《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年天門市考前沖刺試題含解析

《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年天門市考前沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”借方的是（）。

A、收到貨物驗(yàn)收入庫B、預(yù)付購貨款C、收到購貨款D、發(fā)出商品

2.甲公司月初原材料借方余額為239000元，材料成本差異借方余額為6780元，本月購入原材料的實(shí)際成本為610000

元，計(jì)劃成本為600000元，本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料300000元，則月末結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）元。

A、539000B、549780C、528220D、545780

3.（2020年）甲制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品共同消耗的燃料費(fèi)用為6000元，本月投產(chǎn)A產(chǎn)品10件，B產(chǎn)品20

件；A產(chǎn)品燃料定額消耗量為10千克，B產(chǎn)品燃料定額消耗量為25千克。則按定額消耗量比例分配計(jì)算的B產(chǎn)品應(yīng)

負(fù)擔(dān)的燃料費(fèi)用為。元。

A、1000B、5000C、4285.71D、1714.29

4.事業(yè)單位收到債券投資的利息收入時(shí)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是O。

A、事業(yè)基金B(yǎng)、事業(yè)收入C、其他收入D、經(jīng)營收入

5.企業(yè)采月預(yù)收款銷售方式發(fā)出商品時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：銀行存款貸：預(yù)收賬款B、借：預(yù)收賬款貸：銀行存款C、借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅

費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D、借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：預(yù)收賬款

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列向購買方收取的費(fèi)用，不構(gòu)成銷售額的是（）。

A、增值稅稅額B、應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額C、違約金D、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

7.某增值稅一般納稅人因管理不善導(dǎo)致一批庫存材料被盜，該批原材料實(shí)際成本為50000元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。

該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為13%,該批毀損原材料造成的非正常損失凈額為（）元。

A、50000B、56500C、38400D、44900

8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是。。

A、處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金B(yǎng)、取得短期借款收到的現(xiàn)金C、采購原材料支付的增值稅D、購買長期股

權(quán)投資支付的款項(xiàng)

9.甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法

院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時(shí)，法院應(yīng)該（）。

A、駁回甲公司的起訴B、繼續(xù)審理C、征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理D、與仲裁委員會(huì)協(xié)商案件

管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理

10.企業(yè)的下列固定資產(chǎn)，按規(guī)定不應(yīng)計(jì)提折舊的是。。

A、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)B、企業(yè)租入的資產(chǎn)（短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外）C、短期租賃的設(shè)備D、

未使用的廠房

11.下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年銷售額為8（）萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營者B、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的個(gè)人C、年

銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D、年銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

12.某工業(yè)企業(yè)2015年度主營業(yè)務(wù)收入為100。萬元，主營業(yè)務(wù)成本為780萬元，其他業(yè)務(wù)收入為300萬元，其他業(yè)

務(wù)成本為270萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，投資收益為20萬元（其中有4萬元為國債利息收入），營業(yè)外支出為10萬

元（其中有2萬元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2015年

度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A、60B、59.5C、178.5D、180.5

13.下列未納入“五證合一、一照一碼”的證件是（）。

A、稅務(wù)登記證B、組織機(jī)構(gòu)代碼證C、基本存款賬戶開戶登記證D、統(tǒng)計(jì)登記證

14.某企業(yè)銷售商品領(lǐng)用一批隨同銷售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。不考慮其他因素，該企業(yè)領(lǐng)用包裝物應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科

目是Oo

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、其他業(yè)務(wù)成本D、主營業(yè)務(wù)成本

15.不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是（）。

A、憲法B、同級政府規(guī)章C、法律D、行政法規(guī)

16.某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，9月領(lǐng)用上月外購的白酒繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具

的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的白酒不含稅價(jià)185萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)

用外購80%白酒。白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/斤，該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅為O萬元。

A、100.25B、130.80C、147.48D、154.59

17.下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)成本核算項(xiàng)目的是

A、直接人工B、燃料及動(dòng)力C、制造費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

18.下列各科目的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的是。。

A、庫存商品B、生產(chǎn)成本C、工程物資D、發(fā)出商品

19.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是

A、罰款B、賠償損失C、賠禮道歉D、沒收財(cái)產(chǎn)

20.企業(yè)銷售商品代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是

A、銷售費(fèi)用B、原材料C、應(yīng)收賬款D、管理費(fèi)用

21.關(guān)于企業(yè)的在產(chǎn)品，每月月末也應(yīng)進(jìn)行清查，則下列表述錯(cuò)誤的是。。

A、發(fā)生盤盈時(shí)，借記“基本生產(chǎn)成本”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”B、盤盈批準(zhǔn)處理時(shí)，轉(zhuǎn)入“制造費(fèi)用”C、

發(fā)生盤虧時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“制造費(fèi)用”D、在產(chǎn)品盤盈盤虧處理的核算，應(yīng)在制造費(fèi)用結(jié)賬前進(jìn)

行

22.下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于中國居民納稅人的是（）。

A、甲20n年10月1日入境，2012年10月5日離境B、乙來華學(xué)習(xí)190天后返回C、丙2011年1月1日

入境,2012年1月1日離境D、T2011年1月1日入境，2011年11月25日離境

23,2012年11月,某音樂茶座門票收入2萬元，臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元,茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發(fā)

生工資性支出1.8萬元,水電費(fèi)以及外購煙酒等支出3.6萬元。另外，該音樂茶座當(dāng)期還購置一臺稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)

票上注明的價(jià)款為1?17萬元,已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。已知:當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。計(jì)算該音樂

茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

A、2.55B、2.72C、3.63D、3.8

24.某公司2020年支付廣告費(fèi)300000元，銀行借款利息費(fèi)用20000元，以上業(yè)務(wù)貸記銀行存款320000元，可以借記

（）o

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用320000元B、銷售費(fèi)用300000元C、管理費(fèi)用320000元D、銷售費(fèi)用320000元

25.某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該批飲料市場售價(jià)為

12萬元（不含增值稅），增值稅稅率為13%,實(shí)際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪

酬為。萬元。

A、10B、11.3C、12D、13.56

26.當(dāng)庫存商品生產(chǎn)完成并驗(yàn)收入庫時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為（）。

A、借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本B、借：生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本貸：庫存商品C、借：主

營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品D、借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本

27.下列關(guān)于法的形式的說法中，正確的是（）。

A、憲法由全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定，具有最高的法律效力B、法律是由全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)

經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件3行政法規(guī)是由國務(wù)院及其各部委在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法

律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可

以根據(jù)本地區(qū)的具體情況和實(shí)際需要制定、發(fā)布地方性法規(guī)

28.有關(guān)在2021年12月31日前，居民個(gè)人取得上市公司股票期權(quán)等股權(quán)激勵(lì)的個(gè)人所得稅處理，下列表述符合個(gè)人

所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A、并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅B、不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅C、不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適

用綜合所得稅率計(jì)算納稅D、不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆?jì)算納稅

29.（2016年）某企業(yè)月初原材料借方余額為20萬元，材料成本差異借方余額為0.2萬元，當(dāng)月入庫材料計(jì)劃成本為

60萬元，材料成本差異為節(jié)約1.8萬元，當(dāng)月領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本為4S萬元，結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）萬元。

A、35.7B、33.4C、35D、34.3

30.根據(jù)資料（3）,公司2019年度所得稅費(fèi)用的金額是（＞萬元。

A、1517.5B、1508.75C、1497.5D、1500

31.由事業(yè)單位統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入（）。

A、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用B、單位管理費(fèi)用C、事業(yè)支出D、其他支出

32.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形是（）。

A、當(dāng)事人提起訴訟B、當(dāng)事人一方提出要求C、當(dāng)事人同意履行義務(wù)D、發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能

行使請求權(quán)

33.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決時(shí)兩位仲裁員支持甲的請求，但首席仲裁員支持乙的請求，關(guān)于

該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是。。

A、應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決C、按照首席仲裁員的意

見作出裁決D、提請仲裁委員會(huì)作出裁決

34.下列糾紛中，不適用短期訴訟時(shí)效的是（）。

A、寄存財(cái)產(chǎn)被丟失或毀損引發(fā)的糾紛B、因延付或拒付租金引發(fā)的糾紛C、因拖欠貨款引發(fā)的糾紛D、

因身體受到傷害，要求賠償引發(fā)的糾紛

35.下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。

A、門窗廠生產(chǎn)門窗并銷售B、建筑公司自己建造并自用的辦公樓C、電信部門銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

D、福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

36.根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A、計(jì)算增值稅時(shí)所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身，但不含增值稅銷項(xiàng)稅額B、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的

應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)各自依據(jù)的銷售額不同C、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷

售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納消費(fèi)稅本身D、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷

項(xiàng)稅額，但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身

37.2017年1月1日，甲公司采用分期付款的方式購入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為6000萬元,

分3年等額支付；該分期支付購買價(jià)款的現(xiàn)值為5600萬元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該

設(shè)備的入賬價(jià)值為。萬元。

A、56105600C、6000D、6010

38.應(yīng)收賬款逾期未收回，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷的，應(yīng)按準(zhǔn)予核銷的金額編制會(huì)計(jì)分錄O。

A、借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：應(yīng)收賬款C、借：待處理資產(chǎn)損溢貸：應(yīng)收賬

款D、借：其他支出貸：應(yīng)收賬款

39.甲企業(yè)9月向乙摩托車廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，每輛含增值稅買價(jià)為10000元，另支付改裝費(fèi)

共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算

列式正確的是（）。

A、10000x10x10%B、10000x10+（1+13%）xlO%C、（10000x10+30000）xlO%D、（10000x10+30000）

4-（1+13%）xlO%

40.（2016年）下列各項(xiàng)中，引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變化的是（）。

A、提取法定盈余公積B、宣告分配現(xiàn)金股利C、提取任意盈余公積D、用盈余公積彌補(bǔ)虧損

41.某市一企業(yè)2012年7月被查補(bǔ)增值稅50000元，營業(yè)稅為2001）0元，所得稅為60000元，被加收的滯納金為1000

元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為O元。

A、5000B、7000C、8000D^10000

42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起。內(nèi)，按照所代扣、代收的稅

種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A、7日B、10日C、15日D、30日

43.（2017年）2016年12月1日，某公司“壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款”科目貸方余額為1萬元。12月16日，收回己作壞

賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款1萬元。12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額為120萬元。經(jīng)減值測試，應(yīng)收賬款的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量

現(xiàn)值為108萬元，不考慮其他因素，12月31日該公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為O萬元。

A、13B、12C、10D、11

44.下列各科目的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的是（）。

A、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B、商品進(jìn)銷差價(jià)C、工程物資D、委托加工物資

45,（2017年）個(gè)體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除

的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元。己知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶張某在計(jì)算當(dāng)年個(gè)

人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（）。

A、30萬元B、25萬元C、40萬元D、15萬元

46.甲公司年初未分配利潤為160萬元，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，按10%提取盈

余公積，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬元，實(shí)際發(fā)放股票股利10萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末未分配利潤

為（）萬元。

A、410B、400C、440D、350

47.甲公司2016年1月3日以銀行存款985萬元購入乙公司于2015年1月1日發(fā)行的公司債券。該債券面值為1000

萬元，票面年利率為5%,于次年1月15日支付上年度利息，到期歸還本金。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算,

購入時(shí)另支付交易費(fèi)用5萬元，則該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為。萬元。

A、990B、985C^935D、955

48.匯票的保證不得附有條件，如果附有條件，其后果是（）。

A、該保證無效B、視為未保證C、不影響對匯票的保證責(zé)任D、保證人對所附條件承擔(dān)責(zé)任

49.收回貨款1500元存入銀行，記賬憑證誤填為15000元，并已入賬。正確的更正方法是。。

A、采用劃線更正法B、用藍(lán)字借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”C、用藍(lán)字借記“應(yīng)收賬款”，貸記“銀行存

款”D、用紅字借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”

50.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算

的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A、13600B、13890.60C、15011.32D、15301.92

51.2018年12月25日，甲公司為一般納稅人，購入一臺設(shè)備并投入使用，其取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為

25萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.25萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定

不考慮其他因素，2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。

A、5.45B、4.8C、11.3D、10

52.占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅適用稅率應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高（）,,

A、10%B、30%C、50%D、100%

53.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。

A、存款利息B、流動(dòng)資金貸款利息C、學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)

54.（2020年）下列各項(xiàng)中，不影響留存收益總額的是（）

A、以盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利B、以盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、以盈余公積彌補(bǔ)虧損D、以實(shí)現(xiàn)的凈利潤分配

現(xiàn)金股利

55.甲公司2016年5月13日與客戶簽訂了一項(xiàng)工程勞務(wù)合同，合同期9個(gè)月，合同總收入500萬元，預(yù)計(jì)合同總成

本350萬元；至2016年12月31日，實(shí)際發(fā)生成本16。萬元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的百分比確定勞

務(wù)完工程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí)，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)，估計(jì)只能從工程款中收回成本150

萬元。則甲公司2016年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。

A、228.55B、160C、150D、10

56.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A、企業(yè)銷售自建自用住房B、保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入C、金融同業(yè)往來

利息收入D、個(gè)人銷售自建自用住房

57.A公司和B公司訂立買賣合同，合同約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國任意仲裁委員會(huì)提起仲裁。后來，

甲公司和乙公司因合同履行發(fā)生沖突，勢不兩立，雙方無法達(dá)成任何補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法正

確的是。。

A、A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議無效B、A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議有效C、如果買賣合同無效，

則A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議一并無效D、如果買賣合同被解除，則A公司和B公司之間的仲裁協(xié)議一并被

解除

58.下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、企業(yè)支付的違約金B(yǎng)、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內(nèi)

營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

59.接受捐贈(zèng)，無償調(diào)入的存貨，如果沒有有關(guān)憑據(jù)，同類或類似存貨的市場價(jià)格也無法可靠取得，則該存貨應(yīng)該（）。

A、按照暫估價(jià)入賬B、按名義金額入賬C、在備查簿中登記D、暫不入賬

60.甲公司從異地乙公司購進(jìn)彩電一批，于2019年4月20日開出了10萬元的見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付

該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲向承兌人提示付款的期限是（）。

A、2019年5月20日B、2019年6月20日C、2019年7月30日D、2019年8月7日

61.企業(yè)銷售商品已經(jīng)發(fā)出，但不滿足收入確認(rèn)條件，則應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（入

A、庫存商品B、在途物資C、材料采購D、發(fā)出商品

62.某企業(yè)職工郭某2012年的月工資為9000元,當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為2500元。則郭某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

是（）。

A、720元B、600元C、500元D、120元

63.企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要從其他企業(yè)取得期限為6個(gè)月，年息為6%的借款200000元，借款合同已經(jīng)辦妥，款項(xiàng)己劃

入企業(yè)的銀行存款戶，有關(guān)憑單已經(jīng)開出。該借款通過。核算。

A、短期借款B、長期借款C＞其他應(yīng)付款D、長期應(yīng)付款

64.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是

A、黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶B、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C、預(yù)算單位零余額賬戶D、單位銀行卡賬戶

65.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)滿足的信息質(zhì)量要求的是。。

A、重要性B、及時(shí)性C、謹(jǐn)慎性D、實(shí)質(zhì)重于形式

66.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)無形資產(chǎn)相關(guān)支出的會(huì)計(jì)處理，表述不正確的是（）。

A、無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出，計(jì)入管理費(fèi)用B、研究階段發(fā)生的相關(guān)支出，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入無形資產(chǎn)成本

C、開發(fā)階段發(fā)生的符合資本化的支出，達(dá)到預(yù)定用途時(shí)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)成本D、無形資產(chǎn)確認(rèn)前資本化的研發(fā)支出，

期末在資產(chǎn)負(fù)債表“開發(fā)支出”項(xiàng)目列報(bào)

67.某企業(yè)于2016年12月2日從A公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。所購該批產(chǎn)品的價(jià)格為450萬元，增值稅稅率

為17%。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。該企業(yè)在2016年12月

16日付清貸款。則該企業(yè)付款時(shí)應(yīng)該沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為（）萬元。

A、10.53B、4.5C>0D、5.265

68.甲公司2015年10月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓“蘭花牌”注冊商標(biāo)專用權(quán)B、轉(zhuǎn)讓尚未取得專利權(quán)的“水變油”技術(shù)C、以國有土地使用權(quán)出資，參

與被投資方利潤分配，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D、將其享有的B海域使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司

69.甲公司2016年1月5日支付價(jià)款2000萬元購入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，

購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。甲公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素,

甲公司因確認(rèn)該項(xiàng)投資而影響利潤的金額為（）萬元。

A、-20B、0C、1580D、1600

70.下列關(guān)于事業(yè)單位存貨的會(huì)計(jì)表述中不正確的是（）。

A、事業(yè)單位存貨在取得時(shí)按照實(shí)際成本入賬B、接受捐贈(zèng)的存貨按有關(guān)憑證注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)

等確定C、事業(yè)單位隨買隨用的零星辦公用品應(yīng)作為存貨核算D、存貨發(fā)生盤虧、毀損報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時(shí)應(yīng)

通過“其他支出”科目核算

71.（2018年）甲公司房產(chǎn)原值500萬,市場價(jià)值2000萬。已知房產(chǎn)稅扣除比例30%。房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征扣除比例1?2%。

計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額（）萬元。

A、500xl.2%=6B、2000xl.2%=24C、500x（1-30%）xl.2%=4.2D、2000x（1-30%）xl.2%=16.8

72.（2018年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列以匯兌方式結(jié)算的款項(xiàng)中，匯款人可以申請撤銷的是（）。

A、匯出銀行己經(jīng)匯出的款項(xiàng)B、匯入銀行己經(jīng)發(fā)出收賬通知的款項(xiàng)C、收款人拒絕接受的款項(xiàng)D、匯出

銀行尚未匯出的款項(xiàng)

73.約翰是美國人，2019年3月10日來華工作，2020年3月15日回國，2020年11月6日返回中國，2020年11月

15日至2020年11月30日期間，因工作需要去了韓國，2020年12月1日返回中國，后于2021年1月7日離華回國，

則該納稅人

A、2019年度為我國居民納稅人，2020年度為我國非居民納稅人B、2019年度為我國非居民納稅人，2020年度

為我國居民納稅人C.2019年度和2020年度均為我國非居民納稅人D.2019年度和2020年度均為我國居民

納稅人

74.付款人承兌時(shí)附有條件，下列說法正確的是（）。

A、所附條件不具有匯票上的效力B、所附條件滿足，承兌方能成立C、所附條件滿足，承兌人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到

期付款的責(zé)任D、視為拒絕承兌

75.某企業(yè)2019年有固定資產(chǎn)原值3000萬元，其中房產(chǎn)原值為2000萬元，已提折舊4。0萬元；機(jī)器設(shè)備原值為1000

萬元，已提折舊240萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%,該企業(yè)2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A、16.8B、168C、24D、240

76.（2015年）某股份有限公司股本為1000萬元（每股面值1元），資本公積（股本溢價(jià)）為150萬元，盈余公積為

100萬元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)以每股3元價(jià)格回購本公司股票100萬股并予以注銷，不考慮其他因素，下列關(guān)于該公司

注銷庫存股的會(huì)計(jì)處理正確的是

A、借：股本1000000資本公積一股本溢價(jià)1500000盈余公積500000貸：庫存股3000000B、借：股本1000000

資本公積一股本溢價(jià)1500000盈余公積500000貸：銀行存款3000000C、借:庫存股3000000貸：銀行存款3000000

D、借：股本3000000貸：銀行存款3000000

77.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度

的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。

A、30000B、38080C、40800D、50000

78.企業(yè)于2014年5月31日分別借人兩年期借款150000元，五年期借款480000元。兩項(xiàng)借款均為按年分次付息，

到期一次還本，年利率為6%。該企業(yè)在2015年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“長期借款”項(xiàng)目期末余額應(yīng)為（）元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

79.某企業(yè)2016年實(shí)際占用的土地面積為50000平方米，其中廠房占地面積3500。平方米，辦公樓占地面積8000平

方米，廠區(qū)內(nèi)道路占地4000平方米，閑置土地3000平方米。經(jīng)核定，該企業(yè)所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平

方米稅額為2元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為。元。

A、100000B、94000C^92000D、86000

80.A公司2011年3月初從大眾公司購入設(shè)備臺,實(shí)際支付買價(jià)50萬元,增值稅8.5萬元（增值稅不可以抵扣）,支付運(yùn)

雜費(fèi)1.5萬元，途中保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。該設(shè)備估計(jì)可使用4年，無殘值。A公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年數(shù)總和法。由于操

作不當(dāng)，該設(shè)備于2011年年末報(bào)廢，責(zé)成有關(guān)人員賠償2萬元,收回變價(jià)收入1萬元，則該設(shè)備的報(bào)廢凈損失為0萬元。

A、36B、39C、42.5D、45.5

81.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。

A、卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C、高檔化妝品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)D、某商場銷售糧食白酒

82.下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)費(fèi)用B、董事會(huì)成員的津貼C、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)D、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)

務(wù)費(fèi)

83.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是

A、軍隊(duì)用于出租的土地B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地C、財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的自用土地D、市人

民政府的辦公用地

84.某教師強(qiáng)奸、猥褻多名在校女學(xué)生，后因懼怕東窗事發(fā)，遂在學(xué)校食堂投放毒鼠強(qiáng)導(dǎo)致多人中毒。后經(jīng)法院判決,

該教師犯強(qiáng)奸罪情節(jié)惡劣，判處有期徒刑15年，犯投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪情節(jié)惡劣，判處有期徒刑15年，則數(shù)罪并罰的最

高刑期不能超過（）年。

A、15B、20C、25D、30

85.W公司生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2017年3月共發(fā)生生產(chǎn)工人工資140000元，福利費(fèi)50000元，加班補(bǔ)助費(fèi)10000

元。上述人工費(fèi)按生產(chǎn)工時(shí)比例在甲、乙產(chǎn)品間分配，其中甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為200/小時(shí)，乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為600/

小時(shí)。則W公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品應(yīng)分配的人工費(fèi)為（）元。

A、50000B、37500C、150000D、112500

86.舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價(jià)由（）評定。

A、土地管理局B、房管局C、房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)D、資產(chǎn)評估事務(wù)所

87.甲公司2015年度發(fā)生的管理費(fèi)用為13200萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金2100萬元和管理人員工

資6600萬元，存貨盤盈收益150萬元，管理用無形資產(chǎn)攤銷2520萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，

甲公司2012年現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為。萬元。

A、630B、2850C、4230D、3930

88.下列各項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是（）。

A、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)B、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、郵政業(yè)服務(wù)D、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)

服務(wù)

89.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%,2017年8月1日甲公司向乙公司銷售一批商品，不含稅

價(jià)為200000元，因?qū)儆谂夸N售，甲公司同意給乙公司10%的商業(yè)折扣；同時(shí)為了鼓勵(lì)乙公司及早還款，甲公司規(guī)

定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價(jià)計(jì)算）為：2/10,1/20,N/30o假定甲公司2017年8月15日收到該筆銷售價(jià)款

（含增值稅），則實(shí)際收到的價(jià)款為O元。

A、210600B、229320C、206712D、232000

90.某企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額40000元，其中：“應(yīng)收甲公司賬款”明細(xì)科目借方余額60000元，“應(yīng)收乙公

司賬款”明細(xì)科目貸方余額201）00元；“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額5000元，其中：“預(yù)收A工廠賬款”明細(xì)科目貸方

余額30000元，“預(yù)收B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額25000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）

兀。

A、40000B、30000C、50000D、85000

91.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是。。

A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠銷售高老手表C、超市銷售無汞原電池D、商場銷售上妝油

92.某生產(chǎn)車間生產(chǎn)A和B兩種產(chǎn)品，該車間共發(fā)生制造費(fèi)用60000元，生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)為3000小時(shí)，生

產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)為2000小時(shí)。若按生產(chǎn)工人工時(shí)比例分配制造費(fèi)用，A和B兩種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用分別

為。元。

A、36000和24000B、24000和36000C、30000和30000D、40000和20000

93.我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，公司的交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)量時(shí)應(yīng)采用（）計(jì)量屬性。

A、歷史成本B、公允價(jià)值C>成本與市價(jià)孰低法D、可變現(xiàn)凈值法

94.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A、納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口

之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅D、納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

95.根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起一定時(shí)間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時(shí)間為（）

天。

A、7B、10C、15D>30

96.某工業(yè)企業(yè)甲產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，產(chǎn)品成本中的原材料費(fèi)序所占比重很大，月末在產(chǎn)品按其所

耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)，其2013年6月初在產(chǎn)品費(fèi)用為8000元，該月生產(chǎn)費(fèi)用為：直接材料16000元，直接人工3000元,

制造費(fèi)用4000元，該月完工產(chǎn)品500件，月末在產(chǎn)品300件。完工產(chǎn)品成本為。元。

A、1500（）B、22000C、9000D、18000

97.小王今年5周歲，智力超常，身體健康，有關(guān)小王的下列說法中，正確的是O。

A、小王智力超常，應(yīng)當(dāng)視為完全民事行為能力人B、小王年齡太小，不能成為法律關(guān)系的主體C、小王還

不滿8周歲，屬于無民事行為能力人D、小王智力超常，如果其從事犯罪行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任

98.2016年2月周某以150萬元價(jià)格出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)格200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計(jì)

算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、150x5%=7?5（萬元）B、200x5%=10（萬元）C、150x5%+200x5%=17?5（萬元）D.200x5%-150x5%=2.5

（萬元）

99.2015年6月，甲事業(yè)單位為了開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營業(yè)務(wù)，發(fā)放人員工資30萬元，獎(jiǎng)金10萬元，按照規(guī)定應(yīng)代

扣代繳個(gè)人所得稅1萬元，該單位通過轉(zhuǎn)賬方式支付薪酬并上繳代扣的個(gè)人所得稅。下列表述正確的是（）。

A、計(jì)算應(yīng)付職工薪酬金額不應(yīng)包含獎(jiǎng)金金額B、代扣代繳所得稅費(fèi)用應(yīng)記在其它應(yīng)付款科目C、實(shí)際支付

的職工薪酬為40萬元D、計(jì)算應(yīng)付職工薪酬時(shí)應(yīng)計(jì)入事業(yè)支出

100.下列各項(xiàng)稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是0。

A、材料委托加工收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品已繳的消費(fèi)稅B、材料委托加工收回后直接出售的已繳的消費(fèi)

稅C、小規(guī)模納稅企業(yè)購入低值易耗品的增值稅D、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料的增值稅

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【B】選項(xiàng)B正確：預(yù)付賬款賬戶借方核算預(yù)付的款項(xiàng)，貸方核算收到的貨款；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

2.［B］材料成本差異率=（期初結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異）v（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本

+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本）x100%選項(xiàng)B正確；材料成本差異率=（67801610000-600000）/（2390001600000）

xl00%=2%,月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=（239000+600000-300000）x（1+2%）=549780（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

3、［B］分配率=6000/（10x10+20x25）=10；B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的燃料費(fèi)用=10x20x25=5000元。

4、【C】本題考核事業(yè)單位的長期投資。選項(xiàng)C正確：事業(yè)單位收到債券投資的利息收入時(shí)，應(yīng)計(jì)入其他收入；選項(xiàng)

ABD錯(cuò)誤。

5、【C】選項(xiàng)C正確：企業(yè)采用預(yù)收款銷售方式，發(fā)出商品時(shí)：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增

值稅（銷項(xiàng)稅額）選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

6、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核銷售額的確定。增值稅是價(jià)外稅，其稅款不應(yīng)包含在銷售貨物的價(jià)款之中。

7、1D】該批毀損原材料造成的非常損失凈額=50000+50000x13%-11600=4490。（元）。

8、【C】選項(xiàng)C正確：屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項(xiàng)AD錯(cuò)誤：屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項(xiàng)B錯(cuò)誤:

屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

9、【A】本題考核仲裁的規(guī)定。選項(xiàng)A正確：當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民

法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次

開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。選項(xiàng)BCD不正確。

10、【C】選項(xiàng)C正確：短期租賃的設(shè)備不屬于企業(yè)固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

11、本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。選項(xiàng)B符合題意：除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人，不屬于增值稅一般納

稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅；選項(xiàng)ACD不符合題意。

12>ID］本題考核凈利潤的計(jì)算。該企業(yè)201s年利潤總額=（1000-780+300-270-20+20-10）=240（萬元），應(yīng)交所得

稅=（240-4+2）x25%=59.5（萬元），因此凈利潤=180.5（萬元）。

13、［C］選項(xiàng)C正確：本題考核“五證合一”登記制度改革。五證指工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、統(tǒng)

計(jì)登記證、社保登記證。

14.［B］隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。

15、【B】政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級和同級地方性法規(guī)相抵觸?！緫?yīng)試技巧】

對于法的效力等級，比較簡單的理解方式是：權(quán)力機(jī)關(guān)大于行政機(jī)關(guān)、中央大于地方、上級大于下級。

16、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核已納消費(fèi)稅的扣除。本題考核外購己稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的扣除。外購己稅白酒生產(chǎn)

白酒，目前不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=500X20%+5000X0.5+10000=100?25（萬元）。

17、【D】本題考核成本核算對象。選項(xiàng)D符合題意：銷售費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不屬于成本核算項(xiàng)目；選項(xiàng)ABC不符

合題意。

18.［C］選項(xiàng)C正確：工程物資應(yīng)該單獨(dú)列示，不計(jì)入存貨項(xiàng)目。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

19、選項(xiàng)A正確；本題考核法律責(zé)任；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤；賠償損失和賠禮道歉屬于民事責(zé)任，沒收財(cái)產(chǎn)屬于刑事

責(zé)任。

20.［C］應(yīng)收賬款主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜

費(fèi)等，選項(xiàng)C正確。

21、［C］本題考核在產(chǎn)品清查的處理。在產(chǎn)品發(fā)生盤虧時(shí)，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢力貸記“基本生產(chǎn)成本”。對于在

產(chǎn)品的清查，發(fā)生盤盈盤虧的時(shí)候，都是先通過“基本生產(chǎn)成本”，和“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，經(jīng)過批準(zhǔn)后，才會(huì)計(jì)入到“制

造費(fèi)用”中。

22、【C】選項(xiàng)C正確：中國境內(nèi)無住所的，必須在中國居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日到12月31日），一次離境不

超過30天，多次離境累計(jì)不超過90天，才屬于居民納稅人；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

23、【C】本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。自2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,

可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅

控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款,依下列公式計(jì)算可抵免稅額:可抵免稅額=價(jià)款+(1+17%)X17%。則該音樂茶座

11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2+5+12)x20%?L17+(l+17%)xl7%=3?63(萬元)

24、本題考核銷售費(fèi)用的核算。應(yīng)借記“銷售費(fèi)用300000,財(cái)務(wù)費(fèi)用200002只有選項(xiàng)B銷售費(fèi)用300000元符

合題意。

25、【D】耨自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認(rèn)收入，所以計(jì)入到應(yīng)付職工薪酬中的金額=12+12xl3%=13?56(萬元)，故

本題答案為D。

26s［A］本題考核庫存商品完工入庫的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)A正確：當(dāng)庫存商品生產(chǎn)完成并驗(yàn)收入庫時(shí)，應(yīng)按實(shí)際成本，

借記“庫存商品”，貸記“生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”科目。選項(xiàng)B錯(cuò)誤；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：屬于結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的會(huì)計(jì)處

理；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：屬于結(jié)轉(zhuǎn)銷售退回商品成本的會(huì)計(jì)處理。

27、【B】選項(xiàng)A：憲法是由全國人民代表大會(huì)制定的；選項(xiàng)C：行政法規(guī)是由國務(wù)院制定的；選項(xiàng)D：地方性法規(guī)是

由地方人大制定的。

28、【C】居民個(gè)人取得上市公司股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合規(guī)定的相關(guān)條件的，

在2021年12月31口前，不并入當(dāng)年綜告所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

29、【D】選項(xiàng)D正確：本期材料成本差異率=(期初結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異)4-(期初

結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本)X100%；材料成本差異率=(0.2-1.8)/(20+60)=-2%；結(jié)

存材料的實(shí)際成本:(期初結(jié)存+本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本?本期領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本)x材料成本差異率；結(jié)存材

料的實(shí)際成本=(20+60-45)x(1-2%)=34.3(萬元)；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

30、【D】當(dāng)期所得稅;(6035-45+10)*25%=1500,所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=1500+0=1500。

31、【B】由事業(yè)單位統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)等費(fèi)用記入“單位管理費(fèi)用”科目。

32.［D］選項(xiàng)D：屬于訴訟時(shí)效中止事由。

33、【A】選項(xiàng)A符合題意：裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出；選項(xiàng)BCD不符合題意。

34.［C］本題考核訴訟時(shí)效。拖欠貨款引發(fā)的糾紛適用普通訴訟時(shí)效2年的規(guī)定。

35.［C1本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。電信部門銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅；門窗廠生產(chǎn)門窗并銷售征

收增值稅；建筑公司自建自用的房屋，不征收營業(yè)稅；福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票，不征收營業(yè)稅。

36、［A］本題考核增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A正確：適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅

和消費(fèi)稅時(shí)依據(jù)相同，銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身但是不含增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

37、1A】企業(yè)采用分期付款方式購買固定資產(chǎn)具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)以購買價(jià)款的現(xiàn)值加初始直接費(fèi)用作為固定資產(chǎn)

入賬價(jià)值，即5600+10=5610(萬元)。

38、【C】選項(xiàng)C正確：逾期有確鑿證據(jù)無法收回的應(yīng)收賬款，轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)時(shí)，按待核銷金額借記“待處置資產(chǎn)損

溢”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。批準(zhǔn)核銷后，按批準(zhǔn)金額借記“其他支出”科目，貸記“待處置資產(chǎn)損溢”科目。選項(xiàng)

ABD錯(cuò)誤。

39、【D】（1）消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，改裝費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用對待；（2）摩

托車本身的價(jià)款，10000元/輛已經(jīng)明確為含稅價(jià)款，改裝費(fèi)亦屬于含稅收入，均應(yīng)換算成不含增值稅銷售額。

40、【B】選項(xiàng)B正確：相關(guān)分錄為：借：利潤分配貸：應(yīng)付股利該事項(xiàng)導(dǎo)致留存收益減少；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：屬于所

有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減。

4K［B］本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

=（50000+20000）X7%+（500004-20000）X3%=7000（7U）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

42、【B】本題考核賬簿與憑證的管理。選項(xiàng)B正確：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳

義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

43、【C】應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=（120-108）-（1+1）=10（萬元）。

44、【C】本題考核存貨項(xiàng)目。選項(xiàng)C正確：工程物資應(yīng)該單獨(dú)列示，不計(jì)入存貨項(xiàng)目；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

45、1A］（D個(gè)體工商戶每