生產(chǎn)型企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編

生產(chǎn)型企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編

目錄

第一篇內(nèi)部控制的基礎(chǔ)........................................................1

第一章總則..............................................................1

第二章機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)...................................................2

第三章內(nèi)部控制方法....................................................4

第四章內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作.................................................5

第五章授權(quán)體系概述....................................................6

第六章附則.............................................................8

第二篇供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度.............................................9

第一章頰內(nèi)部控制制度.................................................9

第一節(jié)內(nèi)控概述........................................................9

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé).............................................12

第三節(jié)授權(quán)體系.......................................................17

第四節(jié)管理制度.......................................................21

物資供應(yīng)計(jì)劃管理制度............................................21

物資請購規(guī)范....................................................26

大宗采購管理....................................................29

定點(diǎn)采購管理....................................................33

固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理.........................................39

采購作業(yè)控制....................................................41

供應(yīng)商管理......................................................44

合同、訂單管理..................................................47

進(jìn)貨價格及采購成本控制.........................................51

物料進(jìn)庫規(guī)程....................................................54

物料出庫規(guī)程....................................................56

退料規(guī)程........................................................57

倉庫賬務(wù)管理....................................................60

存貨盤點(diǎn)管理....................................................61

庫存分析及報(bào)告..................................................66

第二章生產(chǎn)內(nèi)部控制制度................................................69

第一節(jié)內(nèi)控概述.......................................................69

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé).............................................71

第三節(jié)授權(quán)體系.......................................................75

第四節(jié)管理制度.......................................................76

生產(chǎn)計(jì)劃管理制度................................................76

領(lǐng)料制度........................................................79

物料使用制度....................................................82

物料退庫制度....................................................84

物料盤點(diǎn)制度....................................................87

生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度................................................89

產(chǎn)成品入庫制度..................................................91

產(chǎn)成品檢驗(yàn)制度..................................................92

產(chǎn)成品出庫制度..................................................94

第三章銷售內(nèi)部控制制度................................................96

第一節(jié)內(nèi)控概述.......................................................96

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé).............................................97

第三節(jié)業(yè)務(wù)授權(quán).......................................................99

第四節(jié)管理制度.......................................................99

銷售定價管理制度................................................99

銷售環(huán)節(jié)管理制度..............................................101

第三篇資金內(nèi)部控制制度...................................................103

第一章內(nèi)控概述.......................................................103

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)............................................104

第三章業(yè)務(wù)授權(quán).......................................................107

第四章管理制度.......................................................108

資金使用計(jì)劃制度..............................................108

現(xiàn)金管理制度..................................................110

銀行存款管理制度..............................................114

借款管理制度..................................................117

費(fèi)用報(bào)銷管理制度..............................................122

籌資管理制度..................................................124

結(jié)算中心管理制度..............................................127

第四篇財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度...............................................131

第一章會計(jì)核算內(nèi)部控制制度.................................................131

第一節(jié)內(nèi)控概述......................................................131

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)............................................132

第三節(jié)授權(quán)體系......................................................137

第四節(jié)管理制度......................................................137

會計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度......................................137

一般會計(jì)業(yè)務(wù)管理制度..........................................138

財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度....................................143

利潤分配的內(nèi)部控制制度........................................144

會計(jì)檔案管理制度..............................................145

會計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度....................................149

第二章財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度..................................................151

第一節(jié)內(nèi)控概述......................................................151

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)............................................153

第三節(jié)業(yè)務(wù)授權(quán).....................................................155

第四節(jié)管理制度.....................................................158

一、債權(quán)管理..................................................158

應(yīng)收帳款管理制度..............................................158

其他應(yīng)收款管理制度............................................159

二、固定資產(chǎn)管理..............................................162

固定資產(chǎn)購置..................................................162

固定資產(chǎn)日常管理..............................................165

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)..................................................171

固定資產(chǎn)處置..................................................173

在建工程管理..................................................180

三、資產(chǎn)減值管理..............................................184

壞帳準(zhǔn)備管理..................................................184

長、短期投資減值準(zhǔn)備管理......................................187

存貨跌價準(zhǔn)備管理..............................................189

固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理................................190

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理..........................................192

四、債務(wù)管理..................................................194

應(yīng)付帳款管理..................................................194

應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理..........................................198

五、成本費(fèi)用管理..............................................199

生產(chǎn)成本管理制度..............................................199

管理費(fèi)用管理制度..............................................199

財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度..............................................200

短期財(cái)務(wù)分析制度..............................................202

中期財(cái)務(wù)分析制度..............................................203

長期財(cái)務(wù)分析制度..............................................205

第五篇內(nèi)部審計(jì)制度.........................................................207

第一章內(nèi)控概述.......................................................208

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)............................................209

第三章授權(quán)體系.......................................................210

第四章手里制度.......................................................211

內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理..............................................211

內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理..............................................212

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理..............................................214

其他管理制度..................................................215

第六篇投資內(nèi)部控制制度....................................................216

第一章內(nèi)控概述..............................................................216

第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)............................................217

第三章授權(quán)體系.......................................................218

第四章窗里制度.......................................................220

項(xiàng)目投資管理..................................................220

有價證券投資管理..............................................224

研究開發(fā)投資..................................................226

第一篇內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

第一章總則

一、為了加強(qiáng)XX股份有限公司以下簡稱“公司"）內(nèi)部控制制度建設(shè)，

強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障

公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法

規(guī)，制定本制度。

二、內(nèi)部控制是指公司董事會、決策層、管理層及所有員工共同實(shí)施的，

為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的

安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和

規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、

管理方法與控制措施的總稱。

三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)：

1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、

執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；

2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實(shí)。

3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人

員的預(yù)算控制機(jī)制；

4、保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動

協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；

5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全

和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失；

6、保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會計(jì)報(bào)告的編制符合《會

計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定；

7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對相符；

四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：

1、合法性原則。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。

2、全面性原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和

相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反

饋等各個環(huán)節(jié)。

3、協(xié)調(diào)性原則。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長期規(guī)劃和短期目標(biāo),

與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。

4、經(jīng)濟(jì)性原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合

理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

5、時效性原則。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的

需要，不斷評價和及時更新。

五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容：

1、供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度；

2、資金內(nèi)部控制制度；

3、財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度；

4、全面預(yù)算制度；

5、內(nèi)部審計(jì)制度；

6、投資內(nèi)部控制制度。

第二章機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)

一、公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)

人員。

二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目

標(biāo)。

三、公司新設(shè)、撤銷機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和

公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。

四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件：

1、堅(jiān)持原則，廉潔奉公；

2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格；

3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)；

4、熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；

5、有較強(qiáng)的組織能力；

6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

五、國家法律、法規(guī)、政策對機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避

已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。

六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)

定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。

七、機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避

的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)

置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。

八、董事會下設(shè)審計(jì)委員會，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。

九、公司設(shè)置內(nèi)控內(nèi)控審計(jì)部，負(fù)責(zé)包括內(nèi)部控制審計(jì)在內(nèi)的公司內(nèi)部

審計(jì)日常工作。內(nèi)控內(nèi)控審計(jì)部在董事長授權(quán)下對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行

檢查和評價，對內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

第三章內(nèi)部控制方法

一、內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營風(fēng)險控制、會計(jì)控

制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報(bào)

告控制、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)控制。

二、預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由

財(cái)務(wù)管理部下設(shè)預(yù)算會計(jì)進(jìn)行管理，其常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算管理的

日常事務(wù)。

三、經(jīng)營風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過

風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險報(bào)告等措施，對公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面

防范和控制。

四、組織結(jié)構(gòu)控制堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科

學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)

辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)

辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。

五、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司及各部門明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、

責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理人員必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)

辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段。本制度規(guī)范了公

司組織結(jié)構(gòu)職能圖和業(yè)務(wù)授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊，建立嚴(yán)

密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

七、財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸,

采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)安全完整。

4

八、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制要求公司建立和實(shí)施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)I、輪崗、考核、

獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業(yè)務(wù)人員工作規(guī)范，保證業(yè)務(wù)人員勝任

相應(yīng)的工作。

九、內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、資金分析報(bào)告、

經(jīng)營分析報(bào)告、資產(chǎn)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告等報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情

況，及時提供經(jīng)濟(jì)活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)意

見，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。

十、公司內(nèi)部審計(jì)工作由內(nèi)控內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)，內(nèi)控內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審

計(jì)日常工作，并對董事長負(fù)責(zé)。內(nèi)控內(nèi)控審計(jì)部按照董事長批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃,

對公司各部門進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，保證公司各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)。

十一、信息技術(shù)控制要求運(yùn)用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除

人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時要加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、

數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

第四章內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作

一、董事會或決策層應(yīng)根據(jù)內(nèi)控審計(jì)部和注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制的評價、建

議，及時改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。

二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)

格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。

三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財(cái)務(wù)會計(jì)部傳遞會計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會

計(jì)信息的及時性、準(zhǔn)確性。

四、財(cái)務(wù)會計(jì)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資

產(chǎn)核對相符。

5

五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部

控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)

部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。

六、業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保

管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移

交人員對移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第五章授權(quán)體系概述

一、董事會依據(jù)《公司法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。

二、董事會是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：

1、決定公司經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；

2、選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)；

3、審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的報(bào)告；

4、審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

5、審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

6、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；

7、對公司發(fā)行債券作出決議；

10、對公司合并、分立、解散和清算事項(xiàng)作出決議；

11、修改公司章程；

12、對公司聘用、解聘會計(jì)師事務(wù)所作出決議；

13、審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由董事會決定的其他事項(xiàng)。

三、董事會設(shè)董事長一名，對董事會負(fù)責(zé)。董事長行使下列職權(quán)：

1、負(fù)責(zé)召集董事會議，并報(bào)告工作；

6

2、執(zhí)行董事會的決議；

3、決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；

4、制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

5、制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

6、制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券方案；

7、擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案；

8、在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；

9、決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

10、聘任或者解聘總經(jīng)理；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)

理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其他報(bào)酬事項(xiàng)和獎懲事項(xiàng)；

11、制定公司的基本管理制度；

12、制定公司章程的修改方案；

13、管理公司信息披露事項(xiàng)；

14、向董事會提請聘請或更換為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所；

15、聽取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；

16、法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及董事會授予的其他職權(quán)。

四、公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事長聘任或解聘，對董事長負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理行使

下列職權(quán)：

1、主持公司的生產(chǎn)、經(jīng)營活動，并向董事長報(bào)告工作；

2、組織實(shí)施董事長決議、公司年度計(jì)劃和投資方案；

3、擬定公司的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；

4、擬定公司的基本規(guī)章制度；

7

5、制定公司的具體規(guī)章；

6、提請董事長聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

7、聘任或者解聘除應(yīng)由董事會聘任或者解聘以外的管理人員；

8、擬定公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘；

9、提議召開董事會臨時會議；

10、公司章程或董事長授予的其他職權(quán)。

五、在董事會授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施、監(jiān)督、完

善負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹

執(zhí)行。

六、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門、各級分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、

人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。

七、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工

作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。

八、對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反饋機(jī)制，對已不適用的

授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。

第六章附則

一、本制度適用于公司及各部門。

二、本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋。

三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

8

第二篇供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度

第一章供應(yīng)內(nèi)部控制制度

第一節(jié)內(nèi)控概述

一、定義與范圍

本章所述供應(yīng)循環(huán)涵蓋了從物資及服務(wù)的購置、儲存到傳遞至生產(chǎn)經(jīng)營各部

門的全過程，主要包括物料（采購1倉儲兩個主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部控制指對供應(yīng)計(jì)劃、采購作業(yè)、存貨流轉(zhuǎn)、倉儲等供應(yīng)業(yè)務(wù)

流程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全面監(jiān)控和管理。

二、控制目標(biāo)

確保采購業(yè)務(wù)集中歸集采購供應(yīng)部運(yùn)作,并納入公司的全面經(jīng)營預(yù)算和計(jì)劃

控制范圍，避免重復(fù)采購和盲目采購；

確保采購業(yè)務(wù)在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和分級授權(quán)的審核體系下進(jìn)行,

以實(shí)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、計(jì)劃性、有效性；

確保存貨倉儲業(yè)務(wù)的發(fā)生在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和標(biāo)準(zhǔn)化操作流程

指引下進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)存貨資產(chǎn)高效率周轉(zhuǎn)，減少資金占壓和資產(chǎn)沉滯。

三、主要控制節(jié)點(diǎn)

?各營運(yùn)部門的需求和請購

?進(jìn)貨渠道建設(shè)

?采購計(jì)劃制定

?采購定價

?合同形成

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?自行采購

?倉庫實(shí)物流轉(zhuǎn)

?倉庫信息報(bào)告

四、控制政策與方法

?歸口各部門采購權(quán)，實(shí)施統(tǒng)一采購政策

管理層定期設(shè)定和調(diào)整個別特定自采權(quán)限和特定采購模式，其他物資、

服務(wù)等采購權(quán)限歸口采購供應(yīng)部，實(shí)現(xiàn)集中操作、統(tǒng)一調(diào)度；

采購供應(yīng)部統(tǒng)一采購管理模式、管理政策、貨源管理和業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)及

流程，統(tǒng)籌規(guī)劃批量物資需求，盡量形成批量采購，提高供應(yīng)鏈整體的協(xié)同

能力和反應(yīng)能力。

?采購作業(yè)計(jì)劃性控制

在經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)指導(dǎo)下，根據(jù)銷售計(jì)劃和各營運(yùn)部門物資需求，形成中

短期供應(yīng)業(yè)務(wù)計(jì)劃，直接規(guī)范采購作業(yè)指令和進(jìn)度安排，保證充分及時、靈

活調(diào)整的供應(yīng)能力，并提供詳盡的資金使用依據(jù)。

?采購業(yè)務(wù)分級權(quán)限監(jiān)控

采購業(yè)務(wù)程序中的各重要環(huán)節(jié)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和金額大小等，分別接受不

同級別的授權(quán)控制，減少業(yè)務(wù)運(yùn)作的任意性和盲目性，強(qiáng)化權(quán)限決策和權(quán)限

責(zé)任。

?進(jìn)貨成本有效性控制

采用供應(yīng)市場分析、供應(yīng)商管理、實(shí)施特殊采購程序規(guī)范、定價權(quán)的授

權(quán)控制等多種方法，實(shí)現(xiàn)綜合供應(yīng)成本的不斷改進(jìn)，促進(jìn)優(yōu)化成本管理之財(cái)

務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

10

?庫存物資多級帳務(wù)管理

建立倉儲管理部和財(cái)務(wù)會計(jì)部多層次帳務(wù)體系：

根據(jù)業(yè)務(wù)操作部門和財(cái)務(wù)職能部門的特點(diǎn)及需求，形成基層帳務(wù)體系和財(cái)

務(wù)一級帳務(wù)體系各自物流、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)等反映信息地重點(diǎn)和形式，在多層次

帳務(wù)體系之間建立憑證、單據(jù)、帳表等形式的全面業(yè)務(wù)接口和嚴(yán)密的勾稽關(guān)

系，實(shí)現(xiàn)多層次的信息記錄、溝通和反饋機(jī)制。

?倉儲物資數(shù)據(jù)分析與報(bào)告制度

按多種具體營運(yùn)目標(biāo)和物資特性定義庫存和庫存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，定期形成基

礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析和相關(guān)報(bào)表、報(bào)告的傳遞和反饋，在向營運(yùn)部門提供及時、充

分供應(yīng)的同時，實(shí)現(xiàn)庫存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)率有效性控制。

?存貨帳實(shí)準(zhǔn)確性控制

通過貫徹基層帳務(wù)建設(shè)的一般控制標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施在庫物資的定期抽查和循

環(huán)盤點(diǎn)，保證庫存物資帳實(shí)一致，提高資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價值及資產(chǎn)減損等財(cái)

務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

?在庫物資清查處理制度和存貨非生產(chǎn)損耗控制

按物資流轉(zhuǎn)和經(jīng)營特性，明確不確定性和潛在風(fēng)險較大、物流費(fèi)用較高的庫

存物資，劃定重點(diǎn)控制存量、流量和周轉(zhuǎn)的物資范圍，制定有針對性的，特殊的

物資交接、在庫存儲和清理政策，減少滯料和廢料，控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之外的物料消

耗。

11

第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)

一、部門及部門職責(zé)

1、供應(yīng)循環(huán)管理組織機(jī)構(gòu)

A采購供應(yīng)部:

&直接參與制定公司在既定會計(jì)期間內(nèi)整體供應(yīng)政策和預(yù)算安排，規(guī)劃

采購供應(yīng)部內(nèi)部具體業(yè)務(wù)的管理模式；

&采購供應(yīng)部設(shè)一個統(tǒng)籌采購員。與財(cái)務(wù)會計(jì)部在采購計(jì)劃和進(jìn)貨成本

控制方面形成主要工作接口，負(fù)責(zé)物資采購流程與進(jìn)度的全面計(jì)劃

和控制，監(jiān)督本部門預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行并匯總分析和報(bào)告預(yù)算完成情

況；

匕制定和調(diào)整采購業(yè)務(wù)的操作標(biāo)準(zhǔn)以及特殊采購行為的管理模式，設(shè)定

倉庫管理的標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)，實(shí)施材料市場行情調(diào)研和主要供應(yīng)商調(diào)研，

制定進(jìn)貨成本控制目標(biāo)和控制方法，組織對采購業(yè)務(wù)執(zhí)行過程、執(zhí)

行結(jié)果和供應(yīng)商交易、供應(yīng)商合作的考評，提交供應(yīng)商汰換和新供

應(yīng)商引進(jìn)的建議；

匕對采購作業(yè)、進(jìn)貨渠道選擇、進(jìn)貨價格確定和其他采購費(fèi)用進(jìn)行規(guī)范

性指導(dǎo)、監(jiān)督，并負(fù)責(zé)采集、匯總、加工和提供采購業(yè)務(wù)相關(guān)的基

礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，包括供應(yīng)商資料、材料市場行情、采購業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)

等，向采購供應(yīng)部部長提出改進(jìn)采購業(yè)務(wù)的建議；

&按有關(guān)責(zé)任部門設(shè)定的技術(shù)型號標(biāo)準(zhǔn)組織招標(biāo)采購；

A采購員:

&分解采購計(jì)劃，按相關(guān)規(guī)程、指標(biāo)要求及授權(quán)范圍操作執(zhí)行具體采購

12

業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)洽談、詢比價、下單、催單、查單、退貨補(bǔ)貨執(zhí)行、

差異記錄等，形成自我監(jiān)督和接受外部監(jiān)督;

&具體協(xié)調(diào)與供應(yīng)商的合作關(guān)系，落實(shí)采購供應(yīng)部與供應(yīng)商的交易合作

策略，收集供應(yīng)商和材料市場的基礎(chǔ)信息，向檔案管理匯總，直接

參與供應(yīng)商交易考核；

&匯總、歸集、建檔、維護(hù)、更新所有采購業(yè)務(wù)的相關(guān)信息及文檔，包

括供應(yīng)商檔案、合同訂單檔案、材料市場價格信息庫、招標(biāo)采購工

作檔案等；

&按權(quán)限級別控制檔案資料的調(diào)用；

&定期對原始信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總，充實(shí)基本數(shù)據(jù)庫提交相應(yīng)報(bào)表,

為部門內(nèi)和其他管理部門提供多層次的決策信息支持；

＞倉儲管理部:

&實(shí)施歸口物資的倉儲、配送運(yùn)輸，相關(guān)的物資購存進(jìn)度及結(jié)構(gòu)規(guī)劃、

物料實(shí)物管理、基礎(chǔ)帳務(wù)管理、物料流轉(zhuǎn)帳表和報(bào)告、物流信息管

理、物流成本控制；

匕庫區(qū)、倉位和運(yùn)輸配送的具體安排調(diào)度；

匕倉庫物料的收料、發(fā)料、退料、轉(zhuǎn)調(diào)、存儲、清查、盤核、外驗(yàn)、

銷毀等實(shí)物管理，在庫物資倉儲保管。

匕實(shí)施物料編碼、倉儲貨位編碼、實(shí)施物料倉儲標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)、倉庫基礎(chǔ)帳

務(wù)記錄沖銷、制單和單據(jù)傳遞、定期庫存分析、相關(guān)帳表匯總和報(bào)

告等信息監(jiān)管，在帳務(wù)管理和庫存信息分析管理上與財(cái)務(wù)會計(jì)部形

成工作接口;

13

&倉儲管理部內(nèi)崗位包括原料倉儲管理員、成品倉儲管理員。

2、供應(yīng)循環(huán)涉及部門及職責(zé)

A財(cái)務(wù)會計(jì)部:

按業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)和權(quán)限劃分范圍參與采購、倉儲、存貨管理等供應(yīng)循環(huán)控制，

主要職權(quán)包括供應(yīng)計(jì)劃和資金計(jì)劃的審定、重要合同會簽、參予和監(jiān)督招標(biāo)議標(biāo)

采購、以及相關(guān)控制評價工作。

定期獲得和匯總相關(guān)票據(jù)和明細(xì)帳表，負(fù)責(zé)重點(diǎn)環(huán)節(jié)審核、票據(jù)審核、對帳、

核算。

對采購合同進(jìn)行法律條款審定，并負(fù)責(zé)最后合同簽章。

＞各職能部門（生產(chǎn)管理部、設(shè)備管理部及其他）：

提出物資等項(xiàng)目請購需求，傳遞需求計(jì)劃或請購需求，參與特定采購程序。

A質(zhì)量管理部:

負(fù)責(zé)材料物資到貨、退庫等環(huán)節(jié)的質(zhì)量檢驗(yàn)和驗(yàn)收工作。

A內(nèi)控審計(jì)部:

對采購作業(yè)和自采過程進(jìn)行定期稽核，提交稽核報(bào)告。

二、崗位職責(zé)

A采購供應(yīng)部部長:

&協(xié)調(diào)和規(guī)劃部門內(nèi)具體工作，落實(shí)采購供應(yīng)部相關(guān)預(yù)算任務(wù)，并根據(jù)

預(yù)算限額控制本部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作；

&審定采購庫存業(yè)務(wù)參數(shù)指標(biāo)的設(shè)定結(jié)果；

&制訂和調(diào)整供應(yīng)商管理與合作的原則和政策；

&審定進(jìn)貨價格成本控制目標(biāo)并指導(dǎo)具體推進(jìn)措施，審定存貨流轉(zhuǎn)的改

14

進(jìn)目標(biāo)用旨導(dǎo)具體推進(jìn)措施;

經(jīng)審核和提交存貨資產(chǎn)損溢的定期處理報(bào)告；

&審核超預(yù)算采購支出和費(fèi)用支出。

A采購員:

&制訂采購業(yè)務(wù)控制參數(shù)，匯總和提交采購方面的預(yù)算分析報(bào)告；

&匯總、審核、修訂和提交物資供應(yīng)計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃審定結(jié)果實(shí)行采購

指令；

&組織供應(yīng)商規(guī)劃和管理工作，制訂進(jìn)貨價格成本控制目標(biāo)和推進(jìn)具體

控制措施；

經(jīng)制訂并根據(jù)實(shí)際物料需求的變動調(diào)整生產(chǎn)性原輔料月度供應(yīng)計(jì)劃，制

訂五金、配件、勞保、辦公用品等物資的季度供應(yīng)計(jì)劃；

&收集供應(yīng)商基本信息，參加供應(yīng)商考核和評審；

&按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應(yīng)商實(shí)施詢比

價程序，跟催供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常

情況，負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃

建議；

&負(fù)責(zé)合同、訂單，采購數(shù)據(jù)、價格數(shù)據(jù)供應(yīng)商文件的歸檔、維護(hù)、更

新，進(jìn)行重要信息匯總統(tǒng)計(jì)，每月出據(jù)分類匯總報(bào)表；

匕按權(quán)限管理資料調(diào)用，對采購供應(yīng)部內(nèi)部主管以上級別管理人員調(diào)用

資料提供全部權(quán)限，主管以下級別管理人員調(diào)用須經(jīng)各主管授權(quán)，

采購供應(yīng)部外部人員調(diào)用資料經(jīng)采購供應(yīng)部部長確定權(quán)限。

A成本會計(jì):

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&負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)關(guān)聯(lián)供應(yīng)商的年度、半年度利潤成本分析，定期進(jìn)行外部

重點(diǎn)供應(yīng)商季度詢價，控制采購員的詢比價程序，收集主要物料的

市場行情資料；

&根據(jù)基本進(jìn)貨成本信息和財(cái)務(wù)會計(jì)部傳遞的成本變動數(shù)據(jù)提交重點(diǎn)

物料進(jìn)價成本管理改進(jìn)目標(biāo)的建議。

A招標(biāo)管理:

&負(fù)責(zé)按照設(shè)備管理部及使用部門共同制訂的設(shè)備購置質(zhì)量、型號、技

術(shù)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)和進(jìn)貨渠道限制標(biāo)準(zhǔn)，制作標(biāo)書，組織具體招標(biāo)活動，

并與設(shè)備管理部和使用部門共同確認(rèn)招標(biāo)結(jié)果，向采購員傳遞采購

指令；

匕歸集所有招標(biāo)工作檔案并在檔案管理存檔。

A倉儲繆里部部長:

后負(fù)責(zé)庫存物資動態(tài)信息的跟蹤、匯總，監(jiān)控庫房控制指標(biāo)的達(dá)成情況；

&與倉儲管理員進(jìn)行數(shù)據(jù)交流，定期分析庫存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)情況,

向財(cái)務(wù)會計(jì)部提交庫存分析相關(guān)報(bào)表和報(bào)告；

匕定期按庫存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)提出補(bǔ)貨需求。

&指導(dǎo)和監(jiān)督物資日常進(jìn)出庫作業(yè)，制訂和調(diào)整庫存參數(shù)；

&組織進(jìn)行定期存貨流轉(zhuǎn)狀況分析，審定并提交分析報(bào)告；

匕制訂庫存管理改進(jìn)目標(biāo)和推進(jìn)具體控制措施，組織監(jiān)控存貨資產(chǎn)非生

產(chǎn)性損耗，提交存貨異常狀態(tài)解決方案；

&負(fù)責(zé)提交盤贏盤虧處理報(bào)告，報(bào)廢存貨、滯存物資處理報(bào)告；

&物資進(jìn)出票據(jù)匯總，建立并具體負(fù)責(zé)庫房明細(xì)帳核算統(tǒng)計(jì)工作；

16

&對倉庫月進(jìn)銷存報(bào)表，向財(cái)務(wù)會計(jì)部報(bào)月報(bào)表和匯總出入庫單據(jù)。

參與入庫交接環(huán)節(jié)和原輔料不定期抽檢，外包裝初檢和質(zhì)檢抽樣，填

寫請驗(yàn)單，協(xié)助質(zhì)量管理部質(zhì)監(jiān)員進(jìn)行檢驗(yàn)工作。

A倉儲管理員:

&物資正常入庫、退料入庫、盤盈入庫等收料環(huán)節(jié)交接，物料入庫數(shù)量

清點(diǎn)和制單，日常在庫物資倉儲作業(yè)。

&物資正常出庫、毀損出庫、盤虧出庫、退貨出庫等發(fā)料環(huán)節(jié)交接，物

料出庫數(shù)量清點(diǎn)和制單，日常在庫物資倉儲作業(yè)。

&物資進(jìn)出票據(jù)匯總，各倉庫的臺賬和每日進(jìn)銷存報(bào)表核算統(tǒng)計(jì)工作,

當(dāng)月進(jìn)銷存報(bào)表。

第三節(jié)授權(quán)體系

供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)，是指在公司內(nèi)部各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員在其職權(quán)

范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限級別及對應(yīng)的有關(guān)職責(zé)，執(zhí)行采購供應(yīng)及倉儲管理的項(xiàng)

業(yè)務(wù)的發(fā)起、協(xié)商、審核和審批。

供應(yīng)循環(huán)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。

項(xiàng)目發(fā)起部門協(xié)商/會簽部門審核部門審批部門

物料供應(yīng)計(jì)劃計(jì)劃員成本會計(jì)采購供應(yīng)部

部長、生產(chǎn)副

總

計(jì)劃超預(yù)算說明成本會計(jì)采購供應(yīng)部部長生產(chǎn)副總總經(jīng)理

物資請購各部門倉庫主管采購供應(yīng)部生產(chǎn)副總

長

17

項(xiàng)目發(fā)起部門協(xié)商/會簽部門審核部門審批部門

預(yù)算外請購各部門倉庫主管、物料采購供應(yīng)部總經(jīng)理

部部長長、生產(chǎn)副總

大宗采購標(biāo)準(zhǔn)制定成本會計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)部采購供應(yīng)部總經(jīng)理

長、生產(chǎn)副總

符合標(biāo)準(zhǔn)但不實(shí)行使用部門成本會計(jì)生產(chǎn)副總

大宗米購

大宗采購合同期限成本會計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)部生產(chǎn)副總

標(biāo)準(zhǔn)制定

實(shí)際采購合同超期招標(biāo)管理使用部門生產(chǎn)副總

限標(biāo)準(zhǔn)

大宗采購程序成本會計(jì)采購供應(yīng)部

部長

招標(biāo)失敗或無效的使用部門采購供應(yīng)部、財(cái)成本會計(jì)生產(chǎn)副總

處理務(wù)會計(jì)部

固定資產(chǎn)和工程等招標(biāo)管理財(cái)務(wù)會計(jì)部生產(chǎn)副總總經(jīng)理

項(xiàng)目大宗采購合同

定點(diǎn)采購標(biāo)準(zhǔn)制定成本會計(jì)、采購供應(yīng)部

采購員部長

定點(diǎn)供應(yīng)商名單確成本會計(jì)各使用部門采購供應(yīng)部生產(chǎn)副總

定部長

18

項(xiàng)目發(fā)起部門協(xié)商/會簽部門審核部門審批部門

物資定點(diǎn)采購年度采購員生產(chǎn)管理部、使生產(chǎn)副總總經(jīng)理

合同用部門、質(zhì)量管

理部、財(cái)務(wù)會計(jì)

部

定點(diǎn)供應(yīng)商汰換和采購員采購供應(yīng)部分管副總

取消定點(diǎn)資格部長

物資停止定點(diǎn)采購使用部門/采購供應(yīng)部分管副總

采購員部長

固定資產(chǎn)請購使用部門分管副總總經(jīng)理

生產(chǎn)性設(shè)備采購合采購員采購供應(yīng)部總經(jīng)理

同部長

使用部門與物料部使用部門分管副總總經(jīng)理

共同采購固定資產(chǎn)

采購作業(yè)控制參數(shù)成本會計(jì)采購供應(yīng)部生產(chǎn)副總

設(shè)定部長

詢比價申報(bào)單采購員成本會計(jì)生產(chǎn)副總

新供應(yīng)商開發(fā)采購員質(zhì)量管理部、成采購供應(yīng)部生產(chǎn)副總

本會計(jì)部長

供應(yīng)商考評體系成本會計(jì)采購供應(yīng)部生產(chǎn)副總

采購員部長

19

項(xiàng)目發(fā)起部門協(xié)商/會簽部門審核部門審批部門

供應(yīng)商汰換采購員采購供應(yīng)部生產(chǎn)副總

部長

年度供貨或服務(wù)協(xié)采購員生產(chǎn)管理部、其采購供應(yīng)部生產(chǎn)副總、總

議他使用部門、質(zhì)部長經(jīng)理

量管理部、財(cái)務(wù)

會計(jì)部

非年度供貨或服務(wù)采購員采購供應(yīng)部總經(jīng)理

合同（關(guān)聯(lián)供應(yīng)商）部長、生產(chǎn)副

總

變更和解除合同采購員采購供應(yīng)部生產(chǎn)副總

部部長

采購超指導(dǎo)價格采購員采購供應(yīng)部生產(chǎn)副總

部部長

物資采購合同定價采購員采購供應(yīng)部、財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理

權(quán)成本會計(jì)務(wù)會計(jì)部

安全庫存量設(shè)定倉儲管理員成本會計(jì)、采購倉儲管理部

員部長

標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)率制訂倉儲管理員郵封倉儲管理部

部長

生產(chǎn)管理部門退料生產(chǎn)車間車間主任質(zhì)量管理部

20

項(xiàng)目發(fā)起部門協(xié)商/會簽部門審核部門審批部門

盤贏盤虧賬務(wù)處理倉儲管理員倉儲管理部總經(jīng)理