物業(yè)財務(wù)管理制度集錦

物業(yè)財務(wù)管理制度集錦合同編號：__________甲方（委托方）：______________________法定代表人：______________________地址：______________________聯(lián)系方式：______________________乙方（受托方，即物業(yè)管理公司）：______________________法定代表人：______________________地址：______________________聯(lián)系方式：______________________鑒于甲方委托乙方對其物業(yè)進行管理服務(wù)，為明確雙方在物業(yè)管理服務(wù)中的財務(wù)權(quán)利與義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國民法典》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，雙方經(jīng)友好協(xié)商，達成如下協(xié)議：一、總則1.1目的與適用范圍本物業(yè)財務(wù)管理制度的目的在于規(guī)范乙方在物業(yè)管理服務(wù)過程中的財務(wù)活動，保證財務(wù)信息的準確、透明，保障甲方及相關(guān)方的合法權(quán)益。本制度適用于乙方在管理甲方物業(yè)過程中的所有財務(wù)相關(guān)事務(wù)，包括但不限于財務(wù)預(yù)算、會計核算、收入與支出管理、固定資產(chǎn)管理等。1.2相關(guān)定義解釋（1）物業(yè)管理服務(wù)費用：指甲方按照本協(xié)議約定向乙方支付的，用于乙方提供物業(yè)公共區(qū)域維護、安全保衛(wèi)、環(huán)境衛(wèi)生等服務(wù)的費用。（2）其他收入：指乙方在物業(yè)管理過程中，除物業(yè)管理服務(wù)費用以外的其他合法收入，如公共區(qū)域的廣告位出租收入、車位管理費收入等。（3）財務(wù)支出：指乙方為履行物業(yè)管理服務(wù)職責(zé)而發(fā)生的各項費用支出，包括但不限于人員工資、辦公費用、設(shè)備維護費用等。1.3財務(wù)管理原則（1）合法性原則：乙方的所有財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。（2）準確性原則：乙方應(yīng)保證財務(wù)信息的記錄、核算準確無誤，財務(wù)報表真實反映財務(wù)狀況。（3）完整性原則：乙方應(yīng)將與物業(yè)管理服務(wù)相關(guān)的所有財務(wù)收支納入管理范圍，不得遺漏。（4）效益性原則：乙方應(yīng)合理安排財務(wù)收支，提高資金使用效益，降低管理成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理2.1財務(wù)機構(gòu)設(shè)置乙方應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)部門負責(zé)物業(yè)管理服務(wù)的財務(wù)工作。該部門應(yīng)配備足夠數(shù)量且具備專業(yè)資格的財務(wù)人員，明確各財務(wù)人員的職責(zé)分工，保證財務(wù)工作的有序開展。財務(wù)部門應(yīng)具備獨立的辦公場所和必要的辦公設(shè)備，以保證財務(wù)工作的保密性和安全性。2.2財務(wù)人員崗位職責(zé)（1）財務(wù)經(jīng)理：負責(zé)制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報表，審核財務(wù)收支，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部財務(wù)機構(gòu)的關(guān)系等。（2）會計：負責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、會計憑證編制、會計科目設(shè)置與維護等；按照規(guī)定的時間和要求編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況監(jiān)控等。（3）出納：負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等；配合會計進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬工作。2.3財務(wù)人員招聘與培訓(xùn)（1）招聘：乙方應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作的需要，按照公開、公平、公正的原則招聘財務(wù)人員。招聘的財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)資格和工作經(jīng)驗，能夠勝任財務(wù)工作崗位的要求。（2）培訓(xùn)：乙方應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括但不限于財務(wù)法規(guī)政策、會計核算方法、財務(wù)軟件操作等。三、財務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制原則與流程（1）原則：預(yù)算編制應(yīng)遵循實事求是、全面完整、收支平衡、適度彈性的原則。在編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮物業(yè)管理服務(wù)的實際需求、市場價格變化、政策法規(guī)調(diào)整等因素。（2）流程：①每年的[具體時間]前，乙方各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。②財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和調(diào)整，形成初步的物業(yè)管理服務(wù)財務(wù)預(yù)算草案。③初步的財務(wù)預(yù)算草案應(yīng)提交乙方管理層進行審議，根據(jù)審議意見進行修改完善。④最終的財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)在[具體時間]前報甲方備案。3.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（1）執(zhí)行：乙方應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算方案執(zhí)行財務(wù)收支活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，不得超預(yù)算支出。（2）監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行糾正。3.3預(yù)算調(diào)整（1）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因不可抗力、政策法規(guī)調(diào)整、物業(yè)管理服務(wù)內(nèi)容變更等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，乙方應(yīng)按照規(guī)定的程序進行預(yù)算調(diào)整。（2）預(yù)算調(diào)整程序：①由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、金額和影響等。②財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。③預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)乙方管理層批準后，報甲方備案。四、會計核算管理4.1會計核算制度乙方應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定，建立健全會計核算制度。會計核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，保證財務(wù)信息的準確反映。乙方應(yīng)設(shè)置完整的會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，對物業(yè)管理服務(wù)過程中的各項財務(wù)收支進行詳細記錄。4.2會計科目設(shè)置乙方應(yīng)根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)的特點和財務(wù)核算的需要，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋收入、支出、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等方面，以便準確反映物業(yè)管理服務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。例如，在收入科目下應(yīng)設(shè)置物業(yè)管理服務(wù)收入、其他收入等明細科目；在支出科目下應(yīng)設(shè)置人員工資、辦公費用、設(shè)備維護費用等明細科目。4.3賬務(wù)處理流程（1）原始憑證的取得與審核：乙方在發(fā)生財務(wù)收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證等。財務(wù)人員應(yīng)對原始憑證進行審核，保證原始憑證的真實性、合法性和完整性。（2）記賬憑證的編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和記賬方法編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、摘要、會計科目、金額等內(nèi)容。（3）賬簿登記：根據(jù)編制好的記賬憑證，財務(wù)人員應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)登記到相應(yīng)的賬簿中，保證賬簿記錄的及時性、準確性和完整性。（4）對賬與結(jié)賬：定期進行賬證核對、賬賬核對和賬實核對，保證賬簿記錄與原始憑證、賬簿之間、賬簿記錄與實際情況相符。在會計期末，應(yīng)按照規(guī)定進行結(jié)賬，計算本期的財務(wù)成果。五、財務(wù)收入管理5.1收入范圍與分類（1）收入范圍：乙方的財務(wù)收入包括物業(yè)管理服務(wù)費用、公共區(qū)域的經(jīng)營收入（如廣告位出租收入、車位管理費收入等）、代收代付費用的手續(xù)費收入等。（2）分類：①物業(yè)管理服務(wù)費用：按照物業(yè)建筑面積、服務(wù)內(nèi)容等因素確定收費標準，向業(yè)主或物業(yè)使用人收取的費用。②公共區(qū)域經(jīng)營收入：乙方利用物業(yè)公共區(qū)域進行經(jīng)營活動所取得的收入，如在電梯內(nèi)設(shè)置廣告位收取的廣告費用、出租小區(qū)內(nèi)閑置場地的租金收入等。③代收代付費用的手續(xù)費收入：乙方代收代付水電費、燃氣費等費用時，按照一定比例向相關(guān)部門或業(yè)主收取的手續(xù)費收入。5.2收入確認原則（1）物業(yè)管理服務(wù)費用：按照服務(wù)期間分期確認收入。例如，對于按年收取的物業(yè)管理服務(wù)費用，應(yīng)在每個月按照1/12的比例確認當月的收入。（2）公共區(qū)域經(jīng)營收入：在相關(guān)經(jīng)營活動已經(jīng)完成，且收入金額能夠可靠計量時確認收入。例如，當廣告位出租合同約定的出租期限開始，且乙方已經(jīng)收到或能夠確定能夠收到租金時，確認廣告位出租收入。（3）代收代付費用的手續(xù)費收入：在代收代付費用的業(yè)務(wù)實際發(fā)生，且手續(xù)費金額能夠確定時確認收入。5.3收款管理（1）乙方應(yīng)明確收款方式，如現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款等。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)保證現(xiàn)金安全，及時繳存銀行；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時查詢收款情況，保證款項到賬。（2）乙方應(yīng)向付款方提供合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、金額、收款項目等內(nèi)容。（3）建立收款臺賬，對每一筆收款進行詳細記錄，包括付款方名稱、付款方式、收款日期、金額等信息，便于查詢和核對。六、財務(wù)支出管理6.1支出范圍與分類（1）支出范圍：乙方的財務(wù)支出涵蓋物業(yè)管理服務(wù)過程中的各個方面，包括但不限于人員薪酬支出、辦公費用支出、設(shè)備維護與購置支出、公共區(qū)域維修支出、清潔綠化費用支出等。（2）分類：①人員薪酬支出：包括物業(yè)管理人員、維修人員、保潔人員、保安人員等的工資、獎金、社會保險費、住房公積金等支出。這部分支出是保障物業(yè)管理服務(wù)正常運行的基礎(chǔ)，需要按照國家相關(guān)法律法規(guī)及勞動合同的約定進行支付。②辦公費用支出：包含辦公場所的租金、水電費、辦公用品購置、辦公設(shè)備維修等費用。辦公費用支出應(yīng)遵循節(jié)約原則，保證在合理范圍內(nèi)滿足物業(yè)管理辦公的需求。③設(shè)備維護與購置支出：對于物業(yè)管理服務(wù)中使用的各類設(shè)備，如電梯、消防設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備等，需要定期進行維護保養(yǎng)，產(chǎn)生的維護費用以及設(shè)備達到使用壽命或損壞需要更新購置時的費用都屬于這一支出范圍。④公共區(qū)域維修支出：物業(yè)公共區(qū)域如樓道、電梯間、小區(qū)道路等的維修費用，包括日常小修和大型維修改造費用。這部分支出關(guān)系到小區(qū)整體環(huán)境和業(yè)主的生活質(zhì)量，應(yīng)及時安排資金進行維修。⑤清潔綠化費用支出：為保持小區(qū)環(huán)境衛(wèi)生和綠化美觀，支付給清潔人員的工資、清潔用品購置費用以及綠化養(yǎng)護費用等。6.2支出審批流程（1）預(yù)算內(nèi)支出審批：①對于金額較?。ň唧w金額由乙方根據(jù)實際情況確定，如[X]元以下）的預(yù)算內(nèi)日常支出，由部門負責(zé)人審核簽字后，交財務(wù)部門進行合規(guī)性審查，審查通過后即可支出。②對于金額較大（超過[X]元）的預(yù)算內(nèi)支出，除部門負責(zé)人審核簽字和財務(wù)部門審查外，還需報乙方管理層審批。審批通過后，財務(wù)部門方可安排資金支出。（2）預(yù)算外支出審批：①當發(fā)生預(yù)算外支出時，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細說明支出的原因、金額、必要性以及對整體預(yù)算的影響等情況。②部門申請首先提交財務(wù)部門進行審核，財務(wù)部門重點審查該支出是否符合公司財務(wù)規(guī)定、是否有合理的資金來源以及對預(yù)算的影響程度。③財務(wù)部門審核通過后，將申請?zhí)峤灰曳焦芾韺舆M行審批。管理層應(yīng)綜合考慮各方面因素，權(quán)衡利弊后作出決策。在審批通過后，財務(wù)部門才可以安排預(yù)算外支出。6.3費用報銷管理（1）報銷憑證要求：①所有費用報銷必須提供合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。原始憑證應(yīng)具備日期、金額、單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容等基本要素，且不得涂改。②對于發(fā)票，應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，包括發(fā)票的種類、開具內(nèi)容、蓋章等要求。（2）報銷流程：①員工在發(fā)生費用后，應(yīng)及時整理報銷憑證，填寫報銷單。報銷單應(yīng)注明報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷項目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并按照要求粘貼報銷憑證。②報銷單首先提交給部門負責(zé)人進行初審，部門負責(zé)人應(yīng)審核報銷事項是否真實、合理，是否符合公司相關(guān)規(guī)定，審核通過后簽字確認。③部門初審后的報銷單交至財務(wù)部門進行復(fù)審。財務(wù)部門主要審核報銷憑證的合法性、金額計算的準確性以及是否符合財務(wù)預(yù)算等。如發(fā)覺問題，財務(wù)部門應(yīng)及時通知報銷人補充或更正。④經(jīng)財務(wù)部門復(fù)審?fù)ㄟ^后的報銷單，按照支出審批流程進行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)公司資金情況安排報銷款項的支付。七、固定資產(chǎn)管理7.1固定資產(chǎn)范圍與分類（1）范圍：乙方在物業(yè)管理服務(wù)過程中，使用期限超過一年，單位價值較高（具體價值由乙方確定，如[X]元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)。例如，物業(yè)管理服務(wù)中使用的辦公設(shè)備（電腦、打印機等）、維修設(shè)備（電焊機、電鉆等）、小區(qū)內(nèi)的公共設(shè)施（路燈、健身器材等）等。（2）分類：①房屋建筑物類：包括物業(yè)管理用房、小區(qū)內(nèi)的門房、車棚等。②辦公設(shè)備類：如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等辦公用設(shè)備。③維修設(shè)備類：電焊機、電鉆、電鋸等用于物業(yè)維修的設(shè)備。④公共設(shè)施類：路燈、垃圾桶、健身器材、電梯等為業(yè)主提供公共服務(wù)的設(shè)施。7.2固定資產(chǎn)購置與入賬（1）購置：①固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，在年度預(yù)算范圍內(nèi)進行。對于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，由相關(guān)部門提出購置申請，詳細說明購置的原因、設(shè)備的規(guī)格型號、預(yù)計金額等信息。②購置申請經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審查（主要審查資金是否到位、是否符合預(yù)算安排等）后，報乙方管理層審批。審批通過后，按照公司采購流程進行購置。③對于預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，除按照上述流程審批外，還需詳細說明超預(yù)算的原因以及對整體預(yù)算的影響，經(jīng)管理層特殊批準后方可購置。（2）入賬：①固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。入賬時應(yīng)根據(jù)購置發(fā)票、合同等相關(guān)憑證，確定固定資產(chǎn)的入賬價值。入賬價值包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。②財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、名稱、規(guī)格型號等信息建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的基本信息、購置日期、入賬價值、折舊方法等內(nèi)容。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理的重要依據(jù)，與固定資產(chǎn)賬簿保持一致。7.3固定資產(chǎn)折舊與處置（1）折舊：①乙方應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值等因素，合理選擇折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。一經(jīng)確定，不得隨意變更。②財務(wù)部門應(yīng)按照選定的折舊方法，按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊金額應(yīng)計入相應(yīng)的成本或費用科目，如辦公設(shè)備折舊計入辦公費用，維修設(shè)備折舊計入設(shè)備維護費用等。③在每個會計期末，財務(wù)部門應(yīng)檢查固定資產(chǎn)的折舊情況，保證折舊計提的準確性。如發(fā)覺固定資產(chǎn)的使用情況發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整折舊方法或折舊年限。（2）處置：①當固定資產(chǎn)達到使用壽命、損壞無法修復(fù)或不再需要使用時，應(yīng)進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。②由使用部門提出處置申請，說明處置的原因、固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀等情況。財務(wù)部門對處置申請進行審核，主要審核固定資產(chǎn)的賬面價值、是否已提足折舊等情況。③經(jīng)審核后的處置申請報乙方管理層審批。審批通過后，根據(jù)固定資產(chǎn)的不同情況，采取出售、報廢、捐贈等處置方式。④在固定資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行賬務(wù)處理。對于出售固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)計入其他收入；對于報廢固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計入營業(yè)外支出等。八、財務(wù)報表與分析8.1財務(wù)報表編制（1）定期報表：①乙方應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。②資產(chǎn)負債表應(yīng)反映在特定日期（如月末、季末、年末）乙方的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況；利潤表應(yīng)反映在一定會計期間（如月度、季度、年度）乙方的經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表應(yīng)反映在一定會計期間內(nèi)乙方的現(xiàn)金流入、流出和凈流量情況。③財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循準確性、完整性和及時性原則。在編制過程中，應(yīng)保證數(shù)據(jù)來源真實可靠，計算準確無誤，內(nèi)容完整無缺，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成編制和報送。（2）其他報表：①除定期報表外，乙方根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)的需要，還應(yīng)編制一些其他報表，如物業(yè)管理服務(wù)費用收支明細表、公共區(qū)域經(jīng)營收入明細表、固定資產(chǎn)明細表等。②這些報表應(yīng)詳細反映物業(yè)管理服務(wù)過程