做賬實操-動畫電影公司的賬務(wù)處理分錄

做賬實操

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/8做賬實操-動畫電影公司的賬務(wù)處理分錄案例一：動畫制作與版權(quán)銷售背景：A

動畫影視公司為一家知名動畫制作商，花費

600萬元制作一部動畫電影，其中人力成本

350

萬元，設(shè)備租賃與折舊

150

萬元，道具及其他費用

100

萬元。制作完成后，將該動畫電影版權(quán)以

1000

萬元的價格出售給一家大型視頻平臺。賬務(wù)處理：制作過程歸集成本：借：生產(chǎn)成本

-

動畫制作成本

-

直接人工

3,500,000借：生產(chǎn)成本

-

動畫制作

成本

-

設(shè)備

租賃及折舊

1,500,000借：生產(chǎn)成本

-

動畫制作成本

-

其他費用

1,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬

3,500,000貸：累計折舊（設(shè)備租賃等相關(guān)科目）

1,500,000貸：銀行存款等

1,000,000會計實操文庫做賬實操

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/8制作完成結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：庫存商品

-

動畫電影

6,000,000貸：生產(chǎn)成本

-

動畫制作成本

6,000,000

版權(quán)銷售確認(rèn)收入（假設(shè)為一般納稅人，稅率

6%）：借：銀行存款

10,000,000貸：主營業(yè)務(wù)

收入

-

版權(quán)銷售收入

9,433,962.26（10,000,000÷(1+

6%)）貸：應(yīng)交稅費

-

應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

566,037.74（9,433,962.26×6%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本

-

動畫電影成本

6,000,000

貸：庫存商品

-

動畫電影

6,000,000

案例二：動畫劇集制作與廣告植入收入背景：B

動畫影視公司制作一部

52

集的動畫劇集，總成本

800

萬元，其中每集制作成本

15

萬元，另外

20

萬元為

不可分?jǐn)偟恼w制作費用。在制作過程中，獲得某知名品牌

的廣告植入合作，該品牌支付廣告植入費用

300

萬元，合同約定在動畫劇集播出期間分階段確認(rèn)收入。賬務(wù)處理：制作過程歸集成本（每集單獨核算示例，共

52

集）：借：生產(chǎn)成本

-

動畫劇集制作成本

-

單集制作（每集）150,000會計實操文庫做賬實操

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/8借：生產(chǎn)成本

-

動畫劇集制作成本

-

整體費用

200,000

貸：應(yīng)付職工薪酬（人力成本等相關(guān)科目）[具體金額根據(jù)實際情況拆分]貸：銀行存款等

[具體金額根據(jù)實際情況拆分]制作完成結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)先結(jié)轉(zhuǎn)單集成本，整體費用按一定方法分?jǐn)偤笤俳Y(jié)轉(zhuǎn)）：先將單集成本結(jié)轉(zhuǎn)：借：庫存商品

-

動畫劇集（單集）

150,000×52貸：生產(chǎn)成本

-

動畫劇集制作成本

-

單集制作（每集）150,000×52再分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)整體費用（假設(shè)按集數(shù)分?jǐn)偅好考謹(jǐn)傉w費用

=

200,000÷52≈3846.15（元）借：庫存商品

-

動畫劇集（整體費用分?jǐn)偅?/p>

3846.15×52

貸：生產(chǎn)成本

-

動畫劇集制作成本

-

整體費用

200,000

收到廣告植入費用（假設(shè)為一般納稅人，稅率

6%）：借：銀行存款

3,000,000貸：預(yù)收賬款

3,000,000在動畫劇集播出期間分階段確認(rèn)收入（假設(shè)分

10

個月確認(rèn)，每月確認(rèn)收入

283,018.87

元）：借：預(yù)收賬款

283,018.87貸：主

營業(yè)

務(wù)收入

-

廣

告植入

收入

267,000.82（283,018.87÷(1+

6%)）會計實操文庫做賬實操

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/8貸：應(yīng)交稅費

-

應(yīng)交增值稅（

銷項稅額）

16,018.05（267,000.82×6%）案例三：動畫衍生產(chǎn)品開發(fā)與銷售背景：C

動畫影視公司利用熱門動畫

IP

開發(fā)衍生產(chǎn)品，如玩具、文具等。開發(fā)過程中，投入設(shè)計費用

50

萬元，原材料采購

100

萬元，生產(chǎn)加工費用

80

萬元，人工成本

30萬元。生產(chǎn)完成后，衍生產(chǎn)品銷售收入為

350

萬元。賬務(wù)處理：開發(fā)過程歸集成本：借：生產(chǎn)成本

-

衍生產(chǎn)品開發(fā)成本

-

設(shè)計費用

500,000

借：生產(chǎn)成本

-

衍生產(chǎn)品開發(fā)成本

-

原材料

1,000,000

借：生產(chǎn)成本

-

衍生產(chǎn)品開發(fā)成本

-

生產(chǎn)加工費

800,000

借：生產(chǎn)成本

-

衍生產(chǎn)品開發(fā)成本

-

人工成本

300,000

貸：銀行存款（設(shè)計費用、生產(chǎn)加工費等支出）[對應(yīng)金額]貸：原材料（采購入庫的原材料）

1,000,000貸：應(yīng)付職工薪酬（人工成本）

300,000生產(chǎn)完成結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：庫存商品

-

衍生產(chǎn)品

2,600,000貸：生產(chǎn)成本

-

衍生產(chǎn)品開發(fā)成本

2,600,000

衍生產(chǎn)品銷售確認(rèn)收入（假設(shè)為一般納稅人，稅率

13%）：借：銀行存款

3,500,000貸：

主營業(yè)務(wù)收入

-

衍生產(chǎn)品銷售收入

3,097,345.13會計實操文庫做賬實操

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/8（3,500,000÷(1

+

13%)）貸：應(yīng)交稅費

-

應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

402,654.87（3,097,345.13×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本

-

衍生產(chǎn)品銷售成本

2,600,000

貸：庫存商品

-

衍生產(chǎn)品

2,600,000

會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相

關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計實操文庫做賬實操

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/8涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；

登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，會計實操文庫做賬實操

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/8確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.

確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.

進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.

處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制1.

編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。會計實操文庫做賬實操

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