行政事業(yè)單位規(guī)范管理的助推劑

行政事業(yè)單位規(guī)范管理的助推劑——內(nèi)控

信陽(yáng)錦祥信息科技有限公司呂本中內(nèi)控是什么？為什么要開(kāi)展內(nèi)控工作？?jī)?nèi)控怎么做？問(wèn)題引導(dǎo)解讀內(nèi)控

問(wèn)題一：是什么？?jī)?nèi)控的定義：

通過(guò)制定制度，實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控補(bǔ)充定義：規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)建設(shè)依據(jù)：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》）為依據(jù)，該規(guī)范自2014年1月1日起在全國(guó)各級(jí)行政事業(yè)單位正式實(shí)施，共六章六十五條，具體包括總則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督、附則等內(nèi)容，詳見(jiàn)表2：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)容要點(diǎn)?！秲?nèi)控規(guī)范》的頒布和實(shí)施，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)控建設(shè)工作又上了一個(gè)新臺(tái)階，內(nèi)控建設(shè)的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，由原先的單一企業(yè)主體向行政事業(yè)單位領(lǐng)域拓展，必將進(jìn)一步提高我國(guó)行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。內(nèi)控是什么政府發(fā)文解讀：1.[財(cái)會(huì)（2012）21號(hào)]關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知政府發(fā)文解讀：2.財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)

——2015年12月21日政府發(fā)文解讀：3.財(cái)會(huì)[2015]24號(hào)關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)——2015年12月21日總體目標(biāo)：以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手，以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，到2020年，基本建成與國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用主要任務(wù)：

已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)按照本指導(dǎo)意見(jiàn)和《單位內(nèi)控規(guī)范》要求，對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查，并針對(duì)存在的問(wèn)題，抓好整改落實(shí)，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。政府發(fā)文解讀：3.關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知——2016年6月24日政府發(fā)文解讀：關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知——2016年6月24日

財(cái)會(huì)[2016]11號(hào)工作目標(biāo)：摸底，以評(píng)促建，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作?；驹瓌t：全面性，重要性，問(wèn)題導(dǎo)向，適應(yīng)性工作安排：組織動(dòng)員：于2016年7月中旬，全面啟動(dòng)開(kāi)展評(píng)價(jià)：于2016年9月底前，打分和提交評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用：看評(píng)比，找差距，確重點(diǎn)，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)：于2016年12月31日前，向財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告

為什么要開(kāi)展內(nèi)控問(wèn)題二:為什么要做？伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,改革開(kāi)放的力度不斷加深,使得行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制狀況對(duì)內(nèi)部管理中各方面的影響越來(lái)越突出。我國(guó)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在著許多的不足之處,內(nèi)部控制相關(guān)方面的制度還不夠完善和健全,行政事業(yè)單位沒(méi)能完全意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性,導(dǎo)致管理的效果不佳、效率低下,至此,暴露出許多問(wèn)題以及存在許多安全隱患。當(dāng)前的內(nèi)部控制現(xiàn)狀完全不能滿足行政事業(yè)單位的發(fā)展,因此需要不斷的解決問(wèn)題,采取各項(xiàng)措施來(lái)防止問(wèn)題的出現(xiàn)或降低隱患的發(fā)生率,從而提高行政事業(yè)單位的辦事效率和經(jīng)營(yíng)效果,使其能夠保證單位內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的正常運(yùn)行。

中央精神：十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》。

對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。國(guó)家這么多政策，單位如何應(yīng)對(duì)？問(wèn)題三:怎么做？

總體目標(biāo)：以現(xiàn)行的工作制度為基礎(chǔ)，用最小資金，最少人力，最短時(shí)間建成符合財(cái)政部最低要求的內(nèi)控體系

具體目標(biāo)：

符合內(nèi)控要求的內(nèi)控手冊(cè)；（機(jī)構(gòu)，崗位，流程，制度）

初步建立符合權(quán)利制衡的業(yè)務(wù)流程

第一步：

以財(cái)政部?jī)?nèi)控基礎(chǔ)評(píng)價(jià)指標(biāo)為基礎(chǔ)，通過(guò)打分摸底單位內(nèi)控實(shí)際水平，梳理單位機(jī)構(gòu)、崗位、制度的設(shè)置，事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防控；通過(guò)整改提高單位內(nèi)控水平，進(jìn)而初步形成單位內(nèi)控手冊(cè)

第二步：初步建立通過(guò)流程化實(shí)現(xiàn)權(quán)利制衡的機(jī)制。內(nèi)控怎么做第一步實(shí)施流程培訓(xùn)：內(nèi)部制度，評(píng)價(jià)指標(biāo)部署：以區(qū)縣財(cái)政為主導(dǎo)（或以主管單位為主導(dǎo)），部署內(nèi)控評(píng)價(jià)軟件。填報(bào)：基層行政事業(yè)單位填報(bào)，單位機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)崗位，事項(xiàng)，政策，并第一輪打分分析：根據(jù)基層單位打分情況以及單位機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)崗位，事項(xiàng)，政策情況，通過(guò)數(shù)據(jù)分析，判斷內(nèi)控水平，對(duì)處于及格線以下的單位通知整改及具體整改措施整改：基層單位整改后再次填報(bào)并打分多次打分并整改：多次整改并打分，逐步使基層單位初步滿足內(nèi)控基本要求內(nèi)控報(bào)告：根據(jù)單位內(nèi)控情況打印內(nèi)控建設(shè)報(bào)告內(nèi)控手冊(cè)：打印單位內(nèi)控手冊(cè)日常監(jiān)督評(píng)價(jià)：內(nèi)控建立后的日常監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)控怎么做內(nèi)控怎么做第二步實(shí)施流程培訓(xùn)：流程化，權(quán)利制衡機(jī)制，軟件使用部署：各單位部署經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)軟件。實(shí)施：各單位根據(jù)自己的具體情況，確定那些流程納入信息化管理打分：根據(jù)流程信息化的不斷改進(jìn)，填報(bào)并重新打分內(nèi)控報(bào)告：根據(jù)單位內(nèi)控提高情況打印內(nèi)控建設(shè)報(bào)告內(nèi)控手冊(cè)：打印單位內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)控怎么做兵馬未動(dòng)，糧草先行內(nèi)控開(kāi)展，評(píng)價(jià)先行內(nèi)控怎么做內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)

——財(cái)會(huì)[2016]11號(hào)《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。(體檢)作用：通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作（對(duì)癥下藥）內(nèi)控怎么做我們能為您做的：內(nèi)控工作落地執(zhí)行的切入點(diǎn)；幫助財(cái)政及各單位實(shí)現(xiàn)“2016年底完成內(nèi)控建設(shè)和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”的要求（幫交差）針對(duì)市縣客戶的特征；單獨(dú)部署應(yīng)用；不影響客戶現(xiàn)有的工作和運(yùn)行的系統(tǒng)從財(cái)政角度組織推進(jìn)本級(jí)所有行政事業(yè)單位的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作財(cái)政部門(mén)能夠?qū)λ爡^(qū)域內(nèi)的所有單位的內(nèi)控工作情況進(jìn)行全面的掌握了解不僅是評(píng)價(jià)，同時(shí)能夠?qū)挝慌c內(nèi)控相關(guān)的各種情況進(jìn)行收集匯總；支持內(nèi)控報(bào)告和內(nèi)控手冊(cè)的生成支持多單位、多批次評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)多單位、多批次之間的對(duì)比分析（

可橫向分析、可縱向分析，持續(xù)分析、跟蹤改進(jìn)情況，及改進(jìn)措施的有效性）內(nèi)控怎么做重點(diǎn)作業(yè)：內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告。各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2016年12月31日前，向財(cái)政部（會(huì)計(jì)司）報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。用友政務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督系統(tǒng)是完成作業(yè)的有力抓手（信息化）能評(píng)價(jià)有分析可監(jiān)管有報(bào)告產(chǎn)品定位及價(jià)值產(chǎn)品定位及價(jià)值產(chǎn)品定位及價(jià)值產(chǎn)品定位及價(jià)值內(nèi)控怎么做軟件關(guān)鍵特征財(cái)政發(fā)起、單位填報(bào)、主管復(fù)核、財(cái)政終審基本情況表、執(zhí)行評(píng)價(jià)表任務(wù)驅(qū)動(dòng)、待辦提醒、持續(xù)評(píng)價(jià)跨單位橫向和跨任務(wù)縱向?qū)Ρ确治?、跨行業(yè)內(nèi)控建設(shè)，評(píng)價(jià)先行，以評(píng)促建獨(dú)立應(yīng)用，對(duì)客戶現(xiàn)有系統(tǒng)業(yè)務(wù)沒(méi)有影響內(nèi)控辦公，全面管控內(nèi)控工作易學(xué)易用易交付（預(yù)置、復(fù)制、共享、批量、日志）監(jiān)督監(jiān)控、預(yù)警分析內(nèi)控怎么做內(nèi)控怎么做產(chǎn)品功能通知公告、政策制度初始化填報(bào)審核生成報(bào)告內(nèi)控怎么做財(cái)政、主管部門(mén)預(yù)置評(píng)價(jià)指標(biāo)體系預(yù)置基礎(chǔ)收集報(bào)表模板預(yù)置評(píng)價(jià)模板設(shè)置評(píng)價(jià)流程下發(fā)復(fù)核檢查收集匯總對(duì)比分析（橫向、縱向）輸出報(bào)告包括各單位的評(píng)分情況、扣分原因，以及后續(xù)的改進(jìn)措施預(yù)算單位、下級(jí)單位填報(bào)按要求填報(bào)基礎(chǔ)信息收集表按單位實(shí)際情況填寫(xiě)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表上傳相關(guān)證明附件說(shuō)明扣分原因提交確認(rèn)填寫(xiě)準(zhǔn)確后提交上報(bào)業(yè)務(wù)流程內(nèi)控怎么做內(nèi)控工作是一個(gè)龐大且需要持續(xù)完善的工作過(guò)程，內(nèi)控是一個(gè)體系，一個(gè)制度，一個(gè)手段。內(nèi)控控的是什么？?jī)?nèi)控通過(guò)制度來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)（單位所有的活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)上的）先摸底以評(píng)促建形成內(nèi)控手冊(cè)信息化落地內(nèi)控具體的做法內(nèi)控怎么做“內(nèi)控”是業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合信息化是實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的重要手段

部門(mén)決算財(cái)務(wù)核算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算業(yè)務(wù)控制資金運(yùn)行過(guò)程收支業(yè)務(wù)控制政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制資產(chǎn)控制建設(shè)項(xiàng)目控制合同控制內(nèi)控怎么做總結(jié)把我們的內(nèi)控工作比喻為天宮二號(hào)的