云南省2024年上半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

云南省2024年上半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題

意）

1、國務(wù)院制定行政法規(guī)屬于行使—權(quán)。

A.國家立法

B.行政司法

C.行政立法

D.行政執(zhí)行

2、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免抵退”的會計核算采納按《生產(chǎn)企業(yè)出口貨

物“免、抵、退”稅匯總申報表》的申報數(shù)進行會計處理。2024年3月該企業(yè)

《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)為：當期免抵稅額

8（）（X）（）元；應(yīng)退稅額為100（）0元。其正確的會計處理為

A.借：應(yīng)收補貼款一一增值稅10000貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交

增值稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收補貼款——增值稅10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增

值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（出口退

稅）90000

C.借：應(yīng)交稅金一一未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)

交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D.借：補貼收入一一增值稅10000貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交

增值稅（出口退稅）10000

3、以下關(guān)于量化資產(chǎn)個人所得稅方面的規(guī)定描述正確的是

A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有全部權(quán)的企業(yè)量化資

產(chǎn)，依據(jù)利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參加企業(yè)安排獲得的股息、紅利，

應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

C.職工個人將以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，比照股票轉(zhuǎn)讓所得，暫

不征收個人所得稅

D.職工以股份形式取得的擁有全部權(quán)的量化資產(chǎn)，依據(jù)工資薪金所得繳納個人

所得稅

4、應(yīng)納稅額_萬元。

A.19

B.18

C.20

D.16

5、該企業(yè)2024年應(yīng)納土地運用稅—萬元。

A.16.08

B.16.16

C.15.75

D.15.56

6、外國機貸公司用租賃貿(mào)易方式向我國公司、企業(yè)供應(yīng)設(shè)備，由我國公司、企

業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費的，可—所得稅。

A.按3%的稅率征收

B.按5%的稅率征收

C.按10%的稅率征收

D.免征

7、下列項目中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是

A.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入

B.金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入

C.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入

D.干脆向用戶收取數(shù)字付費頻道收視費的單位收取的收視費收入

8、我國仲裁實行_制度。

A.一裁二審制度

B.一裁一審終局

C.二審終局

D.一裁終局

9、從1994年1月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)凡從事生產(chǎn)、托付加工和進

口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)繳納

A.工商統(tǒng)一稅

B.營業(yè)稅

C.消費稅

D.房產(chǎn)稅

10、企業(yè)來源于境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款超過按我國稅法計算的

扣除限額的，對超過的部分

A.列為當年費用支出

B.從本年度的應(yīng)納稅所得額中扣除

C.從以后年度的境外所得中扣除

D.在以后5年內(nèi)用超過扣除限額的余額補扣

11、下列各項中，對增值稅進項稅額抵扣的金額不產(chǎn)生干脆影響的是

A.購貨種類

B.購貨時間

C.購貨來源

D.購貨憑證

12、約翰在中國境內(nèi)無居處，2024年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)某單

位工作，2024年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外

雇主支付薪金為10000元，約翰9月份應(yīng)納個人所得稅一元。

A.825

B.918.75

C.1668.75

D.1977.5

13、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述

正確的是

A.企業(yè)購建的生產(chǎn)線、集成設(shè)備，如由進口設(shè)備、國產(chǎn)設(shè)備以及各種零配件、

協(xié)助材料等組成，其中的國產(chǎn)設(shè)備無論是否符合固定資產(chǎn)標準，均可抵免企業(yè)所

得稅

B.企業(yè)所購買的設(shè)備，假如屬于由進口的各項配件、零件簡潔組裝所形成的，

可視同國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅

C.對企業(yè)就其符合規(guī)定單獨計算享受定期減免稅實惠的追加投資項目購買的國

產(chǎn)設(shè)備，在計算購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅時，單獨計算

D.企業(yè)合并后其次年購買國產(chǎn)設(shè)備的，其前一年的企業(yè)所得稅基數(shù)，為合并前

各企業(yè)和合并后的企業(yè)在合并當年度實際繳納企業(yè)所得稅之知

14、財務(wù)預(yù)算的核心是

A.銷售預(yù)算

B.現(xiàn)金預(yù)算

C.生產(chǎn)預(yù)算

D.費用預(yù)算

15、甲向乙借款100萬，并以自己的一套設(shè)備設(shè)定質(zhì)押，甲乙在質(zhì)押合同中約定，

假如甲到期不能償還借款，該設(shè)備的全部權(quán)歸乙全部。下列說法正確的是

A.甲乙之間的質(zhì)押合同無效，因為存在流質(zhì)條款

B.甲乙之間的質(zhì)押合同中的流質(zhì)條款無效，但合同的其他部分的效力不受影響

C.甲乙之間的質(zhì)押合同與合同中約定的流質(zhì)條款均有效

D.假如甲到期不能償還債務(wù)，乙可以依據(jù)約定取得房屋的全部權(quán)

16、依據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是_。

A.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，須要常常更換的零配件，更新

后不再計入房產(chǎn)原值，原配件的原值可以扣除

B.對于與地上房屋相連的地卜.建筑，應(yīng)將地下部分單獨依據(jù)地下建筑的有關(guān)規(guī)

定征收房產(chǎn)稅

C.工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價的70%?80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

D.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不常常更換的部分，在將其

價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值

17、受托方加工煙絲的組成計稅價格為一萬元。

A.13.1429

B.14.1429

C.15.24

D.16.2429

18、依據(jù)《民法通則》的規(guī)定，有關(guān)個體工商戶的債務(wù)擔當，下列表述中，正確

的是

A.個體工商戶經(jīng)營過程中產(chǎn)生的債務(wù)均以個人財產(chǎn)擔當責任

B.以自然人個人名義申請登記的個體工商戶，其債務(wù)應(yīng)當以個人財產(chǎn)擔當

C.個體工商戶申請登記時明確以家庭共有財產(chǎn)投資的，其債務(wù)以家庭共有財產(chǎn)

清償

D.在夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個體經(jīng)營的，其收入為夫妻共有財產(chǎn)，債務(wù)

應(yīng)以夫妻共有財產(chǎn)清償

19、張某2024年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己運用，支付含增值稅的

價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費400()沅

以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)

票。.張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23

20、某公司20X8年年初負債與全部者權(quán)益的比率為60%,若20X8年年末全部

者權(quán)益總額為40000萬元，并使債權(quán)人投入的資金受到全部者權(quán)益保障的程度降

低5個百分點，則該公司20X8年年末的資產(chǎn)負債率為

A.45.45%

B.48.72%

C.50%

D.39.39%

21、在稅法的適用原則中包括程序優(yōu)于實體原則，有關(guān)此原則的適用條件，下列

說法不正確的是

A.在訴訟發(fā)生時程序法優(yōu)于稅收實體法

B.納稅人必需事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務(wù)，才可通過稅務(wù)行政

復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律愛護

C.納稅人履行的納稅義務(wù)必需事實上完全發(fā)生

D.納稅人履行的納稅義務(wù)不論事實上是否完全發(fā)生

22、依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說法中錯誤的是

A.國債利息收入，免征所得稅

B.實行產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額依據(jù)產(chǎn)品的公允價值確定

C.軟件企業(yè)即征即退的增值稅，不征收企業(yè)所得稅

D.接受捐贈收入，依據(jù)雙方約定的交付財產(chǎn)的日期確定收入的實現(xiàn)

23、已知某股票為新發(fā)行的股票，預(yù)料將來收益率為15%的可能性為40%,將

來收益率為4%的可能性為35%,將來收益率為-6%的可能性為25%。該股票收

益率的標準離差率為

A.5.9%

B.8.35%

C.7.07

D.1.42

24、下列加計扣除的政策陳述，正確的是_。

A.對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，不得適用加計扣除政策

B.對托付開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向托付方供應(yīng)費用支出明綱，否則，該托付開

發(fā)項目的費用不得加計扣除

C.殘疾人工資加計扣除，該單位必需和每位殘疾人簽訂一年以上（不含一年）的

勞動合同

D.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時擔當生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除

25、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是

A.工商登記

B.稅務(wù)登記

C.納稅申報

D.稅款征收

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符

合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0?5分）

1、下列各項個人所得中，應(yīng)當征收個人所得稅的有

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

2、代為編制會計賬簿的操作規(guī)范是

A.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，注冊稅務(wù)師審

核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容，使其能逐日反映庫存現(xiàn)金和銀行存款收入的來源、支出

與結(jié)存的狀況，保證賬實相符

B.總分類賬一般應(yīng)采納借、貸、余額三欄式的訂本賬，干脆依據(jù)各種記賬憑證

逐筆進行登記，也可先編制成匯總記賬證或科目匯總表，再據(jù)以登記

C.每月應(yīng)將當月已完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并于月份終了結(jié)出總賬，各

分類賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，作為編制會計報表的主要依據(jù)

D.注冊稅務(wù)師代理建賬、記賬過程中，對于客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況應(yīng)有較為全面、

深化的了解

E.明細分類賬是總分類賬的明細科目，可分類連續(xù)地記錄和反映個體戶資產(chǎn)、

負債、全部者權(quán)益、成本、費用、收入等明細狀況，注冊稅務(wù)師應(yīng)依據(jù)個體私營

業(yè)戶所屬經(jīng)營行業(yè)的特點，經(jīng)營項目的主要范圍，設(shè)置明細分類賬

3、依據(jù)稅法效力的不同，可以將稅法分為

A.稅收規(guī)章

B.稅收制度

C.稅收法規(guī)

D.稅收法律

4、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)

D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

5、依據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有

A.兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出詳細行政行為,

公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

B.在行政訴訟中，被告對原告作出新的詳細行政行為，原告不服向同一人民法

院起訴的

C.兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一行政相對人作出的詳細

行政行為

D.行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出詳細行政行為,

公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的

E.人民法院認為可以合并審理的其它情形

6、下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)當期所得稅應(yīng)納稅所得額的是

A.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)

B.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益

C.納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值

D.納稅人依據(jù)國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值

7、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括

A.稅收管轄權(quán)

B.避開或消退國際重復(fù)征稅

C.國際稅收抵免制度

D.避開稅收卑視

E.加強國際稅收合作

8、關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有

A.進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅

B.汽車銷售公司運用保險公司發(fā)票代收的保險費應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置

稅

C.汽車銷售公司運用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅

D.進口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格包括關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅和消費稅

E.進口自用的應(yīng)稅大卡車，其計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅

9、依據(jù)營業(yè)稅法則的規(guī)定，下列經(jīng)營項目中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有

O

A.飛機修理業(yè)務(wù)

B.足球場地出租業(yè)務(wù)

C.物業(yè)部門代收水、電、煤氣費并收取服務(wù)費

D.舉辦足球聯(lián)賽供應(yīng)足球場地業(yè)務(wù)

E.個人供應(yīng)會計詢問勞務(wù)

10、計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金及附加為一萬元。

A.584

B.558.8

C.525.2

D.914

11、下列不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有

A.自然災(zāi)難損失

B.因管理不善發(fā)生貨物被盜

C.資產(chǎn)評估減值的流淌資產(chǎn)損失

D.外購貨物用于產(chǎn)品生產(chǎn)

12、企業(yè)在進行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的是

A.購進原材料所發(fā)生的運費和建設(shè)基金

B.從農(nóng)夫手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價

C.托付汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費

D.為進行企業(yè)宣揚，特地托付加工一批免費發(fā)放小禮品而支付的加工費

E.為生產(chǎn)避孕藥品而支付的運輸費

13、稅款征收是將納稅人依法向國家繳納的稅款剛好足額地繳入國庫的一系列活

動的總稱。其原則包括

A.稅款必需依據(jù)法定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次征收入庫的原則

B.稅務(wù)機關(guān)只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，未經(jīng)法定機關(guān)和法定程

序調(diào)整，征納雙方均不得隨意變動

C.稅務(wù)機關(guān)征收稅款必需堅持依照法定權(quán)限和法定程序的原則

D.稅務(wù)機關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時必需向納稅人開具

完稅憑證或開付扣押、查封的收據(jù)或清單

E.稅收優(yōu)先，即稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)；稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)

權(quán)、留置權(quán)；稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

14、企業(yè)假如以公益金購建職工住房形成固定資產(chǎn)，應(yīng)編制的會計分錄為

A.借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)

貸：盈余公積一一法定盈余公積

C.借：盈余公積---法定公益金

貸：盈余公積一一法定盈余公積

D.借：固定資產(chǎn)

貸：盈余公積一一法定公益金

15、企業(yè)應(yīng)納稅所前可以扣除的交際應(yīng)酬費為_萬元。

A.12

B.9

C.7.5

D.10.5

16、下列納稅人可以干脆向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票的是

A.依法辦理稅務(wù)登記的企業(yè)

B.不需辦理稅務(wù)登記，但發(fā)生臨時經(jīng)營活動而須要運用發(fā)票的單位

C.在稅務(wù)登記地經(jīng)營的個體工商戶

D.臨時到省外從事經(jīng)營活動的單位

17、業(yè)務(wù)（3）A公司應(yīng)收中公司帳款40萬元應(yīng)作的賬務(wù)處理

A.借：原材料300000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）51000

銀行存款39000

壞賬打算10000

貸：應(yīng)收賬款400000

B.借：原材料300000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）51000

銀行存款39000

貸：應(yīng)收賬款390000

C.借：原材料351000

銀行存款39000

貸：應(yīng)收賬款3900000

D.借：原材料300000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）51000

銀行存款39000

營業(yè)外支出一一債務(wù)重組損失10000

貸：應(yīng)收賬款400000

18、中國人民銀行的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當征收營業(yè)稅的有

A.對金融企業(yè)貸款

B.托付金融企業(yè)發(fā)放貸款

C.向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款

D.向個人發(fā)放貸款

19、下列項目中，應(yīng)