內(nèi)部控制管理服務(wù)方案

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

內(nèi)部控制普理及二漉價(jià)款審核服務(wù)方嗦

內(nèi)部控制管理

1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度

1.1專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度

專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目造價(jià)咨詢的專業(yè)技術(shù)人員。專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

完成咨詢項(xiàng)目的編審或者評(píng)估后，應(yīng)對(duì)本人提交的初步成果進(jìn)行自校，并對(duì)初步成

果的質(zhì)量負(fù)責(zé)。自校的主要內(nèi)容：

(1)是否完成為了咨詢項(xiàng)目計(jì)劃書規(guī)定的全部咨詢內(nèi)容和達(dá)到規(guī)定深度；

Q瀕目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、定額、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、

(3)咨詢過(guò)程中形成的記錄、會(huì)議記要、取證等文件是否真實(shí)、充分和有效；

(4)對(duì)咨詢項(xiàng)目中浮現(xiàn)的復(fù)瑣事項(xiàng)、重大分歧、風(fēng)險(xiǎn)因素以及對(duì)咨詢結(jié)果有重大

影響的問(wèn)題，初步成果是否有說(shuō)明分析，判斷和結(jié)論是否正確，理由是否充足；

(5)數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計(jì)算、數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)評(píng)估、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；

(6)初步結(jié)果表述是否完整一致、清晰，是否滿足要求。

專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本人完成的初步成果自校確認(rèn)無(wú)漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后，填寫《工程

造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》，將未決事項(xiàng)和需要提請(qǐng)上一級(jí)復(fù)核人員重點(diǎn)復(fù)核的問(wèn)題

在流程單自校意見欄中說(shuō)明。應(yīng)說(shuō)明而未說(shuō)明的，專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任。專

業(yè)造價(jià)人員將初步成果、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》

提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核。

1.2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開展工作，恪守職業(yè)道德，工作認(rèn)真子細(xì)，對(duì)標(biāo)的物

現(xiàn)場(chǎng)勘察、記錄、市場(chǎng)調(diào)查情況的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

(2)全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施中的各項(xiàng)工作，對(duì)操作程序合規(guī)性、計(jì)算參數(shù)正確性、計(jì)

算內(nèi)容全面性、審核結(jié)論準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，

(3)負(fù)責(zé)對(duì)外協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)項(xiàng)目技術(shù)操作工作。

(4)完成報(bào)告的起草、初審工作，并負(fù)責(zé)將完整的報(bào)告紙質(zhì)檔案和電子檔案報(bào)送

歸檔。

1.3部門負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度

(1)制定本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃及目標(biāo)任務(wù)。

(2)制定業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

(3)審核本部門完成的工程咨詢項(xiàng)目報(bào)告，并對(duì)審核結(jié)果準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

(4)審查造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況，做好三級(jí)復(fù)核工作。對(duì)復(fù)核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的

的問(wèn)題，嚴(yán)格按照考核辦法進(jìn)行分析、修改并記錄，出具最終的工程造價(jià)咨詢報(bào)告。

(5)負(fù)責(zé)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。

(6)負(fù)責(zé)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的階段性考核，并參預(yù)工程造價(jià)咨詢?nèi)藛T的招聘、培

養(yǎng)和辭退工作。

(7)參預(yù)工程造價(jià)咨詢合同談判、簽署工作，對(duì)合同價(jià)格的合理性負(fù)責(zé)。

(8)管理考核本部門人員工作業(yè)績(jī)，統(tǒng)計(jì)上報(bào)本部業(yè)務(wù)情況。

(9)負(fù)責(zé)工程咨詢報(bào)告檔案的整理和移交。

(10)完成公司負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

2、項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制制度

2.1三級(jí)審核要求

公司對(duì)出具的工程造價(jià)咨詢報(bào)告實(shí)行三級(jí)審核制度，包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審、部

門負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批。

2.1.1結(jié)算審核類報(bào)告在出具征求意見稿之前，項(xiàng)目責(zé)任人需整理好完整的計(jì)算

a

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依據(jù)材)料、工程量計(jì)算底稿、報(bào)告初稿、三級(jí)審核表，供初審、審核、審批使用。

結(jié)算審核依據(jù)包括業(yè)務(wù)委托書、招投標(biāo)文件、施工合同、施工(竣工)圖紙、

設(shè)計(jì)變更、圖紙會(huì)審記錄、會(huì)議記要、經(jīng)濟(jì)簽證、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄等。未經(jīng)三級(jí)審核

的征求意見稿不得對(duì)外發(fā)布。

2.1.2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在與結(jié)算編制方的核對(duì)過(guò)程中，如有調(diào)整需做好記錄，包括調(diào)

整原因及基本準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，按三級(jí)審核程序提交審核后出具審核報(bào)告。在核對(duì)過(guò)程

中，結(jié)算審核初稿總額調(diào)整超過(guò)3%或者單個(gè)項(xiàng)目調(diào)整超過(guò)10000元的，由項(xiàng)目責(zé)任

人填寫調(diào)整審批表，由部門負(fù)責(zé)人提出審核意見，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后調(diào)整；特殊

情況下項(xiàng)目責(zé)任人認(rèn)為確需調(diào)整的應(yīng)先口頭匯報(bào)經(jīng)允許后方可調(diào)整，并在出具報(bào)告

前由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫調(diào)整審批表。

2.2三級(jí)審核主要內(nèi)容

2.2.1初級(jí)復(fù)核

(1)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢?cè)瓌t，對(duì)咨詢成果進(jìn)行全面校核，各責(zé)任人

對(duì)其校核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

(2)校核使用的資料和依據(jù)是否正確合理，引用的計(jì)價(jià)依據(jù)及計(jì)價(jià)方式是否正

確。

(3)校核中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)

規(guī)定，計(jì)算數(shù)字是否正確，各分項(xiàng)內(nèi)容是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)、多項(xiàng)。

(4)校核人員在三級(jí)審核表中列述核出的問(wèn)題，交咨詢成果原編制人員復(fù)核修改，

復(fù)核修改后方能提交審核。

2.2.2二級(jí)審核

(1)審核咨詢業(yè)務(wù)成果文件，審核人員對(duì)其審核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

(2)審核咨詢業(yè)務(wù)的原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同要求和有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)

a

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數(shù)據(jù)、計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確。

(3)重點(diǎn)審核咨詢成果的內(nèi)容有無(wú)漏項(xiàng)、多項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否

恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨

詢成果說(shuō)明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)

系。

2.2.3三級(jí)審核

審核人員在三級(jí)審核表上列述審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交咨詢成果原編人員復(fù)核修

改，復(fù)核修改后方可簽發(fā)。

各級(jí)審核人員在審核時(shí)，應(yīng)做出審核記錄，書面表示審核意見，記錄在表內(nèi)，

并簽名和簽署日期。工作底稿經(jīng)三級(jí)復(fù)核無(wú)誤后，由公司負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)方可出具

報(bào)告。

2.3質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)

工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目責(zé)任人由具備獨(dú)立作業(yè)能力的造價(jià)人

員擔(dān)任。公司對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量考核，與效益工資掛鉤?？己宿k法如下:

231考核實(shí)行百分制，每一個(gè)項(xiàng)目滿分為100分。

2.3.2專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自查及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人初審階段，本階段發(fā)現(xiàn)并更正的錯(cuò)誤不

扣分，但應(yīng)記錄于審核表內(nèi)。

2.3.3部門負(fù)責(zé)人二級(jí)審核階段，對(duì)咨詢成果文件中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在核實(shí)后予以扣

分，扣分標(biāo)準(zhǔn)如下：

(1)對(duì)咨詢成果文件不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的小錯(cuò)誤，每發(fā)現(xiàn)一處扣1分。

(2)咨詢成果文件關(guān)鍵性內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)有張冠李戴、匯總錯(cuò)誤、邏輯性錯(cuò)誤、先后

不一致等情況時(shí)，每發(fā)現(xiàn)一處扣10分。

(3)工程量計(jì)算誤差、套項(xiàng)錯(cuò)誤、缺項(xiàng)、重復(fù)計(jì)算等對(duì)咨詢成果文件未產(chǎn)生較大

a

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費(fèi).

影響，每發(fā)現(xiàn)一處扣2分。

(4)工程量計(jì)算誤差、套項(xiàng)錯(cuò)誤、缺項(xiàng)、重復(fù)計(jì)算等對(duì)咨詢成果文件產(chǎn)生較大影

響，誤差超過(guò)該項(xiàng)目總價(jià)3%且在3000元以上或者影響金額超過(guò)10000元的，每發(fā)現(xiàn)

一處扣5分；影響金額超過(guò)50000元的，每發(fā)現(xiàn)一處扣20分。

(5)由于資料不合理，項(xiàng)目責(zé)任人未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致浮現(xiàn)誤差的，酌情扣1?10分。

(6)結(jié)算審核項(xiàng)目初稿調(diào)整未按本辦法相關(guān)規(guī)定履行審批程序的，扣100分。

(7朗告未經(jīng)三級(jí)審核擅自向外發(fā)布或者發(fā)放的，扣100分。

(8)單個(gè)報(bào)告浮現(xiàn)錯(cuò)誤3處以上的，加扣5分；同一人員同樣的錯(cuò)誤在一個(gè)月內(nèi)

浮現(xiàn)三次及以上的，從第三次起每次加扣10分。

(9)每一個(gè)項(xiàng)目的考核得分低于60分的，該項(xiàng)目不計(jì)提效益工資；考核得分60

分到89分的，該項(xiàng)目效益工資按得分?jǐn)?shù)計(jì)算比例，即得70分的按70%計(jì)算效益工

資，得80分的按80%計(jì)算效益工資，依此類推；得分在90分及以上的,每分扣50

元，但扣款總額不超過(guò)該項(xiàng)目效益工資。

(10)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一年內(nèi)報(bào)告無(wú)扣分的，本年度完成最終報(bào)告的項(xiàng)目將賦予適當(dāng)獎(jiǎng)

勵(lì)。

(11)年終時(shí)，按個(gè)人所有項(xiàng)目的平均得分納入個(gè)人報(bào)告質(zhì)量考核指標(biāo)。

2.3.4三級(jí)審批階段發(fā)現(xiàn)咨詢成果文件有錯(cuò)誤時(shí)參照二級(jí)審核的扣分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目

責(zé)任人進(jìn)行扣分，同時(shí)對(duì)二級(jí)審核人員進(jìn)行加倍扣分；若二級(jí)審核人員全年無(wú)錯(cuò)誤，

公司將業(yè)務(wù)人員的扣款金獎(jiǎng)勵(lì)給審核人員。

2.3.5咨詢成果文件發(fā)出后，委托方或者其他相關(guān)方發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤時(shí)，參照二級(jí)審

核的扣分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目責(zé)任人進(jìn)行處罰，同時(shí)對(duì)二級(jí)審核人員進(jìn)行加倍扣分；對(duì)公

司聲譽(yù)造成影響的，對(duì)責(zé)任人及審核人加倍處罰；對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，分別

按責(zé)任人、審核人在該項(xiàng)目中的收益二倍以內(nèi)進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的沒(méi)收?qǐng)?zhí)業(yè)風(fēng)

險(xiǎn)金。

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

2.4專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有不能確定的技術(shù)問(wèn)題，需以書面形式向

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人反映，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)予以明確回復(fù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不能解決的報(bào)部門負(fù)責(zé)

人，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)予以明確回復(fù)。部門負(fù)責(zé)人不能解決的報(bào)公司負(fù)責(zé)人，公司負(fù)責(zé)

人應(yīng)予以明確回復(fù)。專業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按最終的回復(fù)意見執(zhí)行，回復(fù)人對(duì)所回復(fù)的意

見負(fù)責(zé)。

3、重大項(xiàng)目會(huì)審制度

3.1目的：

為搞好工程造價(jià)咨詢，保證工程造價(jià)咨詢質(zhì)量，保障工程造價(jià)咨詢質(zhì)量進(jìn)度，

建立完整的工程造價(jià)重大問(wèn)題會(huì)審制度，特制定本辦法。

3.2合用范圍：

我單位實(shí)施的所有工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目.

33制度：

(1)工程造價(jià)咨詢控制：在招標(biāo)或者與委托單位簽定合同時(shí)特殊強(qiáng)調(diào)工程造價(jià)咨

詢項(xiàng)目相關(guān)資料真實(shí)性、合法性、完整性的資料制度，以盡量減少工程造價(jià)咨詢

項(xiàng)目相關(guān)資料的矛盾錯(cuò)誤。

(2)工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目接受制度：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人接受工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目，檢查相關(guān)

資料質(zhì)量，要求清晰明確，相關(guān)人員簽字、蓋章，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目負(fù)責(zé)人資料

接受記錄及存檔保管。

(3)項(xiàng)目發(fā)放制度：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)向項(xiàng)目具體編制人或者復(fù)核人發(fā)放資料并做

好資料發(fā)放記錄，記錄清晰發(fā)放資料名稱、接受人、接受時(shí)間及接受人簽字。

(4)重大問(wèn)題會(huì)審人員：下列人員必須參加工程造價(jià)咨詢重大問(wèn)題會(huì)審

建設(shè)方：現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人員及其他技術(shù)人員；

設(shè)計(jì)方：設(shè)計(jì)院總工程師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及各個(gè)專業(yè)設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人；

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

監(jiān)理方：項(xiàng)目總監(jiān)、副總監(jiān)及各個(gè)專業(yè)監(jiān)理工程師；

施工單位：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目總工程師及各個(gè)專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人；

其他相關(guān)單位：技術(shù)負(fù)責(zé)人。

(5)重大問(wèn)題會(huì)審時(shí)間控制：資料分發(fā)后三~七個(gè)工作日內(nèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織

業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位及其他相關(guān)單位進(jìn)行重大問(wèn)題會(huì)審溝通。重大問(wèn)題會(huì)

審溝通后十五個(gè)工作日內(nèi)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織上述單位進(jìn)行重大問(wèn)題會(huì)審。

(6)重大問(wèn)題會(huì)審，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人針對(duì)自己發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)

理單位及其他各個(gè)專業(yè)的工程技術(shù)人員以文字性匯報(bào)材料分發(fā)會(huì)審人員討論。

(7)重大問(wèn)題會(huì)審會(huì)議由業(yè)主主持，主持單位應(yīng)做好會(huì)議記錄及參加人員簽字。

(8)重大問(wèn)題會(huì)審提出的問(wèn)題在會(huì)審會(huì)議上必須經(jīng)過(guò)討論作出明確結(jié)論；對(duì)需要

再次討論的問(wèn)題，在會(huì)審記錄上明確最終答復(fù)日期。

(9)重大問(wèn)題會(huì)審記錄由造價(jià)咨詢單位負(fù)責(zé)整理、執(zhí)行、歸檔。

(10)重大問(wèn)題會(huì)審記錄可采用全部資料集中會(huì)審、分部資料會(huì)審、分階段資料會(huì)

審及分專業(yè)資料會(huì)審，具體味審形式由造價(jià)咨詢單位確定。

4、檔案管理制度

4.1檔案內(nèi)容：工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)資料，收、發(fā)文件資料，學(xué)習(xí)培訓(xùn)資料，財(cái)務(wù)

資料。

4.2工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)檔案

4.2.1工程造價(jià)審核報(bào)告存檔項(xiàng)目

(1)《工程結(jié)算審核報(bào)告書》正本原件和有簽發(fā)人簽發(fā)的底稿。

(2)《工程結(jié)算審定表》原件。

(3)蓋有審核人員資格專用章的《工程結(jié)算審核計(jì)算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表。

(4)審核過(guò)程中獲取的取證材料、會(huì)商記要。

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

(5)《委托人送審資料清單》(包括簽收和退還清單)。

(6)送審的工程結(jié)算書。

(7)工程招標(biāo)和投標(biāo)文件;圖紙及招標(biāo)答疑、編標(biāo)統(tǒng)一口徑的資料。

(8)工程施工承包合同或者補(bǔ)充協(xié)議、專業(yè)分包合同、工程簽證單等。

(9)工程竣工驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定表。

(10)《工程造價(jià)咨詢合同》。

(11)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》。

(12)《工程造價(jià)信息資料》公司集中留存。

(13)其他需要存檔的資料。

4.2.2檔案整理由工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目負(fù)責(zé)人整理、裝訂后，交辦公室檔案管理人

員。

4.2.3檔案管理人員接收檔案時(shí)，要核對(duì)存檔材料內(nèi)容，對(duì)資料不全的一律退還

經(jīng)辦人重新整理，符合存檔要求后才可進(jìn)行存檔。

424辦公室檔案管理人員應(yīng)將檔案分類、分期存放，便于管理、使用，同時(shí)應(yīng)

建立完善的檔案臺(tái)帳，實(shí)行查借登記制度。

4.3文書檔案

公司所有收文、發(fā)文，必須統(tǒng)一編號(hào)登記建檔。

4.4學(xué)習(xí)培訓(xùn)資料檔案

4.4.1公司購(gòu)置的工具書籍、定額軟件、相關(guān)資料等由辦公室統(tǒng)一登記造冊(cè)，規(guī)

范存檔。

442辦公室對(duì)員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃、實(shí)施情況、培訓(xùn)結(jié)果情況統(tǒng)一登記建檔。

4.5財(cái)務(wù)檔案

財(cái)務(wù)檔案由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范存檔。

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費(fèi).

4.6檔案管理要求

461公司檔案實(shí)行保密制度，員工必須嚴(yán)守機(jī)密，維護(hù)檔案安

全。

462借閱、復(fù)印檔案必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.3非工作人員未經(jīng)允許，不得隨意翻閱檔案。

464檔案借閱實(shí)行登記制度，借閱人對(duì)借閱檔案的安全、完整負(fù)責(zé)，不得損毀

借閱的檔案，也不得對(duì)檔案進(jìn)行刮擦、挖補(bǔ)、涂改。

4.7客戶檔案管理

員工可根據(jù)自己的工作需要，建立個(gè)性化的客戶檔案，大客戶由專人負(fù)責(zé)建檔。

4.8我公司承諾我們的檔案管理按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，凡有我公司制作

的審計(jì)檔案普通具備以下三個(gè)特征；及時(shí)性、完整性和合規(guī)性。

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

Eg價(jià)款審核服務(wù)方案

一、項(xiàng)目組人員分工職責(zé)

（1）單位技術(shù)負(fù)責(zé)人

主持制訂大型和有重大影響項(xiàng)目的咨詢（審計(jì)）實(shí)施方案編制工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)

和審核項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）編制的咨詢（審計(jì)）實(shí)施方案，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理（

或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）執(zhí)業(yè)全過(guò)程負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)，解答咨詢（審計(jì)）業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中

的技術(shù)問(wèn)題，對(duì)重大疑難問(wèn)題及專業(yè)上的分歧，尋覓專業(yè)支撐，提出處理意見；

對(duì)更新的軟件、新頒布的工程造價(jià)文件及時(shí)組織學(xué)習(xí)，針對(duì)工程造價(jià)咨詢（審計(jì)）

業(yè)務(wù)開展過(guò)程中遇到的專業(yè)問(wèn)題，建立全員參預(yù)研討的互動(dòng)機(jī)制，提高全體執(zhí)業(yè)

人員專業(yè)水平；結(jié)合咨詢（審計(jì)）業(yè)務(wù)具體開展情況和咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)情況,

歸納其共性問(wèn)題，并將存在的共性問(wèn)題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施

與方法；對(duì)本單位全體員工進(jìn)行定期技術(shù)培訓(xùn)，并負(fù)責(zé)向公司備案本單位全年培

訓(xùn)計(jì)劃和季、月度培訓(xùn)計(jì)劃的調(diào)整情況。

（2）項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）

負(fù)責(zé)編制普通性項(xiàng)目的咨詢（審計(jì)）實(shí)施方案，組織本項(xiàng)目組專業(yè)人員對(duì)咨詢

（審計(jì)）實(shí)施方案的學(xué)習(xí)，并用它來(lái)指導(dǎo)項(xiàng)目組每一個(gè)成員的執(zhí)業(yè)行為；對(duì)委托方

提供咨詢（審計(jì)）資料內(nèi)容的完整性、規(guī)范性、合理性負(fù)責(zé)，并辦理資料交接清

單；按照實(shí)施方案擬定的原則、風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)、計(jì)價(jià)依據(jù)等要素，規(guī)范地開展咨

詢（審計(jì)）工作；具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中相關(guān)單位、相關(guān)專業(yè)人員間的技術(shù)協(xié)調(diào)、

組織管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；對(duì)咨詢（審計(jì)）過(guò)程中尚未排除的風(fēng)險(xiǎn)，須如實(shí)向單

位技術(shù)負(fù)責(zé)人反映報(bào)告，并在初步成果文件形成前加以解決；按照公司規(guī)定，對(duì)

項(xiàng)目組初步咨詢（審計(jì)）成果復(fù)核后，匯總成冊(cè)；對(duì)咨詢（審計(jì)）初步成果文件

的評(píng)價(jià)深度和復(fù)核質(zhì)量負(fù)責(zé)；咨詢（審計(jì)）成果審核后，負(fù)責(zé)組織按質(zhì)量控制總

監(jiān)（或者總審）

企業(yè)管理,人事管理,崗位職責(zé).

審核意見進(jìn)行修改。

（3）專業(yè)造價(jià)工程師（或者造價(jià)員）

按照批準(zhǔn)的咨詢（審計(jì)）實(shí)施方案，規(guī)范地進(jìn)行咨詢（審計(jì)）工作；對(duì)自己的

計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)算公式、計(jì)算程序、計(jì)算結(jié)果、取證及必要的論證分析評(píng)

價(jià)過(guò)程記錄進(jìn)行系統(tǒng)的歸納整理和留存；依據(jù)留存資料，完成咨詢（審計(jì)）初步成

果的自?；蛘呋バ?，自?；蛘呋バ：蟮某醪匠晒?，應(yīng)表述清晰規(guī)范完整、計(jì)算數(shù)據(jù)

齊全準(zhǔn)確，結(jié)論真實(shí)可靠；對(duì)自己發(fā)現(xiàn)而無(wú)法排除的風(fēng)險(xiǎn)，須在咨詢（審計(jì)）過(guò)程

中，及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）反映匯報(bào)，以征得問(wèn)題解決；專業(yè)造價(jià)工

程師（或者造價(jià)員）對(duì)自己承擔(dān)的咨詢（審計(jì)）初步成果質(zhì)量負(fù)責(zé)，對(duì)支撐自己

咨詢（審計(jì)）結(jié)論的資料完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對(duì)送審的咨詢（審計(jì)）初步成果按

復(fù)核和審核意見進(jìn)行修改。

校審簽發(fā)質(zhì)量管理責(zé)任：

（1）專業(yè)造價(jià)工程師（或者造價(jià)員）自校或者互校責(zé)任

專業(yè)造價(jià)工程師（或者造價(jià)員）按照職責(zé)劃分，對(duì)完成自校或者互校的初步成

果確認(rèn)無(wú)漏項(xiàng)和錯(cuò)誤后,隨同歸納整理后的全部咨詢（審計(jì)）資料及填寫的《工程

造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》，一道提交項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）復(fù)核。對(duì)未決

事項(xiàng)和需要提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）重點(diǎn)復(fù)核的問(wèn)題，須在《工程造價(jià)咨

詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制單》自?；蛘呋バＲ庖姍谥屑右哉f(shuō)明，應(yīng)說(shuō)明而未說(shuō)明的，視同

對(duì)其已認(rèn)同，由專業(yè)造價(jià)工程師（或者造價(jià)員）負(fù)直接責(zé)任，并賦予相應(yīng)處罰。

自校或者互校的主要內(nèi)容：

是否完成為了咨詢（審計(jì)）合同、實(shí)施方案規(guī)定的范圍和深度；項(xiàng)目咨詢（審計(jì)）

采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方式、價(jià)格等依據(jù)是否正確、合理；

對(duì)工程量進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核，檢查工程量計(jì)算式是否正確、依據(jù)是否充分、上機(jī)結(jié)

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

果與計(jì)算底稿是否一致；

逐項(xiàng)復(fù)核定額套用或者分析綜合單價(jià)的組成是否正確；數(shù)據(jù)引用、計(jì)量單位、

數(shù)據(jù)調(diào)整、數(shù)據(jù)匯總是否準(zhǔn)確；咨詢過(guò)程中形成的結(jié)論，其分析過(guò)程、記錄、會(huì)

議記要、取證等文件是否真實(shí)、完整和有效；

對(duì)咨詢（審計(jì)）項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的復(fù)瑣事項(xiàng)、重大分歧、以及對(duì)咨詢（審計(jì)）結(jié)果

有重大影響的問(wèn)題，

（2）項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）復(fù)核責(zé)任

咨詢（審計(jì)）成果文件質(zhì)量執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)制，即項(xiàng)目

經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對(duì)所執(zhí)行的業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)總責(zé),

項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）在專業(yè)造價(jià)工程師（或者造價(jià)員）自?；蛘呋バ?/p>

初步成果的基礎(chǔ)上，按照咨詢（審計(jì)）合同、實(shí)施方案規(guī)定的內(nèi)容和深度進(jìn)行全面

復(fù)核，對(duì)未決事項(xiàng)和需要提請(qǐng)單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或者總審）重點(diǎn)復(fù)核的問(wèn)題，須

在《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量單》復(fù)核意見欄中加以說(shuō)明，應(yīng)說(shuō)明而未說(shuō)明的,視同對(duì)

其已認(rèn)同，由項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）負(fù)直接責(zé)任，并賦予相應(yīng)處罰。

復(fù)核的主要內(nèi)容：

咨詢（審計(jì)）原則、依據(jù)、方法是否符合合同和實(shí)施方案擬定的要求與有關(guān)規(guī)

定；

對(duì)重要項(xiàng)目的工程量計(jì)算進(jìn)行抽查，驗(yàn)算關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和鉤稽

關(guān)系是否正確；

各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否在合理的范圍內(nèi)，計(jì)算底稿是否完整、正確；原編

制咨詢（審計(jì)）初步成果的專業(yè)造價(jià)工程師（或者造價(jià)員）對(duì)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)

質(zhì)量控制單》上提出的復(fù)核意見進(jìn)行修改后，項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）方可

簽字，繼續(xù)履行下一步的審核程序。

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

（3）單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或者總審）審核責(zé)任

送審文件必須經(jīng)過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）全面復(fù)核，在《工程造價(jià)咨詢

業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》簽署復(fù)核意見后、有專業(yè)造價(jià)工程師（或者造價(jià)員）修改

后的初步咨詢（審計(jì)）成果、具備歸檔要求的咨詢（審計(jì)）完整資料，方可進(jìn)入審

核程序。

審核的主要內(nèi)容：

項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對(duì)初步成果進(jìn)行調(diào)整、糾正、補(bǔ)充的依據(jù)是否

恰當(dāng)和準(zhǔn)確，與建施雙方一些關(guān)鍵性的分歧是否得到解決；

單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或者總審）如發(fā)現(xiàn)咨詢（審計(jì)）成果文件初稿有不許確、

不完整、不可靠或者錯(cuò)誤之處，應(yīng)責(zé)成和催促項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）予以

修改、補(bǔ)充和完善，必要時(shí)單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或者總審）可直接進(jìn)行修改和補(bǔ)

充，并將修改和補(bǔ)充內(nèi)容通知項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）。

項(xiàng)目經(jīng)理（或者項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）對(duì)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量控制流程單》簽署的

審核意見修改后，單位質(zhì)量控制總監(jiān)（或者總審）方可簽字，繼續(xù)履行下一步程序。

（4）單位技術(shù)負(fù)責(zé)人審查簽發(fā)責(zé)任

凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢（審計(jì)）成果文件，資料齊全，校審簽署齊全，

具備存檔條件，單位技術(shù)負(fù)責(zé)人予以審查簽發(fā)。單位技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)簽發(fā)的咨詢（審

計(jì)）成果文件的完整性負(fù)責(zé)。

（5）單位校審中遇到的重大疑難問(wèn)題，質(zhì)量控制總監(jiān)應(yīng)組織技術(shù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)

人員組成技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行會(huì)審，并擬定出具體解決措施，形成會(huì)議記要，進(jìn)入檔

案。

二、工程結(jié)算審核服務(wù)方窠

1、做好結(jié)算審核的前期工作

1.1＞做好結(jié)算資料的采集整理如：施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、會(huì)審記要、

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

設(shè)計(jì)變更、隱蔽記錄、經(jīng)濟(jì)簽證乃至?xí)h記要、施工日志等都是工程結(jié)算的主要依

據(jù)；

1.2.核對(duì)施工圖紙變動(dòng)情況和工程內(nèi)容是否完成等；

1.3、落實(shí)施工有否變更、簽證手續(xù)是否齊全等；

1.4、核查施工合同是否內(nèi)容明確，工期、質(zhì)量、材料市場(chǎng)價(jià)、獎(jiǎng)懲規(guī)定等有否

具體簽訂明確。惟獨(dú)了解上述情況，才干遵循求實(shí)公正的原則，既按國(guó)家、省、市

有關(guān)工程價(jià)管理的政策、法規(guī)等辦事，又從實(shí)際出發(fā)，把施工圖紙，施工方法及變

更設(shè)計(jì)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，完整地體現(xiàn)在工程結(jié)算書中。

2、把握好結(jié)算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié):工程結(jié)算審核既然是建設(shè)工程造價(jià)控制中的最后階

段，所以要提高工程結(jié)算審核質(zhì)量，除了認(rèn)真審核工程量、清單定額套用及費(fèi)率標(biāo)

準(zhǔn)外，尚需認(rèn)真做好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的工作：

2.1＞認(rèn)真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國(guó)家有關(guān)的法律、

法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真閱讀施工合同文件，子細(xì)理解施工合同條款的準(zhǔn)確含義，

是提高工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要步驟。凡施工合同條款中對(duì)工程結(jié)算方法有約

定的，且此約定不違反國(guó)家的法律、法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定的，那就應(yīng)按合同約定的

方式進(jìn)行工程結(jié)算。凡施工合同條款中沒(méi)有約定工程結(jié)算方法，事后又沒(méi)有補(bǔ)充協(xié)

議或者雖有約定，但約定不明確的，則應(yīng)按建設(shè)部與遼寧省的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。

施工合同是由建設(shè)方、施工方共同簽訂，雙方的權(quán)利、義務(wù)均以合同約定為準(zhǔn)。若

有爭(zhēng)議，當(dāng)以合同為解決爭(zhēng)議的依據(jù)。因此，審計(jì)人員一定會(huì)認(rèn)真閱讀施工合同文

件，這樣才干在審計(jì)工作中善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取有效的方法予以解決。

22、認(rèn)真審核材料價(jià)格，做好審價(jià)調(diào)研工作認(rèn)真審核材料價(jià)格，搞好市場(chǎng)調(diào)研，

亦是提高結(jié)算審核質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。過(guò)去多數(shù)施工合同對(duì)材料價(jià)格的約定是：

材料價(jià)格有指導(dǎo)價(jià)的按指導(dǎo)價(jià)，沒(méi)指導(dǎo)價(jià)的按信息價(jià)，沒(méi)有信息價(jià)的按市場(chǎng)價(jià)。此

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

時(shí)，審價(jià)工作的一個(gè)工作重心就是材料市場(chǎng)價(jià)的調(diào)研。首先應(yīng)由施工單位提供建設(shè)

方認(rèn)可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單和材料采購(gòu)合同，

然后根據(jù)這些資料有的放矢地進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，則可提高詢價(jià)工作效率。但審計(jì)人員

應(yīng)該清晰地知道，材料供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和材料采購(gòu)合同價(jià)與實(shí)際采購(gòu)價(jià)會(huì)存在一定的

差距。在審價(jià)實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)找出“差距”，按實(shí)計(jì)算。需特殊提出，審計(jì)人員對(duì)

施工單位提供的材料發(fā)票，要子細(xì)辨認(rèn)，分清真?zhèn)?。因?yàn)槟壳按嬖趥€(gè)別承包商為獲

取非法利潤(rùn)，通過(guò)開假發(fā)票冒高材料價(jià)格的案例。這也是審計(jì)人員在結(jié)算審核工作

中需要特殊重視的地方。

2.3、認(rèn)真踏勘施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)掌握第一手資料在施工階段踏勘現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)掌握

第一手資料，有利于提高工程結(jié)算審核質(zhì)量。隨著科技發(fā)展的日新月異，目前在工

程審價(jià)中往往會(huì)遇到新的施工工藝和新材料，沒(méi)有現(xiàn)成可以套用的定額子目，需要

審價(jià)人員自己測(cè)算人工、材料、機(jī)械的用量。采集這些新的施工工藝和新材料的基

礎(chǔ)資料，是做好結(jié)算審核工作的前提條件。

3、結(jié)算審核方法工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點(diǎn)審核法和經(jīng)驗(yàn)

審查法，具體可根據(jù)時(shí)間和委托方的要求而定。

全面審核法是按照施工圖要求，結(jié)合清單定額分項(xiàng)工程的細(xì)目，逐項(xiàng)審核，其

優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致、質(zhì)量高、差錯(cuò)比較少，但費(fèi)時(shí)、工作量太大；

重點(diǎn)審核法是抓住工程預(yù)算中的重點(diǎn)進(jìn)行審核，普通選擇工程量大或者造價(jià)較

高的項(xiàng)目、補(bǔ)充單價(jià)、計(jì)取的各項(xiàng)費(fèi)用作為重點(diǎn)；

經(jīng)驗(yàn)法是根據(jù)以往的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)審查容易浮現(xiàn)差錯(cuò)的那部份工程項(xiàng)目。當(dāng)時(shí)間緊、

規(guī)模大、預(yù)（結(jié)）算編制質(zhì)量較好時(shí)，普通可采用經(jīng)驗(yàn)法與重點(diǎn)法相結(jié)合的審核方法；

若預(yù)｛結(jié)｝算編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審核法。以上方法往往還結(jié)合對(duì)照審核法、

統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如下：

a

企業(yè)管理.人事管理.崗位職員.

3.1.看圖法即看圖核實(shí)工程量與工程價(jià)款，審定工程造價(jià)的一種方法。工程結(jié)

算審計(jì)，首先必須認(rèn)真子細(xì)地看清所有的施工圖紙，才干全面準(zhǔn)確無(wú)誤地計(jì)算審定

工程造價(jià)的真實(shí)性。要求審計(jì)人員必須熟練掌握所有的建造識(shí)圖知識(shí)，不僅要看建

筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系

統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。惟獨(dú)在認(rèn)真

看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才干發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭露問(wèn)題?？磮D法是工程結(jié)算審計(jì)最基本、

最普遍、最常用的方法，它貫通工程結(jié)算審計(jì)的始終。

3.2、觀察法它是指審計(jì)人員親臨建造現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了

解建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造價(jià)的

一種方法。

3.3、問(wèn)詢法它是指審計(jì)人員通過(guò)問(wèn)詢被審計(jì)單位參預(yù)項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事

人、知情人或者施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)工程量與工程價(jià)款的真

實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過(guò)問(wèn)詢獲得的審計(jì)線索有可能引出有力的

審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真象。所以問(wèn)詢法也是工程決算審計(jì)最直接、最常用的一

種有效的方法。

3.4、調(diào)查法它是指審計(jì)人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證工程量與工程價(jià)款

的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對(duì)水電主材價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查分析，對(duì)工程量進(jìn)

行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效方法。

3.5、取樣抽查法它是指審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到

建造現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開取樣核實(shí)工程量與工程價(jià)款的方法。取樣

法比較直接，容易驗(yàn)證出問(wèn)題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)各方到項(xiàng)目實(shí)地。

所以普通實(shí)行抽樣定點(diǎn)的方式，

3.6、分析法它是指審計(jì)人員運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對(duì)工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行分

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問(wèn)題的方法。分析法的目的在于：

1）通過(guò)分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋覓線索，進(jìn)而查出各種錯(cuò)誤和弊端；

2）通過(guò)分析來(lái)驗(yàn)證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）

所反映的工程項(xiàng)目的真實(shí)情況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定工程造價(jià)。

37、測(cè)量法即審計(jì)人員深入建造現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照施工圖紙，實(shí)地測(cè)量有關(guān)工程量（如

門窗洞口的大小、建造物的長(zhǎng)寬高等），計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量（如配電箱數(shù)量、燈

具數(shù)量、水暖器材的數(shù)量等），確定核實(shí)工程結(jié)算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性的一

種審計(jì)方法。

3.8、核對(duì)法指在工程結(jié)算審計(jì)中用一種記錄或者資料同另一種記錄或者資料進(jìn)

行查對(duì)，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證工程決算工程量與造價(jià)真實(shí)性、合理性

的一種審計(jì)技術(shù)方法。

4、結(jié)算審核中的復(fù)核方法工程造價(jià)審計(jì)對(duì)控制工程造價(jià)、節(jié)約建設(shè)資金、抑制

領(lǐng)域腐敗具有重要意義。復(fù)核是審計(jì)的主要方法之一，是由審計(jì)人員對(duì)工程造價(jià)文

件（工程預(yù)算、結(jié)算、決算）的主要內(nèi)容及計(jì)算情況進(jìn)行檢查核對(duì)，以發(fā)現(xiàn)可能出

現(xiàn)的差錯(cuò)，提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。

4.1.五步復(fù)核的運(yùn)用第一步，分析性復(fù)核。分析性復(fù)核是獲取審計(jì)證據(jù)的一種

基本方法，對(duì)工程造價(jià)審計(jì)來(lái)說(shuō)，就是對(duì)工程立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等影響工程

造價(jià)的諸因素及工程造價(jià)文件中的重要比率進(jìn)行分析，確定是否存在可能影響工程

造價(jià)準(zhǔn)確性的異常情況，以確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下：

（1）項(xiàng)目立項(xiàng)（可行性研究、審批人、審批時(shí)間、審批文件）是否符合規(guī)定。

（2）項(xiàng)目招投標(biāo)情況是否符合國(guó)家法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。

（3）施工合同、補(bǔ)充合同的簽訂是否符合規(guī)定。

（4）工程造價(jià)文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是否已簽章。

a

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費(fèi).

(5)工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。

(6)單位造價(jià)與同類工程平均單價(jià)是否存在重大差異。

(7)主要材料、設(shè)備用量與定額含量或者設(shè)計(jì)含量是否存在重大差異。

第二步，工程量復(fù)核。計(jì)算工程量耗用時(shí)間長(zhǎng)、工作量大，是確定工程造價(jià)的

重要環(huán)節(jié)。對(duì)工程量的復(fù)核，主要包括下列內(nèi)容：

(1)工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證相符。

(2)工程量計(jì)算是否符合清單定額及工程量計(jì)算規(guī)則。

(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

(4)工程量計(jì)算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位(層次、軸線、標(biāo)高)。

(5)工程量計(jì)算精確度是否符合規(guī)定。

(6)工程量計(jì)算順序是否按施工順序或者清單定額上的順序。

第三步，清單定額選套復(fù)核。套項(xiàng)是確定工程造價(jià)的另一重要環(huán)節(jié)，主要應(yīng)對(duì)

下列幾項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：

1)分步分項(xiàng)工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的，復(fù)核其單

價(jià)、人工、材料用量是否正確，

(2)不能徹底套用清單定額子目的，清單定額調(diào)整換算是否符合規(guī)定。(3)

項(xiàng)目工程內(nèi)容與清單定額規(guī)定工程內(nèi)容徹底不一致的，補(bǔ)充清單定額編制是否合

理。

(4)人工、材料、機(jī)械單價(jià)是否按合同約定或者市場(chǎng)價(jià)格。(5)材料采購(gòu)發(fā)票、

構(gòu)配件購(gòu)銷合同是否真實(shí)。

第四步，工程取費(fèi)復(fù)核。不同地區(qū)、不同的工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都有所不同，對(duì)項(xiàng)目

費(fèi)率的復(fù)核主要是檢查是否符合政策規(guī)定，具體內(nèi)容如下：

(1)工程取費(fèi)確定是否與工程實(shí)際相符。

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費(fèi).

(2)工程費(fèi)用項(xiàng)目組成是否符合規(guī)定，沒(méi)有發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目是否已剔除。

(3)取費(fèi)基數(shù)是否正確。

(4)各項(xiàng)費(fèi)率是否符合規(guī)定或者協(xié)議。

(5)計(jì)價(jià)程序是否符合規(guī)定。

(6)甲方供材料、設(shè)備是否在稅后扣除。

第五步，機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核。機(jī)械準(zhǔn)確性是指工程造價(jià)文件中有關(guān)數(shù)字、計(jì)算、

加總及邏輯關(guān)系的正確性，其主要復(fù)核內(nèi)容如下：

(1)各分步分項(xiàng)工程量計(jì)算是否正確。

(2)各分步分項(xiàng)工程量與相應(yīng)單價(jià)乘積計(jì)算是否正確。

(3)各分步分項(xiàng)直接費(fèi)、人工費(fèi)豎向加總是否正確。

(4)計(jì)算程序中直接費(fèi)、人工費(fèi)是否與各分步分項(xiàng)工程直接費(fèi)、人工費(fèi)合計(jì)數(shù)

一致。

(5)計(jì)算程序中各費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)算是否正確。

(6)工程總造價(jià)計(jì)算是否正確。

4.2、五步復(fù)核之間的關(guān)系五步復(fù)核之間除存在著一定先后次序外，還存在著有

機(jī)的聯(lián)系。分析性復(fù)核是為后四項(xiàng)復(fù)核確定審計(jì)重點(diǎn)，以提高審計(jì)效率；工程量、

套項(xiàng)、取費(fèi)是計(jì)算工程造價(jià)的三要素，對(duì)三者的復(fù)核是為了確定工程造價(jià)文件的編

制是否符合定額的有關(guān)規(guī)定；而機(jī)械準(zhǔn)確性復(fù)核主要是確定工程造價(jià)文件中的數(shù)據(jù)

是否準(zhǔn)確。造價(jià)文件經(jīng)過(guò)上述五步復(fù)核后，既符合有關(guān)規(guī)定，數(shù)據(jù)計(jì)算又準(zhǔn)確無(wú)誤，

則達(dá)到了真實(shí)性、公允性要求，可以作為確定工程造價(jià)的依據(jù)。

5、結(jié)算審核時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題及要掌握的要領(lǐng)。

5.1＞以建設(shè)項(xiàng)目施工圖為主，審核工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確

直接關(guān)系到建造安裝工程的價(jià)格，所以，審核工程數(shù)量是審核工程結(jié)算至關(guān)重要的

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

內(nèi)容。

審核時(shí)，要注意下面幾個(gè)方面：

一是審核工程量計(jì)算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計(jì)算，應(yīng)注意計(jì)量單位是

否與清單定額相一致，當(dāng)審核竣工結(jié)算肘，還應(yīng)按照竣工圖進(jìn)行工程量計(jì)算。

二是審查工程結(jié)算所報(bào)的工程量與實(shí)際完成的工程量是否相符。審查時(shí)，要注

意施工企業(yè)有沒(méi)有為增加結(jié)算費(fèi)用，故意加大工程量，夸大工程施工難度的情形。

三是要審查有無(wú)假報(bào)結(jié)算的情形。特殊對(duì)于多方施工的工程項(xiàng)目，要審查有無(wú)

幾個(gè)施工企業(yè)同報(bào)一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算的情況；是要審查有否重復(fù)計(jì)算工程情況，

要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進(jìn)行結(jié)算，或者將已結(jié)算過(guò)的工程,

放在其他結(jié)算書中重復(fù)計(jì)算。特別是一個(gè)廠區(qū)的總體排水工程，往往隨著建造群體

工程分期施工而分為幾個(gè)階段完成，應(yīng)防止施工企業(yè)把第一期已算過(guò)的項(xiàng)目混入第

二期重復(fù)結(jié)算。

5.2、注重實(shí)際，審核單價(jià)建造安裝工程的直接費(fèi)是由“量”和“價(jià)”兩個(gè)因素

相乘求得的，“量”即工程量，“價(jià)”即按照施工單位投標(biāo)的每一個(gè)計(jì)量單位分部、

分項(xiàng)工程的單價(jià)。工程量審定后，必須按照規(guī)定，正確地套用單價(jià)。審核時(shí)，要注

意審查工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否與實(shí)際內(nèi)容相符；有無(wú)低單價(jià)套用高價(jià)額定子目，有無(wú)一

般建造材料套用高級(jí)建造材料，有否將定額中已包含的工作內(nèi)容另列項(xiàng)目多估算等

情形。如果因設(shè)計(jì)上的特殊要求，缺少定額依據(jù)的項(xiàng)目，應(yīng)該編制補(bǔ)充單價(jià)表。若

需要換算的項(xiàng)目，必須附有單價(jià)明細(xì)分析表。應(yīng)該審核材料的市場(chǎng)價(jià)差，目前建安

工程施工多采取包工包料的方法，絕大部份材料由施工單位購(gòu)買。而三材和其它特

貴材料的市場(chǎng)價(jià)又隨市場(chǎng)行情波動(dòng)產(chǎn)生價(jià)差。

審核材料市場(chǎng)價(jià)差有三種方法：一是按甲乙雙方合同中訂明的差價(jià)補(bǔ)差；二是

按各地市發(fā)布的市場(chǎng)信息價(jià)合情合理核定；三是按施工單位揭底材料質(zhì)保書及發(fā)票，

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

按加權(quán)平均價(jià)計(jì)算。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，審核人員要掌握市場(chǎng)價(jià)格信息及其變

動(dòng)趨向，做到心中有數(shù)，審核時(shí)才干對(duì)各種價(jià)格的合理性做出初步判斷，有懷疑時(shí)

再作進(jìn)一步調(diào)查。審核材料的預(yù)算價(jià)格應(yīng)注意，目前大部份材料是由供應(yīng)商直接送

達(dá)工地的，其價(jià)格已包括到達(dá)工地的所有費(fèi)用，只需加采購(gòu)保管費(fèi)就組成材料預(yù)算

價(jià)格了。

5.3、依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)費(fèi)用的取費(fèi)情況我省清單定額規(guī)定，間接費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

系按合同規(guī)定或者按照招標(biāo)文件進(jìn)行確定的。因此審核取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否正確，必須在

審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意按照不同類別套用相應(yīng)的費(fèi)率，以及其基數(shù)是否符合規(guī)定。對(duì)

面議單價(jià)、市場(chǎng)單價(jià)等要注意，這些費(fèi)用普通不能取費(fèi)，容易混淆錯(cuò)算。稅金按

國(guó)家、省稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定及施工地點(diǎn)不同而取定稅率。

5.4、根據(jù)不同情況，實(shí)事求是進(jìn)行審核工程結(jié)算經(jīng)過(guò)審核后，發(fā)現(xiàn)有多估、高

套定額時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核結(jié)果予以核減；對(duì)于低估、漏列的部份，也應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地

予以增加。招投標(biāo)工程應(yīng)以招標(biāo)文件、施工合同以及中標(biāo)價(jià)的預(yù)算書作為結(jié)算審核

的依據(jù)。凡以招投標(biāo)形式包干造價(jià)的工程，工程量應(yīng)按核對(duì)過(guò)的工程量清單為準(zhǔn)，

當(dāng)有設(shè)計(jì)變更或者現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況發(fā)生變化，經(jīng)過(guò)甲方簽證認(rèn)可才干增減工程量。其

單價(jià)必須根據(jù)招標(biāo)文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。

6、結(jié)算審核人員的素質(zhì)要求結(jié)算審核是一項(xiàng)涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)相結(jié)合

的綜合、全面、復(fù)雜的工作。

6.1要做好結(jié)算的審核工作，首先要求審核人員具備較高的素質(zhì)，否則就不能用

做這項(xiàng)工作。要有高度的事業(yè)心、責(zé)任感，既替建設(shè)單位精打細(xì)算，節(jié)省經(jīng)費(fèi)，又

必須實(shí)事求是，公正辦事。

6.2要掌握工程設(shè)計(jì)、施工、材料、設(shè)備等各方面的基本知識(shí)。隨著科學(xué)技術(shù)的

迅猛發(fā)展，新的施工工藝不斷涌現(xiàn)，要求工程造價(jià)人員不斷學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)。一個(gè)

a

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費(fèi).

不熟悉工程技術(shù)的造價(jià)工作者必然會(huì)束手無(wú)策。因此，工程造價(jià)從業(yè)人員不僅要了

解設(shè)計(jì)意圖，還要掌握施工方法和技術(shù)措施，明確合用的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，充分綜合運(yùn)

用造價(jià)管理方面的知識(shí)，才干準(zhǔn)確、全面、真實(shí)地反映工程的造價(jià)。

6.3要有編審預(yù)算、工程標(biāo)底等工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具有一專多能的本領(lǐng)(如精

通土建工程，掌握裝飾工程、安裝工程等)。

6.4隨時(shí)搜集并了解有關(guān)工程造價(jià)、材料、設(shè)備等的信息、行情，掌握動(dòng)態(tài)資料。

充分做好積累造價(jià)資料這一工程造價(jià)審查的基礎(chǔ)工作。

6.5熟悉有關(guān)合同管理，工程招投標(biāo)，建造法規(guī)等的基本知識(shí)。7、結(jié)算審核工

作流程

7.1＞組成審計(jì)小組，進(jìn)行審計(jì)前的準(zhǔn)備審計(jì)小組成立后，要調(diào)查研究，掌握數(shù)

據(jù)，做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作。首先要掌握和熟悉審批工程項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件和資料，

如國(guó)家和主管部門下達(dá)的指示文件、計(jì)劃任務(wù)書批準(zhǔn)文件、初步設(shè)計(jì)文件及采用定

額，指示資料，以便弄清規(guī)模、能力、概算工程和費(fèi)用構(gòu)成、建設(shè)內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，

弄清所編各表與文字說(shuō)明相互間的關(guān)系，同時(shí)還要采集各相應(yīng)資料，為審查工作做

好必要的準(zhǔn)備。在準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員需要獲取以下相關(guān)資料：

(1)工程施工合同工程施工合同是審查工程結(jié)算的主要依據(jù)。通過(guò)合同，了解

發(fā)包工程范圍、開工竣工日期、工程總造價(jià)、結(jié)算定額依據(jù)、承包方式、結(jié)算方式、

雙方責(zé)任、質(zhì)量要求、物資供應(yīng)及管理辦法等，合同規(guī)定是工程結(jié)算確定取費(fèi)的依

據(jù)。

(2)工程施工圖和說(shuō)明書工程施工圖和說(shuō)明書是建設(shè)項(xiàng)目的主要文件，是編制

預(yù)結(jié)算工程量的主要依據(jù)，是核對(duì)工程各部份或者構(gòu)件具體尺寸的數(shù)據(jù)來(lái)源，是確

定工程施工方式，套用預(yù)算定額的依據(jù)。

(3)工程施工組織設(shè)計(jì)和施工方案工程施工組織設(shè)計(jì)是指導(dǎo)工程施工準(zhǔn)備，組

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費(fèi).

織施工全面性的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)文件，是指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)施工的法規(guī)。它是審查工程編制預(yù)結(jié)

算必須掌握的內(nèi)容，是審核有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。

(4)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告工程竣工以后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，做好驗(yàn)收記錄，說(shuō)

明工程質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)量有關(guān)無(wú)爭(zhēng)議。是否具備了工程竣工結(jié)算的條件，應(yīng)

當(dāng)以工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為依據(jù)。

8.2、制定審計(jì)步驟審計(jì)人員執(zhí)行項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)，應(yīng)該在充分了解被審計(jì)單位有

關(guān)情況和獲取審計(jì)資料的基礎(chǔ)上，合理制定審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)審計(jì)過(guò)程中情況的變

化，予以必要的修改或者補(bǔ)充。審計(jì)人員制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解該建設(shè)項(xiàng)目的

以下基本情況：

(1)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況。

(2)審計(jì)所需的相關(guān)資料的可獲得性。

(3)工程材料的供應(yīng)方式。

(4)工程價(jià)款的結(jié)算情況。

(5)工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算已審計(jì)情況及審計(jì)結(jié)果的處理。

(6)工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工條件。

(7)建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單位、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況。在編制審計(jì)

計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：

(1)工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件。(2)概算資料及投標(biāo)文件。

(3)施工合同、協(xié)議。(4)施工圖或者竣工圖。(5)工程量計(jì)算書。(6)材料費(fèi)用

資料。(7)取費(fèi)資料。(8)付款資料。(9)其他有關(guān)證明。

三、工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

(一)、審計(jì)方案

如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級(jí)

職稱，均為注冊(cè)造價(jià)工程師；

2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特殊是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、

變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)

日志；

3、及時(shí)采集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類工程

資料，并子細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；

4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)

現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照像機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特殊是隱蔽部份都進(jìn)行

拍照，并把圖象儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好

的基礎(chǔ)。

5、最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程

實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的有效性，然后子細(xì)計(jì)算，實(shí)事XX,客觀

公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。

（二）審計(jì)工作步驟：

1、資料采集階段：

合同簽訂后，即將采集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)

分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)

議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議記要。隨著工程的發(fā)展隨時(shí)備齊后

續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。

2、跟蹤審計(jì)和初算階段：

（1）、跟蹤審計(jì)：

簽訂合同后，即將派一位工程師代表常駐工地，隨時(shí)采集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽

驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。

（2）、初算：

跟蹤審計(jì)期間，向來(lái)到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量（包括基礎(chǔ)和主

體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程）初步計(jì)算工作。

3、竣工結(jié)算初審：

工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作

日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，此間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)?/p>

畢，向業(yè)主提交初審結(jié)果。

4、竣工結(jié)算會(huì)審：

初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，

核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同

確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。

5、出具最終審核報(bào)告：

在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)

助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程

結(jié)算方面的問(wèn)題，出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用2

個(gè)工作日。

（三）、審計(jì)工作內(nèi)容

1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算；

2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察；

3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分

包合同；

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案；

5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃；

6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢；

7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證；

8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投

資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見：

9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；

10、審核工程最終結(jié)算。

(四)審計(jì)方法：

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和

方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀慷慨、一目了然。

(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件；

(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件；

(3)、定額采用青島英特爾公司開辟的在xx省通用的預(yù)算軟件；

(4)、計(jì)算書全部采用電子表格打印。

(五)審計(jì)所需資料

本工程審計(jì)需要下列資料：

1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等)；

2、施工圖預(yù)算；

3、圖紙會(huì)審記錄；

4、設(shè)計(jì)變更記錄；

5、工程經(jīng)濟(jì)簽證；

6、材料簽價(jià)單；

a

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費(fèi).

7、月結(jié)算（月報(bào)量）；

8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）；

9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同；

10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議；

11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。

此外，在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料（如隱蔽工程驗(yàn)收記錄）、會(huì)議

記要等。

（六）、合理化建議

1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)

簽字后才干作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。

2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、

材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參預(yù)提供意見。

3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自

己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。

4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見。

（七）、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施

1、工程結(jié)算評(píng)審工作的指導(dǎo)思想、目標(biāo)

（1）以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為宗旨，在工程造價(jià)控制后期依

法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保投資效果的真實(shí)體現(xiàn)。

（2）認(rèn)真審查，確保該工程造價(jià)的真實(shí)，并通過(guò)造價(jià)工程師的努