會計基礎分階實訓 教案 模塊三 小企業(yè)業(yè)財稅一體化模擬實訓

模塊三課時教案

XX學校授課班級：

科目第周本學期第課時年月日

課題模塊三小企業(yè)綜合實訓一（1）

知識與技能：正確解讀原始憑證，準確編制記賬憑證

教學過程與方法：熟悉企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的業(yè)務流程，了解并掌

目標握企業(yè)賬務處理的流程與方法

情感、態(tài)度和價值觀：培養(yǎng)誠實守信的工作態(tài)度，樹立踏實嚴謹?shù)?/p>

工作作風，恪守財會人員職業(yè)道德，為今后的職業(yè)發(fā)展夯實基礎。

重點編制企業(yè)主要日常業(yè)務的記賬憑證

難點了解業(yè)務財務工作流程，養(yǎng)成業(yè)財一體化理念

教法案例教學法、任務驅動法、啟發(fā)式教學

學法合作討論法、自主探究法、歸納總結法

教學

板書多媒體信息化軟件實訓平臺

準備

師生

環(huán)節(jié)問題設計及知識點

活動

目前我國的小企業(yè)數(shù)量已達企業(yè)總數(shù)的97席以上，已經(jīng)構成教師指企

市場經(jīng)濟主體、推動國民經(jīng)濟發(fā)展、促進社會穩(wěn)定的重要力量。業(yè)發(fā)展的

新課

我們同學畢業(yè)后絕大多數(shù)都服務于小企業(yè)，小企業(yè)的最常規(guī)的業(yè)現(xiàn)狀，提

引入

務有哪些？如何進行賬務稅務處理呢？出問題引

發(fā)思考

一、業(yè)務背景

企業(yè)名稱濟南盅特商貿仃限公司

行業(yè)分類商品流通企業(yè)增值稅一般納稅人

公司分類有限責任公司納稅人識別號370U278742765X

注冊資本1000萬法人代表儂

經(jīng)營地址濟南歷下區(qū)穎秀路1237號奇盛賽四大庾504/p>

經(jīng)營?范圍主要從事新風設備、凈水設備、智能家居的儕傳

講授開戶銀行中國」:商銀行濟南額秀路支行賬號（基本戶）162010142100040953

新課二、會計政策及核算方法，教師引導

1.企業(yè)使用借貸記賬方法,依據(jù)財政部統(tǒng)一制定的《小企業(yè)學生如何

會計準則》，采用記賬憑證賬務處理程序進行核算。關注企業(yè)

2.存貨按實際成本計價，庫存商品成本于月末采用一次加權會計政策

平均法。與核算方

3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按照固定資產(chǎn)類別計提折法

IH,年折舊率分別為：房屋建筑物2.375%、交通工具6.4%、辦

公設備12.25%。

4.“五險一金”計提比例。企業(yè)應繳納的部分：養(yǎng)老保險費

按應付工資的16%計提；醫(yī)療保險費按應付工資的8%計提；失業(yè)

保險費按應付工資的0.8%計提；住房公積金按應付工資的5%計

提。職工個人應繳納的部分：養(yǎng)老保險費按應付工資的8%計提；

失業(yè)保險費按應付工資的0.2%計提；醫(yī)療保險費按應付工資的

2%計提；住房公積金按應付工資的5%計提。

5.應交稅費月末計提，次月10日申報繳納。各種稅金及附加

按以下規(guī)定計算：

增值稅按照基本稅率13%計算繳納；城市維護建設稅按照7%

計算繳納；教育費附加按照3%計算繳納；所得稅按季計提，按季

申報，年終匯算清繳，按照應納稅所得額的25%計算繳納；企業(yè)

符合小微企業(yè)認定標準，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策。

三、各賬戶期初余額及資產(chǎn)負債表：

四、七月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務

實訓3-1.5日，銀行代發(fā)上月工資，原始憑證2張（見圖3-1、

圖3-2）o

實訓3-2.10日，繳納各項稅費，原始憑證1張（見圖3-3）o

教師給出

實訓3-3.10日，交上月社保、公積金，原始憑證2張（見圖3-4.

3-5）o原始憑證

實訓3-4.11日，開出轉賬支票預交下半年物業(yè)費，原始憑證1并提出任

張（見圖3-6）o務要求，

實訓3-5.12日，購進新風柜機，款已付，原始憑證3張（見圖學生討論

3-7>圖3-8、圖3-9、圖3T0）。

分析任務

實訓3-6.15日，銷售商品，原始憑證3張（見圖371、圖3T2、

例題

圖3-13）o

探究

實訓3-7.31日，計提本月稅費，原始憑證1張（見圖3T4）。

實訓3-8.31日，計提本月工資、社保與福利費，原始憑證2張

（見圖3-15、圖3-16）。

實訓3-9.31日，計提固定資產(chǎn)折舊，原始憑證1張（見圖3-17）。

實訓3-10.31□,計算本月應分攤的物業(yè)費，原始憑證1張（見

表3-6）o

實訓3-11.31□,結轉本月銷售成本，原始憑證1張（見圖3-18）。

實訓3-12.31日，計算本月應交增值稅，結轉未交增值稅，原始

憑證1張（見圖3-19）。

實訓3-L3.31日,結轉本月?lián)p益。

實訓要求：編制七月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的記賬憑證

1.借：應付職工薪酬-工資46000

貸：銀行存款38993.6學生分組

新知

其他應付款——應付養(yǎng)老保險3680討論合作

應用——應付醫(yī)療保險920

—應付失業(yè)保險92探究

——應付住房公積金2300

應交稅費一應交個人所得稅14.4

2.借：應交稅費一應交所得稅19677.12

—未交增值稅69660

—應交城建稅4876.2

一教育費附加2089.8

—應交個人所得稅14.4

貸：銀行存款96317.52教師重點

3.借：應付職工薪酬——社會保險費12098解析答疑

——住房公積金2300

其他應付款——養(yǎng)老保險3680

——醫(yī)療保險920

——失業(yè)保險92

——住房公積金2300

貸：銀行存款21390

4.借：預付賬款一晨光物業(yè)2400

貸：銀行存款2400

5.借：庫存商品一新風柜機(H602)336000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)43680

貸：銀行存款379680

6.借：銀行存款610200

貸：主營業(yè)務收入540000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)70200

7.借：稅金及附加2652

貸：應交稅費-應交城建稅1856.4學生分組

一應交教育費附加795.6

8.借：管理費用一工資46000討論合作

貸：應付職J■薪酬-工資46000探究

借：管理費用一社會保險費12098

—住房公積金2300

貸：應付職J■薪酬——社會保險費12098

——住房公積金2300

9.借：管理費用——物業(yè)費400

貸：預付賬款——晨光物業(yè)400

借:管理費用一折舊費7990

貸：累計折舊7990

11.加權平均單價二(83000+336000)/(10+40)=8380

借:主營業(yè)務成本377100

貸：庫存商品—恒凈新風(H602)377100

教師重點

12.借：應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅)26520解析答疑

貸：應交稅費一未交增值稅26520

13.借：主營業(yè)務收入540000

貸：本年利潤540000

借：本年利潤448540

貸：主營業(yè)務成本377100

管理費用68788

稅金及附加2652

1、了解企業(yè)基本狀況、會計政策及核算方法

課堂2、了解企業(yè)日常的核心業(yè)務類型有采購、銷售、發(fā)放分配工資、繳納稅費、

小結成本計算、結轉損益等，能夠解讀原始憑證，并對這些核心業(yè)務能夠準確編

制記賬憑證。

1、通過T型賬戶，結出各賬戶的發(fā)生額與余額；

作業(yè)

2、完成7月份賬戶余額表的填制并進行試算平衡。

課后反思：

課時教案

XX學校授課班級:

科目第周本學期第課時年月日

課題小企業(yè)綜合實訓一（2）

知識與技能：登記T型賬戶，準確計算出各賬戶的余額

教學過程與方法：熟悉企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的業(yè)務流程，了解并掌

目標握記賬憑證賬務處理程序

情感、態(tài)度和價值觀：培養(yǎng)誠實守信的工作態(tài)度，樹立踏實嚴謹?shù)?/p>

工作作風，恪守財會人員職業(yè)道德，為今后的職業(yè)發(fā)展夯實基礎。

重占登記T型賬戶

難點準確登記T型賬戶并結出余額

教法案例教學法、任務驅動法、啟發(fā)式教學

學法合作討論法、自主探究法、歸納總結法

教學

板書多媒體信息化軟件實訓平臺

準備

師生

環(huán)節(jié)問題設計及知識點

活動

提問存貨的發(fā)田計價方法有哪些？每種方法有哪些優(yōu)缺點？溫故知新

引入

加權平均法是根據(jù)期初存貨結余和本期收入存貨的數(shù)量

及進價成本，期末一次計算存貨的本月加權平均單價，作為

新課計算本期發(fā)出存貨成本和期末結存價值的單價，以求得本期

講授發(fā)出存貨成本和結存存貨價值的一種方法。

加權平均單價=（期初結存存貨成本+本期增加存貨成本）

/（期初結存存貨數(shù)量+本期增加存貨數(shù)量）

四、七月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務

實訓3-1.50,銀行代發(fā)上月工資，原始憑證2張（見圖37、

例題

圖3-2）o

探究

實訓3-2.10日，繳納各項稅費，原始憑證1張（見圖3-3）o

教師給出

實訓3-3.100,交上月社保、公積金，原始憑證2張（見圖3-4、

3-5）o原始憑證

實訓3-4,11日，開出轉賬支票預交下半年物業(yè)費，原始憑證1并提出任

張（見圖3-6）。務要求，

實訓日，購進新風柜機，款已付，原始憑證張（見圖

3-5.123學生討論

3-7、圖3-8、圖3-9、圖3-10）。

分析任務

實訓3-6.15日，銷售商品，原始憑證3張（見圖3-11、圖3-12、

圖3-13）o

實訓3-7.31日，計提本月稅費，原始憑證1張（見圖3-14）。

實訓3-8.31日，計提本月工資、社保與福利費，原始憑證2張

（見圖3-15、圖3-16）。

實訓3-9.31日，計提固定資產(chǎn)折舊,原始憑證1張（見圖3-17）o

實訓3T0.31日，計算本月應分攤的物業(yè)費，原始憑證1張（見

表3-6）o

實訓3-11.31日，結轉本月銷售成本，原始憑證1張（見圖378）。

實訓3-12.31日，計算本月應交增值稅，結轉未交增值稅，原始

憑證1張（見圖379）。

實訓3T3.31日，結轉本月?lián)p益。

實訓要求：根據(jù)七月份的記賬憑證填編制T型賬戶，填制賬戶余

額表

資產(chǎn)類：學生分組

庫存現(xiàn)金討論合作

3000.00

探究

新知3000.00

應用

銀行存款

2921030.00

38993.60

96317.52

21390.00教師重點

2400.00

解析答疑

379680.00

610200.00核對答案

2992448.88

庫存商品

230000.00

336000.00

377100.00

188900.00

固定資產(chǎn)

3330000.00

3330000.00

學生分組

累計折舊

討論合作

630000.00

7990.00探究

637990.00

預付賬款一晨光物業(yè)

2400.00

400.00

2000.00

負債類：

應付職工薪酬-工資教師重點

46000.00

解析答疑

12098.00

2300.00核對答案

46000.00

12098.00

2300.00

46000.00

12098.00

2300.00

60398.00

其他應付款

4692.00

2300.00

4692.00

2300.00

0.00

應交稅費

學生分組

69960.00

19677.12討論合作

14.40

4876.20探究

2089.80

14.40

69960.00

19677.12

14.40

4876.20

2089.80

43680.00

70200.00

1856.40

795.60

26520.0026520.00教師重點

29186.40解析答疑

核對答案

損益類：

主營業(yè)務成本

377100.00

377100.00

0.00

主營業(yè)務收入

54000.00540000.00

0.00

稅金22附加

2652.00

2652.00

0.00

管理費用

32000.00

10670.00

學生分組

1600.00

400.00討論合作

7990.00

探究

52660.00

0.00

銷售費用

14000.00

1428.00

700.00

16128.00

0.00

所有者權益：

本年利潤

593528.00

540000.00

377100.00

52660.00

16128.00

2652.00

684988.00

利潤分配

2103786.48

2103786.48

七月末賬戶余額表：

7月末賬戶余額表

科目編碼科目名稱期末余額科目編碼科目名稱期末余額

1001庫存現(xiàn)金30002211應付職工薪酬60398；

1002銀行存款2992448.88221101工資46000!

1123預付賬款2000221102五險一金14398；

1405庫存商品1889002221應交稅費29186.4

1601固定資產(chǎn)3330000222102未交增值稅26520：

1603累計折IE637990222104應交城市建設維護稅1856.40：

222105應交教育投附加795.6：

222106應交個人所得稅14.4；

4001實收資本3000000:

4103利潤分配2103786.48；

4104本年利潤684988：

合計5878358.88合計5878358.88;

課堂1、熟悉記賬憑證會計核算程序

小結2、運用T型賬戶結出各賬戶的余額，并填制賬戶余額表，進行試算平衡

3、編制七月份的資產(chǎn)負債表

作業(yè)

4、編制七月份的利潤表

課后反思:

課時教案

XX學校授課班級:

科目第周本學期第課時年月日

課題小企業(yè)綜合實訓一（3）

知識與技能：編制資產(chǎn)負債表、利潤表、增稅稅納稅申報表

教學

過程與方法：掌握報表編制的方法，并能進行納稅申報

目標情感、態(tài)度和價值觀：培養(yǎng)誠實守信的工作態(tài)度，樹立踏實嚴謹?shù)?/p>

工作作風，恪守財會人員職業(yè)道德，為今后的職業(yè)發(fā)展夯實基礎。

重占資產(chǎn)負債表、利潤表的編制、增值稅納稅申報表

難點資產(chǎn)負債表的編制、增值稅納稅申報表的填制

教法案例教學法、任務驅動法、啟發(fā)式教學

學法合作討論法、自主探究法、歸納總結法

教學

板書多媒體信息化軟件實訓平臺

準備

師生

環(huán)節(jié)問題設計及知識點

活動

記賬憑證賬務處理程序：

概念：記賬憑證賬務處埋程序，是指對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，先根

師生共同

據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制記賬憑證,再直接根據(jù)記賬憑證

復習畫出記賬

登記總分類賬的一種賬務處理程序。

引入憑證賬務

核算步驟：處理程序

的流程圖

原始健證

銀行"1kfl記出

收(（?1!M⑥

教坎iKV.

①⑤

記賬賬憑貨證*總分類賬—

b

⑦一務

報

表

取始見*匯總表明細分類修

專用范圍：記賬憑證賬務處理,程序一般F】適用于規(guī)模較小、絲

濟4以較少的單位。

四、七月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務

實訓3-1.5日，銀行代發(fā)上月工資，原始憑證2張（見圖3-1、

圖3-2）o

實訓3-2.10日，繳納各項稅費，原始憑證1張（見圖3-3）o

教師給出

實訓3-3.10日，交上月社保、公積金，原始憑證2張（見圖3-4、

3-5）J原始憑證

實訓3-4.11日，開出轉賬支票預交下半年物業(yè)費，原始憑證1并提出任

張（見圖3-6）。務要求，

例題

實訓3-5.12日，購進新風柜機，款已付，原始憑證3張（見圖學生討論

探究3-7、圖3-8、圖3-9、圖3-10）。

分析任務

實訓3-6.15日，銷售商品,原始憑證3張（見圖3-11、圖3-12、

圖3-13）。

實訓3-7.31日，計提本月稅費，原始憑證1張（見圖3T4）。

實訓3-8.31日，計提本月工資、社保與福利費，原始憑證2張

（見圖3-15、圖3T6）。

實訓3-9.31日，計提固定資產(chǎn)折舊，原始憑證1張（見圖3-17）o

實訓3-10.31日，計算本月應分攤的物業(yè)費，原始憑證1張（見

表3-6）。

實訓3-11.31日,結轉本月銷售成本,原始憑證1張（見圖3-18）。

實訓3-12.31日，計算本月應交增值稅，結轉未交增值稅，原始

憑證1張（見圖3T9）。

實訓3-13.31日，結轉本月?lián)p益。

實訓要求：編制七月份的資產(chǎn)負債表、利潤

表、增值稅納稅申報表

學生分組

討論合作

一、資產(chǎn)負債表的編制

探究

要求：根據(jù)各賬戶余額表編制資產(chǎn)負債表項

目

7月末賬戶余彳預表

科目編碼科目名稱期末余額科目編碼科目名稱期末余次1

1001庫存現(xiàn)金30002211應付職工薪酬50398

1002銀行存款2992448.88221101工資46000

1123預付賬款2000221102五險一金14398

1405庫存商品1889002221應交稅特251186.4

1601固定資產(chǎn)3330000222102未交增值稅忖重點

6鞠

新知1603累計折舊637990222104應交城市建設維護稅115離

222105應交教育費附加7外用

應用222106應交個人所得稅機答疑

4001實收資本3C)0000

4103利潤分配2103好PJ答口案

4104本年利潤634姚1

合計5878358.88合計5878：5838

1、貨幣資金="庫存現(xiàn)金”余額+“銀

行存款”余額+“其他貨幣資金”余額

=3000+2992448.88=2992448.88

2、預付賬款=“預付賬款”余額=2000

3、存貨="在途物資”余額+“材料

采購”余額+“原材料”余額+“周轉材料”

余額+“庫存商品”余額=188900

4、固定資產(chǎn)二“固定資產(chǎn)”余額二333000

5、累計折舊="累計折舊”余額=637990

6、固定資產(chǎn)賬面價值二固定資產(chǎn)-累計

折舊=2,692,010.00

7、應付職工薪酬二“應付職工薪酬”余

學生分組

額=60398

討論合作

8、應交稅費二“應交稅費”余額

=29186.4探究

9、實收資本二“實收資本”余額

=3000000

10、未分配利潤二“利潤分配”余額+“本年

利潤”余額=2103786.48+684988=2,788,774.48

二、利潤表的編制

利潤表會企02

表

編制單位：濟南蓋特商貿有限責任公司

教師重點

2019年07月單位：元

項目本月數(shù)去年荽計數(shù)

核對答案

一、營業(yè)收入540000.00

減：營業(yè)成本377100.00

稅金及附加2652.00

銷售費用16128.00

管理費用52660.

00

財務費用

資產(chǎn)減值損失

力n：公允價值變動

損益

投資收益

二、營業(yè)利潤91460.00

力口：營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

三、利潤總額91460.00學生分組

減：所得稅費用

討J論。匕合匚T作11

四、凈利潤

探究

營業(yè)收入二主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入

營業(yè)成本二主營業(yè)務成本十其他業(yè)務成本

營業(yè)利潤;營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-

銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公

允價值變動損益+投資收益

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支

出

凈利潤=利潤總額是所得稅費用

三、填制7月份增值稅納稅申報表教師重點

解析答疑

第1欄“一般項目”“本月數(shù)”“按適用稅

核對答案

率計稅銷售額”540000元；

第2欄“一般項目”“木月數(shù)”“應稅貨物

銷售額”540000元;

第11欄“一般項目”“本月數(shù)”“銷項稅額”

70200元；

第12欄“一般項目”“本月數(shù)”“進項稅額”

43680元；

第17欄“一般項目”“本月數(shù)”“應抵扣稅額學生分組

合計”43680元；討論合作

第18欄“一般項目”“本月數(shù)”“實際抵扣稅探究

額L43680元；

第19欄“一般項目”“本月數(shù)”“實際抵扣稅

額”2652。元。

1、資產(chǎn)負債表的編制

課堂

2、利潤表的編制

小結

3、增值稅納稅申報表的填制

5、總結企業(yè)月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務類型，并寫出賬務處理的流程。

作業(yè)

6、預習八月份經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理。

課后反思:

課時教案

XX學校授課班級:

科目第周本學期第課時年月日

課題模塊三小企業(yè)綜合實訓二（1）

知識與技能：正確解讀原始憑證，準確編制記賬憑證

教學過程與方法：熟悉企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的業(yè)務流程，了解并掌

目標握企業(yè)賬務處理的流程與方法

情感、態(tài)度和價值觀：培養(yǎng)誠實守信的工作態(tài)度，樹立踏實嚴謹?shù)?/p>

工作作風，恪守財會人員職業(yè)道德，為今后的職業(yè)發(fā)展夯實基礎。

重點編制企業(yè)主要日常業(yè)務的記賬憑證

難點了解業(yè)務財務工作流程，養(yǎng)成業(yè)財一體化理念

教法案例教學法、任務驅動法、啟發(fā)式教學

學法合作討論法、自主探究法、歸納總結法

教學

板書多媒體信息化軟件實訓平臺

準備

師生

環(huán)節(jié)問題設計及知識點

活動

“本年利潤”、“利潤分配”賬戶和資產(chǎn)負債表中的“未分配利

潤”項目有什么關系？學生根據(jù)

1、“未分配利潤”項目二本年利潤（+貸-借）+利潤分配（+己學知識

提問貸-借）點歸納總

引入2、利潤表中“未分配利潤”項目與資產(chǎn)負債表“未分配利潤”結，教師

項目數(shù)據(jù)勾稽關系是否恰當°注意利潤表中，“年初未分配利潤”總結

項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)額應等于“未分配利潤”項目“上年

數(shù)”欄的數(shù)額，應等干資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目的期初數(shù)。

一、業(yè)務背景

企業(yè)名稱濟南盅特而貿仃限公司

行業(yè)分類商品流通企業(yè)增值稅一般納稅人

公司分類有限責任公司納稅人識別號370U278742765X

注冊資本1000萬法人代表儂

經(jīng)營地址濟南歷下區(qū)穎秀路1237號奇盛賽陽大庾504/p>

經(jīng)營他國主要從事新風設備、凈水設備、智能家居的儕傳

開戶銀行中國」:商銀行濟南額秀路支行賬號（基本戶）162010142100040953

二、會計政策及核算方法：

1.企業(yè)使用借貸記賬方法,依據(jù)財政部統(tǒng)一制定的《小企業(yè)教師引導

會計準則》，采用記賬憑證賬務處理程序進行核算。

十學J牛U如RI何IT

講授2.存貨按實際成本計價，庫存商品成本于月末采用一次加權關注企業(yè)

新課平均法。會計政策

3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按照固定資產(chǎn)類別計提折與核算方

舊,年折舊率分別為:房屋建筑物2.375%、交通工具6.4%、辦法

公設備12.25%。

4.“五險一金”計提比例。企業(yè)應繳納的部分：養(yǎng)老保險費

按應付工資的16%計提；醫(yī)療保險費按應付工資的8%計提；失業(yè)

保險費按應付工資的0.8%計提；住房公積金按應付工資的5%計

提。職工個人應繳納的部分：養(yǎng)老保險費按應付工資的8%計提；

失業(yè)保險費按應付工資的0.2%計提；醫(yī)療保險費按應付工資的

2%計提；住房公積金按應付工資的5%計提。

5.應交稅費月末計提，次月10日申報繳納。各種稅金及附加

按以下規(guī)定計算：

增值稅按照基本稅率13%計算繳納；城市維護建設稅按照7%

計算繳納：教育費附加按照3%計算繳納：所得稅按季計提，按季

申報，年終匯算清繳，按照應納稅所得額的25%計算繳納；企業(yè)

符合小微企業(yè)認定標準，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策。

三、各賬戶期初余額及資產(chǎn)負債表：

四、八月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務

實訓3-19.3日，提取備用金，原始憑證1張（見圖3-20）。

實訓3-20.5日,發(fā)放上月工資，原始憑證2張（見圖3-2K

圖3-22）o

教師給出

實訓3-21.8日，填制上月增值稅及附加稅申報表，納稅

申報表2張（見表3T1、表3T2）0原始憑證

例題實訓3-22.10H,交納稅費，原始憑證1張（見圖3-23）o并提出任

實訓日，交上月社保、公積金，原始憑證張

探究3-23.102務要求，

（見圖3-24,3-25）o

學生討論

實訓3-24.16日，購進新風柜機，款未付，原始憑證3

分析任務

張（見圖3-26、圖3-27、圖3-28）。

實訓3-25.23日，銷售商品，款未收到，原始憑證2張

（見圖3-29、圖3-30）。

實訓3-26.28日，報銷差旅費，原始憑證4張（見圖3-3K

圖3-32、圖3-33、圖3-34）。

實訓3-26.28日，報銷差旅費，原始憑證4張（見圖3-3K

圖3-32、圖3-33、圖3-34）。

實訓3-27.31日，計提本月稅費，原始憑證1張（見圖

3-35）o

實訓3-28.31日，計提本月工資、社會保險及公積金，

原始憑證2張（見圖3-36、圖3-37）。

實訓3-29.31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊，原始憑證1

張（見圖3-38）o

實訓3-30.31日，分攤本月物業(yè)費，原始憑證1張（見

表3-13）。

實訓3-31.31日，結轉銷售成木，原始憑證1張（見圖

3-39）o

實訓3-32.31日，結轉未交增值稅，原始憑證1張（見

圖3-40）o

實訓3-33.31日，結轉本月?lián)p益。

實訓要求：編制八月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的記賬憑證

學生分組

1.3日，提取現(xiàn)金

討論合作

借：庫存現(xiàn)金2000探究

貸：銀行存款2000

新知

應用2.5日發(fā)放上月工資

借：應付職工薪酬-工資46000

貸：銀行存款38993.6

教師重點

其他應付款——應付養(yǎng)老保險3680