財(cái)政稅收-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)13

財(cái)政稅收-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》綜合練習(xí)13單選題（共75題，共75分）(1.)當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.（江南博哥）結(jié)余政策D.積極財(cái)政政策正確答案：C參考解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。通過財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)：社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會(huì)總供求平衡時(shí)，國家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。題目問的是需求大于供給，因此是結(jié)余政策。A選項(xiàng)是供求平衡時(shí)采取的政策；B選項(xiàng)是供給大于需求時(shí)采取的政策；D選項(xiàng)是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，應(yīng)該采取積極的財(cái)政政策。故此題正確答案為C。(2.)對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(3.)準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是()。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵正確答案：C參考解析：本題考查稅收支出的形式。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。(4.)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，決定財(cái)政職能范圍的是()。A.政府意志B.價(jià)值觀念C.市場失靈D.經(jīng)濟(jì)狀況正確答案：C參考解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)資源的配置主體是市場，而不是政府。只有在市場失靈的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。因此，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場失靈是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。(5.)在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是()。A.財(cái)政管理體制B.國有資產(chǎn)分類C.稅收管理體制D.國有資產(chǎn)管理體制正確答案：D參考解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的含義。國有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級(jí)政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)與體系的一項(xiàng)根本制度，它是我國經(jīng)濟(jì)管理體制的重要組成部分。(6.)關(guān)于納稅檢查的說法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為、履行納稅義務(wù)的情況等B.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅擔(dān)保人進(jìn)行納稅檢查D.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度正確答案：C參考解析：本題考查納稅檢查的概念。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)還包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。(7.)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.3B.7C.10D.15正確答案：A參考解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。因此選項(xiàng)BCD時(shí)間表述不正確(8.)我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是()。A.國有資產(chǎn)的盈利B.國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營C.國有資產(chǎn)的微觀運(yùn)營D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率正確答案：B參考解析：我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運(yùn)營為目標(biāo)。故選項(xiàng)B正確。(9.)世界各國彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法是()。A.發(fā)行公債B.向銀行借款C.向銀行透支D.壓縮支出正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會(huì)憑空增加購買力，所以一般認(rèn)為是最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，是世界各國彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。(10.)下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。A.將購買的貨物分配給股東B.將購買的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資正確答案：B參考解析：單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①委托他人代銷貨物；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一家機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將資產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。故選項(xiàng)B符合題意。(11.)關(guān)于深化國有企業(yè)改革的說法，錯(cuò)誤的是()。A.改革開放以來，國有企業(yè)改革一直是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)B.改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實(shí)行分散監(jiān)管D.國有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理正確答案：C參考解析：根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》，在深化國有企業(yè)改革過程中，經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管，選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。(12.)從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）B.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1+比例稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1+比例稅率）正確答案：A參考解析：(13.)征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的()。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能正確答案：B參考解析：財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。其中，調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕，主要有兩方面的手段：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。(14.)財(cái)政管理體制中居于核心地位的是()。A.預(yù)算管理體制B.稅收管理體制C.投資管理體制D.債務(wù)管理體制正確答案：A參考解析：預(yù)算管理體制所進(jìn)行的中央與地方各級(jí)政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)，是屬于宏觀調(diào)控的重大問題，對(duì)國家財(cái)政以至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。故選項(xiàng)A正確。(15.)關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是()。A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅B.居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免C.居民在國外獲得的減免稅部分可以得到抵免D.居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征正確答案：C參考解析：稅收饒讓，是指居住國政府對(duì)其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。如果不實(shí)行稅收饒讓，居民在國外獲得的減免稅部分不能得到抵免，這部分應(yīng)稅所得還需按本國稅率納稅，這樣實(shí)際是使實(shí)行稅收優(yōu)惠的國家所放棄的稅收權(quán)益沒有被納稅人享用，而是被居住國政府所剝奪，稅收優(yōu)惠政策的效用被抵消。故選項(xiàng)C符合題意。(16.)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是()。A.商品需求彈性大的商品易于稅負(fù)前轉(zhuǎn)B.流轉(zhuǎn)稅不易轉(zhuǎn)嫁C.競爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁正確答案：C參考解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是：①對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中，商品需求彈性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越?。ㄟx項(xiàng)A錯(cuò)誤）。②對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；競爭性商品則是根據(jù)市場供求狀況決定價(jià)格，所以相對(duì)于壟斷性商品其轉(zhuǎn)嫁能力較弱（選項(xiàng)C正確）。③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；。所得稅作為直接稅由于是對(duì)收益所得額征稅，一般由納稅人負(fù)擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。(17.)2017年1月出臺(tái)的《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》中，要求經(jīng)營性國有資產(chǎn)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)當(dāng)依托的平臺(tái)是()。A.統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)B.公開的電商平臺(tái)C.公開的財(cái)政部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)D.公開的國務(wù)院國資委網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)正確答案：A參考解析：2017年1月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》，明確提出企業(yè)重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)依托統(tǒng)一的公共資源交易平臺(tái)公開進(jìn)行。(18.)李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)和用品是()。A.李某收藏的古玩字畫B.李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車C.李某送給愛人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒D.李某的叔叔因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動(dòng)輪椅正確答案：D參考解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項(xiàng)D符合題意。(19.)關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是()。A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售，不征收增值稅D.銀行銷售金銀、不征收增值稅正確答案：A參考解析：增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口的貨物。選項(xiàng)A的行為應(yīng)視同銷售，應(yīng)征收增值稅；集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤；購入再銷售，應(yīng)征收增值稅，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤；銀行銷售金銀，應(yīng)征收增值稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(20.)下列財(cái)政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是()。A.補(bǔ)助支出B.投資支出C.捐贈(zèng)支出D.債務(wù)利息支出正確答案：B參考解析：我國的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，并按支付對(duì)象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。(21.)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，市場失靈是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。市場失靈的突出表現(xiàn)不包括()。A.公共物品缺失B.不完全競爭C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展平穩(wěn)均衡D.收入分配不公正確答案：C參考解析：本題考查市場失靈與公共財(cái)政。市場失靈突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）公共物品缺失；（2）外部效應(yīng)；（3）不完全競爭；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。(22.)同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是()。A.營利性B.非營利性C.競爭性D.非公益性正確答案：B參考解析：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級(jí)行政事業(yè)單位占有、使用和管理的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，主要存在于國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、科教文衛(wèi)、軍隊(duì)、警察等公共部門。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是我國國有資產(chǎn)的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這部分國有資產(chǎn)，不僅對(duì)保證國家行政機(jī)關(guān)履行各項(xiàng)管理職責(zé)、促進(jìn)社會(huì)各項(xiàng)公共事業(yè)發(fā)展具有重要意義。而且對(duì)于充分運(yùn)用國有資產(chǎn)，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)全面文明、進(jìn)步具有重要的作用。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非營利性。(23.)政府預(yù)算資金需求方的行為特征是()。A.有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng)B.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C.具有雙重委托-代理關(guān)系D.代表政府預(yù)算部門的利益正確答案：A參考解析：本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：(1)總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團(tuán)；(2)有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng)。(24.)關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。其他個(gè)人租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(25.)以下事權(quán)及支出責(zé)任適合地方政府管理的是()。A.外交B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務(wù)教育正確答案：D參考解析：本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對(duì)于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。(26.)稅基流動(dòng)性較強(qiáng)、課稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的稅收應(yīng)由中央政府實(shí)施征管，這體現(xiàn)了()。A.受益范圍原則B.效率原則C.法律規(guī)范原則D.公平性原則正確答案：B參考解析：效率性原則具體包括收入劃分效率、支出劃分效率和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率三個(gè)方面。其中，收入劃分效率原則要求，為提高稅收征管效率和有利于稅收功能的發(fā)揮，稅源寬廣、稅基流動(dòng)性較強(qiáng)、課稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響較大的稅收，應(yīng)由中央政府實(shí)施征管，如增值稅、關(guān)稅；反之，可由地方政府實(shí)施征管，如財(cái)產(chǎn)稅。(27.)政府購買性支出增加產(chǎn)生的結(jié)果是()。A.社會(huì)總需求減少B.國民收入減少C.社會(huì)生產(chǎn)膨脹D.形成經(jīng)濟(jì)衰退的局面正確答案：C參考解析：本題考查購買性支出的經(jīng)濟(jì)影響。購買性支出增加，往往會(huì)直接或間接刺激社會(huì)總需求的增長，國民收入增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。(28.)某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取含稅價(jià)款為70000元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款40000元，則該百貨公司7月份應(yīng)繳納增值稅()元。A.2400.00B.2496.00C.2853.10D.9066.67正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。增值稅應(yīng)納稅額=70000/(1+13%)×13%-40000×13%=2853.10(元)。(29.)普遍津貼型的社會(huì)保障制度，其資金來源是()。A.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔C.完全由政府預(yù)算撥款D.財(cái)政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔正確答案：C參考解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。普遍津貼型社會(huì)保障是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會(huì)保障計(jì)劃，其資金完全由政府預(yù)算撥款。(30.)下列說法中，符合政府預(yù)算資金需求方的行為特征的是()。A.追求自身利益的最大化B.追求社會(huì)效益的最大化C.具有雙重委托-代理關(guān)系D.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能正確答案：A參考解析：政府預(yù)算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財(cái)政撥款的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財(cái)政補(bǔ)貼的企業(yè)、享受政府轉(zhuǎn)移支付的居民個(gè)人等。預(yù)算資金需求方的主要行為特征有：①總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團(tuán)。②有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng)。(31.)企業(yè)下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.企業(yè)所得稅稅款B.已提取尚未實(shí)際發(fā)放的工資薪金C.庫存商品的銷售成本D.贊助支出正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的內(nèi)容。企業(yè)所得稅稅款、贊助支出等均屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。B項(xiàng)必須是實(shí)際發(fā)放的工資薪金才可以扣除。故只有C項(xiàng)允許稅前扣除。(32.)對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算指的是()。A.平衡預(yù)算B.一般公共預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.政府性基金預(yù)算正確答案：B參考解析：本題考查一般公共預(yù)算。一般公共預(yù)算是對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用于保障和改善民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。(33.)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年購入的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣的農(nóng)機(jī)，適用的政策為()。A.按13%稅率征收增值稅B.按9%稅率征收增值稅C.依4%征收率減半征收增值稅D.依3%征收率減按2%征收增值稅正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的稅率。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的同定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅。(34.)關(guān)于資源稅減免的說法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%B.對(duì)實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%C.對(duì)鼓勵(lì)利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，資源稅減征30%D.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅正確答案：C參考解析：本題考查資源稅的減免。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)鼓勵(lì)利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品，由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否給予減稅或免稅。(35.)下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B.個(gè)人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅正確答案：C參考解析：外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；個(gè)人經(jīng)營性房屋征收城。鎮(zhèn)土地使用稅，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤；土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實(shí)際使用人納稅，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(36.)下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)政分權(quán)理論的是()。A.公共物品和服務(wù)理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.財(cái)政聯(lián)邦主義D.擴(kuò)散理論正確答案：D參考解析：本題考查財(cái)政分權(quán)理論。除A、B、C外，財(cái)政分權(quán)理論還包括俱樂部理論。(37.)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，正確的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理是()。A.準(zhǔn)予稅前全額扣除B.不超過年度會(huì)計(jì)利潤12%的部分準(zhǔn)予扣除C.準(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅額D.不超過年度銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。(38.)關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.適用6%稅率B.金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓C.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)繳納增值稅正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。(39.)孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A.工資收入1.5萬元B.體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬元C.勞務(wù)報(bào)酬收入30萬元D.兼職做財(cái)務(wù)培訓(xùn)講師收入3萬元正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。依據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得(應(yīng)納稅所得額≤20000元)、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、紅利所得等，適用20%的比例稅率。工資收入適用超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額大于20000元的，適用三級(jí)超額累進(jìn)稅率。(40.)一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是()。A.連年的財(cái)政赤字B.累積的財(cái)政結(jié)余C.持續(xù)的財(cái)政緊縮D.階段性的貨幣緊縮正確答案：A參考解析：一般來說，連年的政府財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。(41.)下列關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.畜力車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)B.船舶采用以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)C.摩托車采用以輛為計(jì)稅依據(jù)D.電車采用以整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)正確答案：D參考解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電(汽)車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等；采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶；采用以整備質(zhì)量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、掛車、三輪汽車和低速貨車。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。(42.)一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時(shí)的正確賬務(wù)處理為()。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：對(duì)于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)(租賃服務(wù)除外)的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。故選項(xiàng)A正確。(43.)財(cái)政投融資是一種()的投融資。A.無償撥款B.商業(yè)性C.政策性D.消費(fèi)性正確答案：C參考解析：本題考查財(cái)政投融資的內(nèi)容。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。(44.)以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.屬人兼屬地主義原則正確答案：B參考解析：本題考查稅收管轄權(quán)的確定原則。稅收管轄權(quán)的確定原則可分為屬地主義原則和屬人主義原則。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)的范圍的原則，這是各國行使稅收管轄權(quán)的最基本原則。屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則，即對(duì)該國的居民(包括自然人和法人)行使征稅權(quán)力的原則。(45.)某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2015年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。A.2330.10B.3076.92C.3203.88D.4230.77正確答案：C參考解析：本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=(80000+30000)/(1+3%)×3%=3203.88(元)。(46.)2019年9月，某商場(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%)零售貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入339000元，其正確的賬務(wù)處理為()。A.B.C.D.正確答案：C參考解析：(47.)位于縣城的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對(duì)乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是()。A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)C.由甲企業(yè)在縣城按5%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：C參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。甲企業(yè)代收代繳乙企業(yè)的增值稅，應(yīng)由甲企業(yè)在縣城(非市區(qū))按照5%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅。(48.)部門預(yù)算的()原則要求編制時(shí)首先要保證基本支出需要。A.合法性B.科學(xué)性C.穩(wěn)妥性D.重點(diǎn)性正確答案：D參考解析：本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的重點(diǎn)性原則，要求先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目。(49.)增值稅一般納稅人跨年出租房產(chǎn)的業(yè)務(wù)，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會(huì)計(jì)處理為()。A.B.C.D.正確答案：D參考解析：(50.)某公司為增值稅一般納稅人，2019年10月簽訂了一份為期3年的房屋租賃合同，收取預(yù)收款1090萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該公司10月30日收到預(yù)收款時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄正確的是()。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(51.)關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收B.收入額減除國家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.土地增值稅使用的最高稅率為100%正確答案：D參考解析：本題考查土地增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，土地增值稅是四級(jí)超率累進(jìn)稅率：30%、40%、50%、60%，所以，土地增值稅使用的最高稅率為60%。(52.)關(guān)于行政管理費(fèi)支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.行政管理費(fèi)支出是財(cái)政支出中的一項(xiàng)非常重要的支出B.一般來說，行政管理費(fèi)支出絕對(duì)數(shù)是不斷上漲的C.行政管理費(fèi)支出在財(cái)政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的D.行政管理費(fèi)支出就是財(cái)政用于各級(jí)行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用正確答案：D參考解析：本題考查行政管理費(fèi)支出。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用于國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。(53.)關(guān)于稅款追征的說法，正確的是()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征稅款、滯納金，追征稅款、滯納金的期限為20年D.因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年正確答案：D參考解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制。(54.)增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，且未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人資格登記的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后()個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在()個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。A.5，10B.10，5C.10，10D.20，20正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的征收管理。增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照稅法規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。(55.)香港某財(cái)務(wù)公司2018年4月通過深港通投資深圳證券交易所上市A股，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買賣所得2000萬元，則該股票所得應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A.0B.200C.400D.750正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2016年12月5日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。(56.)財(cái)政資源配置的主體是()。A.市場B.政府C.非營利性組織D.個(gè)人正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政資源配置職能。財(cái)政資源配置的主體是政府，所以也稱政府資源配置。(57.)某生產(chǎn)企業(yè)，2016年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元。(2)全年銷售收入為3000萬元。(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.10B.15C.18D.30正確答案：B參考解析：本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。本例中，3000×5‰=15(萬元)，30×60%=18(萬元)，15＜18，則只能在稅前扣除15萬元。(58.)某生產(chǎn)企業(yè)，2016年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元。(2)全年銷售收入為3000萬元。(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.50B.260C.410D.450正確答案：A參考解析：本題考查超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目的檢查。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本例中，3000×15%=450(萬元)，500-450=50(萬元)，故有50萬元不準(zhǔn)予稅前扣除。(59.)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米。其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定，企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：B參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。(60.)王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.1580B.2880C.5760D.6240正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200+3000×12×4%+500×12×4%=2880(元)。(61.)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米。其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定，企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.36.48B.37.44C.40.24D.42.36正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)稅的，稅率為1.2%。甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+2.16+500×(1-20%)×1.2%×4÷12=40.24(萬元)。(62.)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米。其中，子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定，企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.1.08B.1.68C.2D.2.16正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1.5×12×12%=2.16(萬元)。(63.)王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.300B.1200C.1500D.3600正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。以房產(chǎn)租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，稅率為12%。納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。該庫房實(shí)際上只需要繳納4個(gè)月的房產(chǎn)稅，所以應(yīng)納房產(chǎn)稅=2500×12%×4=1200(元)。(64.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.960.64B.1040.64C.1280D.1500正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)租賃收入應(yīng)納稅額=(8000-1496-500)×(1-20%)×20%=960.64(元)。(65.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.90B.505C.1060D.1045正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8800-5000)×3%=90(元)。(66.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.0B.113C.130D.226正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。國債利息收入免征個(gè)人所得稅。(67.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.0B.43200C.54000D.56000正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。宋某無償受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(280000-10000)×20%=54000(元)。(68.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.20000B.14000C.12000D.11200正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。允許抵扣的公益捐贈(zèng)限額=100000×30%=30000(元)，實(shí)際捐贈(zèng)40000元，只能扣除30000元。應(yīng)納稅額=(100000-30000)×20%=14000(元)。(69.)某生產(chǎn)企業(yè)，2016年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元。(2)全年銷售收入為3000萬元。(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元。(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。(70.)王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.600B.624C.1024D.1250正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=1000+24=1024(元)。(71.)王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.600B.624C.1000D.1250正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰，以合同所記載的金額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納印花稅=2000000×0.5‰=1000(元)。(72.)王某長年經(jīng)營個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2x18年的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)年初王某簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運(yùn)輸隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產(chǎn)分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為8個(gè)月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.2B.6C.12D.24正確答案：D參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。租賃合同印花稅稅率1‰，以合同所記載的金額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)繳納印花稅=1000×2×12×1‰=24(元)。(73.)外來個(gè)體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。A.8月31日以前B.9月8日以前C.11月8日以前D.11月30日以前正確答案：B參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。(74.)外來個(gè)體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。A.2013年1月13日以前B.2013年2月2日以前C.2013年3月末以前D.2013年2月17日以前正確答案：B參考解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。(75.)外來個(gè)體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.注冊(cè)稅務(wù)登記正確答案：C參考解析：納稅人被國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。多選題（共23題，共23分）(76.)從我國目前的情況看，主要的或有顯性債務(wù)包括()。A.公共部門的債務(wù)B.糧食收購和流通中的虧損掛賬C.欠發(fā)職工工資而形成的債務(wù)D.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)E.公債投資項(xiàng)目的配套資金正確答案：A、E參考解析：本題考查我國政府的或有顯性債務(wù)。從我國目前的情況看，主要包括兩種或有顯性債務(wù)：（1）公共部門的債務(wù)；（2）公債投資項(xiàng)目的配套資金。(77.)稅法的正式淵源包括()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.國際稅收條約D.稅收判例E.稅收習(xí)慣正確答案：A、B、C參考解析：本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源包括：憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例、國際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。選項(xiàng)DE屬于稅法的非正式淵源。(78.)政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在()。A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性D.政策意志的強(qiáng)制性E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性正確答案：B、C、D、E參考解析：政府預(yù)算的政治決策程序具有強(qiáng)制性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是偏好表達(dá)的強(qiáng)制性；二是投票規(guī)則的強(qiáng)制性；三是政策意志的強(qiáng)制性；四是決策結(jié)果的強(qiáng)制性。故選項(xiàng)B、C、D、E符合題意。(79.)作為我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，()的頒布標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階。A.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》B.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》C.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》D.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》E.《中華人民共和國預(yù)算法》正確答案：A、C參考解析：財(cái)政部于2006年5月頒布了《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，使其成為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，也標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺(tái)階，對(duì)促進(jìn)我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。(80.)下列選項(xiàng)中，屬于直接顯性債務(wù)的有()。A.欠發(fā)職工工資形成的債務(wù)B.糧食收購中的虧損掛賬C.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)E.國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損正確答案：A、B、D參考解析：金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)和國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損，屬于或有隱性債務(wù)，故選項(xiàng)C、E錯(cuò)誤。(81.)目前我國創(chuàng)新經(jīng)營性國有資產(chǎn)配置方式主要有()。A.優(yōu)化國有資本布局B.完善國有資本授權(quán)經(jīng)營體制C.建立健全國有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機(jī)制D.規(guī)范經(jīng)營性國有資產(chǎn)處置和收益分配E.弱化國有資本基礎(chǔ)管理正確答案：A、B、C、D參考解析：為提高政府代表國家和全民進(jìn)行資源配置的效率，2017年1月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導(dǎo)意見》，明確提出要?jiǎng)?chuàng)新經(jīng)營性國有資產(chǎn)配置方式。具體而言，包括以下幾點(diǎn)：①優(yōu)化國有資本布局：②完善國有資本授權(quán)經(jīng)營體制；③建立健全國有資本形態(tài)轉(zhuǎn)換機(jī)制；④規(guī)范經(jīng)營性國有資產(chǎn)處置和收益分配；⑤強(qiáng)化國有資本基礎(chǔ)管理。(82.)我國財(cái)政支出占GDP比重下降的原因主要有()。A.政策性調(diào)整B.管理水平不高C.管理體制變化D.統(tǒng)計(jì)口徑的變化E.企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查中國財(cái)政支出規(guī)模的分析。我國財(cái)政支出占GDP比重和中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出總額比重下降的原因有：政策性調(diào)整的原因；管理水平的原因；管理體制的原因；統(tǒng)計(jì)的原因。(83.)在多級(jí)政府體系中，政府間事權(quán)劃分的基本依據(jù)有()。A.外部性原則B.俱樂部理論C.信息復(fù)雜性原則D.公共財(cái)政理論E.激勵(lì)相容原則正確答案：A、C、E參考解析：在多級(jí)政府體系下。政府間事權(quán)劃分的基本依據(jù)是外部性原則、信息復(fù)雜性原則與激勵(lì)相容原則，故選項(xiàng)A、C、E符合題意。(84.)下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有()。A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車C.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油D.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案：A、C、D、E參考解析：以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車需要繳納消費(fèi)稅。(85.)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括()。A.自行定價(jià)法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法正確答案：B、C、D、E參考解析：稅法規(guī)定的方法有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。(86.)以下適用依3%征收率減按2%征收增值稅的有()。A.一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購入的除固定資產(chǎn)以外的物品B.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.一般納稅人銷售舊貨D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)E.小規(guī)模納稅人銷售舊貨正確答案：C、D、E參考解析：本題考查增值稅的稅率。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的其他物品，應(yīng)當(dāng)按適用稅率征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。(87.)以下屬于構(gòu)成生產(chǎn)成本內(nèi)容的有()。A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用E.銷售費(fèi)用正確答案：A、B、C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成。(88.)關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有()。A.購買性支出對(duì)企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)B.購買性支出對(duì)政府的效益約束較弱C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)正確答案：A、E參考解析：本題考查財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。購買性支出對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。轉(zhuǎn)移性支出間接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對(duì)政府的效益約束是較弱的。(89.)下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)B.合同的正本C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的生活居住房租賃合同D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同正確答案：B、E參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)BE屬于印花稅征稅范圍。選項(xiàng)ACD免征印花稅。只有外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅，而向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同要征收印花稅。(90.)現(xiàn)代稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括()。A.財(cái)政原則B.配置原則C.效率原則D.公平原則E.彈性原則正確答案：B、C參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經(jīng)濟(jì)原則主要包括配置原則和效率原則。(91.)根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》，下列說法正確的有()。A.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價(jià)格”D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語簡稱E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價(jià)格”正確答案：A、C、E參考解析：進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。CFR，“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“離崖加潼費(fèi)價(jià)格”。這一價(jià)格術(shù)語是指賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運(yùn)往目的港的船上，負(fù)責(zé)貨物裝上船上為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)費(fèi)，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(92.)我國資源性國有資產(chǎn)管理實(shí)行()相結(jié)合的方式。A.國有資產(chǎn)專司機(jī)構(gòu)綜合管理B.財(cái)政部門專項(xiàng)管理C.資源主管部門專業(yè)管理D.資源勘察