《我國(guó)現(xiàn)行稅收制度》課件

我國(guó)現(xiàn)行稅收制度本課程將深入探討中國(guó)的稅收制度，包括其結(jié)構(gòu)、功能和最新發(fā)展。我們將分析各種稅種，了解征收管理流程，并探討未來改革趨勢(shì)。課程目標(biāo)全面了解掌握中國(guó)現(xiàn)行稅收制度的整體框架和主要特點(diǎn)。深入分析深入理解各種稅種的具體規(guī)定和應(yīng)用。實(shí)踐應(yīng)用學(xué)會(huì)運(yùn)用稅收知識(shí)解決實(shí)際問題，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。把握趨勢(shì)了解稅收改革的最新動(dòng)向和未來發(fā)展方向。稅收的概念和功能稅收定義稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，無償強(qiáng)制征收的資金。它是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。主要功能籌集財(cái)政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)收入分配監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)稅收的分類1流轉(zhuǎn)稅如增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅2所得稅如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅3財(cái)產(chǎn)稅如房產(chǎn)稅、車船稅4資源稅如礦產(chǎn)資源稅、水資源稅5行為稅如印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅直接稅與間接稅直接稅直接向納稅人征收，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。特點(diǎn)是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接承擔(dān)。間接稅通過商品或服務(wù)價(jià)格征收，如增值稅、消費(fèi)稅。特點(diǎn)是稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。所得稅的種類個(gè)人所得稅針對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收，采用綜合與分類相結(jié)合的稅制。企業(yè)所得稅針對(duì)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收，采用統(tǒng)一稅率。其他所得稅如外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，已并入企業(yè)所得稅。個(gè)人所得稅1征稅對(duì)象工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等各項(xiàng)所得。2稅率結(jié)構(gòu)綜合所得采用3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率，部分所得采用比例稅率。3申報(bào)方式按月預(yù)扣預(yù)繳，年度終了進(jìn)行匯算清繳。4專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。企業(yè)所得稅征稅對(duì)象企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。稅率基本稅率為25%，小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。應(yīng)納稅所得額收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和彌補(bǔ)虧損后的余額。納稅期限分月或分季預(yù)繳，年度終了后進(jìn)行匯算清繳。增值稅計(jì)稅方法一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。稅率13%、9%、6%三檔稅率和3%征收率。進(jìn)項(xiàng)抵扣允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。消費(fèi)稅征收范圍煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車等。計(jì)稅方法從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或復(fù)合計(jì)征。征收環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，部分商品在批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收。稅率不同商品適用不同稅率，從3%到56%不等。關(guān)稅征收對(duì)象進(jìn)出口貨物。進(jìn)口關(guān)稅是主要形式，出口關(guān)稅較少。稅率類型從價(jià)稅率從量稅率復(fù)合稅率關(guān)稅政策實(shí)行最惠國(guó)待遇、普惠制、自由貿(mào)易協(xié)定等優(yōu)惠政策。房地產(chǎn)稅房產(chǎn)稅對(duì)房屋所有人或使用人征收，稅率為1.2%或12%。城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收，按面積計(jì)稅。土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的增值額征收。車船稅1征稅對(duì)象車輛和船舶，包括汽車、摩托車、游艇等。2計(jì)稅依據(jù)按照車船的種類和噸位、排量等標(biāo)準(zhǔn)核定。3納稅義務(wù)人車船的所有人或管理人。4征收方式年度征收，可一次性繳納或分期繳納。資源稅征稅對(duì)象礦產(chǎn)品、森林資源、水資源等自然資源的開采或利用。計(jì)稅方法從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征，部分資源采用定額稅率。功能定位既有籌集財(cái)政收入的作用，也有保護(hù)和合理利用資源的作用。城市維護(hù)建設(shè)稅1征收對(duì)象以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。2稅率設(shè)置市區(qū)7%，縣城、鎮(zhèn)5%，其他地區(qū)1%。3征收用途主要用于城市的公共設(shè)施建設(shè)和維護(hù)。4征收方式與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)征收。稅收的征收管理1稅務(wù)登記納稅人辦理稅務(wù)登記，獲得納稅識(shí)別號(hào)。2納稅申報(bào)納稅人按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅額。3稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收應(yīng)納稅款。4稅務(wù)稽查對(duì)納稅人進(jìn)行檢查，確保依法納稅。5稅收信息管理利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。納稅申報(bào)申報(bào)準(zhǔn)備收集相關(guān)憑證和資料，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。選擇申報(bào)方式可選擇紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)或網(wǎng)上申報(bào)。填報(bào)申報(bào)表根據(jù)不同稅種要求，如實(shí)填寫申報(bào)表。提交申報(bào)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)表和相關(guān)資料。稅收優(yōu)惠政策減免稅對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)減少或免除應(yīng)納稅額。稅收抵免允許將已繳納的某些稅款抵減應(yīng)納稅額。加計(jì)扣除允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除某些費(fèi)用的一定比例。低稅率對(duì)某些行業(yè)或企業(yè)適用較低的稅率。稅收調(diào)整1調(diào)整目的優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。2調(diào)整方式可通過修改稅法、頒布新稅種、調(diào)整稅率等方式進(jìn)行。3影響因素經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)際稅收環(huán)境等因素會(huì)影響稅收調(diào)整。4調(diào)整效果評(píng)估通過數(shù)據(jù)分析和實(shí)地調(diào)研評(píng)估稅收調(diào)整的實(shí)際效果。稅收的稅基稅基定義稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，不同稅種有不同的稅基確定方法。常見稅基類型金額型稅基：如銷售額、所得額數(shù)量型稅基：如面積、重量、體積復(fù)合型稅基：結(jié)合金額和數(shù)量稅率和稅額的計(jì)算比例稅率按固定比例征收，如增值稅13%稅率。累進(jìn)稅率隨稅基增加稅率提高，如個(gè)人所得稅。定額稅率按固定金額征收，如部分消費(fèi)稅。稅收籌劃和稅務(wù)籌劃稅收籌劃政府通過調(diào)整稅收政策來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)目標(biāo)的行為。稅務(wù)籌劃納稅人在法律框架內(nèi)，通過合理安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來減少稅負(fù)的行為。納稅人權(quán)利保護(hù)知情權(quán)有權(quán)了解稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策。申請(qǐng)權(quán)可申請(qǐng)稅收優(yōu)惠、延期繳納稅款等。申訴權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定不服可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起訴訟。保密權(quán)納稅人的涉稅信息受法律保護(hù)。稅收違法行為的處理1警告對(duì)輕微違法行為給予警告。2罰款對(duì)未按期申報(bào)、偷稅等行為處以罰款。3滯納金對(duì)逾期未繳納稅款加收滯納金。4刑事處罰嚴(yán)重稅收違法行為可能面臨刑事處罰。稅務(wù)稽查與檢查選案根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析選擇稽查對(duì)象。實(shí)施對(duì)納稅人賬簿、憑證等進(jìn)行檢查。取證收集、固定相關(guān)證據(jù)材料。處理根據(jù)檢查結(jié)果作出處理決定。稅收評(píng)估和績(jī)效考核稅收評(píng)估分析稅收收入完成情況評(píng)估稅收政策效果預(yù)測(cè)未來稅收趨勢(shì)績(jī)效考核考核稅務(wù)機(jī)關(guān)工作效率評(píng)價(jià)稅收征管質(zhì)量促進(jìn)稅收工作改進(jìn)稅收信息化建設(shè)電子申報(bào)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)在線申報(bào)納稅，提高效率。大數(shù)據(jù)分析利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅收分析和風(fēng)險(xiǎn)管理。移動(dòng)辦稅通過手機(jī)APP提供便捷的稅務(wù)服務(wù)。稅收改革發(fā)展趨勢(shì)1簡(jiǎn)化稅制整合稅種，簡(jiǎn)化征管程序。2優(yōu)化結(jié)構(gòu)調(diào)整直接稅和間接稅比例。3數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進(jìn)智能化稅收管理。4國(guó)際協(xié)調(diào)加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，應(yīng)對(duì)全球化挑戰(zhàn)。案例分析企業(yè)所得稅案例分析某高新技術(shù)企業(yè)如何合理利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。增值稅案例探討跨境電子商務(wù)企業(yè)如何正