2025年度會計師事務所內(nèi)部控制審計服務合同

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL

2025年度會計師事務所內(nèi)部控制審計服務合同本合同共三部分組成，僅供學習使用，第一部分如下：甲方（審計委托方）：____________________乙方（審計服務提供方）：____________________鑒于甲方根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》及相關(guān)法律法規(guī)，需要對其內(nèi)部控制進行審計，以評估其內(nèi)部控制的有效性；乙方具備會計師事務所資質(zhì)，愿意提供內(nèi)部控制審計服務，雙方經(jīng)友好協(xié)商，達成如下協(xié)議：一、審計范圍（1）甲方的組織結(jié)構(gòu)、職責分工及內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況；（2）甲方的財務報告內(nèi)部控制制度的設計與執(zhí)行情況；（3）甲方的業(yè)務流程內(nèi)部控制制度的設計與執(zhí)行情況；（4）甲方信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設計與執(zhí)行情況；（5）甲方人力資源、采購、銷售、倉儲等關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度的設計與執(zhí)行情況。2.乙方將根據(jù)甲方提供的資料及現(xiàn)場審計情況，對上述范圍進行審計。二、審計程序1.乙方將按照《中華人民共和國注冊會計師審計準則》及相關(guān)法律法規(guī)，制定審計程序，并確保審計程序的合理性、完整性和有效性。（1）查閱甲方的內(nèi)部控制制度文件；（2）訪談甲方的管理層及關(guān)鍵崗位人員；（3）對甲方的內(nèi)部控制進行測試；（4）收集、整理相關(guān)證據(jù)材料。三、審計報告（1）審計概況；（2）內(nèi)部控制審計意見；（3）內(nèi)部控制缺陷；（4）改進建議。2.審計報告將報送甲方，甲方有權(quán)要求乙方在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告進行修改或補充。四、費用及支付1.本合同審計費用為人民幣______元（大寫：______元整）。2.甲方應在合同簽訂后______個工作日內(nèi)支付乙方審計費用總額的______%，即人民幣______元（大寫：______元整）。3.乙方完成審計工作并出具審計報告后，甲方應在收到審計報告后______個工作日內(nèi)支付剩余審計費用。五、保密條款1.雙方對本合同內(nèi)容、審計報告內(nèi)容以及甲方提供的資料負有保密義務，未經(jīng)對方同意，不得向任何第三方泄露。2.保密期限自本合同簽訂之日起至合同履行完畢后______年止。六、爭議解決1.雙方在履行本合同過程中發(fā)生的爭議，應友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向甲方所在地人民法院提起訴訟。2.本合同適用中華人民共和國法律。七、其他1.本合同自雙方簽字（或蓋章）之日起生效。2.本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方（審計委托方）：____________________乙方（審計服務提供方）：____________________簽訂日期：____年____月____日第二部分：第三方介入后的修正一、第三方定義在本合同中，“第三方”是指除甲方和乙方以外的任何個人、企業(yè)、機構(gòu)或其他實體，包括但不限于中介機構(gòu)、專家、顧問、評估機構(gòu)、法律顧問等，以及任何由甲方或乙方委托或引入的協(xié)助履行本合同義務的第三方。二、第三方介入的目的1.甲方或乙方根據(jù)本合同履行需要，可引入第三方協(xié)助完成內(nèi)部控制審計服務。2.第三方介入的目的是為了提高審計質(zhì)量、拓寬審計視野、增加專業(yè)意見，或出于其他合法合規(guī)的目的。三、第三方責任限額1.第三方在本合同項下的責任，僅限于其直接參與的工作內(nèi)容，且其責任限額不得超過本合同約定甲方支付給乙方的審計費用總額。2.第三方對甲方或乙方的責任，包括但不限于違約責任、侵權(quán)責任、合同責任等，均適用本款規(guī)定。3.任何第三方介入本合同，均應事先取得甲方和乙方的書面同意。四、第三方責權(quán)利1.第三方的權(quán)利：（1）根據(jù)本合同約定，獲取必要的資料和信息；（2）按照乙方的指導，執(zhí)行其職責范圍內(nèi)的審計工作；（3）獲得與其工作內(nèi)容相應的報酬；（4）享有法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。2.第三方的義務：（1）遵守本合同及乙方的指導，按照約定的時間、質(zhì)量要求完成工作；（2）保守甲方和乙方的商業(yè)秘密；（3）對其工作內(nèi)容承擔相應的責任；（4）遵守相關(guān)法律法規(guī)，不得從事任何違法違規(guī)行為。3.第三方在履行職責過程中，應接受乙方和甲方的監(jiān)督和檢查。五、第三方與其他各方的劃分1.第三方與甲方的關(guān)系：（1）第三方在履行職責過程中，應尊重甲方的合法權(quán)益，不得損害甲方利益；（2）甲方對第三方的工作成果負有最終審查和認可的義務；（3）第三方與甲方之間發(fā)生的爭議，由第三方自行解決，或由乙方協(xié)調(diào)解決。2.第三方與乙方的關(guān)系：（1）第三方在履行職責過程中，應服從乙方的管理，遵守乙方的規(guī)章制度；（2）乙方對第三方的職責履行情況負有監(jiān)督和指導義務；（3）第三方與乙方之間發(fā)生的爭議，由乙方協(xié)調(diào)解決。3.第三方與甲乙雙方的關(guān)系：（1）第三方在履行職責過程中，應同時遵守甲乙雙方的要求；（2）第三方與甲乙雙方之間發(fā)生的爭議，由甲乙雙方協(xié)商解決，或由第三方自行解決。六、第三方變更1.任何一方需變更第三方，應提前____個工作日通知對方，并經(jīng)對方書面同意。2.第三方變更后，原第三方在本合同項下的權(quán)利和義務由新第三方繼承。七、其他1.本部分修正條款作為本合同不可分割的一部分，與第一部分具有同等法律效力。2.本合同簽訂后，任何一方不得擅自變更本部分修正條款，否則變更無效。3.本合同如有未盡事宜，由甲乙雙方協(xié)商解決。甲方（審計委托方）：____________________乙方（審計服務提供方）：____________________簽訂日期：____年____月____日第三部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：1.附件一：內(nèi)部控制審計服務協(xié)議詳細要求：本附件為雙方簽訂的內(nèi)部控制審計服務協(xié)議，應包含審計范圍、審計程序、審計報告、費用及支付、保密條款、爭議解決等條款。說明：本附件為合同主體部分，是雙方權(quán)利義務的基礎。2.附件二：甲方內(nèi)部控制制度文件詳細要求：本附件應包含甲方現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度文件，包括但不限于組織結(jié)構(gòu)、職責分工、財務報告內(nèi)部控制制度、業(yè)務流程內(nèi)部控制制度、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度等。說明：本附件為乙方進行審計工作的重要依據(jù)。3.附件三：甲方關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)流程圖詳細要求：本附件應包含甲方關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的流程圖，以直觀展示業(yè)務流程。說明：本附件有助于乙方了解甲方業(yè)務流程，進行內(nèi)部控制審計。4.附件四：第三方介入?yún)f(xié)議詳細要求：如需第三方介入，本附件應包含第三方介入的協(xié)議，明確第三方權(quán)利義務。說明：本附件為第三方介入本合同的基礎文件。5.附件五：審計報告詳細要求：本附件為乙方完成審計工作后出具的審計報告，應包含審計概況、內(nèi)部控制審計意見、內(nèi)部控制缺陷、改進建議等內(nèi)容。說明：本附件為甲方了解內(nèi)部控制審計結(jié)果的重要文件。6.附件六：保密協(xié)議詳細要求：本附件為甲方與乙方、乙方與第三方之間簽訂的保密協(xié)議，明確保密內(nèi)容、保密期限等。說明：本附件確保合同履行過程中的商業(yè)秘密得到保護。說明二：違約行為及責任認定：1.違約行為：（1）甲方未按時支付審計費用；（2）乙方未按時出具審計報告；（3）第三方泄露甲方商業(yè)秘密；（4）任何一方違反保密協(xié)議；（5）任何一方違反合同約定的其他行為。2.責任認定標準：（1）甲方未按時支付審計費用，應向乙方支付逾期付款違約金，違約金比例為每日萬分之五。示例：若甲方逾期支付審計費用人民幣10萬元，則應向乙方支付違約金人民幣500元。（2）乙方未按時出具審計報告，應向甲方支付違約金，違約金比例為每日千分之五。示例：若乙方逾期出具審計報告，則應向甲方支付違約金人民幣500元。（3）第三方泄露甲方商業(yè)秘密，應承擔相應的法律責任，包括但不限于賠償甲方損失。示例：若第三方泄露甲方商業(yè)秘密，導致甲方遭受損失人民幣10萬元，則第三方應賠償甲方10萬元。（4）任何一方違反保密協(xié)議，應承擔相應的法律責任，包括但不限于賠償對方損失。示例：若任何一方違反保密協(xié)議，導致對方遭受損失人民幣5萬元，則違約方應賠償對方5