學(xué)校21年審計學(xué)題庫練習(xí)題測試題模擬題帶答案

j實質(zhì)性程序工作底稿!

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貨幣資金實質(zhì)性程序

貨幣資金審定表

被審計單位，________________________________索引號，DZI-1________________________

項目：貨幣資金審定衣__________________財務(wù)報表截止日/期間1___________________

編材：______________________________________反核：_____________________________________

日期一_H?l：__

期末賬項調(diào)莫重分類調(diào)整期末上期末

項目名稱索弓1號

未申致借方貸方借方貸方審定效審定數(shù)

庫存現(xiàn)金10161.2010161.20

銀行存款21456663.84768742.1420687921.70DZ1-3

其他貨幣費金

合計

21466825.04768742.142。6粥僧29）

調(diào)整分錄：

內(nèi)容科目金顫金默金額金默

1.凍結(jié)存款束

其他其流動資產(chǎn)768742.N

分類

貨幣費金，他打

768742.N

存款

審計結(jié)論：除上述詞逸貳迸疔相應(yīng)典整外,未發(fā)現(xiàn)其他更大R雷恬況.

（提示：母一個調(diào)整分錄先列入審計差異匯總式并順序編號，然后由分列到所涉及的各項目的底稿中）

庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表

被審計單位：______________________________索引號：DZ1-2__________________________

項目：庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表_______________財務(wù)報表截止日/期間：

編制：____________________________________復(fù)核：___________________________________

日期：2010-3-31日期：__

檢查盤點記錄實有庫存現(xiàn)金盤點記錄

項目項次人民幣美元X幣面額人民幣美元X幣

*金新張張

上一日賬面庫①10161.201000元

存余額

盤點日未記賬②-500元

憑證收入金額

盤點日未記賬③-100元707000.00

憑證支出金額

瘠■點日賬面④=①+②-10161.2050元442200.00

應(yīng)有金額③

盤點實有庫存⑤10161.2020元24480.00

現(xiàn)金數(shù)額

盤點日應(yīng)有與⑥二④-⑤-10元29290.00

頭去

差異白條-5元33165.00

原因2元

分析1元2222.00

0.5元52.50

0.2元40.80

0.1元90.90

合計10161.20

追溯報表日至審計日庫存-

調(diào)整報表日至審計日庫存-

報表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有-

報表日賬面匯率-

報表日余額折合本位-

本位幣合計10161.20

出納員：會計主管人員：監(jiān)盤人:檢查口期：2010.3.31

審計說明：盤點日(3.31)庫存現(xiàn)金賬實相符,未見重大異常情況。

銀行存款明細(xì)表

被審計單位：__________京引號：DZI-3

項目：出行存款明細(xì)去財務(wù)報表截止H/期間：_______________________

編制：_______________復(fù)核：______________________________________

H期：II期：.

是否系質(zhì)押、

銀行對賬單余

凍結(jié)等對變現(xiàn)刖初余戰(zhàn)本刖增加本期減少期末余服銀行存款余醐調(diào)整后是

開戶行賬號假

有限制或存在調(diào)節(jié)表索引號否相符

境外的歆項①③④=6②■③⑤

工廳

9331477S940.5036929014.0031296289.16204107班34H142867.34DZI-44

高新支行

建廳

710287903.36540000.00550747.00277156.36277156.3d-4

高斯分理處

交廳

888逐結(jié)2649679.30-/88。937.16768742.14768742.14—J

高斷分理處

合計17715623.1637169QI4.0033727973.322i456663.842-188765.84-4

褊制說明；I.?：賬面余嵌（原舊數(shù)）與銀行對賬單金題不一致，應(yīng)同行險查銀行行款余新調(diào)節(jié)衣；2.銀行存款、K他貨幣黃金審計時均可使用該&,當(dāng)其

他貨幣資金使用時應(yīng)修改索引號.

審計說明：/.己與&率.日記賽根對相符.

2.交行咪戶888（余額768742.14K）帙涔結(jié),未在報表中承分類至“如流動資產(chǎn)”.

提赤芭色部分/行口記賬與對賬單余醐不符迫查至余粽潟節(jié)衣（下頁）

3

對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查

被審計單位：索引號：DZ1-4

項目：沌工行賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查財務(wù)報表截止日/期間：__________________

編制：______________________________________復(fù)核：__________________________________

日期：_____________________________________日期：__________________________________

開戶銀行：工行島新支行銀行賬號：933_幣種：人民幣

是否需要

項目金額調(diào)節(jié)項目說明

審計調(diào)整

銀行對賬單余額14142867.34

加:企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計金額。

其中：1.收回前欠貨款2000000.00轉(zhuǎn)支79749794否

2.收回前欠貨款4268000.00轉(zhuǎn)支02689416否

減:企業(yè)己付，銀行尚未入賬合計金額。

其中：1.票證手續(xù)費102.00手續(xù)費否

2.

調(diào)整后銀行對賬單余額20410765.34

企業(yè)銀行存款日記賬余額20410765.34

力口:銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計金額。

其中：1.

2.

減:銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計金額。

其中：1.

2.

調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額20410765.34

經(jīng)辦會計人員（簽字）：會計主管（簽字）：

審計說明：已檢查憑證，未發(fā)現(xiàn)異常。

4

銀行存款函證結(jié)果匯敢表

被審計單位：____________________________________索引號：DZ1-5_____________________

項目：恨行存款濟證結(jié)果匯總表___________________財務(wù)報表截止H/期間：____________________________

姒制:___________________________________________且核：____________________________________________

日期；“期：

函證情況

凍結(jié)、質(zhì)押等

開戶銀行煉號幣鐘備注

事項說明

賬面余額函證日期回函日期回函金額金額差異

經(jīng)與工行進一步溝通汨知.企

W3.31獲得的對原單為鼓止

工行933人民幣20765.3-12010.4.52010.4.620410765.34—-3.31-16：30.而截止3.31-24

時之除?鍬行余腹調(diào)節(jié)衣所述

.叁未達賬項均也到糕.

atf710人民幣277J56.362010.4.52010.4.7277156.36--

交行888人民幣768742.H2010.4.52010.-1.8768712.It-凍結(jié)

審計說明?I.工行933衰戶Hw『；:，?，賬單不一致，與工行做進一步溝通，結(jié)果見備注。

2一經(jīng)由證,除交行賬戶（768742.7元）被凍結(jié)外.未見異常情況.

索引號DZ1-5(1)

銀行詢證函

編號?01

工行長春分行高新支行、

本公司聘請的會計師事務(wù)所正在對本公司匈1_年￡月財務(wù)報表進行審計，按照中國注冊

會計師審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行相關(guān)的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記

錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目

及具體內(nèi)容；如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細(xì)

資料?；睾堉苯蛹闹林刑鞎嫀熓聞?wù)所。

回函地址：長春市皓月大路1606號郵編：130062

電話：043188530000傳真：043188530001聯(lián)系人：張一

截至2010年3月31日止，本公司與貴行相關(guān)的信息列示如下：

1.銀行存款

賬戶銀行是否被質(zhì)押、用于擔(dān)保

幣種利率余額起止日期備注

名稱賬號或存在其他使用限制

瀟湘公司993人民幣20410765.34活期-

除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。

注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可填寫“活期”或“保證金”字樣。

2.銀行借款

借款人本息余借款到期抵（質(zhì)）押品/

幣種利率借款條件備注

名稱額日期日期擔(dān)保人

無

除上述列示的銀行借款外，本公司并無自責(zé)行的其他借款。

注：此項僅函證截至資產(chǎn)負(fù)債表日本公司尚未歸還的借款。

3.截至函證日之前12個月內(nèi)注銷的賬戶

賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日

無

除.上述列示的賬戶外，本公司并無截至函證日之前12個月內(nèi)在貴行注銷的其他賬戶。

4.擔(dān)保

（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保

被擔(dān)保人與貴行就

被擔(dān)擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保合同

擔(dān)保事項往來的內(nèi)備注

保人方式金額期限事由編號

容（貸款等）

無

除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無其他以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。

注：如采用抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在備注中說明抵押或質(zhì)押物情況。

（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保

除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無貴行提供的其他擔(dān)保。

被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保事由祖保合同編號備注

無

5.本公司存放于貴行的有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件

有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件名稱產(chǎn)權(quán)文件編號數(shù)量金額

無

除上述列示的有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件外，本公司并無存放于貴行的其他有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文

件。

6.其他重大事項

不適用

注：此項應(yīng)填列注冊會計師認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的其他事項，如信托存款等；如無則應(yīng)填寫“不

適用”。

（公司蓋章）瀟湘公司

2010年4月5日

_________________________________以下僅供被詢證銀行使用________________________________

結(jié)論:

1.信息證明無誤。2.信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)容（對于

在本函前述第1項至第6項中漏列的其他重要信

息，請列出詳細(xì)資料）。

（銀行蓋章）工行高新支行（銀行蓋章）

2010年4月6日年月日

經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：

索引號DZ1-5(2)

銀行詢證函

編號：02

建行長春分行高新分理處：

本公司聘請的會計師事務(wù)所正在對本公司?年五月財務(wù)報表進行審計,按照中國注冊

會計師審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貨行相關(guān)的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記

錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目

及具體內(nèi)容；如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細(xì)

資料。回函請直接寄至中天會計師事務(wù)所。

回函地址：長春市皓月大路1606號郵編：130062

電話：043188530000傳真：043188530001聯(lián)系人：張一

截至2010年3月31日止，本公司與貴行相關(guān)的信息列示如下：

1.銀行存款

賬戶銀行是否被質(zhì)押、用于擔(dān)保

幣種利率余額起止日期備注

名稱賬號或存在其他使用限制

瀟湘公司710人民幣277156.36活期-

除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。

注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可填寫“活期”或“保證金”字樣。

2.銀行借款

借款人借款到期抵（質(zhì)）押品

幣種本息余額利率借款條件備注

名稱日期日期/擔(dān)保人

瀟湘公司人民幣3758800.002010.2.12010.8.13%每月末付息無

瀟湘公司人民幣540000.0020103.12010.9.13%每月末付息無

瀟湘公司人民幣5000000.002010.1.12015.1.19%每年末付息無

瀟湘公司人民幣2000000.002005.12.12010.12.19%每年末付息無

除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。

注：此項僅函證截至資產(chǎn)負(fù)債表日本公司尚未歸還的借款。

3.截至函證日之前12個月內(nèi)注銷的賬戶

賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日

無

除上述列示的賬戶外，本公司并無截至函證日之前12個月內(nèi)在貴行注銷的其他賬戶。

4.擔(dān)保

（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保

被擔(dān)保人與貴行就

被擔(dān)擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保合同

擔(dān)保事項往來的內(nèi)備注

保人方式金額期限事由編號

容（貸款等）

無

除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無其他以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。

注：如果用抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在備注中說明抵押或質(zhì)押物情況。

（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保

除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無貴行提供的其他擔(dān)保。

被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保事由衛(wèi)保合同編號備注

無

5.本公司存放于貴行的有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件

有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件名稱產(chǎn)權(quán)文件編號數(shù)量金額

無

除上述列示的有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件外，本公司并無存放于貴行的其他有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文

件。

6.其他重大事項

不適用

注：此項應(yīng)填列注冊會計師認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的其他事項，如信托存款等；如無則應(yīng)填寫“不

適用”。

（公司蓋章）瀟湘公司

2010年4月5日

_________________________________以下僅供被詢證銀行使用________________________________

結(jié)論：

1.信息證明無誤。2.信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)容（對于

在本函前述第1項至第6項中漏列的其他重要信

息，請列出詳細(xì)資料）。

（銀行蓋章）（銀行蓋章）

建行高新分理處

年月日

2010年4月7日經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人：

索引號DZ1-5(3)

銀行詢證函

編號?03

交行長春分行高新分理處：

本公司聘請的會計師事務(wù)所正在對本公司?年五月財務(wù)報表進行審計,按照中國注冊

會計師審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貨行相關(guān)的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記

錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目

及具體內(nèi)容；如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細(xì)

資料?；睾堉苯蛹闹林刑鞎嫀熓聞?wù)所。

回函地址：長春市皓月大路1606號郵編：130062

電話：043188530000傳真：043188530001聯(lián)系人：張一

截至2010年3月31日止，本公司與貴行相關(guān)的信息列示如下：

1.銀行存款

賬戶銀行是否被質(zhì)押、用于擔(dān)保

幣種利率余額起止日期備注

名稱賬號或存在其他使用限制

瀟湘公司888人民幣768742.14活期-

除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。

注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可填寫“活期”或“保證金”字樣。

2.銀行借款

借款人本息余借款到期抵（質(zhì)）押品/

幣種利率借款條件備注

名稱額日期日期擔(dān)保人

無

除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。

注：此項僅函證截至資產(chǎn)負(fù)債表日本公司尚未歸還的借款。

3.截至函證日之前12個月內(nèi)注銷的賬戶

賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日

無

除.上述列示的賬戶外，本公司并無截至函證日之前12個月內(nèi)在貴行注銷的其他賬戶。

4.擔(dān)保

（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保

被擔(dān)保人與貴行就

被擔(dān)擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保擔(dān)保合同

擔(dān)保事項往來的內(nèi)備注

保人方式金額期限事由編號

容（貸款等）

無

除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無其他以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。

注：如采用抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在備注中說明抵押或質(zhì)押物情況。

（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保

除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無貴行提供的其他擔(dān)保。

被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保事由退保合同編號備注

無

5.本公司存放于貴行的有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件

有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件名稱產(chǎn)權(quán)文件編號數(shù)量金額

無

除上述列示的有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文件外，本公司并無存放于貴行的其他有價證券或其他產(chǎn)權(quán)文

件。

6.其他重大事項

不適用

注：此項應(yīng)填列注冊會計師認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的其他事項，如信托存款等；如無則應(yīng)填寫“不

適月”。

（公司蓋章）瀟湘公司

2010年4月5日

_____________________________________以下僅供被詢證銀行使用____________________________________

結(jié)論:

1.信息證明無誤。2.信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)容（對于

在本函前述第1項至第6項中漏列的其他重要信

息，請列出詳細(xì)資料）。

貴公司在本行的賬戶888已被法院凍結(jié)。

（銀行蓋章）（銀行蓋章）

交行高新分理處

年月日2010年4月8日

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人：

貨幣資金收支檢查情況表

被審計單位：___________________________________索引號：D21-6

項目；貨幣資金收支情況檢杳___________________財務(wù)報表截止日/期間；

編制：_________________________________________復(fù)核：__________________________________

日期：日期：

核對內(nèi)容

記賬日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對應(yīng)科目金額（用“J”、“X”表示）備注

12345

2010.3.5記-0026補付一汽采材料采購7615300.00VVVV

購缸體、缸

蓋材料款

2010.3.6記-0030預(yù)付一汽鑄預(yù)付賬款2000000.00VVV

造貨款

2010.3.12記-0059銷售工程用仁泮業(yè)務(wù)2925000.00VVVV

發(fā)動機收入

應(yīng)交稅費

核對內(nèi)容說明：

1.原始憑證是否齊全;2.記賬憑證與原始憑證是否相符;3.賬務(wù)處理是否正確;4.是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?/p>

期間;5.……

對不符事項的處理:

備注：當(dāng)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量較大時，可分庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金科目分別使用該表，應(yīng)注

意修改索引號。

審計說明：

根據(jù)職業(yè)判斷，對2010年3月的發(fā)生額進行了抽查，抽查標(biāo)準(zhǔn)：

1.對異常發(fā)生額重點抽查；2.對大額發(fā)生額重點抽查；3.其他項目做一般抽查。

經(jīng)審計，未見重大異常情況。

應(yīng)收賬款實質(zhì)性程序

應(yīng)收賬款審定表

被審計單位：_____________________________索引號：DZ2-1_______________________

項4應(yīng)收賬款審定表______________財務(wù)報表截止日/期間：

編制：____________________________________復(fù)核：________________________________

日期：H期：__

期末賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末J

未審數(shù)借方貸方借方貸方審定數(shù)同

200000.00

3276000.00

額9355210.001638000.005929210.00

320000.00

968000.00

467760.50527725.00995485.50

8887449.504933724.50

科目金額金額金額金額

預(yù)收款項200000.00

重分類應(yīng)收賬款200000.00

營業(yè)收入/主營業(yè)務(wù)收入2800000.00

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額476000.00

應(yīng)收賬款3276000.00

營業(yè)收入/主營業(yè)務(wù)收入1400000.00

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額238000.00

入

應(yīng)收賬款1638000.00

資產(chǎn)減值損失/應(yīng)收賬款527725.00

應(yīng)收賬款/壞賬準(zhǔn)備527725.00

（賬款明應(yīng)收賬款968000.00

分類預(yù)收款項/預(yù)收賬款968000.00

應(yīng)收賬款/神康公司320000.00

營業(yè)收入/主營業(yè)務(wù)收入320000.00

審計結(jié)論：除上述問題需要調(diào)整外，未見具他重大異常情況。

13

應(yīng)收賬款明細(xì)表

被審計單位：索弓1號:DZ2-2

項目：應(yīng)收賬款明細(xì)表所審計會計期間；

編制：究核;

日期：_nwi：^___

期末未審數(shù)賬項調(diào)整境分類調(diào)整期末審定數(shù)

項目

1年至2年至3年1年至2年至3年

名稱合計1年以內(nèi)借方貸方借方貸方合計1年以內(nèi)

2年3年以上2年3年以上

一、關(guān)聯(lián)方

二、非關(guān)聯(lián)方

但他公＜]J3077/0.00“07710.00/307710.00/307710.00

隼辦公q47nmoo47XWXJ.W)47X娟用.以）

狄￡公司632500.006325(X).00632500AM6325(X).00

更門公司1696500.001696500.0016965g.(M1696500.00

八字公司■200000.00?200000.00200000.0000

江林公司526500.005265()0.0()526M005265(X).00

A考公司