國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務(wù)》模考試卷4_第1頁
國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務(wù)》??荚嚲?_第2頁
國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務(wù)》模考試卷4_第3頁
國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務(wù)》??荚嚲?_第4頁
國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務(wù)》??荚嚲?_第5頁
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國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務(wù)》??荚嚲?單選題(共100題,共100分)(1.)在以自上向下開發(fā)法設(shè)計系統(tǒng)元素時,應(yīng)該檢查以下哪一項?A.競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型B(江南博哥).系統(tǒng)需要的計算機設(shè)備C.管理者為進行計劃和控制所需的信息D.現(xiàn)有系統(tǒng)的控制正確答案:C參考解析:A不正確。競爭對手的處理過程可能是不相關(guān)的,或者根本是未知的。B不正確。重點應(yīng)該首先放在目的和對新系統(tǒng)的需要上,而不是放在設(shè)備上。C正確。用戶的信息需要和目標(biāo)是首要的。D不正確。與現(xiàn)行系統(tǒng)相關(guān)的控制可能是不相關(guān)的或不重要的。(2.)以下哪項活動既能代表適當(dāng)人事部門職能,又能防止薪金舞弊?A.薪金支票的發(fā)送B.加班時間的授權(quán)C.薪金增減的授權(quán)D.未記名薪金支票的收集和保留正確答案:C參考解析:A不正確,出納應(yīng)實施有關(guān)薪酬的資產(chǎn)保全職能。B不正確,加班時間的授權(quán)是經(jīng)營管理的職責(zé)。C正確。薪酬部門有責(zé)任通過簿記歸總薪酬信息。人事部門負責(zé)員工的聘用、解聘、薪酬率的變動和減少等業(yè)務(wù),記錄和授權(quán)職能的分離有助于預(yù)防舞弊。D不正確,未記名支票應(yīng)由出納保管,直到它們存放在銀行專項賬戶。(3.)在年度審計計劃中對審計業(yè)務(wù)進行優(yōu)先排序時以下哪項屬于最重要的考慮內(nèi)容?A.控制措施在被審計活動中的意義B.如果發(fā)現(xiàn)效率低下情況,會帶來何種成本節(jié)約效應(yīng)C.審計師的技術(shù)專長和現(xiàn)金資源D.與被審計活動有關(guān)的風(fēng)險正確答案:D參考解析:D正確。在年度審計計劃中對審計業(yè)務(wù)進行優(yōu)先排序時與被審計活動有關(guān)的風(fēng)險屬于最重要的考慮內(nèi)容。(4.)在使用計算機的環(huán)境下,審計師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項?A.在審計過程中評估管理層對計算機系統(tǒng)的控制措施B.使用計算機作為審計工具使得審計活動更有效率C.以計算機文件的形式向?qū)徲嬁蛻籼峁┙涌谛枨笠?guī)格說明(IRS)D.幫助管理層開發(fā)計算機控制措施正確答案:C參考解析:A不正確,內(nèi)部審計師通常負責(zé)對信息系統(tǒng)的控制措施。B不正確,現(xiàn)在的審計師通常通過計算機進行審計。C正確。新出現(xiàn)的技術(shù)大大擴大了審計師在計算機系統(tǒng)方面的職責(zé)。然而,沒有管理層的同意,審計師不能隨便將IRS向被審計者提供。D不正確,審計師經(jīng)常在管理層的計算機系統(tǒng)內(nèi)嵌入控制程序,這被稱為連續(xù)性審計。(5.)下列哪一項不是內(nèi)部審計師與外部審計師關(guān)系的正確表述?A.內(nèi)部審計師可以將審計方案與工作底稿提供給外部審計師B.內(nèi)部審計師與外部審計師可以定期召開會議討論相關(guān)利益C.內(nèi)部審計師與外部審計師可以交換審計報告和管理建議書D.外部審計師必須評估內(nèi)部審計師的客觀性與勝任能力正確答案:D參考解析:D正確。外部審計師只有在內(nèi)部審計師客觀性與勝任能力影響到外部審計師的審計程序時(如他們依賴內(nèi)部審計師的工作)才會評估這些線索。如果外部審計師計劃依賴內(nèi)部審計師的工作,則內(nèi)部審計師的工作必須被復(fù)核和檢驗。包括審計方案和工作底稿。當(dāng)內(nèi)部審計師被安排協(xié)助外部審計師時,他們也被同意與外部審計師分享相關(guān)信息。(6.)以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣?()A.分層抽樣B.屬性抽樣C.停一走抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣正確答案:D參考解析:A不正確,分層抽樣屬于樣本選擇方式的一種,與題意無直接關(guān)系。B不正確,屬性抽樣的結(jié)果是對總體一些特征的發(fā)生比率的估計。樣本量是利用預(yù)計精確度水平估計的比率決定的,因此,無論何時發(fā)現(xiàn)第一個錯誤,都要求對全部樣本進行檢查。C不正確,停一走抽樣是一個連續(xù)抽樣程序,其中,由上一步的結(jié)果來決定下一步;但是一旦開始第一步,就要進行下去,直到完成整個過程。例如,假設(shè)內(nèi)部審計師抽取了一個樣本,就要評估結(jié)果,并且確定是否需要額外的樣本項目。此抽樣過程的每一個階段都要執(zhí)行,不必考慮何時出現(xiàn)第一個錯誤。D正確。發(fā)現(xiàn)抽樣的目的是為以下提供保證:即總體中某種屬性出現(xiàn)概率在一特定限制水平或之上,那么樣本中將出現(xiàn)至少一次這種屬性的例子;一旦出現(xiàn)了第一個錯誤,內(nèi)部審計師就可以得出結(jié)論。(7.)以下哪種情況最可能是對審計業(yè)務(wù)客戶管理層出具書面中期報告的目的?A.已完成預(yù)定審計工作的70%,沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)B.內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查C.決定擴展審計方案,因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊D.某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例正確答案:D參考解析:A.不正確,在這種情況下沒有必要過早考慮這個問題。B.不正確,內(nèi)部審計師審計方法的改變對業(yè)務(wù)委托人來說并不是特別重要。C.不正確,不能將可能存在的舞弊征兆告訴業(yè)務(wù)委托人。D.正確。這種情況要求立即引起注意。(8.)內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息:A.不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中,而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論B.必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C構(gòu)C.可能在單獨的報告中披露,并發(fā)送給所有高層管理人員D.可能在單獨的報告中披露,并發(fā)送給董事會正確答案:D參考解析:A.不正確,盡管不恰當(dāng)?shù)幕蚍欠ɑ顒涌梢詥为殘蟾?,但?nèi)部審計師不應(yīng)與從事非法活動的人員討論這類信息,B.不正確,總的來說,內(nèi)部審計師更應(yīng)對其機構(gòu)負責(zé),而不是對外部機構(gòu)。在舞弊案件中,就需要報告法定的管制機構(gòu)。C.不正確,這類信息應(yīng)與上報的管理高層個人溝通。D.正確。由于受到拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護、所有權(quán)問題或與違法違規(guī)問題有關(guān),有些信息可能不適合向所有報告接收人披露。但是,這些信息可以在單獨的報告中披露。如果所報告情況涉及管理高層,應(yīng)將報告分發(fā)給機構(gòu)董事會。(9.)企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)在以下()領(lǐng)域能立刻提供價值。Ⅰ.資本管理Ⅱ.利潤的延續(xù)性Ⅲ.或有計劃Ⅳ.費用控制A.只有ⅠB.只有ⅡC.Ⅰ和ⅢD.Ⅱ和Ⅳ正確答案:C參考解析:C,IIA的調(diào)查結(jié)果表明,資本管理和或有計劃能即刻提供重要的價值。他們也相信ERM有助于利潤的延續(xù)性和費用的控制。(10.)以下哪一項不是面談與函詢相比較具有的優(yōu)點?A.回答率顯著提高B.面談?wù)呖梢栽鰪娒嬲剬ο髮栴}的理解C.函詢調(diào)查表的設(shè)計者可以采用不同的問題類型D.由于避免了郵費而降低成本正確答案:D(11.)審計師對合同商的費用進行統(tǒng)計估計,確定各項費用是否與合同相符。審計工作底稿記錄了下列審計師認為與審計報告有關(guān)的事項。?由這位合同商記錄的總體費用:12300000美元?總體項目個數(shù):1500個?樣本規(guī)模:100個?不符合同的項目個數(shù):5個?選取項目的價值總額:700000美元?不符項目的價值總額:53000美元下列()項信息是正確的。A.最佳估計是總體中的1500個項目中有5%與合同不符B.最佳估計是賬戶中不正確的支付額為795000美元C.不符合同的項目的平均價值總額超過總體項目的平均價值總額D.所有上述信息正確答案:D參考解析:D所有的信息都是正確的。對錯誤率的最佳估計(5%)是在總體中發(fā)現(xiàn)的錯誤率,對錯誤的數(shù)額值的最佳估計要采用均值單位抽樣數(shù)(530001100),總體項目數(shù)是1500,所以,支付額為795000。發(fā)生錯誤的事項要大于平均數(shù),因為總體中事項的平均值是8200美元,而錯誤事項的平均值是10600美元,即53000/5。選項A,B和C不正確,因為它們都是選項D的一部分。(12.)系統(tǒng)開發(fā)審計包括在不同時刻進行審查來保證開發(fā)活動得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各項中不屬于審查?nèi)容的是:()A.對可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性研究B.審查在每個實施階段用戶的參與程度C.驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質(zhì)量確保技術(shù)的使用D.確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符正確答案:A參考解析:A正確。根據(jù)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實施技術(shù)可行性研究應(yīng)在系統(tǒng)分析階段完成,不屬于系統(tǒng)開發(fā)階段的工作,因而不屬于審查內(nèi)容。B不正確,每個實施階段用戶的參與程度是系統(tǒng)開發(fā)中管理活動的一個方面,因而屬于審查的內(nèi)容。C不正確,這些控制和質(zhì)量保證技術(shù)是為了程序的開發(fā)、變更和測試而使用的,因而屬于審查的內(nèi)容。D不正確,有關(guān)的文件說明是否符合標(biāo)準(zhǔn)是系統(tǒng)開發(fā)控制和管理活動的一個方面,因而屬于審查的內(nèi)容。(13.)下列關(guān)于標(biāo)桿的說法,()是真實的。A.標(biāo)桿一般通過把公司業(yè)績和其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較來實現(xiàn)B.標(biāo)桿可以采用定性或定量的方法來實施C.標(biāo)桿一般受限于制造經(jīng)營和生產(chǎn)流程D.標(biāo)桿通過把公司業(yè)績和最優(yōu)秀公司的業(yè)績進行比較來實現(xiàn)正確答案:D參考解析:D標(biāo)桿是通過將一個機構(gòu)的業(yè)績與最佳實施機構(gòu)的業(yè)績相比較來完成的。選項A不正確,標(biāo)桿涉及行業(yè)領(lǐng)袖或者“世界標(biāo)準(zhǔn)”運營之間的比較。標(biāo)桿要么運用行業(yè)數(shù)據(jù)(保護參與機構(gòu)提供信息的保密性),要么從合作機構(gòu)得到數(shù)據(jù)。選項B不正確,標(biāo)桿要求考評,是定量的比較。選項C不正確,標(biāo)桿可以運用于一個公司的所有職能區(qū)域。事實上,由于制造業(yè)通常傾向于行業(yè)專門化,通過向全球領(lǐng)袖學(xué)習(xí),從而有更大的機會來提升自己。(14.)審計師被要求對所在機構(gòu)的在線計算機系統(tǒng)的安全性進行審計。一個內(nèi)部的用戶數(shù)據(jù)庫存取控制程序保護著該系統(tǒng)。審計師確定該數(shù)據(jù)存取程序的安裝和運行都是恰當(dāng)?shù)摹O铝?)有關(guān)審計師對系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性的表述是最為準(zhǔn)確的。A.將特定的應(yīng)用程序限制到特定的文件控制存取數(shù)據(jù)B.將特定的終端限制到特定的應(yīng)用控制存取數(shù)據(jù)C.安全性取決于對用戶身份和用戶鑒定的控制D.利用這種存取控制軟件將消除重大的控制薄弱環(huán)節(jié)正確答案:C參考解析:C這種對用戶身份和鑒定程序的有效管理,是強化個人問責(zé)性的關(guān)鍵,是用戶-數(shù)據(jù)鑒定技術(shù)的依據(jù)。選項A不正確,這是作業(yè)-數(shù)據(jù)授權(quán)技術(shù)。選項B不正確,這是終端-數(shù)據(jù)授權(quán)技術(shù)。選項D不正確,單獨運用存取軟件不能解決所有的存取安全風(fēng)險。(15.)以下()控制有助于防止向供貨商多支付貨款。A.簽署支票后,檢查并取消付款的輔助文件B.要求支票簽署職員直接將支票寄給供貨商C.檢查這項支付的會計記錄D.在向供貨商發(fā)送采購訂單之前,對采購訂單進行審批正確答案:A參考解析:A檢查并取消付款的輔助文件能夠防止對供貨商的同一次采購進行兩次支付。選項B不正確,這可以防止支票不被盜用。選項C不正確,這可以確保支付借記了合適的賬戶。選項D不正確,這可以確保采購是經(jīng)過審批的。(16.)以下哪項最有可能被認為是舞弊的征兆?A.管理層在惡意收購之后被解職B.財務(wù)主管的迅速更換C.向新市場的快速擴張D.政府對納稅申報的審計正確答案:B(17.)《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計執(zhí)行官建立和維護質(zhì)量保證方案以評估內(nèi)審部門的運作情況。下列哪項與保持所有審計工作高質(zhì)量的目標(biāo)最直接相關(guān)?A.要求對所有審計方案、工作底稿和工作報告草稿進行監(jiān)督性復(fù)核B.要求與外部審計師合作C.要求遵守內(nèi)部審計協(xié)會的《職業(yè)道德規(guī)范》D.要求提供給所有專業(yè)審計人員教育標(biāo)準(zhǔn)正確答案:A(18.)在向管理層進行陳述時,審計師希望報告發(fā)現(xiàn)并激發(fā)行動。這些目標(biāo)通過下列()可以很好地完成。A.提交一個有關(guān)發(fā)現(xiàn)的講稿B.用幻燈片來圖形描述有關(guān)發(fā)現(xiàn),限制口頭解說C.用幻燈片來支持主要要點的討論D.分發(fā)報告復(fù)印件,要求參與人員讀報告并提出問題正確答案:C參考解析:C“幻燈片(既顯示又告知)”方法可以保持最多的信息:3小時之后,可以記住85%的信息,3天之后可以記住65%的信息。選項A不正確,根據(jù)有關(guān)研究,觀察人員在3小時之后只可以記住70%的信息,在3天之后可以記住10%的信息。選項B不正確,研究表明,觀察人員在3小時之后可以記住72%的信息,在3天之后可以記住20%的信息。選項D不正確,該選項和選項C較為類似,但它只能“顯示”,但不能“告知”。觀察人員在3小時之后可以記住72%的信息,在3天之后可以記住20%的信息。(19.)一項審計業(yè)務(wù)目的是確定公司應(yīng)付賬款是否包含所有重要的債務(wù)。以下哪一項審計程序與上述目的最不相關(guān)?A.檢查有關(guān)期末現(xiàn)金支付的支持性證明材料,并且證實債務(wù)發(fā)生的期限B.向與公司有經(jīng)常生意往來的供貨商發(fā)送函證(包括余額為零的賬戶)C.從應(yīng)付賬款清單中選擇一個樣本,驗證驗收報告、采購訂單和發(fā)票D.追蹤臨近期末的驗收報告到相關(guān)的供貨商發(fā)票和應(yīng)付賬款清單正確答案:C(20.)在規(guī)劃內(nèi)部經(jīng)營控制系統(tǒng)的過程中,勾部審計人員的角色是()。A.設(shè)計控制B.評價控制的效果C.制定針對控制的政策D.建立針對這個規(guī)劃過程的程序正確答案:B參考解析:B這是內(nèi)部審計師恰當(dāng)?shù)慕巧?,而且他要將結(jié)果上報給管理者。選項A,C和D都不正確,這些都是管理者的角色。(21.)在對庫存進行審計時,審計師確定了5%的精確度,而不是在初步審計程序中確定的4%,這種調(diào)整會產(chǎn)生()影響。A.總體標(biāo)準(zhǔn)差的降低B.總體標(biāo)準(zhǔn)差的提高C.需要的樣本量減少D.需要的樣本量增大正確答案:C參考解析:C樣本量等于(標(biāo)準(zhǔn)差的平方×置信水平因子的平方)/精確度平方。選項A不正確,總體標(biāo)準(zhǔn)差只是數(shù)據(jù)變異性的因子。選項D不正確,因為選項C是正確答案。(22.)為了確保收到的產(chǎn)品與采購發(fā)票的內(nèi)容保持一致,一個計算機化的系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)()。A.把從采購發(fā)票上挑選出來的字段和收到的產(chǎn)品進行對比B.保留存貨價值的控制總和C.計算每次輸入的批處理總額D.在賬戶編號中使用校驗數(shù)位正確答案:A參考解析:A使用計算機核對收到商品編號、產(chǎn)品編碼、供應(yīng)商編碼和數(shù)量之類的字段可以確保已收到的商品與發(fā)票商品互相吻合。選項B不正確,控制總額法無法識別出具體的項目差異。選項C不正確,批處理總額只能提供某個字段的總價值,但無法提供詳細的核對功能。選項D不正確,校驗數(shù)位只能證明預(yù)先設(shè)定的賬戶編號。(23.)根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》,報告審計發(fā)現(xiàn)要通過“應(yīng)該是什么”同“是什么”的比較表現(xiàn)出來。在審計公司財務(wù)職能以確定“是什么”時,下列()項在判斷當(dāng)前工作方面是最不理想的標(biāo)準(zhǔn)。A.上次審計時已記錄過的財務(wù)職能的工作B.公司政策和規(guī)程劃分了權(quán)責(zé)C.描述一般公認財務(wù)職能實務(wù)的財務(wù)用書D.相關(guān)行業(yè)財務(wù)職能的規(guī)范化最佳實務(wù)正確答案:A參考解析:A過去的做法有可能達到“最佳實務(wù)”水平,也有可能達不到“最佳實務(wù)”水平,或可能沒有遵循公司的規(guī)程。這不是恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。選項B不正確,公司政策和規(guī)程明確規(guī)定了什么是財務(wù)職能工作的組成部分。選項C不正確,一般公認的良好實務(wù)通常可以在重要的教科書對有關(guān)領(lǐng)域的描述中發(fā)現(xiàn)。選項D不正確,行業(yè)識別的“最佳實務(wù)”可作為相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),既針對審計師也針對組織。(24.)根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》,內(nèi)部審計在舞弊調(diào)查中的角色不包括()。A.評估該舞弊在組織中可能的合謀水平和程度B.設(shè)計跟進程序,設(shè)法識別舞弊者、舞弊程度、舞弊原因以及采用的技術(shù)C.在整個調(diào)查過程中,都要和管理人員、法律顧問和其他有關(guān)專家協(xié)調(diào)活動D.訊問可疑的舞弊嫌疑人正確答案:D參考解析:D內(nèi)部審計師一般不會受到訊問嫌疑人的訓(xùn)練,因此要將這種活動留給安全部門人員或法律執(zhí)行專家。選項A不正確,這對于內(nèi)部審計師避免向嫌疑人提供信息或取得誤導(dǎo)信息至關(guān)重要。選項B不正確,這是《準(zhǔn)則》中規(guī)定的責(zé)任,在確定什么樣的控制能夠防范將來發(fā)生的類似舞弊時會有用。選項C不正確,這是《準(zhǔn)則》中規(guī)定的責(zé)任,往往會確保勝任的、通盤的調(diào)查。(25.)判斷抽樣方法和統(tǒng)計抽樣方法之間的基本區(qū)別在于()。A.非隨機樣本比隨機抽取的樣本更能代表總體B.統(tǒng)計抽樣比判斷抽樣獲得的樣本量更小C.判斷抽樣無法衡量抽樣風(fēng)險D.統(tǒng)計抽樣對于參數(shù)的估計值比判斷抽樣更加精確正確答案:C參考解析:C判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣之間的基本區(qū)別是判斷抽樣中的抽樣風(fēng)險不能量化,因為抽樣行為不能以概率論的形式加以預(yù)測。選項A不正確,能夠代表總體是所有抽樣方法的目的。判斷抽樣和隨機抽樣都試圖實現(xiàn)這一目的。沒有普遍的規(guī)則表明判斷抽樣在實現(xiàn)這一目的方面比統(tǒng)計抽樣更好。選項B不正確,統(tǒng)計抽樣可能會也可能不會得到比判斷抽樣更小的樣本量。選項D不正確,判斷抽樣并不一定會降低估計值的精確度。(26.)同使用計算機審計相比,繞過計算機審計的一大主要劣勢在于()。A.通過模擬程序測試控制措施所需的時間較多B.測試針對計算機處理的控制措施所需的成本很高C.沒有測試使用計算機的審計軌跡的完整性D.繞開計算機審計需要更深的專業(yè)技術(shù)知識正確答案:C參考解析:C繞過計算機審計沒有包括測試交易的(審計)軌跡。選項A不正確,模擬程序包括計算機應(yīng)用,因此要求使用計算機審計法。選項B不正確,當(dāng)使用繞過計算機審計法時,測試控制的成本并不是很高。選項D不正確,高水平的專業(yè)技術(shù)知識對使用計算機審計來說是一個劣勢。(27.)在對非營利活動的綜合審計中,內(nèi)部審計師主要關(guān)注()。A.遵循政策和程序的程度B.同預(yù)算編制過程有關(guān)的程序C.實現(xiàn)公司使命的程度D.有關(guān)資金來源和利用方面的報告的準(zhǔn)確性正確答案:C參考解析:C非營利機構(gòu)是為實現(xiàn)某個具體的目標(biāo)或使命而進行融資的機構(gòu)。選項A不正確,合規(guī)性不是非營利機構(gòu)審計的主要事項,雖然它可以正當(dāng)?shù)伢w現(xiàn)在綜合審計當(dāng)中。選項B不正確,預(yù)算程序不是非營利機構(gòu)審計的主要事項,雖然它可以正當(dāng)?shù)伢w現(xiàn)在綜合審計當(dāng)中。選項D不正確,財務(wù)報告的準(zhǔn)確性不是非營利機構(gòu)審計的主要事項,雖然它可以正當(dāng)?shù)伢w現(xiàn)在綜合審計當(dāng)中。(28.)某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃,他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項高估存貨的計劃,也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責(zé)此項計劃的實施。該內(nèi)部審計師應(yīng)該:A.繼續(xù)找下級職員面談,直至獲得確鑿證據(jù),然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告B.向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn),并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動C.向部門經(jīng)理通告其懷疑,并且在采取進一步行動之前,取得該經(jīng)理對此問題的解釋D.將此事全部記錄下來,并且向外部審計師報告對此事的懷疑,以確定下一步的檢查工作正確答案:B(29.)總體來講,內(nèi)部審計工作底稿應(yīng)該()。A.根據(jù)聯(lián)邦政府公布的指南保管B.按IIA準(zhǔn)則規(guī)定保管三年C.根據(jù)部門政策銷毀D.在隨后兩次審計之后銷毀正確答案:C參考解析:C每套工作底稿在銷毀時都應(yīng)單獨考慮。選項A不正確,內(nèi)部審計工作底稿是組織的資產(chǎn),只有那些同政府合同有關(guān)的工作底稿才會受此類指南的影響。選項B不正確,《準(zhǔn)則》沒有明確規(guī)定保管期限。選項D不正確,見選項C,有些工作底稿在下一次審計后就可以銷毀。(30.)口頭審計報告在下列()情況下最為適當(dāng)。A.在需要永久性報告記錄的時候B.在要求緊急行動的時候C.較高層管理人員要求個別審計綜述的時候D.只適用于內(nèi)部審計部門的內(nèi)部報告正確答案:B參考解析:B口頭報告可以對緊急行動需要做出反應(yīng)。選項A不正確,口頭報告不能提交永久性的報告記錄。選項C不正確,單個的審計綜述最好是在書面報告綜述中反映。選項D不正確,調(diào)查問卷式報告正常情況下是用在內(nèi)部審計部門的內(nèi)部報告當(dāng)中。(31.)在對合同進行檢查時,首席審計官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后,首席審計官應(yīng)采取何種行動?()A.向高級管理層,不包括該首席執(zhí)行官,提交一份報告草案B.與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助C.收集證明材料,向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)D.立即通知董事會正確答案:C參考解析:A不正確,首席執(zhí)行官屬于高級管理層的成員,內(nèi)部審計師的報告不宜直接向高級管理層提出。在很多情況下,高級管理層的其他成員可能會收到經(jīng)過法律顧問審查和同意的最終報告。B不正確,這屬于公司內(nèi)部的一種敏感事務(wù),內(nèi)部審計師不應(yīng)直接向外部審計師通報。在很多情況下,外部審計師可能會收到經(jīng)過法律顧問審查和公司同意的最終報告。C正確??紤]到首席執(zhí)行官在公司中的地位,下一步的恰當(dāng)做法應(yīng)是收集有關(guān)材料,并將關(guān)于舞弊或利益沖突狀況的建議報告草案發(fā)送給審計委員會的主席。D不正確,在告知審計委員會或董事會之前,應(yīng)有必要收集相關(guān)的支持材料。(32.)多數(shù)大規(guī)模計算機系統(tǒng)至少保持三個程序庫:生產(chǎn)庫(針對程序運行),源代碼庫(維護最初的源代碼),以及測試庫(針對變化的程序)。下列()有關(guān)實施計算機程序庫的合理控制的表述是準(zhǔn)確的。A.只有程序員應(yīng)該訪問生產(chǎn)庫B.用戶應(yīng)當(dāng)訪問測試庫,以確定所有變動是否恰當(dāng)做出C.只有程序庫管理是應(yīng)當(dāng)對生產(chǎn)庫做出變動D.計算機操作員應(yīng)該既訪問生產(chǎn)庫,又訪問源代碼庫,以協(xié)助診斷計算機的崩潰情況正確答案:C參考解析:C這會恰當(dāng)?shù)叵拗平佑|正在運行的程序模塊。選項A不正確,良好的控制規(guī)定程序員不能對數(shù)據(jù)或程序進行未經(jīng)檢查、未經(jīng)記錄的變動。因此,程序員應(yīng)當(dāng)限制接觸生產(chǎn)庫。選項B不正確,程序員應(yīng)當(dāng)負責(zé)變動程序,用戶有責(zé)任測試這些變動情況,允許用戶接觸測試庫是薄弱的控制,這會降低問責(zé)性。選項D不正確,如果操作員可以接觸這兩個程序庫,他們就可以未經(jīng)授權(quán)、未經(jīng)檢查地變動計算機程序。(33.)下列哪項例證了內(nèi)部控制的內(nèi)在局限?A.出納員同時操作和記錄現(xiàn)金存款B.保安允許倉庫職工搬動公司資產(chǎn)而沒有得到授權(quán)C.公司采取信貸銷售卻沒有適當(dāng)?shù)男庞门鷾?zhǔn)D.不能閱讀的某員工被指派監(jiān)護公司的磁帶庫和管理手冊正確答案:B(34.)為了保持競爭力,銷售部門被授權(quán)降價并且簡化業(yè)務(wù)程序。由于允許銷售人員個人即可批準(zhǔn)賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品,使得銷售額增加了。但是這種變化也導(dǎo)致應(yīng)收賬款的壞賬增加。那么適當(dāng)?shù)募m正行動是:()A.獨立審查和批準(zhǔn)賒銷B.獨立決定可供銷售的產(chǎn)品C.管理控制集中化D.提高邊際利潤正確答案:A參考解析:A正確。獨立審查和批準(zhǔn)賒銷,可以控制不恰當(dāng)?shù)馁d銷行為。B不正確,單將決定可供銷售產(chǎn)品這項工作獨立出來意義不大。C不正確,管理控制集中化后,可能不利于保持競爭力。D不正確,提高邊際利潤將意味著提高價格或降低成本,前者將影響競爭力,后者則不是主觀上可以決定的。(35.)管理當(dāng)局聲明,審計師使用的評估經(jīng)營業(yè)績的績效標(biāo)準(zhǔn)是不適當(dāng)?shù)摹?墒牵晒芾懋?dāng)局制定的書面績效標(biāo)準(zhǔn)表達含糊,審計師不得不對此進行解釋。在這種情況下,審計師可以通過以下()措施來達到應(yīng)有的審慎責(zé)任。A.確保他們自己的解釋是合理的B.確保他們自己的解釋與行業(yè)慣例是一致的C.與被審計單位就衡量績效所需要的標(biāo)準(zhǔn)達成一致D.在審計報告中包含管理當(dāng)局的目標(biāo)正確答案:C參考解析:C這是IIA《準(zhǔn)則》所要求的做法。選項A和B不正確,因為它們只是出于單方.面考慮的。選項D不正確,請注意,對于審計報告的理解差異本身并不構(gòu)成應(yīng)有的審慎。應(yīng)有的審慎與如何實施審計和如何進行審計報告有關(guān)。(36.)以下()項是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)活動的主要推動力。A.公司治理指導(dǎo)方針B.達成統(tǒng)一的框架C.競爭壓力D.達成穩(wěn)定的盈利正確答案:B參考解析:B超過一半的IIA調(diào)查受訪者聲稱,建立一個統(tǒng)一框架的愿望是實施ERM的最大驅(qū)動力,而且38%的人認為公司治理指南是另一個重要原因。(37.)在評估供貨商的業(yè)績時,最不可能使用以下哪項審計步驟?()A.確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B.確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項目C.確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確D.確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意正確答案:C參考解析:A不正確,送貨量與供應(yīng)商業(yè)績直接相關(guān)。B不正確,所送貨物都是經(jīng)批準(zhǔn)的項目,與供應(yīng)商業(yè)績直接相關(guān)。C正確。余額的準(zhǔn)確性通常是用于評價內(nèi)部會計程序的。D不正確,貨物質(zhì)量與供應(yīng)商業(yè)績直接相關(guān)。(38.)系統(tǒng)抽樣方法可以具有代表性,當(dāng)()。A.使用隨機數(shù)表以確定樣本中所包含的項目B.依照審計目的,總體隨機排列C.使用多個起始點確定樣本,樣本量超出了需要的水平D.審計師使用判斷抽樣以抵消抽樣偏差正確答案:B參考解析:B當(dāng)總體隨機排列時,使用系統(tǒng)抽樣程序篩選樣本和隨機起始點,就像隨機樣本一樣。系統(tǒng)抽樣所引起的抽樣偏差非常小,因為總體項目并沒有適合審計目標(biāo)的類型。選項A不正確,這是對隨機抽樣程序的描述,總體中的每個項目都有均等的被選人樣本的機會。選項C不正確,樣本中項目的數(shù)量和篩選項目的方法無關(guān)。使用多個隨機起始點有助于保持樣本的隨機性,但前提是總體是隨機安排的。選項D不正確,判斷抽樣不會提高樣本的隨機性,但會將偏差引入樣本。實際上,內(nèi)部審計師使用判斷抽樣決定將哪些因素包含在樣本中,會提高樣本偏差。(39.)內(nèi)部審計師正在同三位能接觸到已遺失貴重資產(chǎn)的三位員工訪談。在開展訪談時,內(nèi)部審計師應(yīng)該()。A.通過對不合作行為的不利情形進行威脅來做出響應(yīng)B.在這一群人中進行訪談C.不會表示管理層在員工將資產(chǎn)歸還的情況下會放棄追究D.允許嫌疑人在訪談后回去工作,以致不引起懷疑正確答案:C參考解析:C這種表示會形成受到賠償而不起訴的風(fēng)險。選項A,B和D不正確,每個選項都是不合理的做法。(40.)利用抽取明細賬樣本的平均值來統(tǒng)計推測總體價值的方法,內(nèi)部審計師估計設(shè)備賬戶總額的價值為$2,800,000。這是以下哪種抽樣技術(shù)的例子:A.貨幣單位抽樣B.每單位均值抽樣C.屬性抽樣D.統(tǒng)計差額估計正確答案:B(41.)以下哪項不是在審計前發(fā)出內(nèi)部控制調(diào)查問卷的優(yōu)點?A.業(yè)務(wù)委托單位能夠在審計訪問前運用調(diào)查問卷做自我評價B.調(diào)查問卷能幫助業(yè)務(wù)委托單位了解審計范圍C.編制審計調(diào)查問卷可以幫助審計師計劃審計范圍并組織需要收集的信息D.業(yè)務(wù)委托單位只對所提問題做出反應(yīng),而不會自動提供其他信息正確答案:D(42.)標(biāo)準(zhǔn)差增加對單位均值估計以及概率和規(guī)模成比例方法所需的樣本量有()影響。假設(shè)總體的其他特征沒有變化,預(yù)計的精確度和置信水平不變。(單位均值-概率和規(guī)模成比例(PPS))A.樣本量增大樣本量增大B.樣本量不變樣本量減少C.樣本量增大樣本量不變D.樣本量減少樣本量不變正確答案:C參考解析:C標(biāo)準(zhǔn)差提高代表總體差異性的提高,從而在使用單位均值估計時,樣本量也會增大。當(dāng)使用PPS方法時,標(biāo)準(zhǔn)差的改變不會改變樣本量。選項A不正確,看選項C的解釋。選項B不正確,當(dāng)使用貨幣單位抽樣方法時,標(biāo)準(zhǔn)差的變化不會改變需要的樣本量,因為樣本單位是同質(zhì)的。選項D不正確,標(biāo)準(zhǔn)差提高代表總體的變異性,從而需要增大樣本量。(43.)工作底稿要具有()特征。A.它們是組織的資產(chǎn),適用于公司所有成員B.它們記錄了實施的審計程序、獲取的信息,以及得出的結(jié)論C.它們在完成時會成為獨立審計師的資產(chǎn)D.它們必須永久地保管在組織的記錄當(dāng)中正確答案:B參考解析:B工作底稿確實記錄了審計程序、取得的信息以及得出的結(jié)論。選項A不正確,雖然工作底稿是組織的資產(chǎn),但它們只適用于經(jīng)過授權(quán)的人員。選項C不正確,雖然內(nèi)部審計師授權(quán)獨立的外部審計師接觸工作底稿是很平常的做法,但內(nèi)部審計工作底稿是組織的資產(chǎn)。選項D不正確,工作底稿保管要和組織的方針保持一致,并滿足有關(guān)的法律或規(guī)章要求。(44.)工作底稿在以下()情況時是完整的。A.遵守審計部門的格式要求B.包含審計發(fā)現(xiàn)的所有要素C.清楚、簡要和準(zhǔn)確D.滿足所制定的審計目標(biāo)正確答案:D參考解析:D這是每份工作底稿的目標(biāo)--支持形成工作底稿的特殊目標(biāo)。選項A不正確,格式要求是表面的,表明只是滿足了呆板的要求,它們和內(nèi)容不相關(guān)。選項B不正確,工作底稿可以只同部分審計發(fā)現(xiàn)有關(guān)--某一要素或某幾個要素。選項C不正確,這些事項是工作底稿內(nèi)容的特征,在工作底稿不完整的情況下,也可以表現(xiàn)這些特點。(45.)內(nèi)部審計主管正在為下一年度編制工作計劃,可是審計資源有限。在決定是對采購部門進行審計,還是對人事部門進行審計時,下列()因素最不重要。A.其中一部門的工作發(fā)生了重大變化B.審計部門最近新增了其中某一領(lǐng)域的專業(yè)人員C.其中一部門要比另一部門有更多機會實現(xiàn)經(jīng)營收益D.其中一部門要比另一部門發(fā)生更為重大的潛在損失正確答案:B參考解析:B審計要求應(yīng)當(dāng)推動審計進度安排,而不是審計師的可用技能在推動審計進度安排。選項A,C和D不正確,根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》,每一項都是重要因素。(46.)環(huán)境經(jīng)理提出了一個既能安全地管理廢棄物又能使公司遵守現(xiàn)行規(guī)章的最小投資方案,而審計師認為公司不僅僅是遵循合規(guī)性,更傾向于既糾正缺陷又強化經(jīng)營的方案。要解決這種差異審計師應(yīng)該()。A.接受提議的糾正措施B.將這個問題上報高級管理層,引用標(biāo)桿研究來支持內(nèi)部審計師的意見C.向?qū)徲嬑瘑T會報告管理層采取的不恰當(dāng)措施D.在短期內(nèi)接受這個糾正措施,但堅持要求環(huán)境經(jīng)理盡可能采納審計師的方案正確答案:A參考解析:A管理層的職責(zé)是要確定政策,并設(shè)定業(yè)績目標(biāo)。審計師沒必要堅持在經(jīng)營管理層看來特別的措施。選項B不正確,除非高級管理層致力于“卓越環(huán)境”的政策,并且審計師可以審計達成該目標(biāo)的業(yè)績,否則提出上述問題是不恰當(dāng)?shù)?。選項C不正確,這不應(yīng)成為審計或?qū)徲媹蟾娴囊徊糠?。選項D不正確,審計師的這種做法是不恰當(dāng)?shù)摹?47.)在一次經(jīng)營審計中,一名審計師把一家子公司的存貨周轉(zhuǎn)率同既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進行比較,其目的是()。A.評價該子公司的內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性B.測試該子公司用于保護資產(chǎn)安全的控制措施C.確定該子公司的存貨水平是否符合公司規(guī)定D.評估該子公司的績效,并尋找其他需要審計的領(lǐng)域正確答案:D參考解析:D這樣一個分析性程序?qū)⒈砻髯庸敬尕浌芾淼男屎托Ч?。選項A不正確,與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的比較無法測試內(nèi)部報告的準(zhǔn)確性。選項B不正確,與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的比較無法測試為保護存貨而設(shè)置的控制措施。選項C不正確,與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的比較無法測試合規(guī)性目標(biāo)。(48.)某內(nèi)部審計小組正在實施一項盡職調(diào)查審計,以評估一項將要進行的并購業(yè)務(wù)。以下哪個選項將是公司合并或取得另一公司的最不正當(dāng)理由?A.為了分散風(fēng)險B.為了響應(yīng)政府政策C.為了降低勞動成本D.為了提高股票價格正確答案:D(49.)以下哪類下屬員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人力資源管理原則?()A.由于評價者對員工的影響不同,評價結(jié)果差異很大B.應(yīng)當(dāng)開展年度的或者次數(shù)更多的業(yè)績評價,從而提供有關(guān)員工能力的信息反饋C.新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進行第一次業(yè)績評價,以有效指導(dǎo)新員工的工作D.鑒于有許多業(yè)績優(yōu)異的員工,所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績評價正確答案:D參考解析:A不正確,評價結(jié)果差異很大具有行為上的和其他的意義,這需要特別的考慮。B不正確,評價工作至少應(yīng)每年進行一次。C不正確,迅速的信息反饋可以盡早地為員工提供建議,以便新員工對所開展工作能夠盡快接受。D正確。根據(jù)實務(wù)公告,首席審計官必須制定選擇和發(fā)展內(nèi)部審計活動人力資源的方案。這個方案包括:提供每一個級別上的人員的職位說明書,選擇具備必要條件的,有能力的人員,為每位內(nèi)部審計人員提供培訓(xùn)和后續(xù)學(xué)習(xí)的機會,每年至少進行一次內(nèi)部審計人員業(yè)績評估,為內(nèi)部審計人員的業(yè)績和職業(yè)發(fā)展提供咨詢建議。所以個人的關(guān)注非常有必要。提供差異化的評價顯然更為理想。(50.)管理當(dāng)局由于擔(dān)心經(jīng)濟環(huán)境更加不景氣,以致多數(shù)部門人浮于事,要求內(nèi)部審計部門對人事部門的效果開展審計。這類審計能否解決人浮于事的問題,()。A.可以,因為招聘通常由人事部門和其他部門協(xié)調(diào)進行B.可以,因為所有關(guān)鍵崗位的正式崗位分析,包括所有員工的主要級別,都由人事部門開展C.不可以,因為人事職能通常是集中化的,而其他部門有可能從地理上而言是分散的D.不可以,因為每個部門的人數(shù)都要服從該部門的預(yù)算限制,而預(yù)算限制一般會設(shè)定員工配備水平正確答案:D參考解析:D人事職能只管理招聘、崗位分析等項目,它一般不會為各個部門設(shè)定員工水平。選項A不正確,招聘不一定能夠解決人浮于事的問題。選項B不正確,個人的崗位分析由其他建立該職位的部門進行,它們的存在與否不會影響到人浮于事。選項C不正確,集中化的人事職能是正常的,但它對審計計劃沒有任何影響。(51.)審計委員會擔(dān)心管理層沒有解決所有的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)和建議。審計委員會應(yīng)該做些什么來處理這種情況?A.要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細行動計劃,解決審計發(fā)現(xiàn)的問題,采取建議的行動B.要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實C.要求首席執(zhí)行官報告為什么沒有采取行動D.要求首席審計執(zhí)行官制定監(jiān)督進展情況的流程正確答案:D(52.)以下哪項制訂業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮?()A.對業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營目標(biāo)的評價的描述與業(yè)務(wù)客戶達成一致意見B.具體到所要測試的控制C.具體到所要開展的程序D.具體到審計程序中用到的方法正確答案:D參考解析:A不正確,要經(jīng)評價的經(jīng)營目標(biāo)設(shè)置了審計工作的參數(shù)。B不正確,工作方案應(yīng)包含所需測試的范圍、深度、性質(zhì)和程度。C不正確,工作方案必須包括必要的審計程序以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。D正確。工作方案是業(yè)務(wù)計劃的必然組成部分,包括開展業(yè)務(wù)所需的具體的工作步驟,但在執(zhí)行這些步驟時允許有一定的靈活性。因此,在條件允許的情形下工作方案可以擴充或修改。(53.)內(nèi)部審計師觀察到未穿防護衣的裝配線人員暴露在有害化學(xué)品之中。審計師應(yīng)當(dāng)采用下列()類報告迅速將此事通報管理當(dāng)局。A.綜述書面報告B.正式的書面報告C.后續(xù)跟進報告D.口頭報告正確答案:D參考解析:D口頭報告對于要求應(yīng)急行動的情形是恰當(dāng)?shù)摹.?dāng)然,書面報告還是應(yīng)當(dāng)遵循的。選項A不正確,綜述書面報告是總結(jié)特定時期歸檔的各種書面報告的報告,在此不適合。選項B不正確,正式的書面報告要在審計工作完成后出具。然而,對于危險情形要立即采取行動,在此不適合。選項C不正確,審計師應(yīng)在這種情形發(fā)生后歸檔后續(xù)跟進報告。而這種情形下管理當(dāng)局必須當(dāng)時就對這些情形保持警覺。(54.)假定某人承擔(dān)了用來評價大型內(nèi)部審計部門審計業(yè)績的績效評估系統(tǒng)的制定任務(wù),該人應(yīng)當(dāng)()。A.在同內(nèi)部審計師討論評估結(jié)果時,對評估標(biāo)準(zhǔn)方法進行解釋B.提供有關(guān)評估次數(shù)和實施評估方法的總體信息,但沒有明確時間安排和用途C.主要準(zhǔn)備盡職、主動性以及得體等評估標(biāo)準(zhǔn)D.主要準(zhǔn)備和審計項目業(yè)績直接有關(guān)的具體完成情況的評估正確答案:D參考解析:D審計業(yè)績評估應(yīng)當(dāng)首要解決和審計有關(guān)的具體完成情況,這樣就會比注重于有關(guān)特性評估更為客觀,因為這些特性評估較為主觀。選項A不正確,那些業(yè)績得到評估的人員應(yīng)當(dāng)在受到雇用時就認識到有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法,而不是在業(yè)績檢查時才去認識。選項B不正確,評估的次數(shù)和用途,是重要的標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)明確地溝通。選項C不正確,所提到的標(biāo)準(zhǔn)都是特性,不是完成情況。盡管有關(guān)特性是重要的,但評價審計業(yè)績的業(yè)績評估系統(tǒng)主要注重于具體的完成情況,而不是有關(guān)的特性。(55.)一家公司的存貨由1000項不同的存貨項目組成,但其中20項存貨的價值占到了全部存貨價值的70%。最近一次的季度手工盤點顯示,過去2年供應(yīng)了一些價值昂貴的不必要的存貨。下列()項控制有助于糾正這種過多供應(yīng)的問題。A.利用控制總數(shù)來控制特定商品的存貨數(shù)量B.對于存貨總金額進行限額測試C.對于生產(chǎn)所要求的存貨必需品,進行授權(quán)簽名D.對于較大金額的存貨,保持永續(xù)盤存法正確答案:D參考解析:D這項控制可以對公司昂貴存貨的數(shù)量進行更好的控制,有助于解決營運資本惡化的問題。選項A不正確,這項控制可以證實存貨記錄是準(zhǔn)確的,沒有新存貨加入,但不能解決存貨采購的問題。選項B不正確,對存貨總價值的限額測試無法解決存貨采購的問題,它只能提供存貨金額水平達到某一點的信息。選項C不正確,利用授權(quán)簽名可以對存貨采購進行控制,但不能對存貨采購流程進行控制,這正是公司所缺乏的。(56.)下列()項審計委員會的活動最符合內(nèi)部審計部門的利益。A.審批審計方案B.確保外部審計師在可能的情況下依賴內(nèi)部審計部門的工作C.在將內(nèi)部審計報告下發(fā)之前,審核并簽署所有內(nèi)部審計報告D.支持內(nèi)部審計部門提出的恰當(dāng)?shù)暮罄m(xù)跟進建議正確答案:D參考解析:D審計委員會能夠認真考慮內(nèi)部審計的建議。選項A不正確,審批審計方案是內(nèi)部審計督察員的職責(zé)。選項B不正確,外部審計依靠內(nèi)部審計的工作,要以AICPA的聲明為依據(jù)。選項C不正確,審批內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計主管的職責(zé)。(57.)某高價耐用商品的零售商設(shè)立目錄訂單部門,通過電話接受客戶訂單。該零售商經(jīng)常進行價格促銷。在促銷期間,電話接線員輸入促銷價格。這種做法的風(fēng)險是()。A.客戶會系統(tǒng)性地支付更低的價格B.價格經(jīng)常變化將使訂單輸入系統(tǒng)超載C.接線員可能讓競爭對手注意到促銷價格D.接線員可能同外部人員合謀未經(jīng)授權(quán)的價格正確答案:D參考解析:D假定沒有對促銷價格的輸入進行控制,接線員可以按未經(jīng)授權(quán)的價格向外部人員合謀銷售商品。選項A不正確,客戶支付更低的價格是太可能的,支付價可能要高于促銷價。選項B不正確,不管接線員是否用促銷價來推翻原價,這個價格都必須寫入每筆訂單中。選項C不正確,不管接線員是否會將每筆訂單輸入系統(tǒng),他們都會同競爭對手共享特價。同樣,競爭對手也能從目錄上取得促銷價。(58.)內(nèi)部審計師可以在不同的間隔期參與系統(tǒng)開發(fā)流程的審核工作,包括持續(xù)參與、只在不同階段結(jié)束后參與或在系統(tǒng)實施后參與。持續(xù)的內(nèi)部審計參與的優(yōu)勢不包括下列()。A.改進控制的設(shè)計和具體要求B.對設(shè)計小組提供重要建議的機會C.減少了隨后重做控制的需要D.在同其他的區(qū)間相比較時,減少了內(nèi)部審計的整體支出正確答案:D參考解析:D持續(xù)性的審計參與同其他內(nèi)部選擇相比,花費明顯更多。選項A不正確,改進控制的設(shè)計和具體要求是審計開發(fā)中的系統(tǒng)的主要目標(biāo),如果這項工作成功的話,應(yīng)當(dāng)會有收益。選項B不正確,審計師持續(xù)地參與到設(shè)計過程,使審計工作有機會對設(shè)計小組的風(fēng)險和控制提供重要的建議。選項C不正確,持續(xù)性的審計參與應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生更好的控制,這些控制可以減少或消除隨后重做控制的需要。(59.)內(nèi)部審計師最有可能在何時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿?()A.懷疑有舞弊發(fā)生時B.內(nèi)部審計師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項時C.內(nèi)部審計師認為內(nèi)容沒有爭論時D.需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評價重要性和準(zhǔn)確性時正確答案:D參考解析:A不正確,在業(yè)務(wù)客戶涉嫌舞弊時,就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿。B不正確,在內(nèi)部審計師與客戶的關(guān)系因此受到損害或使業(yè)務(wù)目標(biāo)妥協(xié)時,通常就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿。C不正確,近似有爭議的事件也可能會損害業(yè)務(wù)程序。D正確。在業(yè)務(wù)目標(biāo)不受妥協(xié)的情況下,內(nèi)部審計師可以部分或全部地向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿。比如,為鼓勵業(yè)務(wù)客戶采取糾正措施,可以將特定業(yè)務(wù)程序的結(jié)果與業(yè)務(wù)客戶共享??梢酝瑯I(yè)務(wù)客戶一起審核工作底稿以及業(yè)務(wù)溝通的草稿,以核實業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、完整性和重要性。不過,完全的披露可能會損害內(nèi)部審計師的程序,并且,在開展舞弊調(diào)查時,從來都不能與業(yè)務(wù)客戶共享工作底稿。(60.)下列()項調(diào)查工具在分析大宗證據(jù)方面是最有效的。A.訪談B.調(diào)查問卷C.取證分析D.計算機正確答案:D參考解析:D計算機可用于收集并匯集大宗數(shù)據(jù),并提供統(tǒng)計、報告和圖表來幫助調(diào)查員分析和決策。(61.)下述哪一項是審計小組用于評價一個公司面臨的一般風(fēng)險的最佳證據(jù)來源?A.問題清單或提示清單B.流程圖C.調(diào)查問卷D.專業(yè)性期刊及教科書上的調(diào)查報告正確答案:D(62.)證據(jù)必須()是評價證據(jù)充分性的基本因素。A.在工作底稿中很好的記錄,并且相互對照B.依據(jù)可靠的資料編制C.同審計發(fā)現(xiàn)直接相關(guān),并包含審計發(fā)現(xiàn)的各項要素D.使人信服,足以使審慎的人員得出相同的結(jié)論正確答案:D參考解析:D這是充分性的特征之一。選項A不正確,這是證據(jù)的機械方面,它同證據(jù)的其他特征沒有任何關(guān)系。選項B不正確,這是證據(jù)的勝任性特質(zhì)。選項C不正確,這是證據(jù)的相關(guān)性特質(zhì)。(63.)在確定審計工作時間表的重點排序時,首席審計官應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容?()Ⅰ.內(nèi)部控制的質(zhì)量。Ⅱ.管理層的勝任能力。Ⅲ.開展上次審計業(yè)務(wù)的時間。Ⅳ.變化的幅度或者公司的穩(wěn)定程度。A.只有Ⅰ和Ⅲ是對的B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的C.只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是對的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對正確答案:D參考解析:D正確。在確定審計工作時間表的重點排序時,首席審計官應(yīng)該考慮影響組織范圍內(nèi)的各項風(fēng)險因素,其中包括以上四項。(64.)一家中型制造公司的生產(chǎn)經(jīng)理采購較多的原材料,并將它們轉(zhuǎn)運到一家批發(fā)公司,他同時也在這家批發(fā)公司中任職。他偽造了制造公司的驗收單據(jù),并審批了付款發(fā)票。以下()項審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊行為。A.對現(xiàn)金支付進行抽樣,比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本B.對現(xiàn)金支付進行抽樣,確認采購金額、采購價格和供貨商的運送日期C.觀察貨物裝卸臺,盤點收到的材料,將盤點記錄與驗收人員的驗收報告進行比較D.進行分分析性測試,將生產(chǎn)、材料采購與原材料存貨水平進行比較,并調(diào)查它們之間的差異正確答案:D參考解析:D因為材料被運送到制造公司,但又被轉(zhuǎn)運到其他公司,所以分析性比較可以顯示制造公司材料使用量的異常增加。選項A不正確,因為經(jīng)理偽造了憑單,每一次現(xiàn)金支付都有原始單據(jù)相對應(yīng)。選項B不正確,供貨商將確認所有的交易,因為這些交易都是實際發(fā)生的。選項C不正確,雖然材料被轉(zhuǎn)運到了其他地點,但制造公司的貨物裝卸程序?qū)@示正常。(65.)一家公司利用某服務(wù)部門來處理其小時工資支付事務(wù)。內(nèi)部審計師關(guān)心本年的小時工資支付是否得到了準(zhǔn)確的處理,特別是員工養(yǎng)老金繳款扣繳數(shù)的計算要遵循統(tǒng)一合同,即每個季度都要支付養(yǎng)老金。下列()項審計程序能最好地實現(xiàn)審計目標(biāo)。A.對于報告期間所有的小時工資支付事務(wù)進行隨機抽樣,計算工資數(shù)和扣繳事項.并同服務(wù)部門取得的結(jié)果進行比較B.對整個報告期間的所有小時工資支付事務(wù)以及薪水支付事務(wù)進行分層抽樣,履行必要的活動,然后同服務(wù)部門取得的結(jié)果進行比較C.對整個報告期間所有的工資支付事務(wù)進行發(fā)現(xiàn)抽樣,然后后續(xù)跟進每一個審計發(fā)現(xiàn)D.在年度審計期間向該服務(wù)部門遞交一套測試數(shù)據(jù),以同一套數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將服務(wù)部門的處理結(jié)果和審計師事先確定的計算結(jié)果進行比較正確答案:D參考解析:D測試數(shù)據(jù)法是可以利用的恰當(dāng)方法。選項A不正確,問題樹表明存在“大量的”交易,這意味著如果計劃是合理有效的,就要抽取大量的樣本。選項B不正確,利用分層模型可以降低總體樣本的標(biāo)準(zhǔn)差。這樣,就會減少實現(xiàn)給定置信水平所要求的樣本規(guī)模。選項C不正確,發(fā)現(xiàn)抽樣對于確定樣本規(guī)模在一定的概率水平下是有用的,使樣本至少包含一個錯誤或違規(guī)事件例子。該程序在假定存在錯誤或違規(guī)事件的情況下可以使用。本題中沒有提到該假設(shè)。(66.)盡管銷售額增加,經(jīng)濟發(fā)展,但某公司的利潤已持續(xù)下降3年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動?()A.確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)B.在每個部門裁員10%C.在非增值部門裁員20%D.鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新,并采用提前退休計劃,以縮小員工規(guī)模正確答案:D參考解析:A.不正確,該選項說明了公司衰敗的兩個特點:高度集中的決策權(quán)和缺少長期計劃。專門強調(diào)短期效果很可能對生產(chǎn)力的提高有負面影響。B.不正確,公司衰敗的另一個特點是不分主次地裁人,裁人的做法極少會改善一個公司的狀況。C.不正確,這是一種非常粗暴的有主次裁人方法,在管理部門不成比例地裁人會帶來災(zāi)難性的后果。D.正確。這是一種長期解決方案,它包括防止公司衰敗所必需的因素。(67.)在退出會議上,促進被審計單位接受關(guān)于其控制弱點的一項建議的最有效方式是:()A.提醒被審計單位高級管理層閱讀審計報告B.告知被審計單位其他具有較少創(chuàng)新精神的部門管理人員已經(jīng)能夠改善相似的狀況C.力圖提供結(jié)論性的審計證據(jù)表明審計發(fā)現(xiàn)是正確而且合理的D.表揚被審計單位已做出的改善并鼓勵他們進一步改進正確答案:D參考解析:A不正確,這一做法有威脅的嫌疑,容易引起被審計單位的反感,所以不是最有效的方式。B不正確,容易引起被審計單位的逆反心理,不是最有效方式。C不正確,容易與被審計單位產(chǎn)生沖突,不利于其接受建議。D正確。這是一種溝通技巧,通過正面鼓勵可以促進被審計單位接受建議。(68.)再造是指對基本的業(yè)務(wù)流程進行徹底的分析、根本性的反思和完全的再設(shè)計,其目的是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面都得到大幅度的改進。內(nèi)部審計人員參與流程再造不應(yīng)包括()。A.確定該流程是否得到高層管理者的支持B.建議應(yīng)予考慮的領(lǐng)域C.針對新系統(tǒng)制定審計計劃D.指導(dǎo)再設(shè)計流程的實施正確答案:D參考解析:D內(nèi)部審計師不應(yīng)當(dāng)直接參與到再設(shè)計流程的實施當(dāng)中,這會削弱他們的獨立性和客觀性。選項A,B和C不正確,內(nèi)部審計師應(yīng)該行使這些職能。(69.)輪換內(nèi)部審計師的最佳理由是要使這些受命連續(xù)審計被審計單位的不同審計人員()。A.防止內(nèi)部審計人員的部分消耗,避免內(nèi)部審計部門過度的人員輪換B.促進內(nèi)部審計人員快速專業(yè)發(fā)展,讓他們接觸組織各方面的活動C.增加內(nèi)部審計人員的盡責(zé)性,使他們知道其工作質(zhì)量將會顯現(xiàn)給下一批內(nèi)部審計人員D.避免對被審計單位產(chǎn)生偏見正確答案:D參考解析:D這是主要原因,替換人員可能較為理想,但他們不是選擇輪換的依據(jù)。選項A不正確,這是次要原因。例如,審計師消耗可以通過減少差旅來降低。選項B不正確,這是次要原因,專業(yè)發(fā)展可以通過其他方式取得,比如參加研討會、參加CIA考試。選項C不正確,這是次要原因,這種方法為他人遵循樹立了先例或標(biāo)準(zhǔn)。(70.)某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作,很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序,準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應(yīng)該:A.研究存在的問題,獨立草擬新的程序,并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序B.聯(lián)合進行委托人提出的修改程序,并且在進行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果C.在進行委托工作的最后溝通時,指出委托人已經(jīng)實施了適當(dāng)?shù)募m正措施D.檢查委托人提出的修改程序,并且在進行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見正確答案:D(71.)使用下列由變量樣本得出的結(jié)果,計算均值的標(biāo)準(zhǔn)差為()。總體量=10000樣本量=144樣本標(biāo)準(zhǔn)差=24美元置信水平=90%(Z=1.65)均值=84美元A.60美元B.7美元C.2.3美元D.2美元正確答案:D參考解析:D均值的標(biāo)準(zhǔn)差等于樣本的標(biāo)準(zhǔn)差除以樣本量的平方根。24.00/12=2.00美元。根據(jù)定義,選項A,B和C不正確。(72.)某內(nèi)部審計部門最近完成了對應(yīng)付賬款部門的經(jīng)營審計,如果在出具最終審計報告的同時出具總結(jié)報告,誰最可能只收到總結(jié)報告?A.應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B.外部審計師C.會計部主任D.董事會的審計委員會正確答案:D(73.)審計師對采購職能的審計目標(biāo)之一,是確定延遲支付提供現(xiàn)金折扣的供貨商發(fā)票所帶來的成本。為了實現(xiàn)這個目標(biāo),審計師應(yīng)該從以下()總體中抽取樣本。A.驗收報告B.采購訂單C.已付支票D.已付的供貨商發(fā)票正確答案:D參考解析:D供貨商發(fā)票上標(biāo)明了購買金額和付款條款。選項A不正確,驗收報告可以表明到貨的日期和數(shù)量,但不表明公司是否獲得了現(xiàn)金折扣。選項B不正確,采購訂單只表明采購的數(shù)量和價格。選項C不正確,已付支票只表明支付總額,不表明公司是否獲得了現(xiàn)金折扣。(74.)新近成立的內(nèi)部審計部門的主管正在草擬該部門的正式書面章程。下列()同內(nèi)部審計部門工作效果有關(guān)的事項應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在章程中。A.開展審計工作的次數(shù)B.報告審計發(fā)現(xiàn)的方式C.內(nèi)部審計師用于調(diào)查并報告舞弊事件的程序D.內(nèi)部審計師不受限制地接觸和審計表現(xiàn)有關(guān)的那些記錄、人員和實物資產(chǎn)正確答案:D參考解析:DIIA《準(zhǔn)則》指出,審計章程應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計人員可以接觸同審計工作有關(guān)的記錄、人員和資產(chǎn),限制接觸會影響內(nèi)部審計部門的工作效果,因為內(nèi)部審計師不能按設(shè)定的恰當(dāng)方法開展其審計工作。選項A不正確,IIA《準(zhǔn)則》指出,“內(nèi)部審計章程應(yīng)當(dāng):(1)建立審計部門在組織中的地位;(2)授權(quán)接觸和審計工作有關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn);(3)定義內(nèi)部審計活動的范圍?!币虼?,審計的次數(shù)不應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)部審計章程中,而且該信息和內(nèi)部審計部門的工作效果無關(guān)。選項B不正確,報告審計發(fā)現(xiàn)的方式(如何報告、向誰報告等)不能包括在內(nèi)部審計章程中,它和內(nèi)部審計部門的工作效果無關(guān)。選項C不正確,內(nèi)部審計師用于調(diào)查并報告舞弊事件的程序不能包括在內(nèi)部審計章程中。(75.)內(nèi)部審計師每次從樣本證據(jù)中得出結(jié)論,都面臨著抽樣風(fēng)險。抽樣風(fēng)險是()。A.估計在測試總體之外進行抽樣的結(jié)果B.在一個樣本上使用不當(dāng)?shù)膶徲嫵绦駽.錯誤地將審計程序應(yīng)用于樣本D.從樣本數(shù)據(jù)中得出錯誤結(jié)論正確答案:D參考解析:D抽樣誤差是抽樣項目不能反映總體的可能性。選項A不正確,從測試總體之外得出結(jié)論是非抽樣誤差的例子。選項B不正確,使用不正確的審計程序是非抽樣誤差的例子。選項C不正確,不正確地使用審計程序是另一個非抽樣誤差的例子。(76.)在審計過程中,IT審計師沒有發(fā)現(xiàn)針對應(yīng)用系統(tǒng)的書面程序,審計師應(yīng)該()。A.立即取消審計,因為這項審計很難開展B.在有書面程序后,重新安排這項審計C.向管理層匯報該問題D.記錄程序,并對此進行審計正確答案:D參考解析:D審計師可以根據(jù)訪談和對員工工作的觀察來記錄這個程序。審計師在做出不利于被審計方的審計之前,要向被審計方披露文本記錄,以求被審計方了解這些情況。選項A,B和C不正確,因為它們對于完成當(dāng)前的審計無效。(77.)某機構(gòu)要求其首席審計官對違反行為守則的情況進行監(jiān)測和報告。那么,該首席審計官應(yīng)該:()A.審查并裁定所有投訴B.在負責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用C.制定具體程序,確定公司將向所有員工明確傳達行為守則內(nèi)容D.以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作正確答案:D參考解析:D正確。某機構(gòu)要求其首席審計官對違反機構(gòu)行為守則的情況進行監(jiān)測和報告。那么,該首席審計官應(yīng)該以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作。(78.)下列有關(guān)遏制舞弊行為的表述,()項是準(zhǔn)確的。Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ.內(nèi)部審計師有責(zé)任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性,來協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ.內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠信息。A.只有ⅠB.只有Ⅰ和ⅡC.只有ⅡD.Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ正確答案:D參考解析:D根據(jù)IIA《準(zhǔn)則》,遏制舞弊包括采取行動防止舞弊的發(fā)生,并在舞弊確實發(fā)生時限制其涉及范圍。遏制舞弊的首要機制是控制。管理層負有建立并保持控制的首要職責(zé)。此外,內(nèi)部審計師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動各方面存在的潛在風(fēng)險水平,通過檢查并評價組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性來協(xié)助遏制舞弊。在履行上述職責(zé)時,內(nèi)部審計師應(yīng)該確定:組織環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識。切實可行的組織目標(biāo)是否可以實現(xiàn)。是否擁有書面政策(如,行為規(guī)范),對明令禁止的活動和發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時所需采取的行動進行了說明。是否為業(yè)務(wù)交易制定并保持恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)政策。組織是否建立有關(guān)的政策、實務(wù)、程序、報告和其他機制,以便監(jiān)控有關(guān)活動和保護資產(chǎn)(特別是在高風(fēng)險領(lǐng)域的)。溝通渠道是否為管理者提供充分可靠的信息。是否需要為建立或加強具有成本效益的控制措施提供建議,以便幫助遏制舞弊。選項A,B和C不正確,有效的控制、內(nèi)部審計部門以及和管理層進行充分、有效的溝通都有助于遏制舞弊。(79.)為了取得應(yīng)付賬款沒有重復(fù)支付的證據(jù),內(nèi)部審計師要檢查()。A.采購訂單要經(jīng)恰當(dāng)批準(zhǔn)B.收到的憑單以查看是否驗收商品C.批準(zhǔn)的賣方價格清單,以此查看公司是否支付了恰當(dāng)?shù)慕痤~D.支持性的憑單核銷情況,在將支票寫給賣方的時候正確答案:D參考解析:D在進行付款以防止重復(fù)利用支持性憑單時(這會產(chǎn)生重復(fù)支付問題),應(yīng)當(dāng)核銷支持性憑單。選項A不正確,這只能表明采購是否得到恰當(dāng)批準(zhǔn),根本沒有談到付款情況。選項B不正確,這只能表明商品是否得到驗收。選項C不正確,這只能表明公司是否支付了適當(dāng)?shù)膬r格。(80.)審計師進行測試,以確定天然氣和電氣設(shè)備公司是否應(yīng)當(dāng)把其服務(wù)中心遷到另外一個地點。服務(wù)中心包括用于為客戶提供設(shè)備服務(wù)的卡車。審計師希望通過遷移到另外一個地點,降低平均里程。下列()項統(tǒng)計抽樣方法最適用。A.屬性抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.和貨幣單位抽樣規(guī)模成比例D.單位均值抽樣正確答案:D參考解析:D在估計一個沒有賬面值的變量時,這是唯一的統(tǒng)計抽樣方法。選項A不正確,屬性抽樣不會得出數(shù)值結(jié)果。選項B不正確,發(fā)現(xiàn)抽樣用于發(fā)現(xiàn)總體中出現(xiàn)比率較低的屬性,而不是估計變量。選項C不正確,在使用這種方法時,需要把單個賬面值加到總賬面值上。(81.)由于內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié),122家餐館的經(jīng)理人員有可能在工資冊上偽造員工。每家餐館雇員人數(shù)在25-30人左右。為有效確定這種舞弊發(fā)生的可能性小于1%,審計師應(yīng)當(dāng)利用()。A.屬性抽樣B.判斷抽樣C.定向抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣正確答案:D參考解析:D發(fā)現(xiàn)抽樣通常對這種舞弊事件最有效。選項A不正確,屬性抽樣可以發(fā)現(xiàn)舞弊,但不如發(fā)現(xiàn)抽樣有效率。選項B不正確,判斷抽樣不能提供所需的統(tǒng)計保證。選項C不正確,定向抽樣關(guān)心的是可能存在差錯的交易事項或地點,采用這種抽樣無意義。(82.)為了確定給客戶的退款是否經(jīng)過了適當(dāng)?shù)膶徟?,審計師?yīng)該將應(yīng)收賬款分錄追蹤到以下()項。A.銷售發(fā)票B.匯款通知C.發(fā)運單D.貸項通知單正確答案:D參考解析:D審計師應(yīng)該將應(yīng)收賬款賬戶下的備抵分錄(貸記應(yīng)收賬款)追蹤到貸項通知單,然后公司職員將檢查貸項通知單,并作為審批付款的依據(jù)。選項A不正確,審計師將應(yīng)收賬款賬戶的借方追蹤到銷售發(fā)票可以驗證銷售的真實性。選項B不正確,審計師將應(yīng)收賬款賬戶的貸方追蹤到匯款通知可以驗證應(yīng)收賬款是否得到了回收。選項C不正確,審計師將應(yīng)收賬款賬戶追蹤到發(fā)運單可以驗證公司是否將貨物發(fā)送給了客戶。(83.)傳統(tǒng)上,大型生產(chǎn)商相信通過大量生產(chǎn)可以產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟,并且產(chǎn)品是保持低生產(chǎn)成本和保持競爭力的最好方法。下列()項是對這項理論是否仍然有效的的最佳響應(yīng)。A.正確隨著生產(chǎn)規(guī)模擴大,規(guī)模經(jīng)濟會持續(xù)增長B.正確標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品每單位成本降低將保持競爭優(yōu)勢C.不正確從長期的生產(chǎn)周期來看,規(guī)模經(jīng)濟不能長期保持D.不正確生產(chǎn)彈性和產(chǎn)品多樣性對于保持競爭力是必需的正確答案:D參考解析:D全球競爭和消費者快速的品位變化減輕了長期生產(chǎn)運行的需要,同時對生產(chǎn)的產(chǎn)品多樣性和靈活性的需求增加了。選項A不正確,如果產(chǎn)品銷路不好,規(guī)模經(jīng)濟將不能持續(xù)。選項B不正確,如果所生產(chǎn)的產(chǎn)品不是市場需要的產(chǎn)品,成本低也是沒用的。選項C不正確,如果產(chǎn)品熱銷,規(guī)模經(jīng)濟將可以在長期生產(chǎn)中得以實現(xiàn)。(84.)在事后審計績效評估過程中,審查者應(yīng)關(guān)注內(nèi)部審計師的哪些特質(zhì)或行為?()Ⅰ.通用業(yè)務(wù)知識。Ⅱ.計算精度。Ⅲ.人際交往能力。Ⅳ.對審計程序的掌握情況。A.僅有ⅡB.Ⅱ和ⅣC.僅有ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確答案:D參考解析:D正確。通用業(yè)務(wù)知識、計算精度、人際交往能力、對審計程序的掌握情況都是審計績效評估過程應(yīng)關(guān)注的特質(zhì)或行為。(85.)通常來說,下列哪個人不會收到關(guān)于采購循環(huán)檢查的內(nèi)部審計報告?A.采購主任B.獨立的外部審計師C.首席審計執(zhí)行官D.董事會主席正確答案:D(86.)一個組織的總裁認為應(yīng)對員工的創(chuàng)新想法進行獎勵,并為員工制定了一個提交自己的想法以備高層管理者參考的正式方法。所有提交想法的員工都會得到獎勵,而且對所提出的想法能增加公司利潤的員工都給予現(xiàn)金獎金。()這樣的項目通常都能促進企業(yè)創(chuàng)新。A.創(chuàng)新是一種對心靈的獎勵,因為它能帶來個人滿足感和源自工作的快樂B.這些員工習(xí)慣于創(chuàng)新活動C.那些沒有貢獻創(chuàng)新想法的員工實際上得到了懲罰,因為他們沒有得到夸獎和獎金D.正面加強措施,例如,表揚和現(xiàn)金獎勵,提高員工提交創(chuàng)新想法的可能性正確答案:D參考解析:D盡管很多人發(fā)自內(nèi)心地喜歡創(chuàng)新,但是,很多公司中的員工不認為創(chuàng)新將得到獎勵,因此,他們不會努力創(chuàng)新或者不會告訴別人自己的想法。題干中的方案提供了外在獎勵。選項A不正確,原因參照選項D中的解釋。選項B不正確,因為古典條件適用于反身行為,而本題中理想的員工行為(創(chuàng)新)是自發(fā)的。選項C不正確,本題中描述的方案不會懲罰任何人。他們只是獎勵創(chuàng)新者,并鼓勵所有員工積極主動參與創(chuàng)新活動。(87.)某審計助理發(fā)現(xiàn)一份價值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時,存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。審計助理希望檢查更多的購買訂單,但沒有關(guān)注驗收報告是否存在。審計主管應(yīng)當(dāng):()A.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額,所以審計主管同意審計助理的意見B.由于現(xiàn)金驗收人員同意擔(dān)?,F(xiàn)金出納不會出現(xiàn)忘記查收驗收報告的情形,所以審計主管同意審計助理的意見C.由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險相同,所以審計主管不會同意審計助理的意見D.由于驗收報告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險更大,所以審計主管不會同意審計助理的意見正確答案:D參考解析:D正確。由于驗收報告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險更大,所以審計主管不會同意審計助理的意見。(88.)內(nèi)部非財務(wù)基準(zhǔn)的一個例子是:()A.主要競爭對手工廠的熟練工人比率B.公司內(nèi)部最有效率車間的某一產(chǎn)品平均每千克的實際成本C.在公司的每個工廠里員工培訓(xùn)成本的限額50000美元D.在公司最優(yōu)效率的工廠中按時滿足的訂單比率正確答案:D參考解析:A不正確,因為競爭對手的工人比率,最有效率的車間的某一產(chǎn)品平均每千克的實際成本,和培訓(xùn)項目的成本都是財務(wù)指標(biāo)。D正確?;鶞?zhǔn)是不斷地評價組織的最好實踐,并改進組織程序來應(yīng)用這些最好的實踐,它要求分析和評價組織的核心產(chǎn)出與最好的產(chǎn)出。這個過程也要求識別引起績效差異的原因。在公司最優(yōu)效率的工廠中按時滿足的訂單比率是內(nèi)部非財務(wù)基準(zhǔn)的一個例子。(89.)風(fēng)險管理中使用的兩大方法是()。A.風(fēng)險保留和風(fēng)險轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險降低D.風(fēng)險控制和風(fēng)險理財正確答案:D參考解析:D風(fēng)險管理可分解為兩大部分:風(fēng)險控制和風(fēng)險理財。風(fēng)險控制關(guān)注如何使組織暴露其中的損失風(fēng)險最小化。風(fēng)險理財把精力放在如何對資金的可用性進行安排以彌補實際發(fā)生的損失。選項C不正確,風(fēng)險控制包括風(fēng)險規(guī)避與風(fēng)險降低。選項A不正確,風(fēng)

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