內(nèi)部控制管理辦法及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部控制管理辦法及內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

管理原則

XX股份的內(nèi)部控制建設(shè)和評(píng)價(jià)遵循應(yīng)以下六個(gè)原則：

1.4.1.合法合規(guī)原則：內(nèi)部控制滿足《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)

定，符合國(guó)

家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。

1.4.2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，

覆蓋公司及

所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，并涵蓋內(nèi)部控制五項(xiàng)要素。

1.4.3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

估為基礎(chǔ)，

確定重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。

1.4.4.一致性原則：采用基本一致的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，保

證建設(shè)實(shí)施的規(guī)范性和監(jiān)督檢查的可比性。

1.4.5.成本效益原則：以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效的控制，降低控制成

本，改進(jìn)控

制方法和手段，提高效率。

1.4.6.統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)原則：在xx股份總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按

照集中、

分層、分類管理的模式，各部門、各業(yè)務(wù)單位在其職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)落

實(shí)具體內(nèi)部

控制工作，確保XX股份內(nèi)部控制整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.5.術(shù)語(yǔ)定義

1.5.1.本辦法所稱的內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工

實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制五項(xiàng)要素主要包括內(nèi)部

環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制

活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。

1.5.2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安

全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司

實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

1.5.3.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，是針對(duì)公司面臨的可控風(fēng)險(xiǎn)而提出的控制性

要求，是各部門和各業(yè)務(wù)單位在日常管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)中須遵照?qǐng)?zhí)行的

基本標(biāo)準(zhǔn)和自我檢查的

基本依據(jù)，也是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)需通過(guò)制度、流

程的設(shè)計(jì)和具體執(zhí)行予以落實(shí)。

1.5.4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，指公司對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行仝面評(píng)價(jià)、形

成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。

2.組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.1.組織機(jī)構(gòu)

xx股份內(nèi)部控制管理組織體系包括董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理

委員會(huì)、內(nèi)控評(píng)價(jià)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)部、各職能部門、各業(yè)

務(wù)中心和下屬業(yè)務(wù)單位。

羞事會(huì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，可委托下設(shè)的審計(jì)

委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制

自我評(píng)價(jià)情況、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制建設(shè)的專業(yè)委員會(huì)，向總經(jīng)理辦

公會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

內(nèi)控評(píng)價(jià)委員會(huì)負(fù)責(zé)組織公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，向總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)

責(zé)并報(bào)告工作。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與內(nèi)控評(píng)價(jià)委員會(huì)相互獨(dú)立又相互配合。風(fēng)險(xiǎn)管理委

員會(huì)負(fù)

責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)和日常運(yùn)行工作，確定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控評(píng)價(jià)委員

會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制健全性和運(yùn)行有效性，督促管理層解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,

并將整改情況反饋至風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

風(fēng)險(xiǎn)管理部是內(nèi)部控制建設(shè)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)XX股份內(nèi)部控

制體系建設(shè)工作的組織協(xié)調(diào)和管理。

審計(jì)部是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)XX股份內(nèi)部控制體

系評(píng)價(jià)工作的組織協(xié)調(diào)和管理。

XX股份總部職能部門、業(yè)務(wù)中心和下屬業(yè)務(wù)單位是內(nèi)部控制運(yùn)行的執(zhí)

行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本部門、本中心、本單位內(nèi)部控制的建設(shè)、實(shí)施、維護(hù)

工作。

2.2.總經(jīng)理辦公會(huì)的內(nèi)部控制管理主要職責(zé)是：

2.2.1.審核xx股份內(nèi)部控制建設(shè)總體目標(biāo)和規(guī)劃，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

2.2.2.審核xx股份內(nèi)部控制管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)方案，并報(bào)董

事會(huì)批準(zhǔn)。

2.2.3.審核并批準(zhǔn)xx股份內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案。

2.2.4.審核xx股份內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

2.2.5.了解、掌握xx股份內(nèi)部控制管理工作進(jìn)展情況。

2.2.6.決策xx股份內(nèi)部控制管理的其他重大事項(xiàng)。

2.3.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的內(nèi)部控制管理主要職責(zé)是：

2.3.1.審核xx股份內(nèi)部控制建設(shè)總體目標(biāo)和規(guī)劃。

2.3.2.審核《股份有限公司內(nèi)部控制管理辦法》。

2.3.3.審核并批準(zhǔn)xx股份內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)修訂內(nèi)容。

2.3.4.組織、協(xié)調(diào)本辦法、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)劃的落實(shí)，推動(dòng)xx股

份內(nèi)部控制體系的良好運(yùn)行。

2.3.5.對(duì)審計(jì)部擬提交的xx股份內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告提出意見(jiàn)。

2.3.6.協(xié)調(diào)xx股份內(nèi)部控制體系建設(shè)相關(guān)的重大事項(xiàng)。

2.3.7.指導(dǎo)協(xié)調(diào)xx股份下屬業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制管理工作，并監(jiān)督

其執(zhí)行效果。

2.3.8.完成董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)交辦的其他相關(guān)工作。

2.4.內(nèi)控評(píng)價(jià)委員會(huì)的內(nèi)部控制管理主耍職責(zé)是：

2.4.1.審核《股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》。

2.4.2.審核xx股份內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案。

2.4.3.協(xié)調(diào)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中的重大事項(xiàng)。

2.4.4.了解、掌握內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷，并向總

經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)。

2.4.5.審核內(nèi)部控制缺陷整改計(jì)劃，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。

2.4.6.審核xx股份內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告，并征求風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的

意見(jiàn)。

2.4.7.指導(dǎo)協(xié)調(diào)xx股份下屬業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

2.4.8.完成董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)交辦的其他相關(guān)工作。

2.5.風(fēng)險(xiǎn)管理部的內(nèi)部控制管理主要職責(zé)是：

2.5.1.負(fù)責(zé)對(duì)xx股份內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)行規(guī)劃，并組織實(shí)施。

2.5.2.負(fù)責(zé)發(fā)起修訂《股份有限公司內(nèi)部控制管理辦法》。

2.5.3.組織審核職能部門、業(yè)務(wù)中心、下屬業(yè)務(wù)單位提交的內(nèi)部控

制標(biāo)準(zhǔn)更新申請(qǐng)，協(xié)調(diào)相關(guān)部門對(duì)跨專業(yè)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的更新提出

專業(yè)意見(jiàn)。

2.5.4.負(fù)責(zé)推動(dòng)本辦法及《xx股份內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》的落實(shí)工作。

2.5.5.根據(jù)xx股份年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定年度內(nèi)部控制工作重點(diǎn)。

2.5.6.負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)。

2.5.7.負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督xx股份內(nèi)部控制建設(shè)和管理工作。

2.6.審計(jì)部的內(nèi)部控制管理主要職責(zé)是：

2.6.1.負(fù)責(zé)制定、修訂《股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》。

2.6.2.組織、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)中心和下屬業(yè)務(wù)單位審計(jì)部門對(duì)xx股份內(nèi)部

控制評(píng)價(jià)辦法的更新提出專業(yè)意見(jiàn)。

2.6.3.負(fù)責(zé)擬定xx股份年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，并組織實(shí)施。

2.6.4.負(fù)責(zé)匯總分析內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，跟蹤內(nèi)部控制缺陷的整改

落實(shí)情況。

2.6.5.負(fù)責(zé)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，組織編寫xx股份內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)

報(bào)告。

2.6.6.負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查xx股份下屬業(yè)務(wù)單位開(kāi)展的內(nèi)部控制

評(píng)價(jià)工作。

2.6.7.配合、協(xié)調(diào)和溝通外部審計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)工作事宜。

2.7.職能部門的內(nèi)部控制管理主要職責(zé)是：

2.7.1.按照xx股份內(nèi)部控制建設(shè)與評(píng)價(jià)工作的總體布署，確定本部

門內(nèi)部控制管理工作。

2.7.2.負(fù)責(zé)依據(jù)xx股份內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和管理實(shí)際，對(duì)本部門職責(zé)范

圍內(nèi)的制

度進(jìn)行梳理，落實(shí)內(nèi)部控制基本要求，建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和制度對(duì)應(yīng)關(guān)系,

并檢查相關(guān)制度執(zhí)行情況。

2.7.3.按照xx股份風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果

和實(shí)際經(jīng)

營(yíng)變化情況，對(duì)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)提出更新申請(qǐng)，并

報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部審核。

2.7.4.負(fù)責(zé)開(kāi)展本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制自我檢查工作，配合

審計(jì)部開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

2.7.5.負(fù)責(zé)落實(shí)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制缺陷整改工作，并檢

查整改效果。

2.7.6.指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查下級(jí)專業(yè)部門的內(nèi)部控制管理工作。

2.8.各業(yè)務(wù)中心和下屬業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制管理主要職責(zé)是：

2.8.1.按照xx股份總部的統(tǒng)一布署，建立和完善本單位的內(nèi)部控制

體系建設(shè)和評(píng)價(jià)工作。

2.8.2.依據(jù)xx股份總部?jī)?nèi)部控制管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)要求，設(shè)

置本單位的內(nèi)部控制管理組織體系。

2.8.3.落實(shí)xx股份內(nèi)部控制管理辦法，做好內(nèi)部控制相關(guān)制度的承

接工作，建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和制度對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2.8.4.依據(jù)xx股份內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，梳理本單位相關(guān)業(yè)務(wù)流程和制度,

并檢查相關(guān)制度執(zhí)行情況。

2.8.5.按照xx股份年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作要求，組織、協(xié)調(diào)本單位

年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，并落實(shí)本單位內(nèi)部控制缺陷整改工作。

2.8.6.組織、協(xié)調(diào)本單位內(nèi)部控制其他管理工作，并做好監(jiān)督檢查。

3.內(nèi)部控制體系框架

建立健全有效的內(nèi)部控制體系是xx股份全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組

成部分，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種手段和方式，通過(guò)內(nèi)部控制將可

控風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的程度內(nèi)。

xx股份的內(nèi)部控制體系以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為

依據(jù)，以管理和業(yè)務(wù)流程為主線，按照以下五項(xiàng)基本要素建立健全內(nèi)

部控制體系。

3.1.內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是公司內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，支配企業(yè)全

體員工的內(nèi)控意識(shí)，影響全體員工實(shí)施控制活動(dòng)和履行控制責(zé)任的態(tài)

度、認(rèn)識(shí)和行為，涵蓋

公司治理架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、管理層經(jīng)營(yíng)理念、員工職業(yè)道

德、企業(yè)文化等。

3.2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指按照一定程序和方法辨識(shí)和分析與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有關(guān)

的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程，制定相關(guān)控制措施。

3.3.控制活動(dòng)：運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的程度

之內(nèi)，包括崗位職責(zé)分離、授權(quán)審批、驗(yàn)證核對(duì)、績(jī)效考核、預(yù)算管

理等。

3.4.信息與溝通：及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、加工、整理決策所需

的內(nèi)部控制相關(guān)信息并有效傳遞，是管理活動(dòng)的重耍組成部分。

3.5.內(nèi)部監(jiān)督：公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)

價(jià)內(nèi)部控制的有效性，改善內(nèi)部控制體系。

上述內(nèi)容以“xx股份內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)”的形式體現(xiàn)。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的框

架參見(jiàn)附件一“XX股份內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)框架表”。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)具體內(nèi)

容參見(jiàn)附件二

“XX股份內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)”u

4.內(nèi)部控制體系的口常運(yùn)行管理

4.1.內(nèi)部控制集中、分層、分類管理

內(nèi)部控制體系的日常運(yùn)行按照“集中、分層、分類”的管理模式，從

內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩方面，不斷改進(jìn)和完善。

4.1.1.集中管理

xx股份總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)和評(píng)價(jià)工作，制定和推動(dòng)實(shí)施

內(nèi)部控制建設(shè)藍(lán)圖，統(tǒng)一制定和維護(hù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方

法，統(tǒng)一組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作等。

4.1.2.分類管理

（1）根據(jù)xx股份總部各職能管理部門的職責(zé)，對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)

容實(shí)行分

類管理。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的具體內(nèi)容分為若干類別，每一類別有一個(gè)主

要負(fù)

責(zé)部門。XX股份總部?jī)?nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)框架內(nèi)容與主要負(fù)責(zé)部門的對(duì)應(yīng)關(guān)

系，參見(jiàn)附件三“XX股份總部?jī)?nèi)控主責(zé)部門列表”。

（2）xx股份總部各內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的主耍負(fù)責(zé)部門，主導(dǎo)與本部門所

負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的內(nèi)部控制制度流程的設(shè)計(jì)、執(zhí)行工作和內(nèi)

部控制標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施情況的自我檢查工作。

（3）各業(yè)務(wù)中心、下屬業(yè)務(wù)單位應(yīng)參照xx股份總部分類管理方式,

并結(jié)合本單位的具體業(yè)務(wù)和管理工作，建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)框架內(nèi)容與

主要負(fù)責(zé)部門的對(duì)應(yīng)關(guān)系，落實(shí)相關(guān)工作。

4.1.3.分層管理

（1）各層級(jí)的組織都應(yīng)按照上級(jí)組織的要求，開(kāi)展本層級(jí)的內(nèi)部控

制體系建設(shè)工作。

（2）各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)牽頭組織本層級(jí)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施

和維護(hù)工作。

（3）各級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé)完成本層級(jí)的內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作，在xx

股份審計(jì)部的統(tǒng)一安排下開(kāi)展相應(yīng)的內(nèi)部控制抽查工作。

4.2.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的維護(hù)

4.2.1.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的維護(hù)流程

4.2.1.1.當(dāng)發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)修訂和完善內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)：

（1）國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、行業(yè)從業(yè)規(guī)定、監(jiān)管部門要求

等發(fā)生變化。

（2）戰(zhàn)略調(diào)整、組織機(jī)構(gòu)、管理職責(zé)等內(nèi)部環(huán)境發(fā)生調(diào)整變化。

（3）新業(yè)務(wù)的實(shí)施、業(yè)務(wù)管理要求發(fā)生變化。

（4）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化。

（5）發(fā)生內(nèi)部控制重大失控事件。

（6）其他事項(xiàng)。

4.2.1.2.內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的修改申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)、更新程序。

（1）提出修改申請(qǐng)：

①在4.2.1.1所述事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，xx股份總部相關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)

中心及直屬單位內(nèi)控主責(zé)部門應(yīng)在其管理范圍內(nèi)及時(shí)向xx股份風(fēng)險(xiǎn)

管理部提出修改申請(qǐng)。修改申請(qǐng)應(yīng)對(duì)修改事項(xiàng)、修改原因和修改意見(jiàn)

進(jìn)行說(shuō)明解釋。修改申請(qǐng)單格式參見(jiàn)附件四。

②每年，xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理部發(fā)布內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)修改意見(jiàn)征詢函，XX

股份總部相關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)中心及直屬單位內(nèi)控主責(zé)部門應(yīng)按要

求報(bào)送修改意見(jiàn)及相關(guān)說(shuō)明。

（2）審核、批準(zhǔn)修改申請(qǐng)：

@每年，xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭組織相關(guān)內(nèi)控主貢部門，對(duì)報(bào)送的

內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)修改意見(jiàn)的合理性和必要性進(jìn)行審核，并報(bào)xx股份風(fēng)險(xiǎn)

管理委員會(huì)審核和批準(zhǔn)。

（3）更新與發(fā)布：

④在xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審核和批準(zhǔn)后，xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)

內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一更新與發(fā)布。

⑤涉及管理制度的修改或補(bǔ)充由制度歸口部門負(fù)責(zé)，并按《股份有

限公司制度管理辦法》執(zhí)行。

4.2.2.特殊情況

（1）各業(yè)務(wù)中心、下屬業(yè)務(wù)單位可根據(jù)本單位需要，對(duì)xx股份發(fā)布

的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，細(xì)化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理

部備案。

（2）針對(duì)特殊業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)若不適用于該業(yè)務(wù)實(shí)際情況，該

單位風(fēng)險(xiǎn)管理部門可組織協(xié)調(diào)本單位相關(guān)專業(yè)部門，制定滿足特殊業(yè)

務(wù)需求的內(nèi)部控

制標(biāo)準(zhǔn)，并向xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理部備案。

（3）針對(duì)特定經(jīng)營(yíng)單位（如小規(guī)模、或條件限制），內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

若不適用于

該單位實(shí)際情況，該單位可作出相應(yīng)解釋說(shuō)明，選擇備選方案，并向

xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理部備案。

（4）對(duì)采取備選方案的單位，xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理部不定期地跟蹤檢查

其內(nèi)部控制執(zhí)行情況。

4.3.實(shí)施內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與其他工作的結(jié)合

4.3.1.與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的結(jié)合

（1）xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)xx股份年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，針對(duì)重大風(fēng)

險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)，確定下一年度XX股份內(nèi)部控制管理重點(diǎn)和監(jiān)督的重點(diǎn)

領(lǐng)域、業(yè)務(wù)流程。

（2）各層級(jí)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理部門按照xx股份相關(guān)要求，根據(jù)本單位

年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定本單位下一年度內(nèi)部控制管理重點(diǎn)和監(jiān)督的

重點(diǎn)領(lǐng)域、業(yè)務(wù)流程。

4.3.2.與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的結(jié)合

（1）根據(jù)上一年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，xx股份

風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)協(xié)同總部相關(guān)職能部門，定期跟蹤檢查涉及部門和下屬

業(yè)務(wù)單位的整改落實(shí)情況，以及下一年度的內(nèi)部控制工作重點(diǎn)和要求。

（2）各層級(jí)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理部門按照xx股份相關(guān)要求，協(xié)同本單位

相關(guān)部門，定期跟蹤檢查本單位內(nèi)部控制缺陷整改落實(shí)情況。

（3）對(duì)于屬于需修訂內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)流

程對(duì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂完善。

5.內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)

5.1.內(nèi)部控制監(jiān)督

5.1.1.xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理部及各職能部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部

控制監(jiān)督工作，監(jiān)督工作由日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督構(gòu)成。

日常監(jiān)督是指對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢

查。專項(xiàng)監(jiān)督是指在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、

關(guān)鍵

崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某

些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。

5.1.2.監(jiān)督內(nèi)容為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制

活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。

5.1.3.監(jiān)督的工作應(yīng)關(guān)注：

（1）政策影響、管理薄弱、業(yè)務(wù)復(fù)雜、高危作業(yè)等重點(diǎn)部門、單位

和項(xiàng)目。

（2）重要業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵內(nèi)部控制要求的控制措施制定及執(zhí)行情況、

不相容職權(quán)分離、反舞弊等。

（3）公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生較大調(diào)

整或變化。

（4）內(nèi)部控制的組織建設(shè)情況、組織協(xié)調(diào)能力等。

（5）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的重大和重要內(nèi)部控制缺陷的整改情況。

5.1.4.應(yīng)綜合運(yùn)用個(gè)別訪談法、比較分析法、調(diào)查問(wèn)卷法、抽樣法、

專題討論會(huì)等，對(duì)內(nèi)部控制建立和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

13

5.1.5.各業(yè)務(wù)中心、直屬單位應(yīng)按照xx股份統(tǒng)一要求，監(jiān)督本單位

內(nèi)部控制建立和運(yùn)行情況。

5.1.6.監(jiān)督工作應(yīng)明確監(jiān)督的重點(diǎn)、范圍、程序及方法等。監(jiān)督結(jié)

果應(yīng)定期形

成書(shū)面監(jiān)督工作總結(jié)報(bào)告，說(shuō)明監(jiān)督的內(nèi)容、范圍、方式、檢查的情

況、意見(jiàn)說(shuō)明等。監(jiān)督工作總結(jié)報(bào)告應(yīng)向xx股份風(fēng)險(xiǎn)管理部和審計(jì)部

備案。

5.2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

5.2.1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作參照《股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》

執(zhí)行。

5.3.激勵(lì)與約束措施

5.3.1.內(nèi)部控制考