【課件】成本補償式項目預算管理介紹 國家自然科學基金委員會財務局

成本補償式項目預算管理介紹國家自然科學基金委員會財務局by什么是成本補償式項目預算管理成本補償以實際發(fā)生的成本為基礎進行預算管理，根據(jù)項目實際完成的成本進行補償。項目預算針對特定項目進行的預算編制，明確項目所需的資金和資源。管理通過制定預算、執(zhí)行預算、監(jiān)控預算和評價預算，實現(xiàn)項目成本的有效控制。成本補償式預算管理的適用范圍研發(fā)項目科研項目通常涉及高度的不確定性，需要靈活調整，成本補償式預算可以更好地適應這種動態(tài)變化。復雜工程大型基礎設施建設項目，如橋梁、隧道等，由于其復雜性和不確定性，也適合采用成本補償式預算管理。定制化服務客戶需求和項目范圍不斷變化，例如軟件開發(fā)或咨詢服務，成本補償式預算可以更好地控制成本和風險。成本補償式預算管理的特點實際成本控制項目實際發(fā)生的成本由項目執(zhí)行方控制。成本報銷項目執(zhí)行方按實際發(fā)生的成本向項目業(yè)主申報報銷。費用控制項目業(yè)主對項目執(zhí)行方進行費用控制，審核相關費用是否合理。成本補償式預算管理的優(yōu)點風險分擔項目實施過程中的風險由雙方共同承擔，減輕項目管理者的壓力。成本控制通過事先確定合理的成本，可以有效控制項目成本。靈活調整允許根據(jù)項目實際情況進行調整，保證項目的順利進行。成本補償式預算管理的基本原則成本可控項目執(zhí)行過程中嚴格控制成本，避免超出預算范圍。風險共擔項目實施過程中產(chǎn)生的風險，由項目實施單位與基金委共同承擔。透明公正項目預算編制和執(zhí)行過程公開透明，確保預算編制和執(zhí)行的公正性。預算編制的前提條件1項目立項項目預算編制需要以項目立項為基礎，確認項目的目標、范圍、內容、時間等。2可行性研究可行性研究是項目立項的必要環(huán)節(jié)，需要對項目的成本、效益、風險等進行評估。3項目方案項目方案應明確項目實施的步驟、方法、技術、人員等，為預算編制提供依據(jù)。項目預算編制要求準確性預算編制需基于項目實際情況和科學評估，確保預算金額真實可靠，避免虛報或漏報。完整性預算編制應涵蓋項目所有必要費用，包括直接費用、間接費用和其他費用，確保項目順利實施所需的資金支持。合理性預算編制應遵循成本效益原則，避免不必要的開支，并確保項目經(jīng)費使用合理，最大限度地提高資金使用效率。項目預算編制模式1成本加成模式項目實際成本+預計利潤2固定總價模式固定總價+預計利潤3成本補償模式實際成本+預計利潤成本補償式項目預算管理中，項目預算的編制模式主要有三種：成本加成模式、固定總價模式和成本補償模式。成本補償模式是在項目執(zhí)行過程中，根據(jù)實際發(fā)生的成本進行補償，并加上一定的利潤。該模式適用于技術難度高、風險較大的項目，能夠有效地保護項目實施方的利益。直接費用的預算編制1項目人員工資根據(jù)項目計劃和人員配置，估算項目人員的工資成本，包括基本工資、績效工資、津貼等。2材料費根據(jù)項目需求，估算所需材料的種類和數(shù)量，并根據(jù)市場價格進行成本核算。3差旅費根據(jù)項目實施計劃，估算項目人員的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。4測試費根據(jù)項目測試計劃，估算測試所需的費用，包括測試設備、測試人員、測試耗材等。間接費用的預算編制管理費包括項目管理人員的工資、福利、差旅費、辦公費等。財務費包括銀行利息、保險費、審計費等。稅金包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅等。其他費用的預算編制1專家咨詢費聘請相關領域的專家學者進行咨詢2差旅費項目實施過程中的差旅支出3會議費項目相關的會議組織和參加費用預算執(zhí)行中的費用調整1項目變更項目范圍、目標或需求發(fā)生變化2不可預見情況自然災害、技術問題等3成本節(jié)約通過優(yōu)化管理提高效率預算執(zhí)行中費用超支的處理申請預算調整項目負責人應及時向項目主管部門提交預算調整申請，說明超支原因，并提供相關證明材料。預算調整審批項目主管部門應根據(jù)實際情況，對預算調整申請進行審核，并報請相關領導審批。預算調整執(zhí)行項目負責人應嚴格按照審批后的預算進行執(zhí)行，并及時向項目主管部門匯報執(zhí)行情況。預算執(zhí)行監(jiān)控的目的確保項目資金使用安全保障項目進度按計劃進行提高資金使用效益預算執(zhí)行監(jiān)控的內容預算執(zhí)行進度跟蹤預算執(zhí)行情況，包括實際支出與預算之間的差異。項目進度評估項目進展，確保項目按計劃進行。費用控制分析預算執(zhí)行中發(fā)生的超支情況，及時采取措施進行控制。風險管理識別并評估項目風險，制定應對措施。預算執(zhí)行監(jiān)控的重點預算執(zhí)行進度及時掌握項目預算執(zhí)行進度，并進行分析和預警，以便及時采取措施，保證項目預算的有效執(zhí)行。預算執(zhí)行效率分析項目預算執(zhí)行效率，找出預算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進措施，提高預算執(zhí)行效率。預算執(zhí)行合規(guī)性確保項目預算執(zhí)行符合相關規(guī)定和制度，并對預算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為進行及時糾正。預算執(zhí)行過程中的問題預算編制不準確項目預算編制不準確，會導致預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差，甚至出現(xiàn)超支現(xiàn)象。預算執(zhí)行過程中的隨意性部分項目負責人對預算執(zhí)行缺乏重視，隨意更改預算，導致預算失控。預算執(zhí)行過程中的信息不透明預算執(zhí)行過程中缺乏及時、準確的信息反饋，導致項目負責人對預算執(zhí)行情況掌握不足，難以進行有效的監(jiān)控。預算執(zhí)行質量評價的依據(jù)項目合同合同是預算執(zhí)行的依據(jù)和標準，明確了項目預算的范圍、內容和金額，以及相關指標和要求。預算方案預算方案是預算執(zhí)行的指導性文件，詳細說明了預算的編制依據(jù)、方法、結構和分配，以及相關指標和要求。項目進展項目進展情況是預算執(zhí)行的重要參考，反映了項目的實際支出情況、進度和效率，為評價預算執(zhí)行質量提供重要依據(jù)。預算執(zhí)行質量評價的方法1指標分析法通過對預算執(zhí)行過程中的關鍵指標進行分析，如成本控制率、進度完成率、質量合格率等，評價預算執(zhí)行的質量。2專家評估法邀請相關領域專家對預算執(zhí)行情況進行評估，并給出評價意見，為預算執(zhí)行質量評價提供參考。3問卷調查法通過問卷調查的方式，了解項目參與者對預算執(zhí)行情況的意見和建議，為預算執(zhí)行質量評價提供數(shù)據(jù)支持。預算執(zhí)行質量評價的指標預算執(zhí)行率實際支出與預算金額的比率，反映預算執(zhí)行的程度和效率。預算執(zhí)行進度實際執(zhí)行進度與計劃進度的比較，反映項目執(zhí)行的效率和進度控制能力。成本控制效果實際成本與預算成本的比較，反映成本控制的有效性和經(jīng)濟效益。預算執(zhí)行質量評價的主體項目負責人負責項目預算的執(zhí)行和管理，并對預算執(zhí)行的質量負責。財務管理部門負責對項目預算的執(zhí)行進行監(jiān)督和評價，并定期進行預算執(zhí)行情況的分析和報告。審計部門負責對項目預算執(zhí)行情況進行獨立審計，并出具審計意見。預算執(zhí)行質量評價的結果運用改進預算管理生成評估報告提供反饋建議預算管理信息化的必要性提高預算管理效率信息化系統(tǒng)可以幫助自動化預算流程，減少人工操作，提高效率。加強預算管控力度信息化系統(tǒng)可以實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，并進行調整。提升預算管理水平信息化系統(tǒng)可以提供數(shù)據(jù)分析和決策支持，幫助管理者做出更科學的預算決策。預算管理信息化的目標提高效率簡化預算流程，提高預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控的效率。增強透明度提供實時數(shù)據(jù)和分析，使預算管理更加透明和可追溯。加強控制實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。促進決策提供數(shù)據(jù)支持，為決策者提供更準確、更全面的信息。預算管理信息化的建設內容1預算編制系統(tǒng)實現(xiàn)項目預算的自動化編制和審核流程，提高效率和準確性。2預算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)實時跟蹤項目經(jīng)費執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，并進行預警和調整。3預算績效評價系統(tǒng)建立科學的評價指標體系，評估項目經(jīng)費使用的有效性和效益。4數(shù)據(jù)分析與報表系統(tǒng)對預算數(shù)據(jù)進行分析和統(tǒng)計，生成各種報表，為決策提供數(shù)據(jù)支持。預算管理信息化平臺使用方法1注冊登錄使用統(tǒng)一身份認證系統(tǒng)登錄平臺。2功能模塊熟悉預算申報、審批、執(zhí)行、監(jiān)控等模塊。3操作指南閱讀平臺使用手冊和相關視頻教程。預算管理信息化的發(fā)展趨勢云計算應用云計算技術提供更靈活、可擴展的預算管理平臺，支持數(shù)據(jù)存儲、處理和分析，提升預算管理效率。人工智能技術人工智能在預算分析、風險預測、決策支持等方面發(fā)揮作用，提升預算管理的智能化水平。移動化應用移動化應用使預算管理更加便捷，用戶可以通過手機隨時隨地訪問預算信息，實現(xiàn)移動辦公