固定資產(chǎn)采購(gòu)及使用管理辦法

固定資產(chǎn)采購(gòu)及使用管理辦法TOC\o"1-2"\h\u22669第一章總則 1159471.1目的與依據(jù) 1308751.2適用范圍 101.3管理原則 27174第二章固定資產(chǎn)采購(gòu)管理 2291232.1采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算 2291342.2采購(gòu)流程與審批 212765第三章固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫(kù) 295543.1驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與程序 249873.2入庫(kù)登記與管理 31298第四章固定資產(chǎn)的使用與維護(hù) 3314944.1使用規(guī)定與責(zé)任 3317964.2維護(hù)保養(yǎng)與維修 317913第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 3239175.1調(diào)撥流程與審批 3252755.2轉(zhuǎn)移登記與管理 412802第六章固定資產(chǎn)的折舊與攤銷 482056.1折舊與攤銷方法 456246.2核算與賬務(wù)處理 414594第七章固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn) 4129797.1清查與盤點(diǎn)計(jì)劃 424637.2結(jié)果處理與報(bào)告 513200第八章附則 5311228.1解釋權(quán)與修訂權(quán) 5113228.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，保證公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的固定資產(chǎn)采購(gòu)及使用管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。1.3管理原則固定資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循以下原則：（1）統(tǒng)籌規(guī)劃原則。公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求，統(tǒng)籌規(guī)劃固定資產(chǎn)的投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)。（2）效益優(yōu)先原則。在固定資產(chǎn)采購(gòu)和使用過(guò)程中，注重經(jīng)濟(jì)效益，選擇性價(jià)比高的固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率。（3）規(guī)范管理原則。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、折舊、清查等環(huán)節(jié)的管理流程和操作規(guī)范。（4）責(zé)任明確原則。明確各部門和人員在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，保證資產(chǎn)管理工作的順利開(kāi)展。第二章固定資產(chǎn)采購(gòu)管理2.1采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算（1）各部門根據(jù)實(shí)際需求和公司發(fā)展規(guī)劃，于每年年底編制下一年度的固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，并提交給資產(chǎn)管理部門。（2）資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司年度固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）采購(gòu)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整的，須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.2采購(gòu)流程與審批（1）根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作。采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商。（2）對(duì)于重大固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，制定詳細(xì)的采購(gòu)方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（3）采購(gòu)合同的簽訂應(yīng)嚴(yán)格按照公司的合同管理制度進(jìn)行，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，保證合同的順利履行。第三章固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫(kù)3.1驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與程序（1）固定資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部門組織使用部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行認(rèn)真檢查。（2）驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，注明驗(yàn)收結(jié)果和意見(jiàn)。驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。（3）對(duì)于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，應(yīng)在安裝調(diào)試完成后進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，方可投入使用。3.2入庫(kù)登記與管理（1）驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置日期、使用部門等信息進(jìn)行詳細(xì)登記。（2）入庫(kù)后的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的存放地點(diǎn)進(jìn)行存放，妥善保管。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第四章固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)4.1使用規(guī)定與責(zé)任（1）固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變固定資產(chǎn)的用途和使用方式。（2）使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。（3）固定資產(chǎn)使用過(guò)程中，如發(fā)覺(jué)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。4.2維護(hù)保養(yǎng)與維修（1）資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和特點(diǎn)，制定相應(yīng)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。（2）對(duì)于固定資產(chǎn)的維修，使用部門應(yīng)填寫維修申請(qǐng)單，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批后，安排專業(yè)人員進(jìn)行維修。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行核算和報(bào)銷。（3）維修完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，保證維修質(zhì)量。第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移5.1調(diào)撥流程與審批（1）公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥，應(yīng)由調(diào)出部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單，注明調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。（2）資產(chǎn)管理部門對(duì)調(diào)撥申請(qǐng)進(jìn)行審核，如符合調(diào)撥條件，應(yīng)及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)，并調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬。（3）對(duì)于跨公司的固定資產(chǎn)調(diào)撥，應(yīng)按照上級(jí)主管部門的規(guī)定進(jìn)行審批和辦理相關(guān)手續(xù)。5.2轉(zhuǎn)移登記與管理（1）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移包括地理位置的轉(zhuǎn)移和使用部門的變更。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，并辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。（2）資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)移登記情況，及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。第六章固定資產(chǎn)的折舊與攤銷6.1折舊與攤銷方法（1）公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合適的折舊與攤銷方法。常用的折舊方法有直線法、工作量法、雙倍余額遞減法等；攤銷方法有平均年限法等。（2）固定資產(chǎn)的折舊與攤銷年限應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況確定，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。6.2核算與賬務(wù)處理（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊與攤銷方法，每月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊與攤銷的核算，并編制折舊與攤銷明細(xì)表。（2）折舊與攤銷的賬務(wù)處理應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用科目。第七章固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)7.1清查與盤點(diǎn)計(jì)劃（1）資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。（2）在清查與盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的清查與盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查與盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間安排和人員分工等。7.2結(jié)果處理與報(bào)告（1）清查與盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)對(duì)清查與盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行整理和分析，查明固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況及原因。（