教學(xué)課件：《財政與金融》(高職)

第一章財政導(dǎo)論財政與金融目錄1財政概述23政府與市場財政職能本章要點1.財政的概念、公共財政的基本內(nèi)涵；2.我國財政模式的轉(zhuǎn)變；3.市場經(jīng)濟體制下財政存在的原因；4.

市場失靈和政府失靈的主要表現(xiàn)；5.社會主義市場經(jīng)濟體制下財政職能的主要內(nèi)容。財政概述1第一節(jié)財政概述財政是一種古老的經(jīng)濟現(xiàn)象，也是一種普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象。在現(xiàn)代社會經(jīng)濟生活中，財政現(xiàn)象無處不在，國民經(jīng)濟的各個部門、企業(yè)事業(yè)單位，以及每一個社會成員，無不與財政存在著密切聯(lián)系。例如，有關(guān)民生的醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、就業(yè)；有關(guān)公共事業(yè)的供水、供氣、供電、公園、圖書館；有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的交通、水利；有關(guān)公共安全的軍隊、警察；有關(guān)日常經(jīng)濟生活的稅收、國債；有關(guān)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的西部大開發(fā)、振興東北老工業(yè)基地；等等。這些事例無不說明財政就在我們每一個人的身邊，也充分體現(xiàn)了“聚財為國，用財為民”的政府理財宗旨。一、財政現(xiàn)象第一節(jié)財政概述財政是個分配問題，屬于經(jīng)濟范疇，同時，它又是一個歷史范疇。它作為國家作用于經(jīng)濟的產(chǎn)物，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財政的產(chǎn)生必須具備兩個最基本的條件：經(jīng)濟條件和政治條件。二、財政的產(chǎn)生和發(fā)展（一）財政的產(chǎn)生第一節(jié)財政概述財政產(chǎn)生以后，隨著社會生產(chǎn)力的變革和國家形態(tài)的更迭，財政也在不斷地發(fā)生變化，人類自進入有階級社會以后的各種社會形態(tài)，都有與其生產(chǎn)資料所有制和國家形態(tài)相適應(yīng)的財政。（二）財政的發(fā)展第一節(jié)財政概述奴隸制社會是人類歷史上第一個階級社會。奴隸制國家財政是建立在奴隸制生產(chǎn)關(guān)系基礎(chǔ)上，并為奴隸主統(tǒng)治階級利益服務(wù)的。在奴隸社會，奴隸主占有一切生產(chǎn)資料和奴隸，奴隸的剩余產(chǎn)品全部歸奴隸主所有。這時，財政關(guān)系與一般分配過程沒有完全分開。1.奴隸制國家的財政第一節(jié)財政概述封建制國家的財政是建立在封建社會生產(chǎn)關(guān)系基礎(chǔ)上，并為封建主(貴族和地主)利益服務(wù)的。進入封建社會，隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展和剩余產(chǎn)品的增長，國家財政收入與一般分配關(guān)系逐漸分開。2.封建制國家的財政第一節(jié)財政概述資本主義國家的財政是建立在資本主義社會生產(chǎn)關(guān)系基礎(chǔ)上，并為資產(chǎn)階級利益服務(wù)的。資本主義打破了封建主義生產(chǎn)關(guān)系，商品經(jīng)濟關(guān)系得到充分發(fā)展，社會勞動生產(chǎn)率的大大提高，也提高了剩余產(chǎn)品在社會總產(chǎn)品中的比重，從而為財政關(guān)系的擴大奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。相應(yīng)的財政關(guān)系得到空前發(fā)展。3.資本主義國家的財政第一節(jié)財政概述社會主義國家財政是建立在以生產(chǎn)資料公有制為主體、各種經(jīng)濟成分共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上的。它是服務(wù)于人民根本利益的國家財政，體現(xiàn)了“取之于民、用之于民”的新型分配關(guān)系。社會主義公有制決定了社會主義國家財政的性質(zhì)及特點：社會主義財政是一個特殊的分配范疇；財政是政府對經(jīng)濟宏觀調(diào)控的重要手段。4.社會主義國家的財政第一節(jié)財政概述伴隨財政實踐的步伐，我國財政理論形成了具有中國特色的不同學(xué)說，主要有“國家分配說”“社會共同需要說”“社會再生產(chǎn)說”“剩余產(chǎn)品說”“價值分配說”等。這些學(xué)說對于財政概念的認(rèn)識各有側(cè)重，提出了不同的財政定義，其中最有影響力的觀點有“國家分配說”和“社會共同需要說”兩種。

三、財政的概念及特點（一）財政的概念第一節(jié)財政概述（二）財政的特點1.財政分配的主體是國家2.財政分配的對象是部分社會產(chǎn)品3.財政分配的目的是滿足社會公共需要4.財政分配是一種集中性分配第一節(jié)財政概述公共財政是指在市場經(jīng)濟條件下，主要為滿足社會公共需要而進行的政府收支活動模式或財政運行機制模式。

四、公共財政（一）公共財政的概念第一節(jié)財政概述（二）公共財政的提出

1949年中華人民共和國成立以來，在社會主義制度和生產(chǎn)關(guān)系基礎(chǔ)上建立起來的財政，是“取之于民、用之于民”的財政，在國民經(jīng)濟發(fā)展中一直起著重要的作用。改革開放后，隨著市場化改革的推進，特別是1992年黨的第十四次全國代表大會上社會主義市場經(jīng)濟體制改革的目標(biāo)確立，人們逐漸轉(zhuǎn)變了對于公共財政的認(rèn)識，公共財政的改革和建設(shè)被提上了議事日程。第一節(jié)財政概述（三）公共財政的基本特征1.公共財政應(yīng)當(dāng)以彌補市場失靈為活動準(zhǔn)則2.公共財政應(yīng)當(dāng)提供一視同仁的服務(wù)3.公共財政應(yīng)當(dāng)具有非市場營利性4.公共財政應(yīng)當(dāng)是法治化的財政第一節(jié)財政概述（四）我國財政的轉(zhuǎn)型1.財政收入的公共化2.財政支出的公共化3.財政制度的公共化第一節(jié)財政概述近年來，我國的一系列財政支出和收入改革，都是直指公共財政建設(shè)目標(biāo)的。財政支出上，逐步退出一般競爭性領(lǐng)域，將更多財政資金投向公共設(shè)施、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、科研等市場失靈的領(lǐng)域。在財政收入上，稅收已經(jīng)成為我國最主要的財政收入，稅制也盡量做到對不同經(jīng)濟主體的一視同仁。財政收支管理得到加強，部門預(yù)算、政府采購制度、國庫集中收付制度、稅收征管制度等都按照公共財政的要求，或建立起來，或得到進一步的完善。財政轉(zhuǎn)移支付制度的建立，促進了區(qū)域間基本公共服務(wù)的均等化，保證了最低水平公共服務(wù)的提供。讓公共財政的陽光照耀到全國，讓城鄉(xiāng)居民享受同樣的公共服務(wù)，是我國公共財政建設(shè)中值得大書特書的一筆。（五）我國財政改革的實踐政府與市場第二節(jié)政府與市場在給定的理想條件下，單個家庭和企業(yè)在完全競爭市場中能實現(xiàn)經(jīng)濟效益，即達到對資源的任何重新配置都已不可能使至少一個人的狀況變好而又不使任何其他人的狀況變壞的狀態(tài)。這種判斷效率的標(biāo)準(zhǔn)是由意大利經(jīng)濟學(xué)家帕累托提出的，因此被稱為“帕累托最優(yōu)”狀態(tài)。一、市場效率與市場失靈（一）市場效率第二節(jié)政府與市場（二）市場失靈1.公共產(chǎn)品不足2.不能消除外部效應(yīng)的影響3.形成自然壟斷4.信息不完全5.宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定6.收入分配不公平7.偏好不合理第二節(jié)政府與市場在沒有政府參與的經(jīng)濟系統(tǒng)中，基本決策單位只有兩個，即家庭和企業(yè)。其中，家庭為市場提供勞動力、資本和土地等生產(chǎn)要素，并通過提供生產(chǎn)要素獲取收入，然后再到市場上購買消費品或進行投資；企業(yè)從家庭那里買進生產(chǎn)要素，通過生產(chǎn)轉(zhuǎn)換為商品和勞務(wù)，而后將商品和勞務(wù)賣給家庭以獲取收入和利潤。二、政府干預(yù)與政府失靈（一）政府干預(yù)第二節(jié)政府與市場（二）政府失靈1.政府決策的低效率2.政府工作機構(gòu)的低效率3.尋租活動4.政府的擴張財政職能3第三節(jié)財政職能財政的資源配置職能是通過財政收支引導(dǎo)資源的流向，彌補市場失靈，使資源可以合理地配置到國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的各個部門，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，最終獲得最大經(jīng)濟效益和社會效益的功能。一、資源配置職能（一）財政資源配置職能的含義第三節(jié)財政職能

（二）財政資源配置職能的實現(xiàn)機制1.調(diào)節(jié)資源在公共需要之間的配置2.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置3.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置4.調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)部門之間的配置第三節(jié)財政職能財政收入分配職能是指財政通過稅收、轉(zhuǎn)移性支出等手段對參與分配的各主體利益關(guān)系進行調(diào)節(jié)，從而達到公平合理的分配目標(biāo)。二、收入分配職能（一）財政收入分配職能的含義第三節(jié)財政職能

（二）財政收入分配職能的實現(xiàn)機制1.稅收2.轉(zhuǎn)移性支出3.購買性支出第三節(jié)財政職能三、調(diào)控經(jīng)濟職能（一）財政調(diào)控經(jīng)濟職能的含義財政調(diào)控經(jīng)濟職能是指政府通過稅收和公共支出等財政手段來實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡等目標(biāo)，以保證宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的職能和任務(wù)。經(jīng)濟穩(wěn)定包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡和經(jīng)濟增長多重含義。第三節(jié)財政職能

（二）財政調(diào)控經(jīng)濟職能的實現(xiàn)機制1.

發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟的自動穩(wěn)定器作用，自動“熨平”經(jīng)濟波動2.通過相機抉擇的財政政策，促進社會總供需的平衡第三節(jié)財政職能在財政的資源配置、收入分配和調(diào)控經(jīng)濟三個職能中，都隱含了監(jiān)督管理職能。在市場經(jīng)濟條件下，由于利益主體的多元化、經(jīng)濟決策的分散性、市場競爭的自發(fā)性和排他性，都需要財政的監(jiān)督和管理，以規(guī)范財經(jīng)秩序、促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展。我國是以公有制為基礎(chǔ)的社會主義國家，必須保證政令統(tǒng)一，維護國家和人民的根本利益，這就更需要強化財政的監(jiān)督管理職能。四、監(jiān)督管理職能THANKS第二章財政支出財政與金融目錄1財政支出概述23購買性支出轉(zhuǎn)移性支出本章要點1.財政支出的主要類型、財政支出的目標(biāo)和基本原則；2.購買性支出的內(nèi)涵和主要內(nèi)容、轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)涵和主要內(nèi)容；3.我國財政支出的基本構(gòu)成、財政支出結(jié)構(gòu)的變化；4.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟發(fā)展的影響。財政支出概述1第一節(jié)財政支出概述財政分配活動包括財政收入和財政支出兩個階段。財政支出是指國家對通過財政收入所集中起來的財政資金進行有計劃的分配和使用的過程，是政府為履行職能而消耗的一切費用的總和，屬于財政分配活動的第二階段。一、財政支出的概念及內(nèi)容第一節(jié)財政支出概述（一）提供公共秩序產(chǎn)品（二）提供公共基礎(chǔ)設(shè)施（三）提供社會公共服務(wù)（四）提供社會保障第一節(jié)財政支出概述按支出功能分類，就是按政府主要職能活動分類。運用這種分類方法可以反映政府各項職能活動及其政策目標(biāo)，人們也可以全面了解政府的活動范圍和職能重心。

二、財政支出的分類（一）按支出功能分類（二）按支出經(jīng)濟分類按支出的經(jīng)濟分類也是國際上通行的做法，主要反映政府支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途。第一節(jié)財政支出概述財政支出按其經(jīng)濟性質(zhì)可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。這種分類具有較強的經(jīng)濟分析意義，便于分析財政支出對經(jīng)濟的影響。購買性支出主要是影響商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和消費，可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)財政的資源配置職能；而轉(zhuǎn)移性支出主要是影響收入分配，體現(xiàn)財政的收入分配職能。（三）按經(jīng)濟性質(zhì)分類第一節(jié)財政支出概述財政支出按具體用途分類，是同國家預(yù)算科目的設(shè)置相一致的，這種分類可以全面地反映財政資金的安排和使用，有利于各級預(yù)算的編制和執(zhí)行，可以更好地對各項支出進行管理和監(jiān)督。（四）按具體用途分類第一節(jié)財政支出概述（五）按在社會再生產(chǎn)中的作用分類按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用可以分為補償性支出、積累性支出和消費性支出。補償性支出是指用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出，現(xiàn)用于該項目的支出已大大削減，僅剩下企業(yè)改造支出一項。積累性支出是指財政用于直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括用于擴大再生產(chǎn)的基本建設(shè)投資、增撥企業(yè)流動資金、國家物資儲備以及生產(chǎn)性支援農(nóng)業(yè)資金等支出。消費性支出是指財政用于社會公共消費方面的支出，主要包括科教文衛(wèi)等事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、行政管理費等支出。第一節(jié)財政支出概述

三、財政支出的目標(biāo)與原則（一）財政支出的目標(biāo)1.

以滿足社會公共需要為目標(biāo)2.以實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定運行為調(diào)控目標(biāo)第一節(jié)財政支出概述（二）財政支出的原則1.公平與效率兼顧的原則2.“量入為出”與“量出為入”相結(jié)合的原則3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的原則4.厲行節(jié)約的原則第一節(jié)財政支出概述財政支出結(jié)構(gòu)是指各類財政支出占總支出的比重，也稱財政支出構(gòu)成。財政支出結(jié)構(gòu)直接關(guān)系到政府動員社會資源的程度，財政支出結(jié)構(gòu)對市場經(jīng)濟運行的影響可能比財政支出規(guī)模的影響更大。一國財政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀及變化，表明了該國政府正在履行的重點職能以及變化趨勢。

四、財政支出結(jié)構(gòu)購買性支出第二節(jié)購買性支出購買性支出是指政府為開展政務(wù)活動的需要，按照等價交換原則，從市場上購買商品和勞務(wù)而發(fā)生的支出。它具體包括政府部門的消費支出和投資支出，前者如國防支出、行政管理支出，后者如各級政府公共投資支出。一、購買性支出的概念第二節(jié)購買性支出二、消費支出（一）行政管理和國防支出（二）科教文衛(wèi)支出第二節(jié)購買性支出財政投資支出又稱為政府投資，指政府為了滿足公共需要，實現(xiàn)社會經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)，將一部分財政資金用于國民經(jīng)濟各部門的一種集中性、政策性的投資支出。而私人投資則是指由追求利潤最大化的微觀經(jīng)濟主體自主進行的投資活動。政府投資和私人投資共同構(gòu)成社會總投資。三、投資支出第二節(jié)購買性支出我國政府投資的范圍主要包括以下幾個方面。（一）公益性服務(wù)領(lǐng)域（二）基礎(chǔ)性投資領(lǐng)域（三）“三農(nóng)”支出轉(zhuǎn)移性支出3第三節(jié)轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟主體的財政資金，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。它具體包括社會保障支出、各種財政補貼支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等。此項支出實際上是政府充當(dāng)“中間人”的角色，把一部分企業(yè)和個人的收入轉(zhuǎn)移給另一部分企業(yè)和個人。在市場經(jīng)濟條件下，轉(zhuǎn)移性支出在促進社會公平、提高社會福利水平、實現(xiàn)經(jīng)濟的自動調(diào)節(jié)等方面發(fā)揮著重要作用。一、轉(zhuǎn)移性支出的概念第三節(jié)轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出與購買性支出相比，具有以下特點。（一）無償性

（二）間接性第三節(jié)轉(zhuǎn)移性支出社會保障是指國家和社會依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過國民收入的再分配，對社會成員的基本生活權(quán)利予以保障的一項重大社會政策。社會保障支出則是指財政用于社會保障方面的支出。社會保障支出是與社會保障制度聯(lián)系在一起的，各國的社會保障制度不同，相應(yīng)的社會保障支出安排也就存在較大差別。但是，在現(xiàn)代社會中，任何國家社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分。二、社會保障支出第三節(jié)轉(zhuǎn)移性支出財政補貼是國家為了某種特定需要，在一定時期內(nèi)通過財政再分配對某些企事業(yè)單位或居民個人給予的無償性補助。財政補貼支出同社會保障支出的差別主要體現(xiàn)在同相對價格體系的關(guān)系上。財政補貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起，或者是補貼引起價格變動，或者是價格變動導(dǎo)致財政補貼。社會保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的價格變動不發(fā)生直接聯(lián)系。因此，我們可以把財政補貼定義為一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。

（一）財政補貼的性質(zhì)三、財政補貼第三節(jié)轉(zhuǎn)移性支出財政補貼的內(nèi)容可以從不同的分類角度進行考察。從補貼同社會經(jīng)濟運行過程的關(guān)系來看，財政補貼可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼和消費環(huán)節(jié)補貼；從政府是否明確地安排支出來分，財政補貼可分為明補與暗補；從補貼資金的接受主體來分，財政補貼可分為企業(yè)補貼和居民補貼；從補貼是否與具體的購買活動相聯(lián)系來分，財政補貼可分為實物補貼與現(xiàn)金補貼等。不過在國家預(yù)算中，一般是按財政補貼的政策目的進行分類，按照這種分類財政補貼可分為價格補貼、企業(yè)虧損補貼、出口補貼、財政貼息、稅式支出等。（二）財政補貼的分類第三節(jié)轉(zhuǎn)移性支出（三）我國財政補貼的內(nèi)容1.價格補貼2.企業(yè)虧損補貼3.居民生活補貼4.外貿(mào)補貼5.財政貼息6.稅式支出THANKS第三章財政收入財政與金融目錄1財政收入概述23財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)非稅收入本章要點1.財政收入的內(nèi)涵、形式、原則和財政收入的各種分類；2.稅收收入與非稅收入的概念；3.財政收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)的含義；4.影響財政收入規(guī)模的各種因素；5.我國的財政收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)及變化趨勢；6.稅收入的特點、分類。財政收入概述1第一節(jié)財政收入概述財政收入是政府為了履行其職能，保證財政支出的需要，憑借其政治權(quán)力和經(jīng)濟權(quán)力，通過一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社會產(chǎn)品。它是政府提供公共產(chǎn)品的物質(zhì)保證，也是為公眾提供服務(wù)，實施有效管理的強大后盾。如果政府手中不掌握足夠多的財政資金，那么它就無法維護社會正常的秩序，在對各地區(qū)各部門進行管理時就會失去主動權(quán)。一、財政收入的內(nèi)涵第一節(jié)財政收入概述

二、財政收入的形式（一）稅收（二）國有資本經(jīng)營收益（三）國債（四）公共收費（五）基金收入（六）其他收入第一節(jié)財政收入概述按收入形式劃分，財政收入可分為稅收收入和非稅收入。稅收收入是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，依照法律強制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品而獲得財政收入的一種方式。非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的并用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要補充。

三、財政收入的分類（一）按收入形式分類第一節(jié)財政收入概述按收入來源的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，可將財政收入分為國有經(jīng)濟和非國有經(jīng)濟提供的收入。這種分類方法可以反映各種收入來源的經(jīng)濟性質(zhì)。（二）按收入來源的所有制結(jié)構(gòu)分類（三）按收入來源的部門結(jié)構(gòu)分類按收入來源的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，可將財政收入分為工業(yè)部門和農(nóng)業(yè)部門收入、輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入、生產(chǎn)部門和流通部門收入、第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)部門收入等。第一節(jié)財政收入概述按管理級次，可將財政收入分為中央財政收入和地方財政收入。中央財政收入是按照預(yù)算法和財政管理體制的規(guī)定，由中央政府集中籌集和支配使用的財政資金；地方財政收入是按照預(yù)算法和財政管理體制的規(guī)定，由地方政府集中籌集和支配使用的財政資金。這種分類方法可以幫助分析各級政府間財政關(guān)系是否合理，正確處理好集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系。（四）按管理級次分類第一節(jié)財政收入概述發(fā)展經(jīng)濟、廣開財源，是指在組織財政收入時必須從發(fā)展經(jīng)濟的角度出發(fā)，擴大政府收入的來源。

四、財政收入的原則（一）發(fā)展經(jīng)濟、廣開財源的原則（二）兼顧利益的原則兼顧利益即我們通常所說的，要正確處理國家、集體、個人三者之間，以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系。第一節(jié)財政收入概述區(qū)別對待、合理負(fù)擔(dān)原則主要體現(xiàn)在組織國家稅收收入中。（三）區(qū)別對待、合理負(fù)擔(dān)原則（四）兼顧公平與效率的原則政府在組織收入時不僅要講求公平，同時還必須講求效率。在這里，效率包括兩層含義：一是指征收過程本身的效率，即較少的征收費用、便利的征收方法等；二是指征收對經(jīng)濟運行效率的影響，其宗旨是征收必須有利于促進經(jīng)濟效益和社會效益的提高。財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)第二節(jié)財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)財政收入的規(guī)模就是指財政收入的總水平，是衡量一國財力的重要指標(biāo)，表明了該國政府在社會經(jīng)濟生活中作用的大小。財政收入的規(guī)模可用絕對額和相對額來表示。前者通?？梢杂靡欢康呢泿攀杖肟傤~來表示；后者通?？捎秘斦杖胝糋DP的比重來表示。世界各國都把保證財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長作為政府的主要財政目標(biāo)。一、財政收入規(guī)模的含義第二節(jié)財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)1.經(jīng)濟發(fā)展水平（一）影響財政收入規(guī)模的因素2.生產(chǎn)技術(shù)水平3.價格4.分配政策和分配制度第二節(jié)財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)最優(yōu)財政收入規(guī)模是以社會投資最大化、社會資源利用效率最大化和社會福利最大化為追求目標(biāo)，以正確處理公共經(jīng)濟與私人經(jīng)濟關(guān)系為基礎(chǔ)，所形成的處于社會經(jīng)濟均衡狀態(tài)下的財政收入規(guī)模。（二）最優(yōu)財政收入規(guī)模第二節(jié)財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)改革開放前，由于我國經(jīng)濟發(fā)展水平較低，財政收入規(guī)模較低，預(yù)算收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重為27%。改革開放30多年來，隨著我國經(jīng)濟的突飛猛進，財政實力有了質(zhì)的變化，國家財力明顯增強。然而，我國的財政形勢并不樂觀，特別是預(yù)算收入占GDP的比重較低，無法在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)有的作用。1980~2006年，按當(dāng)年不變價格計算，我國的GDP增長了約45.4倍，而同期預(yù)算收入只增長了約32.4倍，預(yù)算收入的增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于GDP增長速度。預(yù)算收入占GDP的比重經(jīng)歷了先下降后上升的過程，最低點出現(xiàn)在1995年。值得注意的是，自2002年開始，我國的預(yù)算收入占GDP的比重呈逐年上升之勢。伴隨著我國持續(xù)穩(wěn)健的經(jīng)濟增長和逐漸完善的財政管理體制，我國的財政收入逐漸進入了一個良性的增長軌道。（三）我國財政收入規(guī)模第二節(jié)財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)財政收入結(jié)構(gòu)是指財政收入的項目組成及各項目收入在財政收入總體中的比重，具體包括財政收入的價值構(gòu)成、所有制構(gòu)成、部門構(gòu)成和地區(qū)構(gòu)成等。對財政收入的結(jié)構(gòu)進行科學(xué)的分析，有利于綜合反映財政收入狀況和對財政分配過程進行有效的管理，探索增加財政收入的合理途徑，并使財政收入構(gòu)成與經(jīng)濟制度、經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)。二、財政收入結(jié)構(gòu)第二節(jié)財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)（一）財政收入的價值構(gòu)成（二）財政收入的所有制構(gòu)成1.國有經(jīng)濟2.非國有經(jīng)濟按照馬克思的產(chǎn)品價值構(gòu)成理論，社會總產(chǎn)品由c、v和m三個部分組成，其中，c是補償在生產(chǎn)過程中消耗的生產(chǎn)資料的價值；v是支付給勞動者個人的報酬，m則是剩余產(chǎn)品價值，是財政收入主要的來源，但不是唯一的來源。c和v的一部分也可以構(gòu)成財政收入的來源。第二節(jié)財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)（三）財政收入的部門構(gòu)成（四）財政收入的地區(qū)構(gòu)成3.第三產(chǎn)業(yè)2.第二產(chǎn)業(yè)1.第一產(chǎn)業(yè)1.國家集中的財政收入在中央和地方之間的分布2.財政收入在全國各個省、市、自治區(qū)的分布非稅收入3第三節(jié)非稅收入非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財政資金。一、非稅收入的概念第三節(jié)非稅收入二、非稅收入的特點（一）靈活性1.征收形式的靈活性3.征收時間的靈活性2.征收標(biāo)準(zhǔn)的靈活性第三節(jié)非稅收入變動性即非稅收入的不穩(wěn)定性，政府非稅收入的來源具有不確定性和不穩(wěn)定性的特點。

（二）變動性

（三）非普遍性政府非稅收入總是和社會管理職能結(jié)合在一起的，有特定的管理對象和收取對象。

（四）資金使用上的特定性政府非稅收入的使用往往與其收入來源聯(lián)系在一起。第三節(jié)非稅收入按照征收的隸屬權(quán)限進行分類，可以分為中央非稅收入、地方非稅收入以及中央與地方共享非稅收入。

（一）按征收的隸屬權(quán)限分類三、非稅收入的類別第三節(jié)非稅收入按照不同的征收依據(jù)和收入形式來劃分，非稅收入可以分為國有資源、資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營收益，政府基金，行政事業(yè)性收費和罰沒收入，彩票公益金和以政府名義接受的捐贈收入，主管部門集中收入以及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入。

（二）按不同的征收依據(jù)和收入形式分類

（三）按預(yù)算管理的辦法分類按照預(yù)算管理的辦法分類，非稅收入可以分為預(yù)算內(nèi)非稅收入、預(yù)算外非稅收入和制度外非稅收入。第三節(jié)非稅收入（一）行政事業(yè)性收費（二）政府性基金（三）國有資源有償使用收入（四）國有資產(chǎn)有償使用收入四、我國現(xiàn)行政府非稅收入的內(nèi)容

第三節(jié)非稅收入（五）國有資本經(jīng)營收益（六）彩票公益金（七）罰沒收入（八）主管部門集中收入（九）以政府名義接受的捐贈收入（十）其他政府非稅收入

THANKS第四章稅收財政與金融目錄1稅收概述23稅收制度和稅收的分類我國主要稅種本章要點1.稅收的概念、特征、作用和稅制三要素；2.稅制的其他要素，稅收分類、稅收原則；3.我國現(xiàn)行稅制的構(gòu)成情況；4.增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等重要稅種的主要內(nèi)容。稅收概述1第一節(jié)稅收概述稅收是國家(或政府)為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。它體現(xiàn)了國家與納稅人之間在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊分配關(guān)系。一、稅收的概念及特征（一）稅收的概念第一節(jié)稅收概述（二）稅收的特征稅收的強制性是指征稅是國家憑借政治權(quán)力，通過頒布法律、法規(guī)形式對征稅加以規(guī)定，并依照法律強制征收。1.強制性第一節(jié)稅收概述稅收的無償性是指國家征稅之后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不直接向納稅人付出任何形式的代價和報酬。2.無償性3.固定性稅收的固定性是指國家在向納稅人征稅之前，就通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征收標(biāo)準(zhǔn)，具有事前規(guī)定的特征，未經(jīng)嚴(yán)格的立法程序，任何單位和個人都不能隨意變更或修改。第一節(jié)稅收概述

二、稅收原則（一）財政原則（二）公平原則（三）效率原則第一節(jié)稅收概述三、稅收作用（一）稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具（二）稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿（三）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段稅收制度和稅收的分類第二節(jié)稅收制度和稅收的分類稅收制度，簡稱稅制，是指一個國家及其有關(guān)部門制定的各種有關(guān)稅收的法令和征收管理辦法的總和。稅收制度的核心是稅法。稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則。一、稅收制度及構(gòu)成要素第二節(jié)稅收制度和稅收的分類納稅人是納稅義務(wù)人的簡稱，指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱納稅主體。納稅人可以是自然人，也可以是法人。自然人是指依法獨立享有民事權(quán)利并獨立承擔(dān)民事義務(wù)的公民或居民個人。法人是指依法成立并能獨立行使法定權(quán)利和承擔(dān)法定義務(wù)的社會組織，如企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。（一）納稅人第二節(jié)稅收制度和稅收的分類征稅對象是國家征稅的目的物，即對什么征稅。它是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，是稅收制度中的核心要素，通常各種稅的名稱就是根據(jù)征稅對象確定的。例如，增值稅是對增值額征稅，企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征稅，個人所得稅是對個人的所得征稅。（二）征稅對象第二節(jié)稅收制度和稅收的分類1.比例稅率（三）稅率2.定額稅率3.累進稅率第二節(jié)稅收制度和稅收的分類（四）其他要素1.稅收減免、附加和加成2.納稅環(huán)節(jié)3.納稅期限4.納稅地點5.違章處理第二節(jié)稅收制度和稅收的分類二、稅收分類（一）流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅按征稅對象的性質(zhì)分類是稅收分類的最基本方式，也是稅收實踐中各國主要采用的分類方法。由于世界各國的稅制千差萬別，稅種設(shè)計方式各異，因而采用以征稅對象性質(zhì)來分類的結(jié)果也不盡相同。國際上一般將其分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅三大類。第二節(jié)稅收制度和稅收的分類以稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為直接稅與間接稅。（二）直接稅與間接稅（三）從量稅與從價稅以稅收的計算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為從量稅和從價稅。（四）價內(nèi)稅與價外稅以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為價內(nèi)稅和價外稅。第二節(jié)稅收制度和稅收的分類以稅收的管理和使用權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。這種分類方法是實行分稅制財政體制的基礎(chǔ)。（五）中央稅、地方稅和中央與地方共享稅（六）正稅與附加稅以課稅對象是否具有依附性為標(biāo)準(zhǔn)，可以將稅收分為正稅與附加稅。我國主要稅種3第三節(jié)我國主要稅種流轉(zhuǎn)稅是以貨物流轉(zhuǎn)額和勞務(wù)收入額為征稅對象的一類稅。它對流轉(zhuǎn)額進行征稅，只要納稅人取得應(yīng)稅收入，就必須依法納稅，不受商品的種類、勞務(wù)形式、所有制、地區(qū)等條件的限制，也不受生產(chǎn)經(jīng)營成果的影響。相應(yīng)地，稅額也會隨著收入的增加而增長，有助于財政收入的穩(wěn)定籌集。流轉(zhuǎn)稅通常采用比例稅率，也有部分采用定額稅率，計征方法比較簡便。因此，這類稅收具有收入的及時性、穩(wěn)定性和稅源的廣泛性等特點。一、流轉(zhuǎn)稅第三節(jié)我國主要稅種增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。（一）增值稅1.增值稅的概念第三節(jié)我國主要稅種增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人。增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。2.增值稅的納稅人第三節(jié)我國主要稅種（1）增值稅一般納稅人適用兩檔稅率：基本稅率17%，低稅率13%。采用低稅率的主要有糧食、食用植物油；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（2）小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。3.增值稅稅率或征收率第三節(jié)我國主要稅種增值稅的法定免稅項目有以下幾個方面：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；銷售的自己使用過的物品。4.增值稅減免稅規(guī)定第三節(jié)我國主要稅種消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。簡單地說，消費稅是對特定的消費品征收的一種流轉(zhuǎn)稅，它屬于價內(nèi)稅。

（二）消費稅1.消費稅的概念第三節(jié)我國主要稅種消費稅的納稅人為在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的消費稅暫行條例規(guī)定的應(yīng)稅消費品的其他單位和個人。2.消費稅的納稅人3.消費稅的稅目及稅率我國現(xiàn)行消費稅共設(shè)置了15個稅目，包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。有些稅目下還進一步劃分為若干子目，如煙、酒、成品油、小汽車稅目都設(shè)有子目。第三節(jié)我國主要稅種“關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律，以進出關(guān)境的貨物和物品為征稅對象而征收的一種商品稅。它是世界各國普遍征收的一個稅種，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。（三）關(guān)稅1.關(guān)稅的概念2.征稅對象關(guān)稅的征收對象為進出我國國境或關(guān)境的貨物和物品。其征稅范圍具體包括三個方面：進口貨物、出口貨物和進出口物品。第三節(jié)我國主要稅種進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人和進出境物品的所有人是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。3.納稅人4.稅率我國現(xiàn)行關(guān)稅稅率分為進口關(guān)稅稅率和出口關(guān)稅稅率。5.減免稅減免稅分為法定減免稅、特定減免稅和臨時減免稅。第三節(jié)我國主要稅種所得稅是以納稅人的所得額為征稅對象的一類稅，應(yīng)納稅所得額是納稅人的收入總額扣除各項成本、費用等支出后的凈所得額。二、所得稅第三節(jié)我國主要稅種企業(yè)所得稅的納稅人是指在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅是指國家對境內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。它是國家參與企業(yè)利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的一個重要稅種。（一）企業(yè)所得稅1.企業(yè)所得稅的概念2.企業(yè)所得稅的納稅人第三節(jié)我國主要稅種企業(yè)所得稅的征稅范圍是指企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。3.企業(yè)所得稅的征收范圍4.企業(yè)所得稅的稅率第三節(jié)我國主要稅種企業(yè)所得稅法對國家重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合條件的小型微利企業(yè)，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，民族自治地方開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，企業(yè)綜合利用資源等給予一定的減免稅優(yōu)惠。5.減免稅第三節(jié)我國主要稅種個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。它是國家調(diào)節(jié)居民間個人分配收入差距的重要經(jīng)濟手段。

（二）個人所得稅1.個人所得稅的概念2.個人所得稅的納稅人個人所得稅的納稅人，包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍人員(包括無國籍人員，下同)和香港、澳門、臺灣同胞。第三節(jié)我國主要稅種個人所得稅的征稅范圍是指個人取得的應(yīng)稅所得?，F(xiàn)行個人所得稅采用列舉法列舉了以下11項所得為應(yīng)稅所得：(1)工資、薪金所得；(2)個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；(4)勞務(wù)報酬所得；(5)稿酬所得；(6)特許權(quán)使用費所得；(7)利息、股息、紅利所得；(8)財產(chǎn)租賃所得；(9)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；(10)偶然所得；(11)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。3.個人所得稅的征收范圍第三節(jié)我國主要稅種(1)工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%~45%。(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。(3)稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。(4)勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。(5)特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。4.個人所得稅的稅率第三節(jié)我國主要稅種(1)工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。(4)勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。(5)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。(6)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。5.應(yīng)納稅所得額的計算第三節(jié)我國主要稅種(1)減免稅。個人所得稅法對個人取得的某些所得給予免征、減征和暫免征收的稅收優(yōu)惠。(2)納稅辦法。個人所得稅的納稅辦法，有自行申報納稅和代扣代繳兩種。下列人員為自行申報納稅的納稅義務(wù)人：①年所得在12萬元以上的；②從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；③從中國境外取得所得的；④取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。6.個人所得稅的其他規(guī)定第三節(jié)我國主要稅種資源稅是以各種自然資源為征稅對象征收的稅。它具有以下特點：對特定的資源征稅，具有對絕對地租(收入)和級差地租(收入)征稅的性質(zhì)；實行從量定額征稅。我國現(xiàn)行的資源稅類主要包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種。三、其他稅

（一）資源稅第三節(jié)我國主要稅種財產(chǎn)行為稅是對財產(chǎn)的價值或者某種行為征稅。它主要是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，主要包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、土地增值稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅等。

（二）財產(chǎn)行為稅THANKS第五章國債財政與金融目錄1國債概述23國債制度國債市場本章要點1.國債的概念、基本功能和國債的發(fā)行、償還方式；2.國債在經(jīng)濟中的作用；3.國債發(fā)行條件、償還資金來源以及國債發(fā)行與流通市場；4.國債的功能和國債的發(fā)行與償還。國債概述1第一節(jié)國債概述國債是國家公債的簡稱，是中央政府憑借政府信譽，按照信用原則發(fā)行并最終承擔(dān)清償責(zé)任的債務(wù)。國債是中央政府債務(wù)收入的主要形式，也是政府財政活動的重要內(nèi)容。一、國債的概念（一）國債是公債的主要組成部分（二）國債不局限于內(nèi)債（三）國債是政府信用或財政信用的主要形式第一節(jié)國債概述國債最早大約產(chǎn)生于公元5世紀(jì)到7世紀(jì)的地中海沿岸一些國家。到16、17世紀(jì)，國債很快在歐洲資本主義各國得到廣泛的發(fā)展。國債的急速增長是在資本主義財政形成以后的兩次世界大戰(zhàn)期間。國債作為政府籌集財政資金的重要形式以及發(fā)展經(jīng)濟的重要杠桿，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國財政不可缺少的組成部分。政府財政收不抵支是國債產(chǎn)生的必要條件，而閑置資本的存在則為國債產(chǎn)生提供了可能性。

二、國債的產(chǎn)生和發(fā)展第一節(jié)國債概述國債所固有的特性使它與其他財政收入形式（如稅收）有著顯著區(qū)別。這些特性包括自愿性、收益性、靈活性和安全性。

三、國債的特征第一節(jié)國債概述

四、國債的種類（一）無記名式國債、憑證式國債、記賬式國債和電子式儲蓄國債（二）短期國債、中期國債和長期國債（三）上市國債和非上市國債（四）國內(nèi)國債和國外國債第一節(jié)國債概述

五、國債的功能（一）彌補財政赤字的功能（二）籌集建設(shè)資金的功能（三）重新配置社會資源，調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行（四）對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控國債制度第二節(jié)國債制度國債的發(fā)行是指國債由政府售出或被投資者認(rèn)購的過程。它是國債運行的起點和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，其核心是確定國債的發(fā)行條件和國債的發(fā)行方式。一、國債的發(fā)行第二節(jié)國債制度1.財政需要原則（一）國債的發(fā)行原則2.負(fù)擔(dān)限額原則3.穩(wěn)定經(jīng)濟原則4.低成本原則第二節(jié)國債制度（二）國債的發(fā)行條件1.國債票面額2.國債發(fā)行價格3.國債發(fā)行利率4.國債發(fā)行額度5.國債發(fā)行期限第二節(jié)國債制度1.固定收益出售方式（三）國債的發(fā)行方式2.公募拍賣方式3.柜臺經(jīng)銷方式4.直接推銷方式5.組合方式第二節(jié)證券概述（四）我國國債發(fā)行方式的演變1.直接發(fā)行2.代銷發(fā)行3.承購包銷4.招標(biāo)拍賣第二節(jié)國債制度二、國債的償還（一）國債償還的方式1.分期逐步償還法2.抽簽輪次償還法3.到期一次償還法4.市場購銷償還法5.以新替舊償還法第二節(jié)國債制度1.一次性付息2.分次付息（二）國債的付息方法（三）國債償還的資金來源1.設(shè)立償債基金2.依靠預(yù)算盈余3.通過預(yù)算列支4.舉借新債第二節(jié)國債制度國債規(guī)?？蓮慕^對規(guī)模和相對規(guī)模兩個方面來理解。國債的相對規(guī)模是國債指標(biāo)與國家有關(guān)財政經(jīng)濟指標(biāo)進行對比，以判斷一定時期內(nèi)國債規(guī)模是否合理。三、國債的規(guī)模與管理（一）國債的規(guī)模第二節(jié)國債制度國債成本也稱國債費用或國債發(fā)行費用，在國債發(fā)行中，大部分是支付利息的費用。1.對國債成本的管理國債會形成國家和社會的負(fù)擔(dān)，因而政府發(fā)行國債總量必須有一個限度，即對國債規(guī)模進行控制。2.對國債規(guī)模的管理（二）國債的管理3.對國債結(jié)構(gòu)的管理對國債結(jié)構(gòu)的管理主要是根據(jù)一定時期國家經(jīng)濟與財政形勢的狀況，適時調(diào)整上市國債和非上市國債各自在國債總額中所占比重，為調(diào)節(jié)經(jīng)濟服務(wù)。國債市場3第三節(jié)國債市場國債的發(fā)行市場，也稱國債的一級市場或初級市場，是指國債發(fā)行與推銷的市場，是國債交易的初始環(huán)節(jié)。它通過市場手段促進國債債權(quán)人和債務(wù)人發(fā)生債權(quán)與債務(wù)關(guān)系，其職能是完成國債發(fā)行任務(wù)，使政府籌措到所需資金，也為社會上的資金所有者提供投資并獲取收益的機會。一、國債的發(fā)行市場第三節(jié)國債市場國債流通市場又稱國債二級市場，它是買賣已發(fā)行國債券的場所，是國債交易的第二階段。其職能是為已發(fā)行的國債提供一種再次出售的機會，使國債持有者在需要資金時能夠賣出國債收回資金，并向新的投資者提供投資選擇的機會。國債流通市場一般是國債承銷機構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括國債持有者與政府或國債認(rèn)購者之間的交易。

二、國債的流通市場第三節(jié)國債市場

（一）國債流通市場的交易類型1.交易所交易2.場外交易1.現(xiàn)貨交易

（二）國債流通市場的交易方式2.期貨交易3.回購協(xié)議交易THANKS第六章政府預(yù)算與預(yù)算管理體制財政與金融目錄1政府預(yù)算概述23政府預(yù)算管理體制我國的預(yù)算管理體制改革本章要點1.政府預(yù)算的概念、分類和原則；2.政府預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算；3.政府預(yù)算體制的概念、原則、類型和內(nèi)容；4.分稅制的模式以及我國預(yù)算管理體制改革的過程及完善措施。政府預(yù)算概述1第一節(jié)政府預(yù)算概述政府預(yù)算是經(jīng)過法定程序編制和批準(zhǔn)的政府年度財政收支計劃，是以收支平衡表形式表現(xiàn)的、具有法律地位的文件，是政府進行財政分配和宏觀調(diào)控的重要工具。一、政府預(yù)算的概念（一）政府預(yù)算的概念

（二）政府預(yù)算的產(chǎn)生從歷史上看，政府預(yù)算是比稅收、國債等都要年輕的一個財政范疇。政府預(yù)算是政府發(fā)展到封建社會和資本主義社會交替時期，出現(xiàn)的一種具有一定法律形式和法律保證的國家財政制度，是政治民主化的產(chǎn)物。第一節(jié)政府預(yù)算概述（一）總預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算

二、政府預(yù)算的分類（六）年度預(yù)算和中長期預(yù)算（三）單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算（四）增量預(yù)算和零基預(yù)算（五）投入預(yù)算和績效預(yù)算（二）中央預(yù)算和地方預(yù)算第一節(jié)政府預(yù)算概述

三、政府預(yù)算的原則（一）公開性原則（二）完整性原則（三）年度性原則（四）可靠性原則（五）法律性原則第一節(jié)政府預(yù)算概述政府預(yù)算的編制是預(yù)算程序中首要的和最重要的一環(huán)，通常由政府的財政部門進行。預(yù)算編制是一個優(yōu)化過程，由政府主管機構(gòu)運用預(yù)算編制技術(shù)，根據(jù)已經(jīng)確定的目標(biāo)，制定下一個年度的政府收支計劃。預(yù)算編制要以較為準(zhǔn)確的經(jīng)濟和財政預(yù)測為基礎(chǔ)，設(shè)計出計劃年度內(nèi)政府預(yù)算的收支草案，提交立法機構(gòu)審批。

四、政府預(yù)算的程序（一）政府預(yù)算的編制第一節(jié)政府預(yù)算概述政府預(yù)算的執(zhí)行是實現(xiàn)政府財政收支的過程，是整個預(yù)算工作程序的重要環(huán)節(jié)，通常由政府的職能部門，如財政部門具體負(fù)責(zé)組織實施。預(yù)算收入入庫、預(yù)算支出撥付以及預(yù)算調(diào)整，都必須按照法律和有關(guān)規(guī)定的程序進行。預(yù)算收入征收部門必須依法及時、足額地征收應(yīng)收的預(yù)算收入。有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位，必須依照法規(guī)的規(guī)定，將應(yīng)上繳的收入及時、足額地上繳國庫。各級財政部門必須依照法律和規(guī)定及時、足額地?fù)芨额A(yù)算資金。（二）政府預(yù)算的執(zhí)行第一節(jié)政府預(yù)算概述（三）政府決算政府決算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，是整個預(yù)算工作程序的總結(jié)和終結(jié)，也是國家經(jīng)濟社會活動在財政上的集中反映。通過決算的編制，總結(jié)研究預(yù)算編制、執(zhí)行，加強預(yù)算管理和平衡收支方面的經(jīng)驗教訓(xùn)，有利于提高以后年度的預(yù)算工作水平，也為政府制定經(jīng)濟政策提供參考和依據(jù)。政府預(yù)算管理體制第二節(jié)政府預(yù)算管理體制政府預(yù)算管理體制是確定一國財政體系中中央政府與地方政府以及地方各級政府之間財政分配關(guān)系的一項基本制度。其核心是劃分中央政府與地方政府以及地方各級政府之間的預(yù)算收支范圍及管理職權(quán)。一、政府預(yù)算管理體制的概念第二節(jié)政府預(yù)算管理體制二、建立政府預(yù)算管理體制的原則（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則（二）財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則（三）公平原則（四）效率原則第二節(jié)政府預(yù)算管理體制三、政府預(yù)算管理體制的類型（一）統(tǒng)收統(tǒng)支型預(yù)算管理體制（二）分級管理型預(yù)算管理體制（三）放權(quán)包干型預(yù)算管理體制（四）分級分稅型預(yù)算管理體制第二節(jié)政府預(yù)算管理體制四、政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容（一）確定預(yù)算管理體制的類型（五）規(guī)定預(yù)算管理權(quán)限（三）劃分預(yù)算收支（四）確定預(yù)算調(diào)節(jié)制度（二）確定預(yù)算管理級次我國的預(yù)算管理體制改革3第三節(jié)我國的預(yù)算管理體制改革分稅制是指在各級政府間進行分權(quán)、分稅、分征和分管的一種政府預(yù)算管理體制形式。它最早出現(xiàn)在19世紀(jì)中葉的一些歐洲國家，目前已被世界上很多國家特別是發(fā)達國家廣泛采用。為了進一步理順中央與地方的財政分配關(guān)系，適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，我國從1994年1月1日起實行了分稅制財政體制改革，從1995年開始又對政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度進行了改革，逐步建立了較為規(guī)范的政府間財政轉(zhuǎn)移支付體系，到2002年的所得稅收入分享改革，我國基本上建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的財政體制框架。一、分稅制的含義第三節(jié)我國的預(yù)算管理體制改革根據(jù)現(xiàn)行中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財政主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機關(guān)運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費，調(diào)整國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的社會事業(yè)發(fā)展支出。

二、分稅制的主要內(nèi)容（一）中央與地方事權(quán)和支出的劃分第三節(jié)我國的預(yù)算管理體制改革（二）中央與地方收入的劃分1.中央預(yù)算固定收入3.中央與地方共享收入2.地方預(yù)算固定收入第三節(jié)我國的預(yù)算管理體制改革（三）政府間的轉(zhuǎn)移支付制度1.稅收返還2.原體制補助和體制上解3.中央對地方的專向撥款第三節(jié)我國的預(yù)算管理體制改革（四）分設(shè)兩套稅務(wù)機構(gòu)，分別征稅2.機構(gòu)設(shè)置1.稅收管理范圍的劃分3.領(lǐng)導(dǎo)體制和人員管理4.國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局的關(guān)系第三節(jié)我國的預(yù)算管理體制改革（一）有關(guān)稅種的調(diào)整

三、1994年以來分稅制體制的完善1.證券交易印花稅的調(diào)整2.國有土地有償使用收入的調(diào)整第三節(jié)我國的預(yù)算管理體制改革4.開征車輛購置稅6.取消農(nóng)業(yè)稅5.出口退稅中央與地方分擔(dān)比例的調(diào)整3.企業(yè)所得稅的調(diào)整第三節(jié)我國的預(yù)算管理體制改革1994年我國實施的財稅體制改革，初步明確了各級政府的事權(quán)與財權(quán)，建立了穩(wěn)定的中央與地方財政收入渠道，規(guī)范了政府間財政分配關(guān)系，在新中國財政史上具有里程碑意義。通過改革，我國建立了分稅制財政體制，財政收入保持了較快的增長速度，提高了中央財政收入占全國財政收入的比重，增強了中央政府的宏觀調(diào)控能力，促進了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有力地促進了國民經(jīng)濟的健康、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。當(dāng)然，由于受多種因素的影響和制約，現(xiàn)行預(yù)算管理體制還存在一些問題，需要在今后的發(fā)展中不斷加以完善。

（二）轉(zhuǎn)移支付制度的完善第三節(jié)我國的預(yù)算管理體制改革

四、我國分稅制改革的成效1.基本建立了分稅制的體制框架2.增強了中央的宏觀調(diào)控能力3.促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的優(yōu)化配置THANKS第七章金融導(dǎo)論財政與金融目錄1金融基礎(chǔ)知識234貨幣與貨幣制度信用與利息率金融機構(gòu)體系本章要點1.金融、直接融資、間接融資的基本概念；2.金融在現(xiàn)代經(jīng)濟中的作用；3.貨幣、貨幣制度的概念及基本構(gòu)成要素；4.信用、利率的概念，決定和影響利率水平的主要因素。5.基本信用工具的特點；6.商業(yè)銀行與中央銀行、政策性銀行的概念、金融機構(gòu)的種類；7.我國金融機構(gòu)體系。金融基礎(chǔ)知識1第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識金融是現(xiàn)代經(jīng)濟體系的核心，所有經(jīng)濟主體都是在一定的金融環(huán)境背景下從事各類經(jīng)濟活動，做出各種經(jīng)濟金融決策的。金融，通常的理解是融通資金與籌集資金。廣義的金融包含一個國家的所有經(jīng)濟單位、個人及政府與貨幣、資本、信用、證券等有關(guān)的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟行為及其體現(xiàn)的各種關(guān)系；狹義的金融是指以存貸、信用、資本、證券、外匯等金融工具為載體，以銀行、證券公司和保險公司等金融組織為中心的各種借貸、資本交易、債權(quán)與債務(wù)轉(zhuǎn)移等經(jīng)濟活動。具體地說，金融是指貨幣資金的融通；融通的主要對象是貨幣和貨幣資金；融通的方式是信用方式；組織這種融通的機構(gòu)是金融機構(gòu)。一、金融的內(nèi)涵（一）金融的概念第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識（二）金融的構(gòu)成1.金融主體2.金融對象3.金融方式4.金融工具5.金融市場第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識1.籌集融通資金

二、金融對經(jīng)濟的作用（一）金融對經(jīng)濟發(fā)展的促進作用2.引導(dǎo)資金流向3.優(yōu)化資源配置，提高資本效率4.調(diào)控社會總需求第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識1.金融風(fēng)險客觀存在（二）金融對經(jīng)濟發(fā)展的阻滯作用2.使金融風(fēng)險具有很強的傳染性3.加劇了金融危機的破壞性第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識直接融資是指資金供給者與資金需求者運用一定的金融工具直接形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為。資金供給者是直接貸款人，資金需求者是直接借款人，雙方可以直接協(xié)商或在金融市場上由資金供給者直接購入資金需求者發(fā)行的債券或股票完成融資。三、直接融資與間接融資（一）直接融資第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識（二）間接融資間接融資是指資金供給者與資金需求者通過金融中介機構(gòu)間接實現(xiàn)融資的行為。其中，資金供給者與資金需求者不是分別作為直接貸款人和直接借款人出現(xiàn)的，它們之間不構(gòu)成直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而是分別與金融中介機構(gòu)發(fā)生信用關(guān)系，成為金融中介機構(gòu)的債權(quán)人或債務(wù)人。第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識

(1)兩者都是資金的融通活動。(2)兩者相互滲透、相互支持。（三）兩種融資方式聯(lián)系、區(qū)別和優(yōu)缺點1.聯(lián)系2.區(qū)別(1)金融機構(gòu)所起的作用不同：在間接融資方式中，商業(yè)銀行是核心中介機構(gòu)；在直接融資方式中，以證券公司為核心。(2)特點不同：間接融資比直接融資的風(fēng)險小、成本低、流動性好。第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識

(1)直接融資的優(yōu)缺點優(yōu)點：①資金供求雙方直接聯(lián)系，可以根據(jù)各自的融資條件，如期限、數(shù)量、利率水平等方面的要求實現(xiàn)融資，以滿足各自的需要。②由于資金供求雙方直接形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，債權(quán)方自然十分關(guān)注和支持債務(wù)人的經(jīng)營活動，債務(wù)人面對直接的債權(quán)人，在資金使用上會更講求效益，在經(jīng)營上也會有較大的壓力，從而促進資金使用效益的提高。③直接融資是通過證券市場的證券交易來實現(xiàn)的，它把資金供求雙方直接置于市場機制中，使供求雙方能夠按照市場確定的價格來進行資金的交易。④有利于籌集長期投資資金。通過發(fā)行長期性債券和股票，由此籌集的資金均具有穩(wěn)定的特點，從而提高籌資效率。3.兩種融資方式的優(yōu)缺點第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識缺點：①直接融資的成本，如交易成本和信息成本較高。②直接融資雙方在資金分量、期限、利率等方面受到的限制較多，對金融市場和金融工具的依存度較高。③對資金供給者來說，要承擔(dān)籌資方不能如期支付及二級市場價格波動的風(fēng)險。(2)間接融資的優(yōu)缺點優(yōu)點：①在籌資上可積少成多，金融機構(gòu)可利用其網(wǎng)點多，資金起點低等特點，廣泛籌集社會各方閑散資金，形成巨額資金。②間接融資以金融機構(gòu)為資金中介，融資活動的成本較低，融資風(fēng)險由多樣化的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)分散承擔(dān)，安全性較高。③作為間接融資主體的金融中介機構(gòu)，一般有相當(dāng)?shù)囊?guī)模，其資力也較雄厚，可運用專業(yè)人員提供投資的專家服務(wù)和專家分析，也有能力利用現(xiàn)代化的工具從事金融活動，提高金融業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟水平。④間接融資除了發(fā)揮信用媒介作用，加速資金由儲蓄向投資轉(zhuǎn)化外，還具有信用創(chuàng)造的功能，滿足經(jīng)濟發(fā)展對貨幣的需求。第一節(jié)金融基礎(chǔ)知識缺點：①資金的供給者與需求者間加入了金融中介，使雙方的直接聯(lián)系被隔斷，在一定程度上減少了投資者對企業(yè)生產(chǎn)的關(guān)注和籌資者對資金使用的壓力和約束。②在間接融資中，籌資方只能按照中介規(guī)定的方式、期限和用途使用資金，靈活性較小。③間接融資可能造成貨幣資金的過度膨脹或緊縮，影響經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。貨幣與貨幣制度第二節(jié)貨幣與貨幣制度馬克思依據(jù)貨幣根源于商品的理論闡述了貨幣的起源。貨幣是從商品世界中分離出來的固定充當(dāng)一般等價物的特殊商品，是商品生產(chǎn)和交換發(fā)展的產(chǎn)物?，F(xiàn)當(dāng)代貨幣金融理論對于貨幣內(nèi)涵的界定，有注重貨幣的獨特性質(zhì)的，也有注重貨幣對經(jīng)濟的影響的；并且既涉及現(xiàn)金、活期存款和定期存款，也涉及虛擬貨幣和貨幣體系的運作。一、貨幣的來源與含義第二節(jié)貨幣與貨幣制度二、貨幣的職能貨幣在衡量商品價值量并表現(xiàn)其他商品價值的時候，發(fā)揮價值尺度職能。這是貨幣最基本、最重要的職能。（一）價值尺度當(dāng)貨幣在商品交換中起媒介作用的時候，發(fā)揮流通手段職能。（二）流通手段第二節(jié)貨幣與貨幣制度當(dāng)貨幣被持有者當(dāng)成獨立的價值形態(tài)和社會財富的一般代表而儲存起來時，它發(fā)揮的是貯藏手段職能。（三）貯藏手段（四）支付手段當(dāng)貨幣作為價值的獨立運動形式進行單方面轉(zhuǎn)移時，發(fā)揮支付手段職能。（五）世界貨幣貨幣超越國界，在世界市場上發(fā)揮一般等價物作用時，發(fā)揮世界貨幣職能。第二節(jié)貨幣與貨幣制度三、貨幣歷史形態(tài)（一）商品貨幣（二）代用貨幣（三）信用貨幣（四）電子貨幣第二節(jié)貨幣與貨幣制度四、貨幣制度（一）貨幣制度的構(gòu)成要素1.貨幣材料的確定2.貨幣單位的確定3.各種通貨的發(fā)行和流通程序的確定4.準(zhǔn)備金制度5.規(guī)定貨幣的對外關(guān)系第二節(jié)貨幣與貨幣制度（二）貨幣制度的類型1.銀本位制2.金銀復(fù)本位制3.金本位制4.紙幣本位制度第二節(jié)貨幣與貨幣制度（三）國際貨幣制度1.國際金本位制2.布雷頓森林體系3.牙買加體系（四）區(qū)域性貨幣制度信用與利息率3第三節(jié)信用與利息率一、信用（一）信用1.信用是以償還和付息為條件的借貸行為3.信用是價值運動的特殊形式2.信用關(guān)系是債權(quán)債務(wù)關(guān)系第三節(jié)信用與利息率信用是商品經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，當(dāng)商品交換出現(xiàn)延期支付、貨幣執(zhí)行支付手段職能時，信用就產(chǎn)生了。信用產(chǎn)生后，不斷地由低級形態(tài)向高級形態(tài)發(fā)展。從生產(chǎn)方式的發(fā)展與信用的聯(lián)系角度來看，分為高利貸信用、資本主義信用和社會主義信用。（二）信用的產(chǎn)生與發(fā)展第三節(jié)信用與利息率

（三）信用的形式1.商業(yè)信用2.銀行信用3.國家信用6.民間信用5.國際信用4.消費信用第三節(jié)信用與利息率信用工具也稱金融工具，是資金供應(yīng)者和需求者之間以書面形式發(fā)行和流通，借以保證債權(quán)人和債務(wù)人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的具有法律效力的憑證。信用工具必須同時具備三個要點：一是有規(guī)范化的書面格式；二是有廣泛的社會可接受性或可轉(zhuǎn)讓性；三是具有法律效力。

（一）信用工具的概念二、信用工具第三節(jié)信用與利息率

（二）信用工具的分類1.直接信用工具和間接信用工具2.短期信用工具和長期信用工具3.無限可接受性的信用工具和有限可接受性的信用工具第三節(jié)信用與利息率

三、利息與利息率利息從債權(quán)人的角度看，是貨幣所有者(債權(quán)人)由于貸出貨幣而從借款者(債務(wù)人)手中獲得的報酬。從債務(wù)人的角度看，利息是債務(wù)人為取得貨幣資金的使用所花費的代價。利息是與信用相伴的一個經(jīng)濟范疇。只要有信用關(guān)系存在，利息就存在。（一）利息的本質(zhì)及來源第三節(jié)信用與利息率利息率簡稱利率，是在借貸期內(nèi)所獲得的利息額與借貸資本金的比率。它是衡量利息高低的指標(biāo)。利率通常用年利率、月利率和日利率來表示。

（二）利息率第三節(jié)信用與利息率（三）利率的種類1.市場利率、官定利率和公定利率2.固定利率與浮動利率3.名義利率和實際利率4.基準(zhǔn)利率和非基準(zhǔn)利率第三節(jié)信用與利息率

（一）平均利潤率四、決定和影響利率的因素

（二）借貸資本的供求狀況

（三）中央銀行的貨幣政策（四）國際利率水平

（五）通貨膨脹預(yù)期

（六）經(jīng)濟周期4金融機構(gòu)體系第四節(jié)金融機構(gòu)體系中央銀行是國家賦予其制定和執(zhí)行貨幣政策，對國民經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控和監(jiān)督管理的特殊的金融機構(gòu)，是具有銀行特征的國家機關(guān)。一、中央銀行

（一）中央銀行的性質(zhì)第四節(jié)金融機構(gòu)體系1.中央銀行是“發(fā)行的銀行”（二）中央銀行的職能2.中央銀行是“銀行的銀行”3.中央銀行是“政府的銀行”4.中央銀行是“儲備的銀行”第四節(jié)金融機構(gòu)體系根據(jù)《中國人民銀行法》第四條的規(guī)定，中國人民銀行依法履行下列13項職責(zé)：(1)發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章；(2)依法制定和執(zhí)行貨幣政策；(3)發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；(4)監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場；(5)實施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場：(6)監(jiān)督管理黃金市場；（三）中國人民銀行的職責(zé)范圍第四節(jié)金融機構(gòu)體系(7)持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備；(8)經(jīng)理國庫；(9)維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行；(10)指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測；(11)負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測；(12)作為國家的中央銀行，從事有關(guān)的國際金融活動；(13)國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。（三）中國人民銀行的職責(zé)范圍第四節(jié)金融機構(gòu)體系(四)中央銀行的類型第四節(jié)金融機構(gòu)體系商業(yè)銀行是以營利為目的，以吸收社會公眾的存款和發(fā)放貸款為主要業(yè)務(wù)活動，綜合性、多功能的金融企業(yè)。二、商業(yè)銀行

（一）商業(yè)銀行的性質(zhì)第四節(jié)金融機構(gòu)體系（二）商業(yè)銀行的職能1.信用中介4.信用創(chuàng)造3.金融服務(wù)2.支付中介第四節(jié)金融機構(gòu)體系1.單一銀行制（三）商業(yè)銀行的組織形式2.分支銀行制3.銀行控股公司制4.跨國聯(lián)合制第四節(jié)金融機構(gòu)體系跨國聯(lián)合制又稱國際財團制，是指由不同國家的商業(yè)銀行聯(lián)合成立銀行投資財團的銀行組織形式。從事大規(guī)模國際資本投資活動的跨國聯(lián)合制商業(yè)銀行正隨著各國經(jīng)濟往來的日益加強而逐漸增加。三、政策性金融機構(gòu)第四節(jié)金融機構(gòu)體系（一）保險公司四、非銀行機構(gòu)體系（二）信托投資公司（三）證券公司（四）財務(wù)公司（五）信用合作社（六）郵政儲蓄機構(gòu)（七）其他金融機構(gòu)第四節(jié)金融機構(gòu)體系五、金融監(jiān)管機構(gòu)金融監(jiān)管機構(gòu)是根據(jù)法律規(guī)定對一國的金融體系進行監(jiān)督管理的機構(gòu)。其職責(zé)包括按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場、發(fā)布有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章、監(jiān)督管理金融機構(gòu)的合法合規(guī)運作等。我國目前的金融監(jiān)管機構(gòu)包括中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會)、中國證券監(jiān)督管理委員會(簡稱證監(jiān)會)、中國保險監(jiān)督管理委員會(簡稱保監(jiān)會)，已經(jīng)形成分工明確、互相協(xié)調(diào)的金融分工監(jiān)管體制。THANKS第八章金融業(yè)務(wù)財政與金融目錄1中央銀行業(yè)務(wù)234商業(yè)銀行業(yè)務(wù)其他金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)保險業(yè)務(wù)5信托業(yè)務(wù)本章要點1.中央銀行業(yè)務(wù)的概念；2.中央銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的重要意義；3.金融債券、同業(yè)拆借、證券投資的基本概念；4.政策性銀行的性質(zhì)，其他非金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)。中央銀行業(yè)務(wù)1第一節(jié)中央銀行業(yè)務(wù)貨幣發(fā)行是中央銀行作為國家政府的代表向社會提供流通手段和支付手段，是中央銀行對貨幣持有者的一種負(fù)債。貨幣發(fā)行具有兩重含義：一是指貨幣從中央銀行的發(fā)行庫，通過各家商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)庫流到社會；二是指貨幣從中央銀行流出的數(shù)量大于從流通中回籠的數(shù)量。一、中央銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)（一）貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)第一節(jié)中央銀行業(yè)務(wù)（二）集中存款準(zhǔn)備金集中存款準(zhǔn)備金是指中央銀行收存的一般金融機構(gòu)的存款，是中央銀行對一般金融機構(gòu)的負(fù)債。集中存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)是中央銀行存款業(yè)務(wù)中最主要的業(yè)務(wù)，它是中央銀行資金的重要來源。中央銀行集中商業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備金，其目的有兩個：一是配合貨幣政策，形成存款準(zhǔn)備金工具，調(diào)節(jié)信貸及貨幣供應(yīng)量規(guī)模；二是滿足商業(yè)銀行流動性及清償能力的要求。第一節(jié)中央銀行業(yè)務(wù)中央銀行作為政府的銀行，一般由央行代理國家經(jīng)理國庫，財政的收入和支出，都由中央銀行代理。經(jīng)常大量的財政存款構(gòu)成了中央銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)之一。這部分存款經(jīng)過財政分配，下?lián)軝C關(guān)、團體單位作為經(jīng)費后，形成機關(guān)、團體的存款。這部分存款是財政性存款，它與財政存款一樣，也是中央銀行的負(fù)債。中央銀行占用財政金庫資金，一般不支付利息，或僅付很少的利息，因此，中央銀行也不向政府收取代理手續(xù)費。（三）經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)第一節(jié)中央銀行業(yè)務(wù)

二、中央銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)（一）再貸款業(yè)務(wù)（二）再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（三）公開市場業(yè)務(wù)（四）經(jīng)營國際儲備資產(chǎn)第一節(jié)中央銀行業(yè)務(wù)

三、中央銀行的清算業(yè)務(wù)（一）組織同城票據(jù)交換（二）辦理異地資金匯劃（三）跨國清算商業(yè)銀行業(yè)務(wù)第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)商業(yè)銀行資本金又稱自有資本，是指投資者為實現(xiàn)一定經(jīng)濟目的而投入商業(yè)銀行的貨幣資金和保留在商業(yè)銀行中的收益，是商業(yè)銀行最原始的資金來源。商業(yè)銀行的設(shè)立、經(jīng)營和發(fā)展，必須要有一定數(shù)額的資本金。一、商業(yè)銀行資本金（一）商業(yè)銀行資本金的含義第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)2.附屬資本（二）商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成1.核心資本第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的負(fù)債是指在商業(yè)銀行經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的需要用自己的資產(chǎn)或通過提供勞務(wù)進行償還的經(jīng)濟義務(wù)，是商業(yè)銀行的資金來源業(yè)務(wù)。二、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)（一）商業(yè)銀行負(fù)債的含義（二）商業(yè)銀行的存款類負(fù)債1.活期存款2.定期存款3.儲蓄存款第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)1.同業(yè)拆借（三）商業(yè)銀行借入類負(fù)債2.向中央銀行借款3.其他借款第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)三、商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)（一）商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金2.在中央銀行存款3.存放同業(yè)存款4.在途資金第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)（二）商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)1.商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)2.商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)（三）商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù)第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)（一）結(jié)算類中間業(yè)務(wù)四、商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)（二）代理類中間業(yè)務(wù)（三）基金托管業(yè)務(wù)（四）信息咨詢類業(yè)務(wù)（五）其他類中間業(yè)務(wù)第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)所謂表外業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是有風(fēng)險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負(fù)債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。五、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)1.銀行承兌匯票2.備用信用證（一）擔(dān)保類表外業(yè)務(wù)3.保函業(yè)務(wù)4.貸款出售第二節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)（二）承諾類表外業(yè)務(wù)2.不可撤銷承諾（三）金融衍生交易類業(yè)務(wù)1.可撤銷承諾其他金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)3第三節(jié)其他金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)國家開發(fā)銀行的主要職責(zé)是為國家基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)提供長期資金支持，引導(dǎo)社會資金投向，緩解經(jīng)濟發(fā)展瓶頸制約。電力、公路、鐵路、石油石化、煤炭、郵電通信、農(nóng)林水利、公共基礎(chǔ)設(shè)施等始終是國家開發(fā)銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和貸款支持重點。一、政策性銀行的業(yè)務(wù)（一）國家開發(fā)銀行的主要業(yè)務(wù)第三節(jié)其他金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)中國進出口銀行的主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策、對外經(jīng)貿(mào)政策、金融政策和外交政策，為擴大我國機電產(chǎn)品、成套設(shè)備和高新技術(shù)產(chǎn)品進出口，推動有比較優(yōu)勢的企業(yè)開展對外承包工程和境外投資，促進對外關(guān)系發(fā)展和國際經(jīng)貿(mào)合作，提供政策性金融支持。

（二）中國進出口銀行的主要業(yè)務(wù)第三節(jié)其他金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的我國唯一的