新個稅六項扣除培訓

新個稅六項扣除培訓演講人：日期：新個稅政策概述新個稅六項扣除詳解扣除條件與標準說明申報流程及操作指南稅務籌劃與合理避稅策略分享培訓總結(jié)與答疑環(huán)節(jié)目錄CONTENTS01新個稅政策概述CHAPTER隨著社會經(jīng)濟發(fā)展，收入分配制度改革成為焦點，個稅改革呼聲高漲。政策背景優(yōu)化稅制，減輕納稅人負擔，釋放消費潛力，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。改革目的新政策自2019年1月1日起實施，部分減稅政策自2018年10月1日起先行實施。實施時間政策背景及目的010203起征點提高個稅起征點從每月3500元提高至5000元，降低中低收入者稅負。稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，拉大級距，降低稅率，減輕納稅人負擔。專項附加扣除增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等六項專項附加扣除。綜合所得計稅將工資薪金、勞務報酬等四項收入合并為綜合所得，按年計稅。新個稅政策主要內(nèi)容與舊政策對比分析起征點變化新政策將起征點提高至5000元，較舊政策3500元有大幅提高。稅率對比新政策優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，降低了稅率，使得納稅人稅負減輕?？鄢椖啃抡咴黾恿肆棇ｍ椄郊涌鄢^舊政策更加人性化，減輕納稅人負擔。計稅方式新政策將四項收入合并為綜合所得，按年計稅，較舊政策更加公平合理。02新個稅六項扣除詳解CHAPTER子女教育扣除子女教育范圍學前教育、義務教育、高中階段教育、高等教育等?？鄢龢藴拭總€子女每年1.2萬元（每月1000元）的標準定額扣除?？鄢绞娇梢赃x擇由父母一方全額扣除或雙方分別按50%扣除。留存資料子女教育相關支出憑證、學校錄取通知書或?qū)W籍證明等。繼續(xù)教育范圍學歷（學位）繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育等。繼續(xù)教育扣除01扣除標準每年0.48萬元（每月400元）定額扣除；學歷（學位）繼續(xù)教育期間可按每年0.36萬元（每月300元）定額扣除。02扣除方式個人接受繼續(xù)教育期間的支出，由其本人在當年度進行扣除。03留存資料繼續(xù)教育相關支出憑證、學歷或?qū)W位證書等。04與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費支出，包括醫(yī)保目錄內(nèi)的自付費用和醫(yī)保目錄外的自費費用。個人負擔超過1.5萬元的部分，每年限額8萬元。可以選擇由本人或其配偶在當年度進行扣除。未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。大病醫(yī)療相關支出憑證、醫(yī)保報銷憑證等。大病醫(yī)療扣除大病醫(yī)療范圍扣除標準扣除方式留存資料住房貸款利息扣除住房貸款范圍首套住房貸款利息支出。02040301扣除方式只能由貸款人或其配偶在當年度進行扣除，且只能享受一次首套住房貸款的利息扣除?？鄢龢藴拭磕?.2萬元（每月1000元）的標準定額扣除。留存資料住房貸款合同、貸款還款支出憑證等。住房租金范圍在工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出?？鄢龢藴手陛犑?、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，每月1500元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，每月800元?？鄢绞娇梢赃x擇由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按50%扣除。留存資料住房租賃合同、租金支出憑證等。住房租金扣除贍養(yǎng)老人范圍年滿60周歲的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。扣除標準獨生子女每年2.4萬元（每月2000元）的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每年2.4萬元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。扣除方式可以由贍養(yǎng)人平均分攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。留存資料被贍養(yǎng)人身份證明、與贍養(yǎng)人關系證明、分攤協(xié)議等。贍養(yǎng)老人扣除0102030403扣除條件與標準說明CHAPTER各項扣除條件介紹繼續(xù)教育納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，以及接受技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。大病醫(yī)療納稅人在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保目錄范圍外的自費部分）累計超過規(guī)定限額的部分。子女教育納稅人的子女接受全日制學歷教育和學前教育的相關支出，子女在境外接受教育的，應留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。030201各項扣除條件介紹住房貸款利息納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。住房租金納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。贍養(yǎng)老人納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的支出。子女教育每個子女每月定額扣除1000元?？鄢龢藴逝c計算方法繼續(xù)教育學歷（學位）繼續(xù)教育每月定額扣除400元，同一學歷（學位）扣除期限不超過48個月；技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，定額扣除3600元。大病醫(yī)療個人負擔超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。扣除標準與計算方法住房貸款利息每月定額扣除1000元，扣除期限最長不超過240個月。住房租金贍養(yǎng)老人每月定額扣除800-1500元，具體根據(jù)城市規(guī)模而定。獨生子女每月定額扣除2000元，非獨生子女每月定額扣除1000元，分攤或約定不一致的，需簽訂書面分攤協(xié)議。注意事項各項扣除需留存相關證明資料備查。注意事項與常見問題解答符合條件的納稅人應及時向扣繳義務人提供相關信息。扣除金額在納稅年度內(nèi)不能變更。注意事項與常見問題解答常見問題解答問：子女教育的扣除是否包括寒暑假？答：包括，子女在境內(nèi)接受全日制學歷教育和學前教育的相關支出，都可以進行扣除。繼續(xù)教育支出是否包括在職研究生教育？答：包括，只要是在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，都可以進行扣除。問大病醫(yī)療支出如何申報扣除？答：納稅人可以選擇在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除，或者選擇在扣繳義務人代為辦理匯算清繳申報時扣除。問注意事項與常見問題解答04申報流程及操作指南CHAPTER申報前準備工作確認納稅人身份確保自己為符合條件的納稅人，了解相關稅收政策。收集整理扣除憑證如子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等支出憑證。核算應納稅所得額根據(jù)收入情況，計算出應納稅所得額。下載并安裝申報軟件選擇合適的申報軟件，如國家稅務總局發(fā)布的“個人所得稅”APP。申報流程步驟詳解注冊登錄打開申報軟件，進行注冊并登錄個人賬戶。02040301核對并確認申報信息仔細核對所填信息，確保準確無誤后確認提交。填寫申報信息按照軟件提示，逐步填寫個人基本信息、收入情況、扣除項目等。繳納稅款根據(jù)申報結(jié)果，及時繳納應納稅款。包括個人所得稅基礎信息表、扣除項目表等。申報表組成填寫規(guī)則示例展示按照表格要求，逐項填寫相關信息，注意數(shù)據(jù)之間的邏輯關系。提供實際案例，演示如何正確填寫申報表。申報表填寫指導與示例線上申報方便快捷，可隨時隨地進行操作，適合熟悉互聯(lián)網(wǎng)操作的納稅人。線下申報需要到稅務局窗口辦理，適合不熟悉互聯(lián)網(wǎng)操作或有特殊需求的納稅人。根據(jù)自身情況選擇合適的申報方式。線上線下申報方式選擇建議05稅務籌劃與合理避稅策略分享CHAPTER明確工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等各類收入來源。收入來源分析掌握個人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)，計算應納稅額。稅率及速算扣除數(shù)對比同行業(yè)、同地區(qū)稅負水平，評估自身稅負是否合理。稅負評估了解自身收入狀況及稅負水平010203合理利用子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項扣除政策。專項扣除了解住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護等專項附加扣除的條件和標準。專項附加扣除如符合條件的捐贈支出、商業(yè)健康保險等，也可在稅前扣除。其他扣除項目合理利用各項扣除政策降低稅負避免觸碰紅線，確保合法合規(guī)操作遵守稅法規(guī)定不偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等違法行為。按照規(guī)定的期限、方式如實申報納稅，不虛假申報或逃稅。準確申報納稅不濫用稅收優(yōu)惠政策，不進行違法避稅或逃稅行為。合理使用稅收政策案例一某企業(yè)利用稅收政策進行稅務籌劃，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。案例二案例三某個人因違反稅法規(guī)定而受到稅務機關的處罰，提醒納稅人需合法合規(guī)操作。某公司員工通過合理利用專項扣除和專項附加扣除政策，成功降低稅負。稅務籌劃案例分析06培訓總結(jié)與答疑環(huán)節(jié)CHAPTER稅務籌劃與合規(guī)建議結(jié)合實例，講解了如何通過合理利用個稅六項扣除政策進行稅務籌劃，降低稅負，同時強調(diào)了合規(guī)性和風險控制的重要性。個稅六項扣除政策概述詳細介紹了新個稅六項扣除政策的背景、意義和內(nèi)容?？鄢椖吭斀夥謩e闡述了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除的具體規(guī)定和操作方法?？鄢陥罅鞒讨v解了納稅人如何按照規(guī)定進行申報，包括申報時間、方式、所需材料等。本次培訓重點內(nèi)容回顧學員C這次培訓讓我意識到稅務籌劃的重要性，我將結(jié)合所學知識，合理規(guī)劃自己的稅務。學員A通過培訓，我對新個稅六項扣除政策有了更深入的了解，