甘肅能源：關(guān)于甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司股權(quán)交割過(guò)渡期專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

關(guān)于甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司股權(quán)交割過(guò)渡期專項(xiàng)WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(hap://accmofgoc2進(jìn)行查驗(yàn)。學(xué)院國(guó)際大廈22層2206郵編100083No.1Zhichun學(xué)院國(guó)際大廈22層2206郵編100083大信專審字[2025]第9-00008號(hào)甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司全體股東：我們審計(jì)了甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“常樂(lè)公司”)股權(quán)交割日(2024年11月30日)的資產(chǎn)負(fù)債表、股權(quán)交割過(guò)渡期(2024年4月1日-2024年11月30日)的利潤(rùn)表，以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照附注三所述的編制基礎(chǔ)編制，公允反映了常樂(lè)公司2024年11月30日財(cái)務(wù)狀況以及自2024年4月1日起至2024年11月30日止的經(jīng)營(yíng)成果。二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于常樂(lè)公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任常樂(lè)公司管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)負(fù)責(zé)按照財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述的編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估常樂(lè)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算貴公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLP電話Telephone:+86(10)82330558學(xué)院國(guó)際大廈22層2206No.1郵編100083Bejing,China,100083治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督常樂(lè)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)貴公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLP學(xué)院國(guó)際大廈22層2206No.1ZhichunRoad,HaidianDist.郵編100083Beijing,China,100083我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。本報(bào)告僅供甘肅電投能源發(fā)展股份有限公司重大資產(chǎn)重組事宜確定常樂(lè)公司過(guò)渡期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果之目的使用，不得用作任何其他用途，因使用本報(bào)告不當(dāng)造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及本事務(wù)所無(wú)關(guān)。大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：(項(xiàng)目合伙人)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：二O二五年一月十日編制單位：甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限擊什公司單位：人民幣元附注2024年11月30日流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金六、(一)交易性金融資產(chǎn)六、(二)應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)六、(三)六、(四)其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨六、(五)合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)六、(六)非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)六、(七)六、(八)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)六、(九)無(wú)形資產(chǎn)六、(十)開(kāi)發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)六、(十一)其他非流動(dòng)資產(chǎn)六、(十二)資產(chǎn)總計(jì)公司負(fù)責(zé)人：8主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：4會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司單位：人民幣元附注2024年11月30日六、(十四)交易性金融負(fù)債六、(十五)六、(十六)預(yù)收款項(xiàng)六、(十七)應(yīng)付職工薪酬六、(十八)應(yīng)交稅費(fèi)六、(十九)六、(二十)其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債六、(二十一)六、(二十二)六、(二十三)永續(xù)債租賃負(fù)債六、(二十四)長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債六、(二十五)六、(十一)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本六、(二十六)資本公積穴、(二十七)盈余公積六、(二十八)未分配利潤(rùn)六、(二十九)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)公司負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：聊5會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：附注2024年4-11月、營(yíng)業(yè)收入六、(三十)六、(三十)六、(三十一)銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用六、(三十二)財(cái)務(wù)費(fèi)用六、(三十三)其中：利息費(fèi)用六、(三十三)六、(三十三)六、(三十四)投資收益(損失以“一”號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“一”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“一”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)六、(三十五)減：營(yíng)業(yè)外支出六、(三十六)三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用六、(三十七)四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(3)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(6)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(7)其他公司負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：y會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：各各6甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司(除特別注明外，本附注金額單位均為人民幣元)一、企業(yè)的基本情況甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱"本公司"或“公司")于2016年05月12日在甘肅省酒泉市瓜州縣成立，由甘肅省電力投資集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“甘肅電投集團(tuán)公司注冊(cè)地：甘肅省酒泉市瓜州縣淵泉鎮(zhèn)南大街14號(hào)。法定代表人：馬軍。公司成立時(shí)注冊(cè)資本為人民幣268,000.00萬(wàn)元，2021年8月，甘肅電投集團(tuán)公司與華潤(rùn)電力投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱“華潤(rùn)電力公司”)簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,協(xié)議約定甘肅電投集團(tuán)公司將其持有的本公司34%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給華潤(rùn)電力公司，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，甘肅電投集團(tuán)公司持股66.00%,華潤(rùn)電力公司持股34.00%。至2023年6月5日，公司各股東認(rèn)繳的注冊(cè)資本全部到位。2023年12月29日，公司股東會(huì)決議增加注冊(cè)資本150,000.別以現(xiàn)金99,000.00萬(wàn)元和51,000.00萬(wàn)元認(rèn)繳新增注冊(cè)資本。本次增資后，公司的注冊(cè)資本由268,000.00萬(wàn)元增加至418,000.00萬(wàn)元，并相應(yīng)修改了公司章程。截止2024年11月30日，公司實(shí)收資本為368,000.00萬(wàn)元。甘肅電投能源發(fā)展股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甘肅能源”)擬通過(guò)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式購(gòu)買甘肅電投集團(tuán)公司持有的本公司66.00%股權(quán)，2024年11月21日，甘肅能源收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”)出具的《關(guān)于同意甘肅電投能源發(fā)展股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金注冊(cè)的批復(fù)》(證監(jiān)許可〔2024〕1611號(hào)〕,中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意甘肅能源本次重組的注冊(cè)申請(qǐng)。2024年11月22日，甘肅電投集團(tuán)公司持有的本公司66.00%股權(quán)已全部過(guò)戶登記至甘肅能源名下，本公司成為甘肅(二)企業(yè)實(shí)際從事的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本公司屬于電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)企業(yè)。本公司經(jīng)營(yíng)范圍：火電能源的開(kāi)發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理，與火電相關(guān)的煤炭、高新技術(shù)、環(huán)保產(chǎn)品、副產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)。甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注根據(jù)甘肅能源與交易對(duì)方甘肅電投集團(tuán)公司簽署的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》以及《<發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議>之補(bǔ)充協(xié)議》,甘肅能源擬向甘肅電投集團(tuán)公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買其持有的本公司66.00%股權(quán)(以下簡(jiǎn)稱“標(biāo)的資產(chǎn)”)。本次交易實(shí)施完成后，本公司將成為甘肅能源的控股子公司。根據(jù)北京天健興業(yè)資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具并經(jīng)甘肅省國(guó)資委備案的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(天興評(píng)報(bào)字(2024)第0794號(hào)),截至評(píng)估基準(zhǔn)日2024年3月31日，本公司100%股權(quán)的評(píng)估值為1,155,746.82萬(wàn)元，本公司66.00%股權(quán)的交易價(jià)格確定為762,792.9012萬(wàn)元人民幣，其中發(fā)行股份支付對(duì)價(jià)652,792.9012萬(wàn)元，現(xiàn)金支付對(duì)價(jià)110,000.00萬(wàn)元。2024年10月18日，上述方案業(yè)經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于同意甘肅電投能源發(fā)展股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金注冊(cè)的批復(fù)》(證監(jiān)許可〔2024〕1611號(hào))核準(zhǔn)。2024年11月22日，公司已在酒泉市市場(chǎng)監(jiān)督管理局辦妥股東變根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)買協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議的約定，自評(píng)估基準(zhǔn)日起(不含評(píng)估基準(zhǔn)日)至交割完成日止(含交割完成日)的期間為本次交易的過(guò)渡期。過(guò)渡期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)生收益或因其他原因而增加的凈資產(chǎn)部分由上市公司享有；過(guò)渡期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)產(chǎn)生的虧損或因其他原因而減少的凈資產(chǎn)部分，由交易對(duì)方在交割完成后且資產(chǎn)交割審計(jì)報(bào)告出具之日起10個(gè)工作日內(nèi)以現(xiàn)金方式向上市公司補(bǔ)足，該等須補(bǔ)足的金額以資產(chǎn)交割審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容為準(zhǔn)。若交割日為當(dāng)月15日(含15日)之前，則期間損益審計(jì)基準(zhǔn)日為上月月末；若交割日為當(dāng)月15日之后，則期間損益審計(jì)基準(zhǔn)日為當(dāng)月月末。上市公司與交易對(duì)方共同確定交割審計(jì)基準(zhǔn)日。其中：基準(zhǔn)日為2024年3月31日，交割完成日為2024年11月22日。本財(cái)務(wù)報(bào)表期間即過(guò)渡期確定為2024年4月1日起至2024年11月30日止。三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)。本財(cái)務(wù)報(bào)表僅為甘肅能源、甘肅電投集團(tuán)公司進(jìn)行股權(quán)交割，了解并購(gòu)過(guò)渡期間本公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果之目的而編制。本財(cái)務(wù)報(bào)表只列示2024年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表、2024年4月1日起至2024年11月30日止的利潤(rùn)表，甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注，不列示比較數(shù)據(jù)。本公司資產(chǎn)交割過(guò)渡期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表系按上述編制基礎(chǔ)編制。持續(xù)經(jīng)營(yíng)：本公司自對(duì)報(bào)告日起12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行了評(píng)價(jià)，未發(fā)現(xiàn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的事項(xiàng)和情況。因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表在持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。本股權(quán)交割過(guò)渡期合并利潤(rùn)表所載財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)期間為2024年4月1日起至2024年11月30日止。本公司以一年12個(gè)月作為正常營(yíng)業(yè)周期，并以營(yíng)業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)本公司以人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定的方法和選擇依據(jù)本公司確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重要性，以是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策為原則，從性質(zhì)和金額兩方面考慮。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額的重要性，以相關(guān)項(xiàng)目占利潤(rùn)總額的一定比例5%為標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目性質(zhì)的重要性，以是否屬于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、是否導(dǎo)致盈虧變化、是否影響監(jiān)管指標(biāo)等對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果具有較大影響的因素為依據(jù)。本公司確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注明細(xì)項(xiàng)目的重要性，在財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重要性基礎(chǔ)上，以具體項(xiàng)目占該項(xiàng)目一定比例，或結(jié)合金額確定，同時(shí)考慮具體項(xiàng)目的性質(zhì)。某些項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言不具有重要性，但可能對(duì)附注而言具有重要性，仍需要在附注中單獨(dú)披露。財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注相關(guān)重要性標(biāo)準(zhǔn)為：占相應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)金額的5%以上，且金額超過(guò)500萬(wàn)元，或當(dāng)期計(jì)提甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年4月1日-2024年11月30日重要應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備收回或轉(zhuǎn)回影響壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回占當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的5%以上重要的應(yīng)收款項(xiàng)核銷占相應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)5%以上，且金額超過(guò)500萬(wàn)元重要的在建工程項(xiàng)目投資預(yù)算金額較大，占現(xiàn)有固定資產(chǎn)規(guī)模比例占在建工程本期發(fā)生總額10%以上(或期末余額占比10%以上)占應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款余額5%以上，且金額超過(guò)1000萬(wàn)元(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(七)金融工具(1)金融資產(chǎn)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，本公司將金融資產(chǎn)劃分①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。該類金融資產(chǎn)后續(xù)按照實(shí)際利②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征但按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益。③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。將持有的未劃分為以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能消除或減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該指定一經(jīng)做對(duì)于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。該類金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)利得和損失均計(jì)入其他綜合收益，且后續(xù)不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(2)金融負(fù)債①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，形成的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。②金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。③以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。在有限情況下，如果用以確定公允價(jià)值的近期信息不足，或者公允價(jià)值的可能估計(jì)金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的最佳估計(jì)的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對(duì)公允價(jià)值的恰當(dāng)估計(jì)。本公司利用初始確認(rèn)日后可獲得的關(guān)于被投資方業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)的所有信息，判斷成本能否代表公允價(jià)值。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認(rèn)：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合終止確認(rèn)條件。金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分得以解除的，終止確認(rèn)已解除的部分。如果現(xiàn)有負(fù)債被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款被實(shí)質(zhì)性修改，終止確認(rèn)現(xiàn)有金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易(八)預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)(含應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、租賃應(yīng)收款、其他應(yīng)收款進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)壞賬預(yù)期信用損失的一般方法是指，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三個(gè)階段，對(duì)于不同階段的金融工具減值采用不同的會(huì)計(jì)處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；(3)第三階段，初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化方法，即始終按相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值或計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債(貸款承諾或財(cái)務(wù)擔(dān)保合同)。本公司對(duì)于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)(無(wú)論是否含重大融資成分),以及由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收款，均采用簡(jiǎn)化方法，即始終按整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。(1)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本公司對(duì)除單項(xiàng)認(rèn)定的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：應(yīng)收票據(jù)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合：組合類別所持有的銀行承兌匯票不存在重大信用風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)因銀行違約而產(chǎn)生重大損失，信用風(fēng)險(xiǎn)較低組合類別除上述組合之外的應(yīng)收賬款，主要是應(yīng)收電費(fèi)甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。(2)按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)本公司對(duì)發(fā)生訴訟、客戶已破產(chǎn)、財(cái)務(wù)發(fā)生重大困難等的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行單項(xiàng)認(rèn)定并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于除上述以外的金融資產(chǎn)，如：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、其他應(yīng)收款、除租賃應(yīng)收本公司在計(jì)量金融工具發(fā)生信用減值時(shí)，評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加考慮了以下因素：(1)按照信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)將其他應(yīng)收款劃分為若干信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)組合類別的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失組合2:關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)(2)按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)本公司對(duì)發(fā)生訴訟、客戶已破產(chǎn)、財(cái)務(wù)發(fā)生重大困難等的其他應(yīng)收款進(jìn)行單項(xiàng)認(rèn)定并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等)、在產(chǎn)品等。存貨發(fā)出時(shí)，采取加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實(shí)際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，當(dāng)期可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開(kāi)計(jì)量的存貨，可以合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在原已計(jì)提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及(十)合同資產(chǎn)和合同負(fù)債本公司將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示。合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提參照附注預(yù)期信用損失的確定方法。本公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債，(十一)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組本公司主要通過(guò)出售而非持續(xù)使用一項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組收回其賬面價(jià)值的，劃分為持有待售類別，并滿足下列條件：一是根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；二是出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求企業(yè)相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可出售的，應(yīng)當(dāng)已經(jīng)獲得批準(zhǔn)。初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，應(yīng)當(dāng)先抵減處置組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)處置組中適用的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其賬面價(jià)值。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)處置組中除商譽(yù)外適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重按比例增加其賬面價(jià)值；已抵減的商譽(yù)賬面價(jià)值，以及適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負(fù)債的利息和其他費(fèi)用繼續(xù)予以確認(rèn)。非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件時(shí)，本公司不再將其繼續(xù)劃分為持有待售類別或?qū)⒎橇鲃?dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除，并按照以下兩者孰低計(jì)量：(1)劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進(jìn)行調(diào)整后的金額；(2)可收回金額。終止經(jīng)營(yíng)是滿足下列條件之一的、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別：該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)；該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)聯(lián)計(jì)劃的一部分；該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。本公司在利潤(rùn)表中分別列示持續(xù)經(jīng)營(yíng)損益和終止經(jīng)營(yíng)損益。終止經(jīng)營(yíng)的減值損失和轉(zhuǎn)回金額等經(jīng)營(yíng)損益及處置損益作為終止經(jīng)營(yíng)損益列報(bào)。在附注中披露終止經(jīng)營(yíng)的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用(收益)和凈利潤(rùn)，終止經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)或處置組確認(rèn)的減值損失及其轉(zhuǎn)回金額，終止經(jīng)營(yíng)的處置損益總額、所得稅費(fèi)用(收益)和處置凈損益，終止經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，歸屬于母公司所有者的持續(xù)經(jīng)營(yíng)損益和終止經(jīng)營(yíng)損固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。本公司固定資產(chǎn)主要分為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備等；折舊方法采用年限平均法。根據(jù)各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地之外，所有固定資產(chǎn)均計(jì)提折舊。資產(chǎn)類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)0電子設(shè)備0本公司在建工程主要為自營(yíng)方式建造和出包方式建造。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)，以在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為依據(jù)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，具體轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)為：(1)新建發(fā)電機(jī)組項(xiàng)目轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：通過(guò)機(jī)組滿負(fù)荷試運(yùn)行驗(yàn)收、正式進(jìn)入商業(yè)運(yùn)行，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(2)發(fā)電機(jī)組技術(shù)改造轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：滿足相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)試驗(yàn)收合格，達(dá)到預(yù)定本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。資本化期間，是指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司資本化的期間不包括在內(nèi)。在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)或溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。(十五)無(wú)形資產(chǎn)本公司無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本為達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。2.使用壽命及其確定依據(jù)、估計(jì)情況、攤銷方法或復(fù)核程序使用壽命有限無(wú)形資產(chǎn)采用下表列示進(jìn)行攤銷，并在年度終了，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷，但在年度終了，對(duì)使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及其確定依據(jù)資產(chǎn)類別使用壽命(年)本公司將無(wú)法預(yù)見(jiàn)該資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命不確定的判斷依據(jù)為：來(lái)源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無(wú)明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無(wú)法判斷無(wú)形資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末，對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，主要采取自下而上的方甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司本公司研發(fā)支出的范圍主要依據(jù)公司的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目情況制定，主要包括：研發(fā)人員職工薪酬、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，滿足確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)條件的轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算。不能滿足下述條件的開(kāi)發(fā)階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益：①完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；②具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；③無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用⑤歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。無(wú)法區(qū)分研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期損益。(十六)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷。若長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。本公司為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司向職工提供辭退福利時(shí)，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量其他長(zhǎng)期職甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，同時(shí)其金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)該義務(wù)為預(yù)計(jì)負(fù)債。本公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳估計(jì)數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如涉及多個(gè)項(xiàng)目，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定最佳估計(jì)數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能真實(shí)反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)傊猎擁?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。履約義務(wù)是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾。交易價(jià)格是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。如果履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行的，則本公司按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。否則，本公司于客戶取得相關(guān)資產(chǎn)控制權(quán)的某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。本公司按照業(yè)務(wù)類型確定的收入確認(rèn)具體原則和計(jì)量方法：商品銷售收入公司商品銷售收入主要為電力產(chǎn)品收入。每月末，根據(jù)上網(wǎng)電量和國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)執(zhí)行的上網(wǎng)電價(jià)以及電力交易中心報(bào)價(jià)或銷售合同確定的電價(jià)確認(rèn)電力產(chǎn)品銷售收入。合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。為取得合同發(fā)生的增量成本 ("合同取得成本")是指不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。該成本預(yù)期能夠收回的，本公司將其作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨等其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用)、明確由用戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；該成本預(yù)期能夠收回。甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)本公司將確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)本公司對(duì)合同取得成本、合同履約成本確認(rèn)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。取得合同的增量成本形成的資產(chǎn)的攤銷年限不超過(guò)一年與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額時(shí)，本公司將超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述兩項(xiàng)差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況的下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。(二十二)政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助是指本公司從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)(但不包括政府作為所有者投入的資本)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。政府文件明確規(guī)定用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象的，能夠形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的，與資產(chǎn)價(jià)值相對(duì)應(yīng)的政府補(bǔ)助部分作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，其余部分作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助；難以區(qū)分的，將政府補(bǔ)助整體作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的金額，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益。除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司的政府補(bǔ)助用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息，財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用；財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。政府補(bǔ)助在滿足政府補(bǔ)助所附條件并能夠收到時(shí)確認(rèn)。按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，在期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)予以確認(rèn)。除按照應(yīng)收金額計(jì)量的政府補(bǔ)助外的其他政府補(bǔ)助，在實(shí)際收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。(二十三)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.遞延所得稅的確認(rèn)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。如未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。本公司在合同開(kāi)始日，將評(píng)估合同是否為租賃或包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或包含租賃。甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并在租賃期內(nèi)分別確認(rèn)折舊費(fèi)用和利息費(fèi)用。(1)使用權(quán)資產(chǎn)在租賃期開(kāi)始日，使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額，在租賃期開(kāi)始日或之前支付的已扣除租賃激勵(lì)的租賃付款額，初始直接費(fèi)用等。對(duì)于能合理確定租賃期屆滿時(shí)將取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)預(yù)計(jì)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；若無(wú)法合理確定，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。當(dāng)可收回金額低于使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí)，將其賬面價(jià)值減記至可收回金額。(2)租賃負(fù)債租賃負(fù)債按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括固定付款額，以及在合理確定將行使購(gòu)買選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)時(shí)需支付的款項(xiàng)等。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；若無(wú)法合理確定租賃內(nèi)含利率，則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折現(xiàn)率或修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.作為承租方對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的判斷依據(jù)和會(huì)計(jì)處理方法對(duì)于短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。本公司在租賃開(kāi)始日，將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃確認(rèn)為融資租賃，除以之外的均為經(jīng)營(yíng)租賃。(1)經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入在租賃期內(nèi)按直線法確認(rèn)。對(duì)初始直接費(fèi)用予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期收益，未計(jì)入租賃收款額的可變租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入租金收入。(2)融資租賃會(huì)計(jì)處理在租賃開(kāi)始日，將應(yīng)收融資租賃款，未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在將來(lái)收到租金的各期間內(nèi)確認(rèn)為租賃收入，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。初始直接費(fèi)用計(jì)入應(yīng)收融資租賃款的初始入賬價(jià)值中。(二十五)其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司號(hào))的規(guī)定提取安全費(fèi)用，安全費(fèi)用專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件。根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》(財(cái)會(huì)[2009]8號(hào))的有關(guān)規(guī)定本公司使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備；使用提取的到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。(二十六)主要會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明本公司報(bào)告期未發(fā)生重要會(huì)計(jì)政策變更。本公司報(bào)告期未發(fā)生重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更。五、稅項(xiàng)(一)主要稅種及稅率教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加(二)重要稅收優(yōu)惠及批文根據(jù)《關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)稅[2020]23號(hào))第一條規(guī)定：“自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)?！备鶕?jù)甘肅省發(fā)改委出具的函件(甘發(fā)改產(chǎn)業(yè)函〔2021)18號(hào)〕規(guī)定：“常樂(lè)發(fā)電公司主營(yíng)業(yè)務(wù)符合國(guó)家《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》鼓勵(lì)類第四類'電力第2項(xiàng)單機(jī)60萬(wàn)千瓦及以上超超臨界機(jī)組電站建設(shè)’。”本公司4臺(tái)發(fā)電機(jī)組屬于單機(jī)60萬(wàn)千瓦及以上、采用超超臨界發(fā)電機(jī)組、保障電力安全的支撐性煤電項(xiàng)目和促進(jìn)新能源消納的調(diào)節(jié)性煤電項(xiàng)目，屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)，本公司按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2、環(huán)境保護(hù)稅《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法(2018修正)》第十三條規(guī)定：“納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的，減按百分之七十五征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按百分之五十征收環(huán)境保護(hù)稅?！北竟九欧艖?yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十，按百分之五十征收環(huán)境保護(hù)稅。3、專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠《關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]48號(hào))第一條規(guī)定：“企業(yè)自2008年1月1日起購(gòu)置并實(shí)際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度?！绷?、股權(quán)交割過(guò)渡期財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目注釋說(shuō)明：本財(cái)務(wù)報(bào)表附注的期初數(shù)指2024年4月1日的數(shù)據(jù)，期末數(shù)指2024年11月30日的數(shù)據(jù)，本期數(shù)指2024年4月1日起至2024年11月30日。(一)貨幣資金未結(jié)算應(yīng)收利息甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司存在抵押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存放在境外、或有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)使用受限制原因——1.按賬齡披露1年以內(nèi)其中：6個(gè)月以內(nèi)7-12月1年以內(nèi)小計(jì)1至2年3年以上類別比例(%)計(jì)提比例(%)按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的(1)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款①組合3:一般組合預(yù)期信用損失率(%)0-6個(gè)月(含6個(gè)月)甘肅電投常樂(lè)發(fā)電有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年4月1日-2024年11月30日預(yù)期信用損失率(%)7-12個(gè)月(含12個(gè)月)占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)國(guó)家電網(wǎng)有限公司1.預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示比例(%)1年以內(nèi)3年以上占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)國(guó)家能源集團(tuán)新疆能源有限責(zé)任公