做賬實(shí)操-自媒體公司賬務(wù)處理示例

做賬實(shí)操1/8會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-自媒體公司賬務(wù)處理示例假設(shè)一家自媒體公司，主要業(yè)務(wù)包括內(nèi)容創(chuàng)作、廣告投放、平臺(tái)合作等，以下是一些常見(jiàn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理示例。一、初始投資與資金籌集股東投入資金業(yè)務(wù)描述：公司成立時(shí)，股東投入100萬(wàn)元作為初始資本。賬務(wù)處理：借：銀行存款1,000,000貸：實(shí)收資本-股東姓名1,000,000二、日常運(yùn)營(yíng)成本人員薪酬業(yè)務(wù)描述：每月支付員工工資共計(jì)50,000元，其中采編人員工資30,000元，運(yùn)營(yíng)人員工資20,000元。賬務(wù)處理：計(jì)提工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-采編成本30,000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)營(yíng)成本20,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資50,000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資50,000貸：銀行存款50,000設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)描述：購(gòu)買專業(yè)攝影設(shè)備，價(jià)值30,000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)-攝影設(shè)備30,000貸：銀行存款30,000辦公費(fèi)用業(yè)務(wù)描述：支付當(dāng)月辦公室租金10,000元，水電費(fèi)2,000元，均以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-租金10,000借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)2,000貸：銀行存款12,000三、收入確認(rèn)廣告收入業(yè)務(wù)描述：與某品牌合作，發(fā)布廣告，獲得收入80,000元，款項(xiàng)已到賬。賬務(wù)處理：借：銀行存款80,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-廣告收入75,471.70（80,000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4,528.30（80,000÷(1+6%)×6%）平臺(tái)分成收入業(yè)務(wù)描述：根據(jù)與視頻平臺(tái)的分成協(xié)議，獲得分成收入30,000元，款項(xiàng)已到賬。賬務(wù)處理：借：銀行存款30,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-平臺(tái)分成收入28,301.89（30,000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,698.11（30,000÷(1+6%)×6%）四、稅費(fèi)處理增值稅業(yè)務(wù)描述：假設(shè)本月銷項(xiàng)稅額共計(jì)6,226.41元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1,000元。賬務(wù)處理：計(jì)算應(yīng)繳納增值稅：6,226.41-1,000=5,226.41元借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5,226.41貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5,226.41繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5,226.41貸：銀行存款5,226.41企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)描述：假設(shè)本季度應(yīng)納稅所得額為100,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%。賬務(wù)處理：計(jì)提企業(yè)所得稅：100,000×25%=25,000元借：所得稅費(fèi)用25,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅25,000繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅25,000貸：銀行存款25,000五、資產(chǎn)折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊業(yè)務(wù)描述：上述攝影設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為500元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊500貸：累計(jì)折舊-攝影設(shè)備500無(wú)形資產(chǎn)攤銷業(yè)務(wù)描述：公司購(gòu)買某軟件使用權(quán)，價(jià)值12,000元，使用期限為1年，每月攤銷1,000元。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷1,000貸：累計(jì)攤銷-軟件1,000會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值