78.企業(yè)采用計(jì)劃成本分配法對(duì)輔助生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分配，輔助生產(chǎn)車(chē)間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出費(fèi)

用之間的差額計(jì)入（）。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、銷(xiāo)售費(fèi)用D、材料成本差異

79.A公司2010年購(gòu)買(mǎi)商品支付500萬(wàn)元（含增值稅），支付2009年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬(wàn)元，2010年發(fā)生的購(gòu)

貨退回15萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2010年現(xiàn)金流量表“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列（）

萬(wàn)兀。

A、535B、465C、435D、500

80.甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司一次性購(gòu)入三臺(tái)型號(hào)不同的機(jī)器設(shè)備A、B、C,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

注明的金額為1800萬(wàn)元，增值稅稅額為306萬(wàn)元，支付包裝費(fèi)12萬(wàn)元。已知設(shè)備A、B、C的公允價(jià)值分別為

1000萬(wàn)元、200萬(wàn)元、800萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備C時(shí)還發(fā)生安裝費(fèi)20.2萬(wàn)元。則甲公司購(gòu)入C設(shè)備的入賬金額為。萬(wàn)元。

A、832.2B、745C、724.8D、740.2

81.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為代銷(xiāo)貨物移送給委托方的當(dāng)天B、采取分期收款方式銷(xiāo)售商品時(shí)，為書(shū)面合同

約定的收款日期的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、

采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

82.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列對(duì)于來(lái)源于境內(nèi)境外的所得確定原則不正確的是（）。

A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照收到所得的企業(yè)所在地確定

83.A公司2012年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（D4月，處置交易性金融資產(chǎn)（股票），賬面成本400萬(wàn)元，實(shí)際售價(jià)為550萬(wàn)元;

（2）5月，處置交易性金融資產(chǎn)（債券），賬面成本300萬(wàn)元，實(shí)際售價(jià)為300萬(wàn)元；（3）6月，本年一項(xiàng)債券投資己

到期，收回本金和利息。面值1300萬(wàn)元，利率為H%,3年期,到期一次還本付息；（4）本年收到現(xiàn)金股利30萬(wàn)元。公

司現(xiàn)金流量表中“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為。萬(wàn)元。

A、2180B、2896C、2150D、2500

84.某公司2012年10月以3500萬(wàn)元購(gòu)得一棟寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值6（H）0萬(wàn)元，累計(jì)折舊3000萬(wàn)

元。如果適用的契稅稅率為3%,該公司應(yīng)繳契稅（）萬(wàn)元。

A、120B、105C、180D、15

85.（2019年）某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為200萬(wàn)元，材料成本差異為節(jié)約20萬(wàn)元，當(dāng)

月購(gòu)入材料一批，實(shí)際成本為135萬(wàn)元，計(jì)劃成本為150萬(wàn)元，領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為180萬(wàn)元。當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)

際成本為（）萬(wàn)元。

A、153B、162C、170D、187

86.位于市區(qū)的某企業(yè)2015年年初共計(jì)占用土地65000平方米，其中，辦公樓占地43000平方米，廠辦招待所占地

4000平方米，廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。

已知該企業(yè)所占土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元/平方米。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）

兀。

A、188000B、220000C、252000D、260000

87.甲公司2016年年初擁有并使用下列車(chē)輛（均為汽油動(dòng)力車(chē)）：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車(chē)15輛，該型號(hào)貨車(chē)當(dāng)

地規(guī)定車(chē)船稅年稅額為每噸50元；（2）7座乘用車(chē)6輛，當(dāng)?shù)匾?guī)定該型號(hào)乘用車(chē)車(chē)船稅年稅額每輛420元。根據(jù)車(chē)船

稅法律制度的規(guī)定，甲公司2016年應(yīng)納車(chē)船稅稅額為（）元。

A、3190B、3270C、6270D、21390

88.永發(fā)公司2016年年初未分配利潤(rùn)借方余額為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%,

假定年初虧損可用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。不考慮其他相關(guān)因素，永發(fā)公司當(dāng)年年末未分配利潤(rùn)的余額為（）萬(wàn)元。

A、300B、275C、225D、725

89.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不繳納房產(chǎn)稅B、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納房產(chǎn)稅C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的,

由代管人或使用人繳納D、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

90.某月餅廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的月餅作為福利發(fā)放給50名生產(chǎn)車(chē)

間管理人員，每人一盒，每盒月餅不含稅售價(jià)為300元，成本為150元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)關(guān)于

非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。

A、確認(rèn)管理費(fèi)用16950元B、確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬16950元C、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16950元D、確認(rèn)增值

稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額975元

91.某企業(yè)購(gòu)建廠房過(guò)程中耗用工程物資50萬(wàn)元；在建工程人員工資20萬(wàn)元；支付的耕地占用稅1.18萬(wàn)元；領(lǐng)用本

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用材料6萬(wàn)元，該批材料增值稅為1.02萬(wàn)元。該廠房完工后，其入賬價(jià)值為O萬(wàn)元。

A、73.2B、76C、78.2D、77.02

92.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起事業(yè)結(jié)余發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。

A、從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入B、附屬單位按規(guī)定繳納的款項(xiàng)C、開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入D、外單

位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物

93.某企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)車(chē)間管理人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：管理費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000B、借:制造費(fèi)用120000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000C、借：制造費(fèi)用120000貸：銀行存款120000

D、借：制造費(fèi)用120000貸：其他應(yīng)付款120000

94.增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A、銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)費(fèi)B、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)C、外購(gòu)用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)D、購(gòu)

買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi)

95.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是。。

A、會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同B、法律咨詢(xún)合同C、審計(jì)咨詢(xún)合同D、技術(shù)咨詢(xún)合同

96.甲汽車(chē)租賃公司是增值稅一般納稅人，2014年10月份發(fā)生下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是

A、購(gòu)進(jìn)10輛大貨車(chē)，用于提供貨車(chē)租賃服務(wù)B、購(gòu)進(jìn)I輛小汽車(chē)，供銷(xiāo)售人員外出辦理業(yè)務(wù)使用C、購(gòu)進(jìn)

筆記本電腦6臺(tái)，供管理人員辦公使用D、購(gòu)進(jìn)墻紙30卷，用于汽車(chē)展廳裝修

97.下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是

A、銀行從事存、貸款業(yè)務(wù)并銷(xiāo)售金、銀B、百貨商店銷(xiāo)售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)

的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)水泥預(yù)制構(gòu)件等建筑材料D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水

98.下列事項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期損益的是（）。

A、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值高于賬面價(jià)值B、取得租金收入C、采用成本模式

計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末可收回金額高于賬面價(jià)值D、投資性房地產(chǎn)費(fèi)用化的后續(xù)支出

99.在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算

適用的情形是（）。

A、訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算B、訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算C、已經(jīng)

過(guò)的訴訟時(shí)效期間歸于無(wú)效，待障礙消除后重新計(jì)算D、權(quán)利人可請(qǐng)求法院延長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間

100.某企業(yè)出售一項(xiàng)3年前取得的專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利權(quán)取得時(shí)的成本為50萬(wàn)元，按10年采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，出售時(shí)取得收入

40萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,不考慮其他稅費(fèi)，則出售該項(xiàng)專(zhuān)利時(shí)影響當(dāng)期的損益為（）萬(wàn)元。

A、10B、12C、3D、5

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

K［D］對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換前的賬面價(jià)值（600-600/10x3）420萬(wàn)元：減去被更換部件的賬面價(jià)值210萬(wàn)元，加

上發(fā)生的后續(xù)支出400萬(wàn)元；選項(xiàng)D正確：對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換后的原價(jià)=420.210+400=610（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABC

錯(cuò)誤。

2、承兌、貼現(xiàn)是遠(yuǎn)期商業(yè)匯票特有的制度，選項(xiàng)ACD均為即期票據(jù)，不存在承兌、貼現(xiàn)的問(wèn)題。

3、【A】選項(xiàng)A正確：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款選項(xiàng)B錯(cuò)誤：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬

款選項(xiàng)C錯(cuò)誤：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備選項(xiàng)D錯(cuò)誤：借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備選項(xiàng)BCD均計(jì)入壞賬

準(zhǔn)備的貸方。

4、［D］本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目計(jì)算方法的判定。選項(xiàng)A,“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目根據(jù)“固定資產(chǎn)，，科目減去“累計(jì)折舊”、“固

定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”后的金額填列；選項(xiàng)B,“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目根據(jù)“本年利潤(rùn)”、“未分配利潤(rùn)”兩個(gè)總賬科目的期末余額

的合計(jì)數(shù)填列：選項(xiàng)C,“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”總賬科目減去“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”后的金額填

列；選項(xiàng)D,“以公允價(jià)值量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”項(xiàng)目直接根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額直接

填列。

5、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核車(chē)船稅的征稅范圍以及車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：免征車(chē)船稅。

6、［D］本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D正確：根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)際占用的土地

面積”；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

7、【B】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：加班獎(jiǎng)金應(yīng)并入到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所

得額x適用稅率.速算扣除數(shù)=（每月收入額.減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)）x適用稅率.速算扣除數(shù)；則單某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)

人所得稅=（8000+500.3500）x20%?555=445（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

8、【D】選項(xiàng)D符合題意：企業(yè)應(yīng)在附注中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重要項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明。選項(xiàng)ABC不符合題意。

9、【B】選項(xiàng)B正確：及時(shí)性要求企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或

延后。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

10、tA】選項(xiàng)A符合題意：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD不符合題

意。

11>[B]選項(xiàng)B正確：在我國(guó)，會(huì)計(jì)分錄記教于記賬憑證中；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

12、【C】選項(xiàng)C符合題意：企業(yè)附注應(yīng)當(dāng)披露重要的和重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，未在會(huì)計(jì)報(bào)表中說(shuō)明的問(wèn)題如果比較小則無(wú)

需披露；選項(xiàng)ABD表述正確。

13、【D】選項(xiàng)D正確：企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入，在一次性收取使用費(fèi)的情況下，如提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在

服務(wù)期內(nèi)分期確認(rèn)收入，所以.甲公司2018年該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入二1000/10=100（萬(wàn)元，

14.[B]本題考核所有者權(quán)益變動(dòng)表的相關(guān)內(nèi)容?！肮蕛r(jià)值變動(dòng)收益”是利潤(rùn)表中單獨(dú)列示的項(xiàng)目，在所有者權(quán)益變

動(dòng)表中不單獨(dú)列示。

房屋出租的，以取得的不含增值稅租金收入為計(jì)稅依據(jù)，不得扣除住房貸款支出；（2）當(dāng)月收取租金2500

元未超過(guò)100000元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，故其不含增值稅；（3）張某當(dāng)月應(yīng)納房產(chǎn)稅

=2500x4%=100（元

16、【C】本題考核背書(shū)。背書(shū)人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票

據(jù)收款人或持有人。粘單上的第一記載人，為粘單上第一手背書(shū)的背書(shū)人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

17.[D]事業(yè)單位對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提，按照實(shí)際計(jì)提的金額，借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金-無(wú)形資產(chǎn)”

科目，貸記“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目。

18、【C】選項(xiàng)C正確：應(yīng)收票據(jù)的入賬金額=2000x（1+17%）=2340（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

19.[C]本題考核契稅法律制度。選項(xiàng)C正確：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)

天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天；選項(xiàng)ABD正確。

20>[C]（1）選項(xiàng)A：銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；（2）選項(xiàng)B：銷(xiāo)售商品采用支付

手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入；（3）選項(xiàng)D：銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品

以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

21>[C]本題考核完工產(chǎn)品成本的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：本期發(fā)生的產(chǎn)品成本=6（直接材料）+2（直接人工）+1（制

造費(fèi)用）=9（萬(wàn)元）；在產(chǎn)品成本二期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的產(chǎn)品成本-月末完工產(chǎn)品成本；因此該企業(yè)4月份在產(chǎn)

品的生產(chǎn)成本=3.5+995=3（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

22、【A】單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。

23、【C】選項(xiàng)C正確：對(duì)于追加投資，投資者投入的金額大于其在公司注冊(cè)資本中享有份額的部分，應(yīng)該記入“資本

公積——股本溢價(jià)”科目；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

24、【D】

25、【B】本題考核賬簿與憑證的管理。選項(xiàng)B正確：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳

義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

26、[A]2017年12月31日甲公司該債券投資的賬面價(jià)值=1100x（1+7.53%）-1000xl0%=1082.83（萬(wàn)元）。

27>[C]只有遠(yuǎn)期票據(jù)需要提示承兌，銀行匯票、銀行本票、支票均屬于見(jiàn)票即付的“即期票據(jù)”，無(wú)須提示承兌。

28、選項(xiàng)ABC:屬于“財(cái)產(chǎn)租賃”收入；（2）選項(xiàng)D：特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供“專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利權(quán)、

商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)”的使用權(quán)取得的收入。

29>[C]選項(xiàng)C正確：應(yīng)納稅所得額=2000?120+20=1900（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用=1900x25%=475（萬(wàn)元）。

30、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核個(gè)人所得稅納稅人。居民納稅人是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年，在一

個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日。

31、【C】從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò)2年。

32、【A】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

33、【B】選項(xiàng)B正確：增值稅、消費(fèi)稅是城市建設(shè)維護(hù)稅的基礎(chǔ)。8月份該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建

設(shè)稅”科目金額=（200000+150000）x7%=24500（元）。

34.[C]本題考核裁決書(shū)的效力。除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。

35、【D】選項(xiàng)D正確：①本月銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額=60x500/600=50（萬(wàn)元）；②結(jié)轉(zhuǎn)后存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的

余額=60-50=10（萬(wàn)元）；③期末存貨的可變現(xiàn)凈值=520-70=450（萬(wàn)元）；④期末存貨的賬面余額=600+430-500=530（萬(wàn)

元）；⑤期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)有余額=530.450=80（萬(wàn)元）；⑥期末存貨應(yīng)補(bǔ)提的跌價(jià)準(zhǔn)備=8（M0=70（萬(wàn)元）。

36、【B】選項(xiàng)B正確：預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：車(chē)間管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)

用；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：車(chē)間管理人員的工資計(jì)入制造費(fèi)用；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：銷(xiāo)售商品發(fā)生的商業(yè)折扣在確認(rèn)收入之前就扣除

了，不形成費(fèi)用。

37、【C】本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。

38、【B】本題考核安裝勞務(wù)收入的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入=30x60%=18（萬(wàn)元）；當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用

=（15+3）x60%=10.8（萬(wàn)元）；當(dāng)年利潤(rùn)增加=18?10.8=7.2（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

39、【D】選項(xiàng)D正確：A材料月末賬面余額為400x420=168000（元）。

40、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核支票。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)虼诉x項(xiàng)B不正確；支票的提示付款期

限應(yīng)該為出票日起10日，因此選項(xiàng)C不正確；支票的出票人賬戶(hù)金額不足的，應(yīng)該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不

墊款，因此選項(xiàng)D不正確。

41、【B】選項(xiàng)B正確：根據(jù)“期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額%該賬戶(hù)本期期初余額=期末余額

+本期減少發(fā)生額-本期增加發(fā)生額=1300+1500?1200=1600選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

42、1D］本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目填列方法的判定。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目減去

“投資性房地