《納稅基本常識》課件

《納稅基本常識》課程大綱稅收基本概念什么是稅收？稅收的作用？納稅人的權(quán)利和義務(wù)納稅人的權(quán)利和義務(wù)有哪些？個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的種類、計(jì)算和申報(bào)。增值稅、消費(fèi)稅等了解增值稅、消費(fèi)稅、房地產(chǎn)稅等稅種。什么是稅收？國家強(qiáng)制性稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，依法對公民、法人和其他組織的收入或其生產(chǎn)、經(jīng)營、消費(fèi)、財(cái)產(chǎn)等活動(dòng)征收的具有強(qiáng)制性的費(fèi)用。用于公共事業(yè)稅收收入主要用于國家公共事業(yè)支出，如國防建設(shè)、社會(huì)福利、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。國民義務(wù)納稅是每個(gè)公民和組織應(yīng)盡的義務(wù)，是維護(hù)國家正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)發(fā)展的重要保障。稅收的作用促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展保障公共服務(wù)支出調(diào)節(jié)收入分配納稅人的權(quán)利與義務(wù)納稅人權(quán)利合法權(quán)益得到保護(hù)，納稅信息公開透明，合理減免稅負(fù)，享受稅收優(yōu)惠。納稅人義務(wù)依法履行納稅義務(wù)，按時(shí)足額繳納稅款，如實(shí)申報(bào)納稅信息，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查。個(gè)人所得稅的種類工資、薪金所得包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。勞務(wù)報(bào)酬所得包括個(gè)人從事非雇傭的勞務(wù)活動(dòng)取得的報(bào)酬，例如：講課、演出、設(shè)計(jì)、咨詢等。稿酬所得包括個(gè)人因創(chuàng)作作品取得的報(bào)酬，例如：書籍、論文、劇本、軟件等。特許權(quán)使用費(fèi)所得包括個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)取得的報(bào)酬。個(gè)人所得稅的計(jì)算1工資薪金所得按月計(jì)算，稅率累進(jìn)2經(jīng)營所得按年計(jì)算，稅率累進(jìn)3財(cái)產(chǎn)租賃所得按年計(jì)算，稅率累進(jìn)個(gè)人所得稅的扣繳雇主扣繳雇主作為納稅人，需按規(guī)定從工資、薪金中代扣代繳個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對個(gè)人所得稅進(jìn)行檢查和征收。納稅人納稅人需及時(shí)提供相關(guān)資料，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳稅。個(gè)人所得稅的申報(bào)1申報(bào)時(shí)間按月申報(bào)2申報(bào)方式網(wǎng)上申報(bào)3申報(bào)內(nèi)容收入、扣除等增值稅的概念增值稅是一種以商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的稅種。增值稅是價(jià)外稅，即納稅人將增值稅稅款計(jì)入商品價(jià)格，由消費(fèi)者最終承擔(dān)。增值稅實(shí)行的是“價(jià)外稅、增值稅、分階段征收”的辦法。增值稅的計(jì)算1確定銷售額銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。2計(jì)算銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅款。3計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅款。4計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額是指納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅稅款，即銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額。增值稅的申報(bào)1納稅期限一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)。2申報(bào)方式可通過網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式。3申報(bào)內(nèi)容包括銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等。消費(fèi)稅的種類煙卷煙、雪茄、煙絲等。酒白酒、啤酒、葡萄酒、黃酒等?；瘖y品護(hù)膚品、彩妝、香水等。貴重首飾金銀首飾、珠寶、鉆石等。房地產(chǎn)稅的納稅環(huán)節(jié)合同簽訂房屋買賣雙方簽訂合同并辦理房屋權(quán)屬變更登記。稅務(wù)申報(bào)納稅人應(yīng)在房產(chǎn)交易完成后規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。稅款繳納納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知繳納房地產(chǎn)稅款。車船稅的納稅對象汽車包括各種乘用車、商用車、工程車、特種車等。船舶包括各種航運(yùn)船舶、漁船、游艇、帆船等。城市維護(hù)建設(shè)稅的適用范圍城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅是一種地方稅，由城市、縣人民政府決定征收。適用范圍適用于在城市、縣的行政區(qū)域內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個(gè)人。繳納方式納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，在繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和所得稅時(shí)，一并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。教育費(fèi)附加的計(jì)算方法1計(jì)算方法教育費(fèi)附加=應(yīng)納稅所得額×教育費(fèi)附加稅率2稅率3%3舉例應(yīng)納稅所得額為100萬元，則教育費(fèi)附加=100×3%=3萬元地方教育附加的計(jì)算方法1稅率地方教育附加的稅率一般為3%，具體稅率由各省級人民政府規(guī)定。2計(jì)算公式地方教育附加稅額=應(yīng)納稅額×地方教育附加稅率3舉例例如，某企業(yè)應(yīng)納增值稅100萬元，地方教育附加稅率為3%，則地方教育附加稅額為3萬元。稅務(wù)登記的重要性合法經(jīng)營稅務(wù)登記是企業(yè)和個(gè)人從事經(jīng)營活動(dòng)的合法憑證，證明其已依法納稅，保障其經(jīng)營活動(dòng)的合法性。享受稅收優(yōu)惠依法辦理稅務(wù)登記后，企業(yè)和個(gè)人可以享受國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。維護(hù)自身權(quán)益稅務(wù)登記能夠幫助企業(yè)和個(gè)人維護(hù)自身權(quán)益，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失或法律糾紛。發(fā)票的種類和使用增值稅發(fā)票增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，分別用于不同類型的商品和服務(wù)交易。消費(fèi)稅發(fā)票消費(fèi)稅發(fā)票用于銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅商品，如煙酒等。貨物運(yùn)輸發(fā)票貨物運(yùn)輸發(fā)票用于運(yùn)輸貨物，記錄運(yùn)輸費(fèi)用和相關(guān)信息。發(fā)票的保管要求保存期限企業(yè)應(yīng)將發(fā)票保存至少五年。保存方式可以采用紙質(zhì)或電子方式保存。保存內(nèi)容包括發(fā)票的原件和復(fù)印件。納稅信用等級的劃分1A級納稅人依法誠信納稅，納稅記錄良好，無重大違法行為。2B級納稅人納稅記錄良好，但存在一般違法行為或風(fēng)險(xiǎn)。3C級納稅人納稅記錄較差，存在較嚴(yán)重的違法行為或風(fēng)險(xiǎn)。4D級納稅人納稅記錄極差，存在重大違法行為或風(fēng)險(xiǎn)。納稅評估的內(nèi)容財(cái)務(wù)狀況評估納稅人財(cái)務(wù)狀況是否真實(shí)、完整，是否存在虛假或隱瞞收入、虛列成本等行為。稅收遵從評估納稅人是否按規(guī)定申報(bào)納稅，是否依法繳納稅款，是否存在偷稅漏稅等違法行為。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)評估納稅人是否存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是否可能出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，是否需要采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。納稅信用等級的影響獲得優(yōu)惠良好的納稅信用等級可以享受稅務(wù)優(yōu)惠政策，例如稅款減免、延期繳納等。降低融資成本銀行和金融機(jī)構(gòu)會(huì)優(yōu)先考慮信用等級高的納稅人，為其提供更低的利率和更便捷的貸款服務(wù)。提高市場競爭力良好的納稅信用可以提升企業(yè)的信譽(yù)度，增強(qiáng)市場競爭力，吸引更多的客戶和合作伙伴。納稅遵從的意義維護(hù)社會(huì)公平納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，也是維護(hù)社會(huì)公平正義的重要基石。促進(jìn)國家發(fā)展稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家建設(shè)、民生改善提供資金保障。提升個(gè)人信用誠信納稅不僅是法律責(zé)任，也是道德責(zé)任，有利于提升個(gè)人信用，享受更多便利服務(wù)。避稅、逃稅和偷稅的區(qū)別1避稅合法利用稅收法律法規(guī)的漏洞，減少納稅義務(wù)。2逃稅采用欺騙手段，隱瞞真實(shí)收入，逃避納稅義務(wù)。3偷稅以暴力、威脅等手段，抗拒稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅。稅務(wù)稽查的流程稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)檢查計(jì)劃或舉報(bào)線索，決定對納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查。調(diào)查取證稅務(wù)機(jī)關(guān)依法調(diào)閱納稅人賬簿、憑證等資料，進(jìn)行現(xiàn)場檢查。核實(shí)認(rèn)定根據(jù)調(diào)查取證結(jié)果，對納稅人是否存在違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行認(rèn)定。處理處罰根據(jù)認(rèn)定結(jié)果，對納稅人進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理，如補(bǔ)稅、罰款等。稅務(wù)處罰的種類警告對于情節(jié)較輕的違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予警告處罰。罰款對違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以一定數(shù)額的罰款。滯納金對逾期繳納稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以滯納金。追繳稅款對少繳或漏繳稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳稅款。自愿納稅的重要性納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，也是社會(huì)發(fā)展的重要保障。稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為公共服務(wù)