財(cái)政稅收-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)1

財(cái)政稅收-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)1單選題（共71題，共71分）(1.)以下屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施的是()。A.減少政府投資B.減稅C.壓縮信貸支出D.提高（江南博哥）再貼現(xiàn)率正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政政策與貨幣政策的配合運(yùn)用。減稅屬于“松”的財(cái)政政策措施。(2.)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者把政府從價(jià)格再分配中取得的收入稱為()。A.擠出稅B.通貨膨脹稅C.價(jià)格稅D.通貨緊縮稅正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。政府收入通?？煞譃閮刹糠郑阂徊糠质荊DP正常增量的分配所得；另一部分是價(jià)格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說(shuō)的通貨膨脹稅。(3.)被稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”是()。A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B.周期性財(cái)政政策C.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策D.微觀財(cái)政政策正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策被稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”。(4.)財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于()。A.補(bǔ)償性支出B.購(gòu)買性支出C.轉(zhuǎn)移性支出D.積累性支出正確答案：B參考解析：財(cái)政支出包括購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購(gòu)買性支出又包括行政管理費(fèi)與國(guó)防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財(cái)政投資性支出。(5.)關(guān)于投資乘數(shù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.它反映投資與收入的關(guān)系B.投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化C.投資乘數(shù)與邊際儲(chǔ)蓄傾向同方向變化D.乘數(shù)原理說(shuō)明兩個(gè)變量之間的相互關(guān)系，不涉及社會(huì)制度問(wèn)題正確答案：C參考解析：本題考查政府財(cái)政投資。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，投資乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，同邊際儲(chǔ)蓄傾向呈反向變化。(6.)關(guān)于財(cái)政投融資制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政投融資是發(fā)揮政府在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門投融資作用的最佳途徑B.財(cái)政投融資是一種政策性融資，追求產(chǎn)量最大化和成本最小化C.財(cái)政投融資預(yù)算的追加由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門審批D.政策性金融機(jī)構(gòu)是政府投資的代理人正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政投融資制度。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活，其預(yù)算在一定范圍內(nèi)的追加，無(wú)須主管部門的審批。(7.)財(cái)政資源配置采用的程序是()。A.政治程序B.審計(jì)程序C.經(jīng)濟(jì)程序D.社會(huì)程序正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政的資源配置職能。財(cái)政資源配置的方式實(shí)際上是一種政治程序。(8.)關(guān)于公債市場(chǎng)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.公債市場(chǎng)是證券市場(chǎng)的一個(gè)組成部分B.公債的發(fā)行市場(chǎng)是一級(jí)市場(chǎng)C.公債的發(fā)行市場(chǎng)是流通市場(chǎng)存在的前提條件D.流通市場(chǎng)是公債的發(fā)行市場(chǎng)存在的前提條件正確答案：D參考解析：本題考查公債市場(chǎng)的概念及其分類。A選項(xiàng)正確，公債市場(chǎng)是證券市場(chǎng)的一個(gè)組成部分B選項(xiàng)正確，公債的發(fā)行市場(chǎng)是一級(jí)市場(chǎng)C選項(xiàng)正確，公債的發(fā)行市場(chǎng)是流通市場(chǎng)存在的前提條件D選項(xiàng)錯(cuò)誤，發(fā)行市場(chǎng)的存在是流通市場(chǎng)存在的前提條件。(9.)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款時(shí)，需要履行的程序是()。A.經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)B.經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)C.經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)正確答案：D參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。(10.)下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A.企業(yè)無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用房正確答案：A參考解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；國(guó)家機(jī)關(guān)（稅務(wù)機(jī)關(guān)屬于國(guó)家機(jī)關(guān)）、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)（辦公用房和公務(wù)用房），免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。(11.)關(guān)于稅收效率原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收要有利于資源的有效配置B.稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行C.稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配D.征收費(fèi)用要節(jié)省正確答案：C參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配，體現(xiàn)的是稅收的公平原則，而非效率原則。(12.)在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是()。A.順向檢查法B.逆向檢查法C.對(duì)照檢查法D.票面邏輯推理法正確答案：C參考解析：本題考查發(fā)票檢查的方法。對(duì)照檢查法是將用票單位發(fā)票使用和管理的實(shí)際情況，與有關(guān)的單證、賬表進(jìn)行核對(duì)從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這是在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法。(13.)國(guó)庫(kù)集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是()。A.財(cái)政性收支B.企業(yè)收支C.個(gè)人收支D.信貸收支正確答案：A參考解析：國(guó)庫(kù)集中收付制度，就是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收入與支付制度。(14.)下列不屬于政府的直接顯性債務(wù)的是（）。A.政府公債B.糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)D.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口正確答案：D參考解析：從我國(guó)當(dāng)前情況看，政府的直接顯性債務(wù)包括：①政府公債；②欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)；③糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬；④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。(15.)某公司2011年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2012年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2012年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A.45B.50C.59.4D.66正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，所以，該企業(yè)應(yīng)納所得稅為：（200-20）×25％=45（萬(wàn)元）。(16.)境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)()。A.正常征收B.減半征收C.不征收D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收正確答案：A參考解析：境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。故選項(xiàng)A符合題意。(17.)財(cái)政的可控制性支出是()。A.債務(wù)利息支出B.基本建設(shè)投資支出C.社會(huì)保障支出D.失業(yè)救濟(jì)金支出正確答案：B參考解析：按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類，財(cái)政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。不可控財(cái)政支出一般包括：失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等。與此相反，可控制性支出可解釋為不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出。故選項(xiàng)B符合題意。(18.)下列財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度C.內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財(cái)政收支與社會(huì)總供求呈相反方向變化D.財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能正確答案：A參考解析：內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無(wú)須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。(19.)關(guān)于公債調(diào)節(jié)作用的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)B.公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)C.公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通D.公債可以調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入正確答案：D參考解析：公債的調(diào)節(jié)作用主要表現(xiàn)在：①公債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③公債可以調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通。故選項(xiàng)D符合題意。(20.)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不可以免征增值稅的是()。A.古舊圖書(shū)B(niǎo).企業(yè)進(jìn)口的供殘疾職工專用的物品C.農(nóng)民銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.國(guó)際組織無(wú)償援助的設(shè)備正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的減稅、免稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。(21.)政府公共部門與非公共部門合作過(guò)程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物品。這種投資方式稱為()。A.BOO方式B.TOT方式C.BOT方式D.BBO方式正確答案：C參考解析：按照廣義概念，BOT投資模式（建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓投資模式）也是PPP模式，是指政府公共部門與非公共部門合作過(guò)程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物品的一種形式。(22.)根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)對(duì)地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是()。A.地方政府可自行發(fā)行公債B.地方政府發(fā)行公債的規(guī)模須經(jīng)國(guó)務(wù)院確定C.地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行公債D.地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足正確答案：B參考解析：根據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B符合題意。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。除上述規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)；除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(23.)下列財(cái)政支出中，屬于一般利益支出的是()。A.教育支出B.衛(wèi)生支出C.行政管理費(fèi)支出D.企業(yè)補(bǔ)貼支出正確答案：C參考解析：一般利益支出是指全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、行政管理費(fèi)支出等，這些支出具有共同消費(fèi)或聯(lián)合受益的特點(diǎn)，所提供給每個(gè)社會(huì)成員的利益不能分別測(cè)算。(24.)征收社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅所執(zhí)行的財(cái)政職能是()。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政職能。財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的手段：（1）稅收，如個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅；（2）轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等。(25.)下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，適宜采取“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的是()。A.基本建設(shè)投資支出B.國(guó)防支出C.城市供水與排水支出D.電力支出正確答案：C參考解析：對(duì)那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目(如基本建設(shè)投資支出)，應(yīng)采用“成本一效益”分析法。對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目(如國(guó)防支出)，采用最低費(fèi)用選擇法。幾乎所有受價(jià)格管制的行業(yè)(如電力、燃?xì)?、電話等自然壟斷行業(yè))都普遍采用公共定價(jià)方法。城市供水與排水支出、公園的建設(shè)與維護(hù)支出等應(yīng)采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法。故選項(xiàng)C正確。(26.)下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票正確答案：D參考解析：增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票不屬于增值稅合法扣稅憑證。故選項(xiàng)D符合題意。(27.)下列選項(xiàng)中，免征關(guān)稅的是()。A.有商業(yè)價(jià)值的廣告貨樣B.關(guān)稅稅額100元以下的一票貨物C.在海關(guān)放行后損失的貨物D.進(jìn)出境工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D參考解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。(2)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資。(4)在海關(guān)放行前損失的貨物。(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。(28.)零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括()。A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束B(niǎo).可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能C.編制工作簡(jiǎn)便易行D.可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)正確答案：C參考解析：本題考查零基預(yù)算。零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。(29.)天津市民趙某在本市有兩套精裝修住房，其中一套用于自住，另一套出租給錢某居住，關(guān)于趙某繳納房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是()。A.出租的住房應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅B.出租的住房應(yīng)按規(guī)定免征房產(chǎn)稅C.自住的住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅D.自住的住房應(yīng)減半繳納房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。對(duì)個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房給予免稅。但是，對(duì)個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。(30.)以下不屬于部門基本支出預(yù)算編制原則的是()。A.綜合預(yù)算的原則B.定員定額管理的原則C.優(yōu)先保障的原則D.追蹤問(wèn)效的原則正確答案：D參考解析：本題考查部門預(yù)算的基本內(nèi)容?；局С鲱A(yù)算的編制原則：(1)綜合預(yù)算的原則；(2)優(yōu)先保障的原則；(3)定員定額管理的原則。(31.)在()體制下，起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)資源配置。A.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)B.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)C.壟斷經(jīng)濟(jì)D.自由經(jīng)濟(jì)正確答案：A參考解析：本題考查市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)資源配置。(32.)某公司與市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4：1。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米5元。市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.0B.1000C.2000D.10000正確答案：A參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(33.)按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的實(shí)踐，延期申報(bào)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年正確答案：B參考解析：本題考查納稅申報(bào)期限。延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。(34.)納稅人不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，由()。A.稅務(wù)關(guān)機(jī)責(zé)令停業(yè)整頓B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上10000元以下罰款正確答案：C參考解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。(35.)城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額稅率，其中大城市每平方米土地年稅額為()。A.0.6元-12元B.0.9元-18元C.1.2元-24元D.1.5元-30元正確答案：D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。大城市每平方米土地年稅額為1.5元-30元；中等城市為1.2元-24元；小城市為0.9元-18元：縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.6元-12元。(36.)某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500元。應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為()。A.B.C.D.正確答案：B參考解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整基本方法中的補(bǔ)充登記法。補(bǔ)充登記法適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。(37.)關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)B.財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其必須提供擔(dān)保人C.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用D.驗(yàn)舊領(lǐng)新是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的主要方式正確答案：B參考解析：本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。(38.)某企業(yè)2018年度銷售收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，增值額200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額50萬(wàn)元，繳納增值稅64萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為()。A.3.0%B.6.4%C.16%D.68%正確答案：B參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)×100%=64/1000×100%=6.4%。(39.)在我國(guó)分稅制管理體制中，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為()。A.中央稅B.中央與地方共享稅C.地方稅D.中央地方共管稅正確答案：B參考解析：本題考查我國(guó)分稅制管理體制的主要內(nèi)容。根據(jù)事權(quán)與財(cái)力相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅：將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃分為地方稅。(40.)稅收收入劃分的恰當(dāng)原則把()作為劃分中央與地方收入的標(biāo)準(zhǔn)。A.征稅效率的高低B.稅基的寬窄C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D.納稅人的屬性正確答案：C參考解析：本題考查政府間收入的劃分。稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。(41.)考核基本建設(shè)投資支出效益時(shí)，適宜采用的方法是()。A.最低費(fèi)用選擇法B.公共勞務(wù)收費(fèi)法C.最低成本考核法D.成本-效益分析法正確答案：D參考解析：本題考查“成本一效益”分析法的適用范圍?！俺杀?效益”分析法特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。故考核基本建設(shè)投資支出效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是“成本一效益”分析法。(42.)企業(yè)投資者持有2016-2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入的企業(yè)所得稅處理正確的是()。A.免征B.減半征收C.不超過(guò)1萬(wàn)元的部分，不征稅；超過(guò)部分，減半征收D.全額征稅正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)投資者持有2016-2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。(43.)關(guān)于國(guó)有企業(yè)分類改革的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)遵照“誰(shuí)出資誰(shuí)分類”的原則進(jìn)行B.對(duì)于主業(yè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國(guó)有企業(yè)，國(guó)有資本可以絕對(duì)控股、相對(duì)控股或參股C.對(duì)于主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)、領(lǐng)域的商業(yè)類國(guó)有企業(yè)，嚴(yán)禁非國(guó)有資本參股D.對(duì)于公益類國(guó)有企業(yè)，應(yīng)積極引入市場(chǎng)機(jī)制正確答案：C參考解析：本題考查深化我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類國(guó)有企業(yè)，要保持國(guó)有資本控股地位，支持非國(guó)有資本參股。(44.)企業(yè)可以選擇按“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”或者“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”方式計(jì)算抵免限額，一經(jīng)選擇，()年內(nèi)不得改變。A.1B.3C.5D.10正確答案：C參考解析：本題考查抵免限額。企業(yè)可以選擇按“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”或者“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”方式計(jì)算抵免限額，一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。(45.)關(guān)于財(cái)政支出效益分析的說(shuō)法，不正確的是()。A.由于社會(huì)資源的有限性，財(cái)政支出必須講求效益B.在編制國(guó)家預(yù)算之初就要對(duì)財(cái)政支出效益進(jìn)行評(píng)價(jià)C.只有政府自身實(shí)際所得大于直接投入的各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，財(cái)政支出活動(dòng)才是有效益的D.要分析社會(huì)為某項(xiàng)財(cái)政支出所付出的代價(jià)和所獲利的利益正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政支出的效益分析。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)于微觀經(jīng)濟(jì)組織來(lái)說(shuō)，所得大于所費(fèi)，即可以說(shuō)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是有效益的。而在衡量財(cái)政支出效益時(shí)，必須確定經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的雙重標(biāo)準(zhǔn)。(46.)下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.汽車輪胎B.摩托車C.黃酒D.啤酒正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括：煙，酒，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，涂料，電池等。(47.)執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是()。A.各級(jí)人民代表大會(huì)B.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.各級(jí)政府D.各級(jí)財(cái)政部門正確答案：B參考解析：本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)。(48.)A.應(yīng)貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”2120000元B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額30.8萬(wàn)元C.D.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”120000正確答案：C參考解析：(49.)關(guān)于公債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.公債是國(guó)家以債權(quán)人的身份取得財(cái)政收入的一種形式B.中央政府發(fā)行的公債稱為國(guó)債C.公債是有償?shù)呢?cái)政收入形式D.公債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物的不同正確答案：A參考解析：本題考查公債的含義。公債是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)以債務(wù)人的身份，按照國(guó)家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關(guān)各方發(fā)生的特定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。因此，選項(xiàng)A符合題意。(50.)國(guó)債利息支出屬于()。A.購(gòu)買性支出B.一般利益支出C.特殊利益支出D.預(yù)防性支出正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政支出的分類。國(guó)債利息支出屬于不可控制性支出、轉(zhuǎn)移性支出、特殊利益支出。(51.)適用企業(yè)所得稅15%稅率的高新技術(shù)企業(yè)，要求近一年其取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于()。A.50%B.60%C.70%D.80%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。要求高新技術(shù)企業(yè)的近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。(52.)企業(yè)重組區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的()。A.15%B.25%C.75%D.85%正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，要求重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%，題干問(wèn)的是“非股權(quán)”，即15%。(53.)下列屬于稅法非正式淵源的是()。A.稅收法律B.稅收協(xié)定C.稅收規(guī)章D.稅收判例正確答案：D參考解析：本題考查稅法的非正式淵源。稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。故選項(xiàng)D符合題意。(54.)個(gè)人的下列所得中，按照有關(guān)規(guī)定不屬于免征個(gè)人所得稅的是()。A.退休工資B.撫恤金C.保險(xiǎn)賠款D.烈屬的所得正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABC屬于免征個(gè)人所得稅的情形，選項(xiàng)D經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。(55.)某中外合資企業(yè)2013年1月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開(kāi)業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元。(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。A.0B.40C.2000D.2040正確答案：D參考解析：(3000000+1000000)×0.5‰+8×5=2040(元)。(56.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13%稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。A.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”22600元B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”22600元C.貸記“應(yīng)付賬款”20000元D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額2600元正確答案：D參考解析：(57.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13%稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(58.)某中外合資企業(yè)2013年1月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開(kāi)業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元。(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。A.0B.6C.10D.12正確答案：D參考解析：1000×12×1‰=12(元)。(59.)某中外合資企業(yè)2013年1月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開(kāi)業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元。(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。A.0B.20C.40D.80正確答案：C參考解析：800000×0.05‰=40(元)。(60.)某中外合資企業(yè)2013年1月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開(kāi)業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元。(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。A.0B.250C.500D.1000正確答案：B參考解析：500000×0.5‰=250(元)。(61.)甲公司為2018年新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬(wàn)元。(4)簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.03%。A.0B.18C.30D.60正確答案：B參考解析：本題考查印花稅?！吨腥A人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)貼花，因此，該合同雖未能兌現(xiàn)，仍需要繳納印花稅。應(yīng)納稅額=60000×0.03%=18(元)。(62.)甲公司為2018年新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬(wàn)元。(4)簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.03%。A.0B.5C.10D.15正確答案：A參考解析：本題考查印花稅。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免繳印花稅。(63.)甲公司為2018年新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬(wàn)元。(4)簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.03%。A.0B.25C.150D.250正確答案：A參考解析：本題考查印花稅。無(wú)息、貼息借款合同免繳印花稅。(64.)甲公司為2018年新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬(wàn)元。(4)簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.03%。A.0B.2.1C.4.2D.6.0正確答案：C參考解析：本題考查印花稅。以物易物應(yīng)當(dāng)看作是兩份購(gòu)銷合同，所以，應(yīng)繳納印花稅=7000×2×0.03%=4.2(元)。(65.)甲公司為2018年新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，本年發(fā)生活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息借款合同一份，總金額50萬(wàn)元。(4)簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.03%。A.1270B.1250C.1500D.1520正確答案：B參考解析：本題考查印花稅。營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿的印花稅稅率為0.25‰，其他賬簿免稅。營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅=(3000000+2000000)×0.25‰=1250(元)。(66.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13%，2019年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。A.一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買的商品，進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得扣除B.一般納稅人購(gòu)買貨物支付的運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額按6%扣除率計(jì)算C.目前，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界限越來(lái)越模糊D.一般納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，按9%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：D參考解析：本題考查增值稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，此時(shí)一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，購(gòu)買貨物支付的運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票的，按9%稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，二者的界限并未模糊。(67.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13%，2019年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。A.16000B.16140C.13225D.20045.98正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額=13000+225=13225(元)。(68.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13%，2019年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。A.20152.99B.20400C.54400D.80450.44正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=[1000×1000×50%+100×1000+10000/(1+13%)+10×1000]×13%=80450.44(元)。(69.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13%稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。A.17000B.15600C.30600D.34000正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=13000+2600=15600(元)。(70.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13%，2019年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。A.2842.99B.36842.99C.37260D.67225.44正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=80450.44-13225=67225.44(元)。(71.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13%稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。A.0B.8500C.9350D.10200正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建廠房，不視同銷售，不計(jì)提銷項(xiàng)稅額。多選題（共16題，共16分）(72.)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有()。A.初始投資大B.建設(shè)周期長(zhǎng)C.全部由政府投資D.投資回收慢E.由財(cái)政無(wú)償撥款正確答案：A、B、D參考解析：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的特征。選項(xiàng)C、E不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)。(73.)我國(guó)新修訂的預(yù)算法對(duì)規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括（）。A.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制B.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估機(jī)制C.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制D.規(guī)范資金分配E.取消地方資金配套要求正確答案：B、C、D、E參考解析：本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用的措施有：(1)嚴(yán)格控制新設(shè)專項(xiàng)；(2)規(guī)范資金分配；(3)建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制：(4)取消地方資金配套要求；(5)嚴(yán)格資金使用。(74.)納稅人以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列()情形的，按規(guī)定應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。A.抵債B.對(duì)外投資入股C.饋贈(zèng)D.換取消費(fèi)資料E.換取生產(chǎn)資料正確答案：A、B、D、E參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。(75.)關(guān)于資源性國(guó)有資產(chǎn)管理的說(shuō)法，正確的有()。A.資源的所有權(quán)由國(guó)家管理，各單位行使B.勘察資源時(shí)征求有關(guān)部門的同意即可勘察C.資源的開(kāi)采權(quán)不得買賣、出租，但可以抵押給政府部門D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)和個(gè)人開(kāi)采自然資源，應(yīng)依法申請(qǐng)批準(zhǔn)E.自然資源由全民所有正確答案：D、E參考解析：本題考查資源性國(guó)有資產(chǎn)管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，資源的所有權(quán)只能由國(guó)家統(tǒng)一行使，除非國(guó)家授權(quán)，任何單位或個(gè)人無(wú)權(quán)行使資源所有權(quán)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，勘察資源必須依法進(jìn)行登記，取得勘察權(quán)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，經(jīng)批準(zhǔn)取得的資源的開(kāi)采權(quán)不得買賣、出租，不得用作抵押。(76.)關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊處理，下列說(shuō)法中正確的有()。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除B.新投入使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自投入使用月份當(dāng)月起計(jì)算折舊C.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更E.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限一率為五年正確答案：A、C、D參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年；(2)畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。(77.)政府預(yù)算的資金供給方的行為特征包括()。A.有追求預(yù)算資金最大化的沖動(dòng)B.具有雙重委托-代理關(guān)系C.可以為各方提供充分交換意見(jiàn)的平臺(tái)D.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)E.預(yù)算分配中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能正確答案：B、E參考解析：本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金供給方的主要行為特征：(l)具有雙重委托-代理關(guān)系；(2)政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。(78.)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，符合條件的非營(yíng)利組織的收入為免稅收入，這些收入包括()。A.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入B.稅法規(guī)定的財(cái)政撥款C.向政府提供服務(wù)取得的收入D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入E.按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)正確答案：A、D、E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。符合條件的非營(yíng)利組織的收入為免稅收入，包括：(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入。(2)除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入。(3)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)。(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。(5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。(79.)政府間財(cái)政支出劃分的原則有()。A.與事權(quán)相對(duì)稱的原則B.公平性原則C.效率性原則D.考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原則E.權(quán)責(zé)結(jié)合的原則正確答案：A、B、E參考解析：本題考查政府間的財(cái)政支出劃分。政府間財(cái)政支出劃分的原則包括：與事權(quán)相對(duì)稱原則、公平性原則、權(quán)責(zé)結(jié)合原則。(80.)車船稅的征稅范圍具體可分為車輛和船舶，其中車輛包括()。A.載客汽車B.載貨汽車C.專用作業(yè)車D.小玩具車E.低速貨車正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查車船稅的征稅范圍。小玩具車無(wú)須征收車船稅。(81.)根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為()。A.宏觀財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.微觀財(cái)政政策D.緊縮性財(cái)政政策E.中性財(cái)政政策正確答案：B、D、E參考解析：本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。(82.)關(guān)于稅收財(cái)政原則的說(shuō)法，正確的有()。A.通過(guò)征稅獲得的收入要充分B.稅收收入應(yīng)能隨財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整C.稅收的建立應(yīng)有利于社會(huì)公平D.稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)正確答案：C、E參考解析：稅收的公平原則要求稅制的建立要有利于社會(huì)公平，故選項(xiàng)C正確。稅收的經(jīng)濟(jì)原則要求稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，故選項(xiàng)E正確。(83.)公債償債資金的來(lái)源包括()。A.償債基金B(yǎng).財(cái)政稅收C.預(yù)算安排D.舉借新債E.增加稅收正確答案：A、C、D參考解析：本題考查公債的償債資金來(lái)源。政府用于償還公債的資金來(lái)源有：(1)設(shè)置償債基金。(2)通過(guò)預(yù)算安排。(3)舉借新債。(84.)關(guān)于我國(guó)各種性質(zhì)預(yù)算間資金往來(lái)關(guān)系的說(shuō)法，正確的有()。A.一般公共預(yù)算可以補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算B.政府性基金項(xiàng)目中結(jié)轉(zhuǎn)較多的資金調(diào)入一般公共預(yù)算C.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算可以用于平衡一般公共預(yù)算D.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算必要時(shí)可以安排赤字E.國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)列入一般公共預(yù)算中正確答案：A、B參考解析：本題考查我國(guó)全口徑預(yù)算管理體系。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算不能用于平衡一般公共預(yù)算。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以收定支，不列赤字。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)列入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。(85.)根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金可以作為不征稅收入。這類財(cái)政性資金必須符合的條件有()。A.企業(yè)從省級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門或其他部門取得B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件C.財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求D.企業(yè)對(duì)該資金單獨(dú)進(jìn)行核算一E.企業(yè)對(duì)該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算正確答案：B、C、D、E參考解析：國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是指企業(yè)從縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額，且符合以下條件的財(cái)政性資金：①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件：②財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求：③企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。(86.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13%稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。A.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”100000元B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”100000元C.貸記“應(yīng)付賬款”100000元D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額13000元正確答案：B、D參考解析：(87.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13%，2019年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個(gè)月后包裝物退回時(shí)返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價(jià)每輛100元。(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2500元，增值稅225元?？铐?xiàng)已支付。A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款B.銷售自行車收取的包裝費(fèi)C.銷售自行車收取的包裝物押金D.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出正確答案：A、B參考解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C單獨(dú)核算的包裝物押金在收取時(shí)不征增值稅。選項(xiàng)D購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出不是銷售行為。問(wèn)答題（共11題，共11分）(88.)2010年7月，王珍在寶康縣工商局辦理了臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事服裝經(jīng)營(yíng)，但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。9月，被寶康縣稅務(wù)所查處，核定應(yīng)繳納稅款300元，限其于次日繳清稅款。王珍在限期內(nèi)未繳納稅款，對(duì)核定的稅款提出異議，稅務(wù)所不聽(tīng)其申辯，直接扣押了其價(jià)值400元的一件服裝?？?/p>