做賬實(shí)操-餐飲酒店住宿業(yè)的會計(jì)賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/8會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-餐飲酒店住宿業(yè)的會計(jì)賬務(wù)處理分錄收入相關(guān)分錄1.客房收入客人入住，收到當(dāng)天房費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。借：庫存現(xiàn)金1000貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入10002.餐飲收入餐廳當(dāng)天營業(yè)結(jié)束，統(tǒng)計(jì)餐飲收入為5000元，款項(xiàng)已通過微信、支付寶等方式收訖。借：其他貨幣資金——微信/支付寶5000貸：主營業(yè)務(wù)收入——餐飲收入50003.其他收入酒店提供會議室出租服務(wù)，收到租金3000元，存入銀行。借：銀行存款3000貸：其他業(yè)務(wù)收入——會議室租金收入3000成本相關(guān)分錄1.客房成本計(jì)算當(dāng)天客房的消耗品成本，如一次性洗漱用品等，共計(jì)200元。借：主營業(yè)務(wù)成本——客房成本200貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品2002.餐飲成本采購食材花費(fèi)2000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，當(dāng)天領(lǐng)用食材1500元用于餐飲制作。采購時：借：原材料2000貸：銀行存款2000領(lǐng)用時：借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲成本1500貸：原材料15003.折舊成本計(jì)提酒店房屋及設(shè)備的折舊，其中客房設(shè)備折舊1000元，餐飲設(shè)備折舊500元。借：主營業(yè)務(wù)成本——客房成本1000借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲成本500貸：累計(jì)折舊1500費(fèi)用相關(guān)分錄1.員工薪酬計(jì)算本月員工工資，客房部員工工資15000元，餐飲部員工工資20000元，管理部門員工工資10000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——客房成本（工資）15000借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲成本（工資）20000借：管理費(fèi)用——工資10000貸：應(yīng)付職工薪酬45000發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬45000貸：銀行存款450002.水電費(fèi)支付本月水電費(fèi)5000元，其中客房部3000元，餐飲部2000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——客房成本（水電費(fèi)）3000借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲成本（水電費(fèi)）2000貸：銀行存款50003.廣告宣傳費(fèi)支付廣告公司廣告制作費(fèi)用3000元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)3000貸：銀行存款3000其他業(yè)務(wù)分錄1.采購物資采購一批酒店用品，如床上用品、餐具等，共計(jì)10000元，款項(xiàng)尚未支付。借：庫存商品10000貸：應(yīng)付賬款100002.押金處理客人入住時收取押金500元，以現(xiàn)金形式收取?？腿送朔繒r，扣除消費(fèi)200元后，退還押金300元。收取押金時：借：庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)付款——押金500退房結(jié)算時：借：其他應(yīng)付款——押金500貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入200貸：庫存現(xiàn)金300會計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會提交差旅費(fèi)報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計(jì)算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項(xiàng)財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，確定各項(xiàng)財產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)