執(zhí)行《企業(yè)會計制度》公司財務(wù)報表附注表格模板

執(zhí)行《企業(yè)會計制度》公司財務(wù)報表附注參考格式（本附注首頁空兩行）公司財務(wù)報表附注20XX年度金額單位：人民幣元一、公司基本情況提示：公司基本情況應(yīng)當(dāng)采用簡潔的語言，篇幅不宜太長，一般應(yīng)分段表述。其內(nèi)容主要包括公司歷史沿革、經(jīng)營范圍等。公司簡介不但需要描述上年已經(jīng)存在的情況，還應(yīng)說明報告年度內(nèi)發(fā)生的主要變化（如報告年度內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司重大資產(chǎn)或主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更等）。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的內(nèi)資企業(yè)基本情況參照下述第一段的格式，外商投資企業(yè)的基本情況參照下述第二段的格式。公司（以下簡稱公司或本公司）系由×××、×××投資設(shè)立，于年月日在工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。現(xiàn)有注冊資本元。公司（以下簡稱公司或本公司）系經(jīng)批準(zhǔn)，由投資設(shè)立的外商獨資/中外合資/中外合作經(jīng)營企業(yè)/港澳臺投資企業(yè)，于年月日在工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為的《企業(yè)（法人）營業(yè)執(zhí)照》，投資總額元，注冊資本元。經(jīng)營期年。于年月投產(chǎn)/營業(yè)。本公司經(jīng)營范圍：。二、公司采用的主要會計政策、會計估計和合并財務(wù)報表的編制方法提示：各家公司采用的會計政策、會計估計和合并財務(wù)報表的編制方法不盡相同，編制時應(yīng)當(dāng)從實際出發(fā)，做到格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、表述正確，公司沒有的項目，可以省略；本年度會計政策、會計估計或合并報表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。(一)會計準(zhǔn)則和會計制度執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。(二)會計年度會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(三)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(四)記賬基礎(chǔ)和計價原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。(五)外幣業(yè)務(wù)核算方法對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日/當(dāng)日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末余額，按期末市場匯價（中間價）進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的，計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本；與購建固定資產(chǎn)無關(guān)的屬于籌建期間的計入長期待攤費用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當(dāng)期財務(wù)費用。(六)外幣財務(wù)報表的折算方法1．資產(chǎn)負(fù)債表中所有資產(chǎn)、負(fù)債類項目均按照報表決算日的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；所有者權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目外，均按照發(fā)生時的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表中該項目的人民幣金額列示。折算后資產(chǎn)類項目與負(fù)債類項目和所有者權(quán)益項目合計數(shù)的差額，作為“外幣報表折算差額”在“未分配利潤”項目后單獨列示。2．利潤表中所有項目和利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生數(shù)的項目，按報告期市場平均匯價/報表決算日的市場匯價（中間價）折算為人民幣金額；利潤分配表中“凈利潤”項目，按折算后利潤表該項目的數(shù)額列示；“年初未分配利潤”項目以上一年折算后的年末“未分配利潤”項目的數(shù)額列示；“未分配利潤”項目按折算后的利潤分配表中的其他各項目的數(shù)額計算列示。(七)現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短（一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。(八)短期投資核算方法1．短期投資，按照取得時的投資成本扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息入賬。短期投資持有期間所享有并收到的現(xiàn)金股利或債券利息等收益不確認(rèn)投資收益，作為沖減投資成本處理；出售短期投資所獲得的價款減去出售的短期投資的賬面余額/賬面價值以及未收到已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或債券利息等后的差額，作為投資收益或損失，計入當(dāng)期損益。出售短期投資結(jié)轉(zhuǎn)的投資成本，按加權(quán)平均法/先進(jìn)先出法/后進(jìn)先出法/個別計價法計算確定。2．期末短期投資按成本與市價孰低計量，市價低于成本的部分按單項投資/投資類別/投資總體計提跌價準(zhǔn)備。(九)壞賬核算方法提示：對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項的壞賬準(zhǔn)備計提比例與非關(guān)聯(lián)方的不一致的，應(yīng)單獨說明。1．采用備抵法核算壞賬。對應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備。本公司根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡1年以內(nèi)（含1年，以下類推）的，按其余額的計提；賬齡1-2年的，按其余額的計提；賬齡2-3年的，按其余額的計提；賬齡3年以上的，按其余額的計提。對有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異的應(yīng)收款項，采用個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備。對應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）按余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備。本公司根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為%。對有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異的應(yīng)收款項，采用個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備。2．壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為:(1)債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；(2)債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。對確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。(十)存貨核算方法1．存貨包括在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處于生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。2．存貨按實際成本計價。購入并已驗收入庫原材料按實際成本入賬，發(fā)出原材料采用先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/移動平均法/個別計價法/后進(jìn)先出法核算；入庫產(chǎn)成品（自制半成品）按實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品（自制半成品）采用先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/移動平均法/個別計價法/后進(jìn)先出法核算；領(lǐng)用低值易耗品按法攤銷。生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物直接計入成本費用，出租、出借包裝物采用法攤銷。購入并已驗收入庫原材料按計劃成本入賬，發(fā)出原材料采用計劃成本法核算；入庫產(chǎn)成品（自制半成品）按計劃生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品（自制半成品）采用計劃成本法核算；并于期末結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本；領(lǐng)用低值易耗品按法攤銷。生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物直接計入成本費用，出租、出借包裝物采用法攤銷。3．存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制/實地盤存制。4．由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個/分類存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。但對為生產(chǎn)而持有的材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料仍然按成本計量；如果材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料按可變現(xiàn)凈值計量。(十一)長期投資核算方法1．長期股權(quán)投資，按取得時的實際成本作為初始投資成本。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上，但不具有重大影響的，按成本法核算；投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法核算。2．股權(quán)投資差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷。合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按不低于10年的期限攤銷。自財政部財會〔2003〕10號文發(fā)布之后發(fā)生的股權(quán)投資差額，如初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，記入“資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。2．股權(quán)投資差額，初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，記入“資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。3．長期債權(quán)投資，以取得時的初始投資成本計價。債券投資的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)，按直線法/實際利率法予以攤銷。債券投資按期計算應(yīng)收利息，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價或折價攤銷額后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益；債券初始投資成本中包含的相關(guān)費用，如金額較大的，于債券購入后至到期前的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時攤銷，計入損益；其他債權(quán)投資按期計算應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。4．期末由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致長期投資可收回金額低于賬面價值，按單項投資可收回金額低于長期投資賬面價值的差額提取長期投資減值準(zhǔn)備。(十二)委托貸款核算方法1．委托金融機構(gòu)貸出的款項，按實際委托貸款的金額入賬。2．委托貸款利息按期計提，計入損益；按期計提的利息到期不能收回的，停止計提利息，并沖回原已計提的利息。3．期末，按委托貸款本金與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于委托貸款本金的差額，計提委托貸款減值準(zhǔn)備。(十三)固定資產(chǎn)及折舊核算方法1．固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；(2)使用年限超過一年；(3)單位價值較高。2．固定資產(chǎn)按取得時的成本入賬。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例等于或小于30%的，在租賃開始日，按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。3．固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法/年數(shù)總和法/雙倍余額遞減法/工作量法。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率（原值的%；土地使用權(quán)規(guī)定使用年限高于相應(yīng)的房屋、建筑物預(yù)計使用年限的影響金額，也作為凈殘值預(yù)留；符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費用、經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出，不預(yù)留殘值）確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限（年）年折舊率（%）房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸工具其他設(shè)備固定資產(chǎn)裝修經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良4．期末由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值，按單項資產(chǎn)可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(十四)在建工程核算方法1．在建工程按實際成本核算。2．在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。尚未辦理竣工結(jié)算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整。3．期末，存在下列一項或若干項情況的，按單項資產(chǎn)可收回金額低于在建工程賬面價值的差額，提取在建工程減值準(zhǔn)備：(1)長期停建并且預(yù)計未來3年內(nèi)不會重新開工；(2)項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；(3)足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的其他情形。(十五)借款費用核算方法1．借款費用確認(rèn)原則因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合資本化條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。2．借款費用資本化期間(1)開始資本化：當(dāng)以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。(2)暫停資本化：若固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。(3)停止資本化：當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化。3．借款費用資本化金額在應(yīng)予資本化的每一會計期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積；每期應(yīng)攤銷的折價或溢價金額作為利息的調(diào)整額，對資本化利率作相應(yīng)的調(diào)整；匯兌差額的資本化金額為當(dāng)期外幣專門借款本金及利息所發(fā)生的匯兌差額。(十六)無形資產(chǎn)核算方法1．無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。2．無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如果預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定：(1)合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按合同規(guī)定的受益年限攤銷；(2)合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，按法律規(guī)定的有效年限攤銷；(3)合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，按受益年限和有效年限兩者之中較短者攤銷。合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。如果預(yù)計某項無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費用。3．期末檢查無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力，按單項無形資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額，提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。(十七)長期待攤費用核算方法1．長期待攤費用按實際支出入賬，在費用項目的受益期內(nèi)分期平均攤銷。2．籌建期間發(fā)生的費用（除購建固定資產(chǎn)以外），先在長期待攤費用中歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計入損益。(十八)應(yīng)付債券核算方法應(yīng)付債券按實際收到的款項入賬。債券溢價或折價，在債券的存續(xù)期間內(nèi)按直線法/實際利率法于計提利息時攤銷，并按借款費用的處理原則處理。(十九)收入確認(rèn)原則1．商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。2．提供勞務(wù)(1)勞務(wù)在同一年度內(nèi)開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得收取款項的證據(jù)時，確認(rèn)勞務(wù)收入。(2)勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。3．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡無形資產(chǎn)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專營權(quán)、軟件、版權(quán)等）以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的使用權(quán)而形成的使用費收入，按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。上述收入的確定并應(yīng)同時滿足：(1)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；(2)收入的金額能夠可靠地計量。(二十)企業(yè)所得稅的會計處理方法企業(yè)所得稅，采用應(yīng)付稅款法/遞延法/債務(wù)法核算。(二十一)合并財務(wù)報表的編制方法母公司將其擁有過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資單位，或雖不擁有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本但擁有實質(zhì)控制權(quán)的被投資單位，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司、納入合并范圍的子公司的財務(wù)報表和其他有關(guān)資料為依據(jù)，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》編制而成。對合營企業(yè)，則按比例合并法予以合并。子公司的主要會計政策按照母公司統(tǒng)一選用的會計政策厘定，合并財務(wù)報表范圍內(nèi)各公司間的重大交易和資金往來等，在合并時抵銷。(二十二)會計政策和會計估計變更說明提示：主要包括會計政策和會計估計變更的內(nèi)容、理由和對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響數(shù)。(二十三)重大會計差錯更正說明提示：主要包括重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額、原因及其對財務(wù)報表的影響。三、稅（費）項提示：應(yīng)披露公司適用的主要稅種和稅率，若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。(一)增值稅按%的稅率計繳；出口貨物享受“免、抵、退”稅政策，退稅率為%/分別為%、%。(二)消費稅按%的稅率計繳/按每噸元的定額稅計繳。(三)營業(yè)稅按%的稅率計繳。(四)城市維護建設(shè)稅按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的%計繳。(五)教育費附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的3%計繳。(六)地方教育附加按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額的2%計繳。(七)企業(yè)所得稅按%的稅率計繳。四、控股子公司及合營企業(yè)提示：公司所控制的境內(nèi)外所有子公司及合營企業(yè)都應(yīng)當(dāng)披露。(一)控股子公司企業(yè)全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍所占權(quán)益比例（%）(二)合營企業(yè)企業(yè)全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍所占權(quán)益比例（%）(三)其他說明1．未納入合并財務(wù)報表范圍子公司，未納入的原因及對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響說明2．持股比例未達(dá)到50%以上的子公司，納入合并財務(wù)報表范圍的原因說明3．合并財務(wù)報表范圍發(fā)生變更的內(nèi)容、原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；公司報告期內(nèi)因發(fā)生購買、轉(zhuǎn)讓股權(quán)而增加子公司和合營企業(yè)的情況、相應(yīng)的購買日及其確定方法的說明提示：報告期內(nèi)出售子公司（包括減少投資比例，以及將所持股份全部出售），應(yīng)將子公司期初至出售日止的相關(guān)收入、成本、利潤納入合并利潤表；報告期內(nèi)購買子公司，應(yīng)將購買日起至報告期末子公司的相關(guān)收入、成本、利潤納入合并利潤表。報告期內(nèi)出售、購買子公司，期末在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。但應(yīng)在附注中披露出售或購買子公司對企業(yè)報告期（日）財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，以及對前期相關(guān)金額的影響。對于以下出售日和購買日請寫明具體年月日。(1)本期購買股權(quán)而增加子公司的情況說明根據(jù)本公司與公司于×年×月×日簽訂的《協(xié)議》，本公司以價計元受讓公司持有的公司%股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日為20XX年×月×日。本公司已于20XX年×月×日支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款元，并擁有了該公司的實質(zhì)控制權(quán)。因此自20XX年×月起，將其納入合并財務(wù)報表范圍。截至購買日，公司總資產(chǎn)元，凈資產(chǎn)元，自購買日至期末實現(xiàn)凈利潤元。(2)本期出售股權(quán)而減少子公司的情況說明根據(jù)本公司與公司于××年×月×日簽訂的《協(xié)議》，本公司以價計元將所持有的公司%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)日為20XX年×月×日。本公司已于20XX年×月×日收到該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓款元。因此自20XX年×月起，不再將其納入合并財務(wù)報表范圍。截至出售日，公司總資產(chǎn)元，凈資產(chǎn)元，年初至出售日實現(xiàn)凈利潤元。截至上年末，總資產(chǎn)元，凈資產(chǎn)元，上年度實現(xiàn)凈利潤元。4．按照比例合并方法進(jìn)行合并的公司的特別說明五、利潤分配提示：不管公司分配的是本年凈利潤還是以前年度累積未分配利潤，均應(yīng)當(dāng)明確披露分配的依據(jù)、分配的比例和方式等；上年度董事會確定的利潤分配方案，如果股東會最終作了修改或者否決，應(yīng)當(dāng)予以說明。根據(jù)年月日公司董事會屆次會議/第屆董事會第次會議通過的年度利潤分配預(yù)案，按年度實現(xiàn)凈利潤提取%的法定盈余公積/儲備基金，%的法定公益金/企業(yè)發(fā)展基金，%的任意盈余公積，%的職工獎勵及福利基金，利潤歸還投資元，向投資者分配現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)增實收資本元。六、合并財務(wù)報表項目注釋(一)合并資產(chǎn)負(fù)債表項目注釋1.貨幣資金 期末數(shù)(1)明細(xì)情況項目期末數(shù)現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(2)貨幣資金——外幣貨幣資金期末數(shù)項目原幣及金額匯率折人民幣金額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金小計2.短期投資 期末數(shù)(1)明細(xì)情況股權(quán)投資債券投資基金投資其他投資合計(2)短期投資跌價準(zhǔn)備1)增減變動情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出股權(quán)投資債券投資基金投資其他投資小計（若按投資總體計提跌價準(zhǔn)備，可不分類列示跌價準(zhǔn)備數(shù)額。）2)計提短期投資跌價準(zhǔn)備所選用的期末市價來源的說明(3)短期投資——外幣短期投資期末數(shù)項目原幣及金額匯率折人民幣金額股權(quán)投資債券投資基金投資其他投資小計3.應(yīng)收票據(jù) 期末數(shù)(1)明細(xì)情況類別期末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(2)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方票據(jù)（無此類欠款也應(yīng)說明）關(guān)聯(lián)方名稱期末數(shù)小計(3)應(yīng)收票據(jù)——外幣應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)類別原幣及金額匯率折人民幣金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票小計4.應(yīng)收賬款 期末數(shù)(1)賬齡分析期末數(shù)賬齡賬面余額比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)壞賬準(zhǔn)備的計提比例過高或過低，計提比例及理由的說明(3)應(yīng)收賬款——外幣應(yīng)收賬款期末數(shù)幣種原幣金額匯率折人民幣金額小計(4)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款（無此類欠款也應(yīng)說明）關(guān)聯(lián)方名稱期末數(shù)小計5.其他應(yīng)收款 期末數(shù)(1)賬齡分析期末數(shù)賬齡賬面余額比例(%)壞賬準(zhǔn)備賬面價值1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)壞賬準(zhǔn)備的計提比例過高或過低，計提比例及理由的說明(3)其他應(yīng)收款——外幣其他應(yīng)收款期末數(shù)幣種原幣金額匯率折人民幣金額小計(4)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項（無此類欠款也應(yīng)說明）關(guān)聯(lián)方名稱期末數(shù)小計6.預(yù)付賬款 期末數(shù)(1)預(yù)付賬款——外幣預(yù)付賬款期末數(shù)幣種原幣金額匯率折人民幣金額小計(2)預(yù)付關(guān)聯(lián)方賬款（無此類欠款也應(yīng)說明）關(guān)聯(lián)方名稱期末數(shù)小計7.應(yīng)收補貼款 期末數(shù)項目期末數(shù)合計8.存貨 期末數(shù)(1)明細(xì)情況物資采購原材料包裝物低值易耗品自制半成品庫存商品商品進(jìn)銷差價委托加工物資委托代銷商品分期收款發(fā)出商品在產(chǎn)品未完成勞務(wù)合計(2)本公司期末受托代銷商品元，與代銷商品款金額一致。(3)存貨跌價準(zhǔn)備1)明細(xì)情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出物資采購原材料包裝物低值易耗品自制半成品庫存商品委托加工物資委托代銷商品分期收款發(fā)出商品在產(chǎn)品未完成勞務(wù)小計2)存貨可變現(xiàn)凈值確定依據(jù)的說明9.待攤費用 期末數(shù)項目期末數(shù)合計10.長期股權(quán)投資 期末數(shù)(1)明細(xì)情況權(quán)益法核算下的長期股權(quán)投資成本法核算下的長期股權(quán)投資合計(2)權(quán)益法核算下的長期股權(quán)投資1)明細(xì)情況被投資單位持股投資投資損益投資股權(quán)投賬面比例期限成本調(diào)整準(zhǔn)備資差額余額小計2)股權(quán)投資差額被投資單位原始金額期初數(shù)本期增加本期攤銷本期轉(zhuǎn)出期末數(shù)剩余攤銷期限小計3)股權(quán)投資差額形成原因說明(3)成本法核算下的長期股權(quán)投資被投資單位名稱投資金額占注冊資本比例(%)期末數(shù)小計(4)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1)明細(xì)情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出小計2)計提原因說明11.長期債權(quán)投資 期末數(shù)(1)明細(xì)情況債券投資其他債權(quán)投資合計(2)長期債權(quán)投資——債券投資債券種類面值年利率到期初始投本期累計應(yīng)收期末數(shù)(%)日資成本利息或已收利息小計(3)債券投資減值準(zhǔn)備1)明細(xì)情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出小計2)計提原因說明提示：如果其他債權(quán)投資所占比例較大，應(yīng)披露本金、年利率、期限、到期日、期末賬面余額；如果其他債權(quán)投資存在減值準(zhǔn)備，應(yīng)披露計提減值準(zhǔn)備的原因。12.固定資產(chǎn)原價 期末數(shù)(1)明細(xì)情況類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸工具其他設(shè)備固定資產(chǎn)裝修經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良合計(2)本期增加數(shù)中包括從在建工程完工轉(zhuǎn)入元。(3)期末固定資產(chǎn)中已有元用于債務(wù)擔(dān)保。(4)期初及本期新增固定資產(chǎn)是否辦妥產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的說明13．累計折舊 期末數(shù)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸工具其他設(shè)備固定資產(chǎn)裝修經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良合計14．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 期末數(shù)(1)明細(xì)情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸工具其他設(shè)備固定資產(chǎn)裝修經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良合計(2)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提原因說明15.在建工程 期末數(shù)合計工程名稱期初數(shù)本期本期轉(zhuǎn)入本期其他期末數(shù)增加固定資產(chǎn)減少合計(3)本期借款費用資本化金額為元，資本化率（月率/季度/年率）為%。工程名稱期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出小計16.無形資產(chǎn) 期末數(shù)(1)明細(xì)情況合計(2)無形資產(chǎn)增減變動情況合計(3)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1)明細(xì)情況類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出小計2)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提原因說明(4)期初及本期新增無形資產(chǎn)是否辦妥產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的說明17.長期待攤費用 期末數(shù)項目期初數(shù)本期增加本期攤銷本期轉(zhuǎn)出期末數(shù)合計18.短期借款 期末數(shù)(1)明細(xì)情況借款條件期末數(shù)信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合計(2)短期借款——外幣借款期末數(shù)幣種原幣金額匯率折人民幣金額小計19.應(yīng)付票據(jù) 期末數(shù)(1)明細(xì)情況類別期末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(2)應(yīng)付關(guān)聯(lián)方票據(jù)（無此類欠款也應(yīng)說明）關(guān)聯(lián)方名稱期末數(shù)小計(3)應(yīng)付票據(jù)——外幣應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)類別原幣及金額匯率折人民幣金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票小計20.應(yīng)付賬款 期末數(shù)(1)應(yīng)付賬款――外幣應(yīng)付賬款期末數(shù)幣種原幣金額匯率折人民幣金額小計(2)應(yīng)付關(guān)聯(lián)方賬款（無此類欠款也應(yīng)說明）關(guān)聯(lián)方名稱期末數(shù)小計21.預(yù)收賬款 期末數(shù)(1)預(yù)收賬款――外幣預(yù)收賬款期末數(shù)幣種原幣金額匯率折人民幣金額小計(2)預(yù)收關(guān)聯(lián)方賬款（無此類欠款也應(yīng)說明）關(guān)聯(lián)方名稱期末數(shù)小計22.應(yīng)交稅金 期末數(shù)稅種期末數(shù)增值稅消費稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅代扣代繳個人所得稅合計23．其他應(yīng)交款期末數(shù)項目期末數(shù)合計24.其他應(yīng)付款 期末數(shù)(1)其他應(yīng)付款――外幣其他應(yīng)付款期末數(shù)幣種原幣金額匯率折人民幣金額小計(2)應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項（無此類欠款也應(yīng)說明）關(guān)聯(lián)方名稱期末數(shù)小計25.預(yù)提費用 期末數(shù)項目期末數(shù)期末結(jié)余原因合計26.遞延收益 期末數(shù)項目期末數(shù)遞延投資收益合計27.一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 期末數(shù)(1)明細(xì)情況類別期末數(shù)長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款合計(2)一年內(nèi)到期的長期負(fù)債——外幣負(fù)債期末數(shù)類別原幣及金額匯率折人民幣金額長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款小計(3)逾期未償還負(fù)債金額、原因的說明28.長期借款 期末數(shù)(1)明細(xì)情況借款條件期末數(shù)信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合計(2)長期借款――外幣借款期末數(shù)幣種原幣金額匯率折人民幣金額小計29.應(yīng)付債券 期末數(shù)債券發(fā)行債券面值溢(折)應(yīng)計利息期末種類日期期限總額價額總額數(shù)合計30．長期應(yīng)付款期末數(shù)(1)明細(xì)情況種類期限初始金額應(yīng)計利息期末數(shù)合計(2)長期應(yīng)付款項具體情況說明31．專項應(yīng)付款期末數(shù)(1)明細(xì)情況項目期末數(shù)國家撥入的專門用途撥款其他來源款項合計(2)專項應(yīng)付款項具體情況說明32．實收資本期末數(shù)提示：如有外幣資本，同時披露原幣別及金額。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的內(nèi)資企業(yè)按照下述第一種格式，外商投資企業(yè)按照下述第二種格式。(1)明細(xì)情況投資者名稱期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合計期初數(shù)本期增/減期末數(shù)投資者名稱原幣別及金額折合人民幣原幣別及金額折合人民幣原幣別及金額折合人民幣合計(2)實收資本變動情況的說明33.資本公積 期末數(shù)提示：報告期間內(nèi)資本公積如有變動才需說明。(1)明細(xì)情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)資本溢價接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備股權(quán)投資準(zhǔn)備撥款轉(zhuǎn)入外幣資本折算差額補充流動資本無償調(diào)入固定資產(chǎn)無償調(diào)出固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易差價其他資本公積合計(2)資本公積本期增減原因及依據(jù)說明34.盈余公積 期末數(shù)提示：報告期間內(nèi)盈余公積如有減少才需說明。(1)明細(xì)情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積/儲備基金法定公益金/企業(yè)發(fā)展基金任意盈余公積/利潤歸還投資合計(2)盈余公積本期增減原因及依據(jù)說明35.未分配利潤 期末數(shù)(1)明細(xì)情況期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)(2)其他說明1)本期未分配利潤增減變動以及利潤分配比例情況的說明2)期末數(shù)中包含擬分配現(xiàn)金股利元。根據(jù)20XX年月日本公司董事會屆次會議/第屆董事會第次會議通過的20XX年度利潤分配預(yù)案，決定按20XX年度實現(xiàn)的凈利潤分配現(xiàn)金股利元。上述利潤分配決議尚待股東會審議通過。3)年初未分配利潤變動的內(nèi)容、原因、依據(jù)和影響的說明(二)合并利潤及利潤分配表項目注釋1．主營業(yè)務(wù)收入 本期數(shù)項目本期數(shù)合計2.其他業(yè)務(wù)利潤 本期數(shù)項目本期數(shù)業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)支出利潤合計3.財務(wù)費用 本期數(shù)項目本期數(shù)利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合計4.投資收益 本期數(shù)項目本期數(shù)短期投資收益成本法核算的被投資單位分配來的利潤權(quán)益法核算的調(diào)整被投資單位損益凈增減的金額股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收益股權(quán)投資差額攤銷長期債券投資收益長期委托投資收益其他長期債權(quán)投資收益計提的短期、長期投資減值準(zhǔn)備其他投資收益合計5．補貼收入 本期數(shù)(1)明細(xì)情況項目本期數(shù)合計(2)本期補貼收入來源和依據(jù)、相關(guān)批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)機關(guān)和文件時效的說明6．營業(yè)外收入 本期數(shù)項目本期數(shù)合計7.營業(yè)外支出 本期數(shù)項目本期數(shù)合計七、母公司財務(wù)報表項目注釋(一)母公司資產(chǎn)負(fù)債表項目注釋1.長期股權(quán)投資 期末數(shù)(1)明細(xì)情況對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資其他股權(quán)投資合計(2)權(quán)益法核算下的長期股權(quán)投資1)明細(xì)情況被投資單位持股投資投資損益投資股權(quán)投賬面比例期限成本調(diào)整準(zhǔn)備資差額余額小計2)股權(quán)投資差額被投資單位原始金額期初數(shù)本期增加本期攤銷本期轉(zhuǎn)出期末數(shù)剩余攤銷期限小計3)股權(quán)投資差額形成原因說明(3)成本法核算下的長期股權(quán)投資被投資單位名稱投資金額占注冊資本比例(%)期末數(shù)小計(4)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1)明細(xì)情況項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出小計2)計提原因說明(二)母公司利潤及利潤分配表項目注釋1.投資收益 本期數(shù)項目本期數(shù)短期投資收益成本法核算的被投資單位分配來的利潤權(quán)益法核算的調(diào)整被投資單位損益凈增減的金額股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收益股權(quán)投資差額攤銷長期債券投資收益長期委托投資收益其他長期債權(quán)投資收益計提的短期、長期投資減值準(zhǔn)備其他投資收益合計八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易(一)關(guān)聯(lián)方關(guān)系提示：包括存在控制關(guān)系和不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方。對于后者，公司只需對存在關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行披露。關(guān)聯(lián)方名稱與本公司的關(guān)系(二)關(guān)聯(lián)方交易情況提示：關(guān)聯(lián)方交易情況可以采用表格形式，也可以采用文字形式；與交易相關(guān)的金額或比例可以選擇其中一種，但前后期口徑應(yīng)當(dāng)保持一致。非重大交易也可以合并披露，但應(yīng)以不影響財務(wù)報表閱讀者正確理解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果為前提。1.采購貨物