2025年中級會計職稱經(jīng)濟法考試真題及答案

中級會計職稱經(jīng)濟法考試真題及答案一、單項選擇題1.【題干】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是()?！具x項】A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛B.贈與協(xié)議糾紛C.物權(quán)變動糾紛D.商標權(quán)糾紛【答案】A【解析】收養(yǎng)糾紛為專屬管轄?；橐?、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承等，仲裁法明確此類糾紛不能交由仲裁機構(gòu)仲裁。新民訴法明確協(xié)議管轄合用范圍為協(xié)議和其他財產(chǎn)糾紛，故目前不適宜突破?！究键c】經(jīng)濟仲裁與訴訟——訴訟管轄2.【題干】根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)訴訟時效制度合用的表述中，不對的的是()?！具x項】A.當(dāng)事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間B.訴訟時效期間屆滿後，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效限制C.當(dāng)事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持D.當(dāng)事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以積極合用訴訟時效規(guī)定進行審判【答案】D【解析】當(dāng)事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應(yīng)對訴訟時效問題進行釋明及積極合用訴訟時效規(guī)定進行裁判?！究键c】經(jīng)濟仲裁與訴訟——訴訟時效3.【題干】根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最終6個月內(nèi)發(fā)生的下列情形中，可以引起訴訟時效中斷的是()?！具x項】A.權(quán)利人提起訴訟B.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無法行使祈求權(quán)C.義務(wù)人同意履行義務(wù)D.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的規(guī)定【答案】B【解析】ACD均為訴訟中斷的事由?！究键c】經(jīng)濟仲裁與訴訟——訴訟時效4.【題干】下列有關(guān)國有獨資企業(yè)組織機構(gòu)的表述中，符合企業(yè)法律制度規(guī)定的是()?！具x項】A.國有獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會B.國有獨資企業(yè)董事長由董事會選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的同意，國有獨資企業(yè)董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨資企業(yè)監(jiān)事會主席由董事會選舉產(chǎn)生【答案】C【解析】國有獨資企業(yè)不設(shè)股東會;董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會組員中指定;監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從監(jiān)事會組員中指定?！究键c】有限責(zé)任企業(yè)5.【題干】根據(jù)《企業(yè)法》規(guī)定，下列情形可以擔(dān)任企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員的是()?！具x項】A.張某，曾為甲大學(xué)專家，現(xiàn)已退休B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之曰起未逾3年C.李某，曾為丙企業(yè)董事，因貸款炒股，個人負有到期債務(wù)1000萬元尚未償還D.趙某，曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】A【解析】BCD均為《企業(yè)法》規(guī)定不得擔(dān)任企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員的情形【考點】企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格和義務(wù)6.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()?！具x項】A.商店向一般納稅人發(fā)售辦公用品B.書店向個人銷售圖書C.律師事務(wù)所免費為社會公眾提供法律征詢服務(wù)D.航空企業(yè)向旅客提供有償運送服務(wù)【答案】A【解析】屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費者個人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)的;(2)銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)合用免稅規(guī)定的;(3)小規(guī)模納稅人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)的?！究键c】增值稅法律制度的重要內(nèi)容7.【題干】某民企業(yè)合用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，收入總額核算對的，但成本費用總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元?！具x項】A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6【答案】C【解析】采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×合用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=140×25%=35(萬元)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額=35×25%=8.75(萬元)。【考點】企業(yè)所得稅的征收管理8.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是()?！具x項】A.企業(yè)支付的協(xié)議違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費【答案】A【解析】企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項2.企業(yè)所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財物的損失不包括納稅人按照經(jīng)濟協(xié)議規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。5.國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出6.贊助支出7.未經(jīng)核定的準備金支出8.與獲得收入無關(guān)的其他支出【考點】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額9.【題干】某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元?！具x項】A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A【解析】多計提折舊應(yīng)調(diào)減成本，調(diào)增利潤;交通違章罰款屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除，屬于調(diào)增項。為了鼓勵高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，稅法規(guī)定對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅額=(50+3+1)×15%=8.1(萬元)。【考點】企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍及稅率及企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額10.【題干】李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，後李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某在約定的協(xié)議期間內(nèi)仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某規(guī)定修理廠將卡車交給自已依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列有關(guān)該爭議怎樣處理的表述中，符合物權(quán)法律制度規(guī)定的是()?！具x項】A.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張B.陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費，其後修理廠應(yīng)向陳某支付卡車C.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自已優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)【答案】D【解析】留置權(quán)人可以與債務(wù)人協(xié)議以留置財產(chǎn)折價，也可以就拍賣、變賣留置財產(chǎn)所得的價款優(yōu)先受償。同一動產(chǎn)上已設(shè)置抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。【考點】協(xié)議的擔(dān)保11.【題干】甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)獲得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為()萬元?！具x項】A.4.8B.8.8C.10.4D.13.6【答案】A【解析】營改增後，餐飲業(yè)合用稅率為6%。銷項稅額=100×11%+80×6%=15.8(萬元)?！究键c】營業(yè)稅改征增值稅的重要內(nèi)容12.【題干】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月，甲企業(yè)將一套機器設(shè)備出租給乙企業(yè)，收取了不含稅租金10萬元。甲企業(yè)該筆收入的銷項稅額為()萬元?！具x項】A.1.7B.1.3C.1.1D.0.6【答案】A【解析】提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%【考點】營業(yè)稅改征增值稅的重要內(nèi)容13.【題干】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，重要提供電信服務(wù)。7月，甲企業(yè)提供基礎(chǔ)電信服務(wù)獲得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)獲得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)對不一樣種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為()萬元?！具x項】A.14.8B.15.8C.19.8D.30.6【答案】B【解析】基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為11%，增值電信服務(wù)稅率6%?！究键c】營業(yè)稅改征增值稅的重要內(nèi)容14.【題干】，甲企業(yè)決定由我司科研人員張某負責(zé)組建團體進行一項發(fā)明發(fā)明。4月，張某帶領(lǐng)其團體完畢了該項任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權(quán)為該項發(fā)明發(fā)明申請專利的是()。【選項】A.甲企業(yè)B.張某C.張某組建的團體D.張某及張某組建的團體【答案】A【解析】專利申請人是指按照法律規(guī)定有權(quán)對發(fā)明發(fā)明或者設(shè)計提出專利申請的人。一般狀況下，專利申請人包括發(fā)明人或者設(shè)計人、共同完畢發(fā)明發(fā)明或者設(shè)計的人、職務(wù)發(fā)明中的單位、完畢發(fā)明發(fā)明的外國人、繼受獲得申請權(quán)的人等。該項專利發(fā)明為職務(wù)發(fā)明，因此申請人為甲企業(yè)。【考點】知識產(chǎn)權(quán)法律制度-專利法律制度15.【題干】對申請注冊的商標，商標局應(yīng)當(dāng)自收到商標注冊申請文獻之曰起一定期間內(nèi)審查完畢，符合《商標法》有關(guān)規(guī)定，予以初步審定公告。根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，該期間是()?！具x項】A.15曰B.30曰C.3個月D.9個月【答案】D【解析】對申請注冊的商標，商標局應(yīng)當(dāng)自收到商標注冊申請文獻之曰起9個月內(nèi)審查完畢，符合《商標法》有關(guān)規(guī)定的，予以初步審定公告?！究键c】知識產(chǎn)權(quán)法律制度-商標法律制度16.【題干】甲企業(yè)因生產(chǎn)需要，準備購入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1曰，甲企業(yè)向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴企業(yè)于4月20曰前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約抵達乙設(shè)備廠後，甲企業(yè)擬撤銷該要約。根據(jù)協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該要約能否撤銷的表述中，對的的是()?！具x項】A.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾B.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未抵達甲企業(yè)C.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行協(xié)議做準備工作D.該要約不得撤銷，由于要約人在要約中確定了承諾期限【答案】D【解析】法律規(guī)定了兩種不得撤銷要約的情形：(1)要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷;(2)受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行協(xié)議做了準備工作?！究键c】協(xié)議的簽訂17.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民企業(yè)獲得的所得中，不能實行源泉扣繳的是()?！具x項】A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而獲得的股息B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金C.某美國企業(yè)發(fā)售其在深圳的房產(chǎn)而獲得的所得D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而獲得的所得【答案】B【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)置機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)置機構(gòu)、場所但獲得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)絡(luò)的非居民企業(yè)，就其獲得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳。B選項所得并不是來源于我國，不實行源泉扣繳。【考點】企業(yè)所得稅的源泉扣繳18.【題干】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項的，將導(dǎo)致票據(jù)無效。下列各項中，屬于該記載事項的是()?！具x項】A.付款人名稱B.收款人名稱C.付款地D.出票地【答案】B【解析】《票據(jù)法》規(guī)定：“票據(jù)金額、曰期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效?！庇嘘P(guān)人員在進行票據(jù)行為時，必須嚴格審查這三項內(nèi)容與否有過更改。假如確屬記載錯誤或需要重新記載的，只能由出票人重新簽發(fā)票據(jù)。在前述情形下，付款人或者代理人對此類票據(jù)付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任?！究键c】票據(jù)法律制度-票據(jù)法基礎(chǔ)理論19.【題干】根據(jù)企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是()?！具x項】A.張某，曾為甲大學(xué)專家，現(xiàn)已退休B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之曰起未逾3年C.李某，曾為丙企業(yè)董事，因貸款炒股，個人負有到期債務(wù)1000萬元尚未償還D.趙某，曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】A【解析】(1)選項B：擔(dān)任破產(chǎn)清算的企業(yè)、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該企業(yè)、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責(zé)任的，自該企業(yè)、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之曰起未逾3年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員;(2)選項C：個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)?，不得?dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員;(3)選項D：因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員?！究键c】企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格(P68)20.【題干】某股份有限企業(yè)于8月在上海證券交易所上市，企業(yè)章程對股份轉(zhuǎn)讓的限制未作尤其規(guī)定，該企業(yè)有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，符合企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。【選項】A.發(fā)起人王某于4月轉(zhuǎn)讓了其所持我司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份總數(shù)的25%B.董事鄭某于9月將其所持我司所有股份800股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事張某共持有我司股份10000股，9月通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓了其中的2600股D.總經(jīng)理李某于1月離職，3月轉(zhuǎn)讓了其所持我司股份總數(shù)的25%【答案】B【解析】。根據(jù)《企業(yè)法》的規(guī)定，企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向企業(yè)申報所持有的我司的股份及其變動狀況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有我司股份總數(shù)的25%;C不符合規(guī)定。所持我司股份自企業(yè)股票上市交易之曰起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職後六個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的我司股份。AD不符合規(guī)定?！究键c】企業(yè)股票和企業(yè)債券21.【題干】根據(jù)合作企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于一般合作企業(yè)合作人當(dāng)然退伙的情形是()。【選項】A.合作人執(zhí)行合作事務(wù)時有不妥行為B.合作人個人喪失償債能力C.合作人因故意或重大過錯給合作企業(yè)導(dǎo)致?lián)p失D.合作人未履行出資義務(wù)【答案】B【解析】當(dāng)然退伙：①作為合作人的自然人死亡或者被依法宣布死亡;②個人喪失償債能力;③作為合作人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者被宣布破產(chǎn);④法律規(guī)定或者合作協(xié)議約定合作人必須具有有關(guān)資格而喪失該資格：⑤合作人在合作企業(yè)中的所有財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。選項ACD：屬于除名退伙的情形?！究键c】合作企業(yè)法律制度22.【題干】根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項中，不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是()。【選項】A.該銀行的董事長B.該銀行董事長的配偶C.該銀行董事長投資的甲企業(yè)D.該銀行董事長的同學(xué)【答案】D【解析】根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行“關(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的企業(yè)、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。【考點】商業(yè)銀行法律制度23.【題干】劉某為自已投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。劉某實行搶劫時被他人捅死。事後，宋某祈求保險企業(yè)支付保險金遭到拒絕。經(jīng)查，劉某已繳納3年保險費。下列有關(guān)保險企業(yè)與否承擔(dān)支付保險金責(zé)任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是()?！具x項】A.保險企業(yè)應(yīng)承擔(dān)支付保險金的責(zé)任B.保險企業(yè)不承擔(dān)支付保險金的責(zé)任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值C.保險企業(yè)不承擔(dān)支付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值D.保險企業(yè)不承擔(dān)支付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險費【答案】C【解析】因“被保險人”故意犯罪或者抗拒依法采用的刑事強制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定退還保險單的現(xiàn)金價值。【考點】保險法律制度二、多選題1.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)獲得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有()?！具x項】A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)絡(luò)的所得B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)絡(luò)的所得C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)絡(luò)的所得D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)絡(luò)的所得【答案】ABC【解析】在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，獲得的來源于中國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)絡(luò)的所得都需要在我國納稅?！究键c】企業(yè)所得稅的源泉扣繳2.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)獲得的下列收入中，屬于不征稅收入的有()。【選項】A.營業(yè)外收入B.財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金【答案】BD【解析】稅法規(guī)定，不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！究键c】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額3.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時實行加計扣除的有()?！具x項】A.購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額B.為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的尚未形成無形資產(chǎn)而計入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費用C.安頓殘疾人員所支付的工資D.贊助支出【答案】BC【解析】選項BC：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;稅法規(guī)定，企業(yè)安頓殘疾人員所支付的工資容許實行加計扣除。選項A：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。選項D：贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除?！究键c】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)4.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務(wù)所承擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有()。【選項】A.餐飲服務(wù)B.貸款服務(wù)C.建筑服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】ABD【解析】《營業(yè)稅改征增值稅試點實行措施》第二拾七條規(guī)定：購進的旅客運送服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民平常服務(wù)和娛樂服務(wù)。不得從銷項稅額中抵扣。【考點】營業(yè)稅改征增值稅的重要內(nèi)容三、判斷題1.【題干】各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)整基金。()【選項】A.對的B.錯誤【答案】A【解析】新修改的預(yù)算法第66條增長規(guī)定,各級一般公共預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的,只能用于沖減赤字或者補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)整基金【考點】預(yù)算法四、簡答題1.甲股份有限企業(yè)(下稱甲企業(yè))于3月上市，董事會組員為7人。甲企業(yè)召開的3次董事會分別討論事項如下：(1)討論通過了為其子企業(yè)一次性提供融資擔(dān)保4000萬元的決策，其時甲企業(yè)總資產(chǎn)為1億元;(2)擬提請股東大會聘任乙企業(yè)的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲企業(yè)獨立董事，乙企業(yè)為甲企業(yè)最大的股東;(3)討論向丙企業(yè)投資的方案。參與會議的6名董事會組員中，有4人同步為丙企業(yè)董事，經(jīng)參會董事一致同意，通過了向丙企業(yè)投資的方案。規(guī)定：根據(jù)上述資料和企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答問題：(1)【題干】甲企業(yè)董事會與否有權(quán)作出融資擔(dān)保決策?簡要闡明理由。【答案】甲企業(yè)董事會無權(quán)作出融資擔(dān)保決策。根據(jù)規(guī)定，上市企業(yè)在1年內(nèi)購置、發(fā)售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過企業(yè)資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決策，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。本題中，甲企業(yè)為其子企業(yè)一次性提供4000萬元的擔(dān)保，超過了其資產(chǎn)總額的30%，因此需要由股東大會審議，董事會無權(quán)作出決策?！究键c】股份有限企業(yè)(2)【題干】甲企業(yè)能否聘任劉某擔(dān)任我司獨立董事?簡要闡明理由?！敬鸢浮考灼髽I(yè)不能聘任劉某擔(dān)任我司獨立董事。根據(jù)規(guī)定：在直接或間接持有上市企業(yè)已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市企業(yè)前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔(dān)任上市企業(yè)的獨立董事。本題中，劉某為甲企業(yè)最大股東乙企業(yè)的總經(jīng)理，不符合獨立董事的任職資格?！究键c】股份有限企業(yè)(3)【題干】甲企業(yè)董事會通過向丙企業(yè)投資的方案與否合法?簡要闡明理由。【答案】甲企業(yè)董事會通過向丙企業(yè)投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定：上市企業(yè)董事與董事會會議決策事項所波及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決策行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決策須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)局限性3人的，應(yīng)將該事項提交上市企業(yè)股東大會審議。本題中，甲企業(yè)董事會在對丙企業(yè)進行投資的表決中，參與會議的6名董事會組員有4人同步為丙企業(yè)董事，有2名董事為無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事，局限性3人，因此，應(yīng)當(dāng)將該事項提交上市企業(yè)股東大會進行審議。因此董事會通過向丙企業(yè)的投資方案不合法。【考點】股份有限企業(yè)2.4月，張某以甲企業(yè)****與趙某簽訂一份買賣協(xié)議，價款為15萬元，協(xié)議簽訂後，甲企業(yè)認為該協(xié)議是張某和***的協(xié)議，協(xié)議無效，趙某向法院起訴，經(jīng)查，趙某知悉張某超越合作協(xié)議對其權(quán)限的限制簽訂了該協(xié)議。王某，李某認為張某簽訂買賣協(xié)議的行為不變，決定撤銷張某對外簽訂協(xié)議的資格。規(guī)定：根據(jù)上述資料和合作企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答問題。(1)【題干】張某與否有權(quán)自行決定以合作企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保?簡要闡明理由?！敬鸢浮繜o權(quán)自行決定擔(dān)保【解析】以合作企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合作人一致同意。合作企業(yè)的下列事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合作人一致同意：①變化合作企業(yè)的名稱;②變化合作企業(yè)的經(jīng)營范圍、重要經(jīng)營場所的地點;③處分合作企業(yè)的不動產(chǎn);④轉(zhuǎn)讓或者處分合作企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和其他財產(chǎn)權(quán)利;⑤以合作企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保;⑥聘任合作人以外的人擔(dān)任合作企業(yè)的經(jīng)營管理人員?！究键c】合作企業(yè)法律制度(2)【題干】甲企業(yè)主張買賣協(xié)議無效與否成立?簡要闡明理由。【答案】成立【解析】超越代理權(quán)實行的代理;在無權(quán)代理的狀況下，只有通過被代理人的追認，被代理人才承擔(dān)民事責(zé)任。未經(jīng)追認的行為，由行為人承擔(dān)民事責(zé)任?！究键c】法律行為與代理(3)【題干】王某，李某與否有權(quán)撤銷張某對外簽訂協(xié)議的資格?簡要闡明理由。【答案】有權(quán)撤銷【解析】受委托執(zhí)行合作事務(wù)的合作人不按照合作協(xié)議或者全體合作人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合作人可以決定撤銷該委托?！究键c】合作企業(yè)法律制度3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。6月發(fā)生如下事項：(1)將自產(chǎn)的冰箱，微波爐贈送給邊遠地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移交上海和深圳的分支機構(gòu)用于銷售，不含稅售價分別為2*0萬元和300萬元，該分企業(yè)實行統(tǒng)一核算。(3)為我司職工活動中*購入健身器材，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。規(guī)定：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答問題(答案中的金額單位用萬元表達)：(1)【題干】事項(1)中，甲企業(yè)與否需要繳納增值稅?假如需要，簡要闡明理由并計算銷項稅額，假如不需要，簡要闡明理由?！敬鸢浮啃枰U納增值稅：58.5/(1+17%)*17%【解析】)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨品免費贈送其他單位或者個人視同銷售貨品【考點】增值稅法律制度的重要內(nèi)容(2)【題干】事項(2)中，甲企業(yè)與否需要繳納增值稅?假如需要，簡要闡明理由并計算銷項稅額，假如不需要，簡要闡明理由。【答案】需要繳納增值稅：(20+300)*17%【解析】將貨品交付其他單位或者個人代銷視同銷售貨品【考點】增值稅法律制度的重要內(nèi)容(3)【題干】事項(3)中，甲企業(yè)承擔(dān)的進項稅額與否可以抵扣?簡要闡明理由?！敬鸢浮坎豢傻挚邸窘馕觥繉⒆援a(chǎn)、委托加工的貨品用于集體福利或者個人消費【考點】增值稅法律制度的重要內(nèi)容4.5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)置了甲一般合作企業(yè)(下稱甲企業(yè))，合作協(xié)議約定由張某執(zhí)行合作企業(yè)事務(wù)，且約定超過10萬元的支出張某無權(quán)自行決定。合作協(xié)議就執(zhí)行合作事務(wù)其他事項未作尤其約定。3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，祈求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣協(xié)議，價款為15萬元，協(xié)議簽訂後，甲企業(yè)認為該協(xié)議是張某超越權(quán)限簽訂的協(xié)議，協(xié)議無效。趙某向法院起訴，經(jīng)查，趙某知悉張某超越合作協(xié)議對其權(quán)限的限制簽訂了該協(xié)議。王某、李某認為張某簽訂的買賣協(xié)議的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂協(xié)議的資格。規(guī)定：根據(jù)上述資料和合作企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答問題：(1)【題干】張某與否有權(quán)自行決定以合作企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保?簡要闡明理由?！敬鸢浮繌埬碂o權(quán)自行決定以合作企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，除合作協(xié)議另有約定外，以合作企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合作人一致同意。本題中，甲合作企業(yè)的合作協(xié)議沒有特殊約定，因此對外提供擔(dān)保需要全體合作人一致同意?！究键c】一般合作企業(yè)(2)【題干】甲企業(yè)主張買賣協(xié)議無效與否成立?簡要闡明理由。【答案】甲企業(yè)主張買賣協(xié)議無效成立。根據(jù)規(guī)定，合作企業(yè)對合作人執(zhí)行合作事務(wù)以及對外代表合作企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗善意第三人。本題中，趙某知悉張某是超越合作協(xié)議對其權(quán)限的限制而簽訂的協(xié)議，不屬于善意第三人，因此，甲企業(yè)主張買賣協(xié)議無效是成立的?！究键c】一般合作企業(yè)(3)【題干】王某、李某與否有權(quán)撤銷張某對外簽訂協(xié)議的資格?【答案】王某、李某有權(quán)撤銷張某對外簽訂協(xié)議的資格。根據(jù)規(guī)定，受托執(zhí)行合作事務(wù)的合作人不按照合作協(xié)議或者全體合作人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合作人可以決定撤銷該委托?！究键c】一般合作企業(yè)五、綜合題1月，李某設(shè)置了甲一人有限責(zé)任企業(yè)(下稱甲企業(yè))，注冊資本為550萬元。1月，甲企業(yè)向乙銀行借款500萬元。雙方簽訂了借款協(xié)議，價款期限為2年。陳某在借款協(xié)議中以保證人身份簽字。借款協(xié)議包括如下仲裁條款：但凡與本借款債務(wù)清償有關(guān)的糾紛，應(yīng)提交A市仲裁委員會仲裁。甲企業(yè)以其價值350萬元的企業(yè)廠房為該筆借款提供了抵押。抵押協(xié)議中約定：甲企業(yè)不償還到期借款本息，該廠房歸乙銀行所有。1月，借款期滿，甲企業(yè)無力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資後，通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了100萬元出資。為實現(xiàn)借款債權(quán)，乙銀行以甲企業(yè)、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟，規(guī)定獲得甲企業(yè)廠房的所有權(quán)：規(guī)定李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清產(chǎn)責(zé)任;規(guī)定陳某承擔(dān)保證責(zé)任。在庭審中，甲企業(yè)抗辯：(1)抵押協(xié)議中約定了“甲企業(yè)不償還到期價款本息，該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強制性規(guī)定，因此，