2025年稅務(wù)師《稅法二》考前點(diǎn)題卷一

2025年稅務(wù)師《稅法二》考前點(diǎn)題卷一[單選題]1.企業(yè)分立適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列說法不正確的有()。A.被分立企業(yè)對分立出去的資產(chǎn)應(yīng)按原賬面價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.分立企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)（江南博哥）接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)C.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時(shí)，其股東取得的對價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理D.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理正確答案：A參考解析：被分立企業(yè)對分立出去的資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，所以選項(xiàng)A錯誤。[單選題]2.居民個人李某是一名保險(xiǎn)營銷員，2023年取得不含增值稅的傭金收入30000元，不考慮附加稅費(fèi)。則李某當(dāng)年取得的傭金收入應(yīng)并入綜合所得計(jì)征個人所得稅的金額為()元。A.30000B.24000C.6000D.18000正確答案：D參考解析：收入額=不含增值稅的收入x（1-20%）=30000×80%=24000（元）；展業(yè)成本=收入額×25%=24000×25%=6000（元）；并入綜合所得的金額=收入額-展業(yè)成本-附加稅費(fèi)=24000-6000=18000（元）。[單選題]3.跨國參加比賽的運(yùn)動員取得的所得，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是()。A.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)D.活動所在國標(biāo)準(zhǔn)正確答案：D參考解析：對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運(yùn)動員取得的所得，國際上通行的做法是均由活動所在國行使收入來源地管轄權(quán)征稅。[單選題]4.2023年3月某學(xué)校共占用耕地3000平方米，其中教學(xué)樓占地1200平方米、操場占地1000平方米、教職工住房占地800平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該學(xué)校應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A.16000B.20000C.36000D.60000正確答案：A參考解析：學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=800x20=16000（元）。[單選題]5.下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A.購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅B.代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅C.發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額D.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額正確答案：D參考解析：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。[單選題]6.中國公民李某2023年6月與中國境內(nèi)的甲公司（工作11年）解除了勞動關(guān)系，從甲公司取得了一次性補(bǔ)償收入360000元。已知當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為6000元/月，李某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個人所得稅()元。A.11880B.15320C.27390D.58080正確答案：A參考解析：個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。所以李某取得的補(bǔ)償收入中216000元（6000×12×3）免征個人所得稅，確定稅率：360000-216000=144000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元，應(yīng)繳納的個人所得稅=144000×10%-2520=11880（元）。[單選題]7.甲服裝零售企業(yè)2023年12月采用“買一贈一”方式銷售一批服裝，服裝不含稅市場售價(jià)20000元、贈送的襪子不含稅市場售價(jià)2000元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，就上述銷售行為應(yīng)確認(rèn)收入()元。A.18000B.18181.82C.20000D.22000正確答案：C參考解析：服裝應(yīng)確認(rèn)的收入額=20000*20000/（20000+2000）=18181.82元，襪子應(yīng)確認(rèn)的收入=2000*20000/（20000+2000）=1818.18元；總收入額（就是總的收款額）=18181.82+1818.18=20000元（是不變的）；所以一共應(yīng)確認(rèn)收入20000元。知識點(diǎn)鏈接：企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入。溫馨提示：這種題目看清楚問的是哪一個收入額，有可能問服裝應(yīng)確認(rèn)的收入額，也有可能問襪子確認(rèn)的收入額。[單選題]8.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，不正確的是()。A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除B.應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提C.應(yīng)向政府上繳但尚未上繳的物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的20%正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的10%。[單選題]9.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法中，錯誤的是()。A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房，暫免征收房產(chǎn)稅B.在基建工地為基建工地服務(wù)的工棚、材料棚，在基建工程結(jié)束后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，免征房產(chǎn)稅C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分分別征收或免征房產(chǎn)稅D.經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚、辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，無論是施工企業(yè)自行建造還是基建單位出資建造，交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。[單選題]10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是()。A.飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)B.金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬C.承受荒山土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)D.市政府根據(jù)規(guī)定征收居民房屋，居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購置房屋，新購房屋成交價(jià)格不超過貨幣補(bǔ)償?shù)恼_答案：B參考解析：選項(xiàng)B：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。[單選題]11.2023年9月，甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，價(jià)款為2000萬元。兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元，甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅()元

。（

買賣合同印花稅稅率0.3‰、融資租質(zhì)合同印花稅稅率0.05‰）A.2700B.6105C.1050D.7050正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D正確，印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花，融資租質(zhì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取或支付的租金。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅=2000x0.3‰x10000+2100x0.05‰x10000=7050（元）。[單選題]12.依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的是()。A.出版單位與發(fā)行單位訂立的合同B.銀行同業(yè)拆借合同C.無息貸款合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A正確，出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)紙、音像制品的應(yīng)稅憑證應(yīng)繳納印花稅，而訂閱單位和個人簽訂的合同無須繳納印花稅。溫馨提示：因?yàn)榕c個人的交易額比較小，印花稅的稅率又相當(dāng)?shù)?，所以一般情況下，與個人簽訂的合同無須繳納印花稅。[單選題]13.根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率和計(jì)稅毛利率，說法正確的是()。A.開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率不得低于5%B.危改房，計(jì)稅毛利率不得低于3%C.經(jīng)濟(jì)適用房位于城市郊區(qū)，計(jì)稅毛利率不得低于5%D.限價(jià)房位于地級市城區(qū)，計(jì)稅毛利率不得低于10%正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。選項(xiàng)BCD：經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房、危改房，計(jì)稅毛利率不得低于3%。其他開發(fā)產(chǎn)品位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)，計(jì)稅毛利率不得低于15%；位于地級市城區(qū)和郊區(qū)，計(jì)稅毛利率不得低于10%；位于其他地區(qū)，計(jì)稅毛利率不得低于5%。[單選題]14.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，企業(yè)應(yīng)按()計(jì)算不征稅收入。A.該資產(chǎn)的市場價(jià)格B.該資產(chǎn)的賬面價(jià)格C.雙方協(xié)商的價(jià)格D.政府確定的接收價(jià)值正確答案：D參考解析：縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。其中，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入。[單選題]15.某保險(xiǎn)企業(yè)2023年度共計(jì)取得保費(fèi)收入10000萬元，發(fā)生退保金1000萬元。當(dāng)年以現(xiàn)金形式支付給中介個人手續(xù)費(fèi)及傭金1500萬元、以非現(xiàn)金形式支付給中介機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)及傭金200萬元。該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的手續(xù)費(fèi)及傭金共計(jì)()萬元。A.200B.1500C.1620D.1700正確答案：C參考解析：除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。該保險(xiǎn)企業(yè)稅前扣除限額=（10000-1000）X18%=1620（萬元）＜1700萬元，可以扣除1620萬元。[單選題]16.下列有關(guān)印花稅的表述，正確的是()。A.同一種類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，可以匯總繳納印花稅，匯總申報(bào)繳納的期限不得超過2個月B.同一憑證因載有兩個經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，一律按稅率高的計(jì)稅貼花C.當(dāng)一份憑證應(yīng)納稅額超過500元時(shí)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證D.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分不再補(bǔ)貼印花稅票正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：匯總申報(bào)繳納的期限不得超過1個月。選項(xiàng)B：同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，如分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。選項(xiàng)D：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。[單選題]17.下列企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為8年的是()。A.高新技術(shù)企業(yè)B.科技型中小企業(yè)C.國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)D.電影行業(yè)企業(yè)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)AB：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。選項(xiàng)C：自2020年1月1日起，國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。（記憶方法：高、科及納米，虧損10年均可抵）對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。溫馨提示：記憶方法：電影行業(yè)較特殊，20年虧損才照顧----才，可以諧音為3，因?yàn)檠舆t了3年。電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)傳播電影的企業(yè)。[單選題]18.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額()人民幣以上的企業(yè)。A.2000萬元B.4000萬元C.5000萬元D.1億元正確答案：B參考解析：預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)。溫馨提示：記憶方法：預(yù)約定價(jià)，3

4關(guān)聯(lián)---3是3年，4是4000萬元。[單選題]19.總機(jī)構(gòu)在甲省的A企業(yè)是匯總納稅企業(yè)，在乙省、丙省分別設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2023年A企業(yè)匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅為800萬元，乙省分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤秊?5%、丙省分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤秊?5%。乙省分支機(jī)構(gòu)應(yīng)就地繳庫的稅款為()萬元。A.440B.360C.220D.180正確答案：C參考解析：乙省分支機(jī)構(gòu)應(yīng)就地繳庫的稅款=800x50%x55%=220（萬元）。知識點(diǎn)鏈接：匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。溫馨提示：記憶方法：匯總企稅，總分各半；就地預(yù)繳，母子各半。[單選題]20.下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動車輛B.燃料電池商用車C.純電動乘用車D.農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村使用的三輪汽車正確答案：C參考解析：純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。[單選題]21.關(guān)于房產(chǎn)稅，下列說法正確的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的出售前已使用的商品房，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍B.融資租賃的房產(chǎn)在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)租金計(jì)算征收C.按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包括地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等D.個人岀租商鋪，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B：融資租賃的房產(chǎn)在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收；選項(xiàng)D：按照12%的稅率征收房產(chǎn)稅。[單選題]22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足規(guī)定條件之一的，可免予將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計(jì)入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得，下列不屬于該條件的是()。A.設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家B.主要取得積極經(jīng)營活動所得C.年度利潤總額低于500萬元人民幣D.年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以下正確答案：D參考解析：中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免予將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計(jì)入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：（這種認(rèn)定對中國的居民企業(yè)是有利的）(1)設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家(地區(qū))；(2)主要取得積極經(jīng)營活動所得；(3)年度利潤總額低于500萬元人民幣。[單選題]23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)及納稅期限的表述，正確的是()。A.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)B.按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)自月份或季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B：按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；選項(xiàng)C：企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；選項(xiàng)D：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。[單選題]24.根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是()。A.納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地或住所地申報(bào)納稅B.納稅人未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定其實(shí)際占地的當(dāng)日C.納稅人未經(jīng)批準(zhǔn)將學(xué)校占用耕地轉(zhuǎn)用于商業(yè)用途的，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定納稅人改變原占地用途的當(dāng)日D.納稅人經(jīng)批準(zhǔn)改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)自收到批準(zhǔn)文件之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納稅款正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅。[單選題]25.某企業(yè)以出讓方式取得一塊土地使用權(quán)，合同約定土地出讓金為3000萬元，最終出讓方減少10%的土地出讓金，實(shí)際收取2700萬元。已知契稅稅率為3%，則下列表述中正確的是()。A.出讓方應(yīng)繳納契稅90萬元B.出讓方應(yīng)繳納契稅81萬元C.該企業(yè)應(yīng)繳納契稅81萬元D.該企業(yè)應(yīng)繳納契稅90萬元正確答案：D參考解析：對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。契稅由承受方繳納，該企業(yè)應(yīng)繳納契稅=3000x3%=90（萬元）。知識點(diǎn)鏈接：不得因減免土地出讓金而減免契稅。[單選題]26.下列企業(yè)取得的所得實(shí)行企業(yè)所得稅的源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人的是()。A.居民企業(yè)取得的境外所得B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得正確答案：D參考解析：對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。[單選題]27.某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2023年度成本費(fèi)用支出總額300萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.13.24B.88.24C.75D.52.94正確答案：A參考解析：由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出總額核算準(zhǔn)確而收入總額不能準(zhǔn)確核算，因此該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）x應(yīng)稅所得率x稅率=300/（1-15%）x15%x25%=13.24（萬元）。知識點(diǎn)鏈接：（1）能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率x適用稅率‘’其中：應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入；（2）能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的：應(yīng)納稅額=成本（費(fèi)用）支出÷（1-應(yīng)稅所得率）x應(yīng)稅所得率×適用稅率。[單選題]28.根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)不免征房產(chǎn)稅的是()。A.納稅人的全資子公司從事大型民用客機(jī)發(fā)動機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研房產(chǎn)B.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的房產(chǎn)C.公園內(nèi)附設(shè)影劇院自用的房產(chǎn)D.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。[單選題]29.下列有關(guān)船舶噸稅的說法，不正確的是()。A.拖船按發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)征稅款B.無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)征稅款C.拖船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款D.中國國籍的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率征收船舶噸稅正確答案：B參考解析：無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸計(jì)征稅款。[單選題]30.關(guān)于獨(dú)立勞務(wù)所得來源地判斷，下列不屬于國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.固定基地標(biāo)準(zhǔn)B.停留期間標(biāo)準(zhǔn)C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：D參考解析：獨(dú)立勞務(wù)所得來源地，國際上通行的標(biāo)準(zhǔn)是固定基地標(biāo)準(zhǔn)、停留期間標(biāo)準(zhǔn)、所得支付者標(biāo)準(zhǔn)（不是所得支付地）。[單選題]31.2027年12月31日前，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的土地，下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的處理，表述正確的是()。A.免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.全額照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的30%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A參考解析：對國家級、省級科技企業(yè)解化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該優(yōu)惠政策執(zhí)行至2027年12月31日。[單選題]32.2023年12月，甲公司以自有廠房向乙公司投資，廠房評估后的公允價(jià)值為3000萬元，取得乙公司30%的股權(quán)，當(dāng)月投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)。該廠房原值2800萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)2400萬元。針對上述行為，下列表述中正確的是()。A.甲公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元B.甲公司應(yīng)在2023年12月確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)C.乙公司2023年應(yīng)按照2520萬元確認(rèn)廠房的計(jì)稅基礎(chǔ)D.甲公司若選擇遞延納稅政策，則5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓該股權(quán)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：甲公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=3000-2400=600（萬元）。選項(xiàng)C：被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值（3000萬元）確定。選項(xiàng)D：可以轉(zhuǎn)讓。企業(yè)在對外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。[單選題]33.甲企業(yè)為服裝生產(chǎn)企業(yè)，2023年12月初乙企業(yè)一次性采購20000套服裝，每套不含稅銷售價(jià)格為100元，由于釆購量較大，甲企業(yè)給予其九折的優(yōu)惠。另外甲企業(yè)為了盡快收回貨款，與乙企業(yè)約定若乙企業(yè)在月底前支付全部貨款則按照實(shí)際應(yīng)收貨款的1%給予折扣，乙企業(yè)在12月30日支付全部貨款。甲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入()萬元。A.178.2B.180C.198D.200正確答案：B參考解析：采用商業(yè)折扣方式銷售商品，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。甲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入=20000x100x90%/10000=180（萬元）。[單選題]34.計(jì)算個人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不可以稅前扣除的是()。A.企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)B.投資者的親屬就職于該個人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資薪金C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、B、C，是可以稅前扣除的。選項(xiàng)C，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予稅前扣除的折舊費(fèi)用數(shù)額或比例。知識點(diǎn)鏈接：個人投資企業(yè)：投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。[單選題]35.個人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是()。A.年金按月領(lǐng)，適用月度稅率表B.年金按季領(lǐng)，適用月度稅率表C.年金按年領(lǐng)，適用綜合稅率表D.因出國定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表正確答案：D參考解析：個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。[單選題]36.總經(jīng)理韓某在某上市公司已工作3年，其每年工資薪金收入不超過6萬，且上市公司每月均按規(guī)定進(jìn)行個稅扣繳，并在申報(bào)時(shí)注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”。2023年每月應(yīng)發(fā)工資30000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。則韓某2023年1月適用優(yōu)化方式應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。A.180B.0C.555D.675正確答案：B參考解析：1月韓某應(yīng)納稅所得＝（30000－60000－4500－2000）＜0，因此應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為0元。知識點(diǎn)鏈接：個稅的優(yōu)化對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過60000元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月起直接按照全年60000元計(jì)算扣除。即在納稅人累計(jì)收入不超過60000元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計(jì)收入超過60000元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。[單選題]37.2023年6月公民小李將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。假設(shè)該限售股原值無法確定。小李轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。A.0B.13.6C.16D.6.8正確答案：B參考解析：對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。小李轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個人所得稅=80×（1-15%）×20%=13.6（萬元）。[單選題]38.計(jì)算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的是()。A.個人購買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，不得在計(jì)算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)BCD，依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目，可以在計(jì)算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。知識點(diǎn)鏈接：醫(yī)療互助保險(xiǎn)一般說的是大病醫(yī)療互助保險(xiǎn)，也稱為城鎮(zhèn)職工大病醫(yī)療互助保險(xiǎn)，是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充，主要是針對城鎮(zhèn)職工提供的。是為了解決參保患者大病醫(yī)療費(fèi)用超過基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌的最高支付限額的問題。醫(yī)療互助保險(xiǎn)是社會醫(yī)療的互助制度，保障了大病醫(yī)療的需求。[單選題]39.個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。A.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得B.擁有的專利在境外使用而取得的所得C.從境外上市公司取得的股息所得D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A錯誤，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。選項(xiàng)B錯誤，專利在境外使用，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。選項(xiàng)C錯誤，從境外上市公司取得的股息，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。選項(xiàng)D正確，將境內(nèi)的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得。知識點(diǎn)鏈接：下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（l）因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（3）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；（4）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（5）從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。[單選題]40.下列各項(xiàng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。A.上市公司股權(quán)激勵方案下，公司員工取得股票增值權(quán)收益B.個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主當(dāng)月從經(jīng)營獨(dú)資企業(yè)取得的報(bào)酬C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫的作品，由本社以圖書的形式出版取得的所得D.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯誤，屬于“經(jīng)營所得”。選項(xiàng)C錯誤，作者取得的所得按“稿酬所得”計(jì)稅。選項(xiàng)D錯誤，證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅。[多選題]1.下列合同中，不繳納印花稅的有()。A.人身保險(xiǎn)合同B.銀行同業(yè)拆借合同C.建筑工程承包合同的分包合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同E.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售租賃資產(chǎn)所簽訂的合同正確答案：ABDE參考解析：選項(xiàng)ABDE：不屬于印花稅的征稅范圍。知識點(diǎn)鏈接：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。[多選題]2.企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合規(guī)定條件的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在稅前扣除，該條件包括()。A.債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不足清償?shù)腂.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)腃.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議后，無法追償?shù)腄.債務(wù)人逾期1年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的E.因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法收回的正確答案：ABCE參考解析：企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：(1)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模ㄟx項(xiàng)B）；(2)債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模ㄟx項(xiàng)A）；(3)債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的（選項(xiàng)D錯誤）；(4)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?選項(xiàng)C）；(5)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的（選項(xiàng)E）；(6)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。[多選題]3.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地從事下列建設(shè)，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有()。A.水利工程B.軍用機(jī)場C.城區(qū)內(nèi)機(jī)動車道D.鐵路線路E.敬老院正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)BE：免征耕地占用稅。選項(xiàng)C：城區(qū)內(nèi)機(jī)動車道，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。[多選題]4.企業(yè)分立適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列說法正確的有()。A.被分立企業(yè)對分立出去的資產(chǎn)應(yīng)按原賬面價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.分立企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)C.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理E.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時(shí)，其股東取得的對價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理正確答案：BDE參考解析：選項(xiàng)A：被分立企業(yè)對分立出去的資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。選項(xiàng)C：企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。[多選題]5.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于“每次”的確定，說法正確的有()。A.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.稿酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次D.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次E.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以該項(xiàng)目完成后取得的收入為一次正確答案：ABCD參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得：屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。-----選項(xiàng)E錯誤。[多選題]6.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)允許在計(jì)算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。A.稅收滯納金B(yǎng).代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款C.支付給從業(yè)人員的工資D.用于家庭的支出E.為業(yè)主本人繳納的符合標(biāo)準(zhǔn)的住房公積金正確答案：CE參考解析：下列各項(xiàng)，不得在計(jì)算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（1）個人所得稅稅款。（2）稅收滯納金。（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出。（5）贊助支出。（6）用于個人和家庭的支出（不是分不清的支出）。（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出。（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。[多選題]7.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.接受社會捐贈的收入B.因政府購買服務(wù)取得的收入C.除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入D.按照省以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入E.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入正確答案：ACDE參考解析：非營利組織的下列收入為免稅收入：(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入。(2)除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入。(3)按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)。(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。(5)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。[多選題]8.下列合同中，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有()。A.專利實(shí)施許可合同B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.土地使用權(quán)出讓合同E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同正確答案：ACDE參考解析：選項(xiàng)B不當(dāng)選，專利申請轉(zhuǎn)讓合同、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按技術(shù)合同計(jì)征印花稅。[多選題]9.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于居民個人取得工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳，說法正確的有()。A.納稅人年度中間某月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅B.累計(jì)減除費(fèi)用，通常按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算C.扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)D.納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除E.納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除正確答案：BCDE參考解析：選項(xiàng)A：當(dāng)期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。[多選題]10.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有()。A.噸稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日C.無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理、改造導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照相應(yīng)失效E.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息正確答案：BCE參考解析：選項(xiàng)A：噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。選項(xiàng)D：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理、改造導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效，應(yīng)稅船舶辦理出入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供船舶經(jīng)過修理、改造的證明文件。[多選題]11.下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有()。A.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的船舶B.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船C.境內(nèi)單位將船舶出租到境外的D.境內(nèi)單位租入外國籍船舶的E.拖拉機(jī)正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B：經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船，不征收車船稅；選項(xiàng)D：不征收車船稅；選項(xiàng)E：車船稅征稅范圍不包括拖拉機(jī)。[多選題]12.下列所得或企業(yè)，按15%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅的有()。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)B.符合條件的小型微利企業(yè)C.注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)D.中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)從事集成電路關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)活動的符合條件的法人企業(yè)設(shè)立第4年取得的所得E.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B：適用20%的企業(yè)所得稅稅率；選項(xiàng)E：適用10%的企業(yè)所得稅稅率。知識點(diǎn)鏈接：自2020年1月1日起，對中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)（以下簡稱新片區(qū)）內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[多選題]13.根據(jù)特別納稅調(diào)整協(xié)商的規(guī)定，下列情形，國家稅務(wù)總局可以暫停相互協(xié)商程序的有()。A.企業(yè)不提供與案件有關(guān)的必要資料B.企業(yè)申請撤回相互協(xié)商程序C.企業(yè)申請暫停相互協(xié)商程序D.請求明顯缺乏事實(shí)依據(jù)E.申請必須以另一被調(diào)査企業(yè)的調(diào)査調(diào)整結(jié)果為依據(jù)，而另一被調(diào)査企業(yè)尚未結(jié)束調(diào)査調(diào)整程序正確答案：CE參考解析：選項(xiàng)AB：國家稅務(wù)總局可以終止相互協(xié)商程序；選項(xiàng)D：國家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請或者稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局啟動相互協(xié)商程序的請求。[多選題]14.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的有()。A.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)B.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C.將自產(chǎn)貨物用于建造職工宿舍D.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵E.將資產(chǎn)從境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)正確答案：DE參考解析：選項(xiàng)ABC屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，不視同銷售不確認(rèn)收入。[多選題]15.律師事務(wù)所從業(yè)人員的下列所得，屬于“工資、薪金所得”的有()。A.律師個人出資興辦的獨(dú)資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營所得B.律師事務(wù)所支付給雇員的所得C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬E.受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入正確答案：BCE參考解析：選項(xiàng)A：比照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。選項(xiàng)D：屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。選項(xiàng)E：受雇于律師事務(wù)所的律師從事務(wù)所取得的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。[多選題]16.下列從租計(jì)征房產(chǎn)稅的有()。A.有償經(jīng)營租出的房產(chǎn)B.有免收租金期限的租賃房產(chǎn)在免收租金期間C.以房產(chǎn)投資，投資者收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)D.以房產(chǎn)投資，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)E.以勞務(wù)或者其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)BD：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。[多選題]17.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定，說法正確的有()。A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照取得特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定D.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定E.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C：特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定；選項(xiàng)E：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。[多選題]18.火電廠的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地B.火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場C.火電廠廠區(qū)圍墻外的輸灰管D.火電廠廠區(qū)圍墻外的輸油（氣）管道E.火電廠廠區(qū)圍墻外的鐵路專用線用地正確答案：BCDE參考解析：選項(xiàng)A：照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]19.下列收入，應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額基數(shù)的有()。A.銷售貨物收入B.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入C.接受捐贈收入D.視同銷售貨物收入E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入正確答案：ABDE參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額基數(shù)指的是銷售(營業(yè))收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。[多選題]20.非居民個人取得的下列所得中，不屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。A.在境外通過網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得B.轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.持有中國境內(nèi)公司債券取得的利息所得D.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)公司在中國使用取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得E.將施工機(jī)械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得正確答案：AE參考解析：下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。（3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得（選項(xiàng)D）。（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得（選項(xiàng)B）。（5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得（選項(xiàng)C）共享題干題我國境內(nèi)某居民企業(yè)甲2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在A國的分支機(jī)構(gòu)乙當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的A國企業(yè)所得稅稅率為30%，乙分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年取得的所得未匯回國內(nèi)；在B國設(shè)立一全資子公司丙，甲企業(yè)取得丙公司分配的稅后股息95萬元（已按規(guī)定繳納預(yù)提所得稅），預(yù)提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國不分項(xiàng)方法計(jì)算抵免）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共4題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意。)[單選題]1.2023年度甲企業(yè)來源于A國的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.200B.140C.285.71D.0正確答案：A參考解析：居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。來源于A國的所得為稅前所得，所以為200萬元。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國不分項(xiàng)方法計(jì)算抵免）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共4題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意。)[單選題]2.2023年度甲企業(yè)來源于B國的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.95B.100C.125D.128.57正確答案：C參考解析：甲企業(yè)來源于B國的應(yīng)納稅所得額=95/（1-5%）/（1-20%）=125（萬元）。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國不分項(xiàng)方法計(jì)算抵免）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共4題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意。)[單選題]3.2023年度甲企業(yè)來源于境外所得的可抵免稅額為()萬元。A.60B.90C.81.25D.85正確答案：B參考解析：（1）來源于A國所得境外已納稅額=200x30%=60（萬元）。（2）來源于B國所得被扣繳的預(yù)提所得稅=95/（1-5%）x5%=5（萬元）；來源于B國所得間接負(fù)擔(dān)的所得稅=95/（1-5%）/（1-20%）x20%=25（萬元）。（3）企業(yè)選擇不分國不分項(xiàng)方法，所以來源于境外所得可抵免稅額=60+5+25=90（萬元）。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國不分項(xiàng)方法計(jì)算抵免）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共4題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意。)[單選題]4.2023年度匯算清繳時(shí)，甲企業(yè)在我國實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。A.250B.251.25C.241.25D.240正確答案：A參考解析：甲企業(yè)來源于境外的應(yīng)納稅所得額=200+125=325（萬元），抵免限額=（1000+325）x25%x325/（1000+325）=325*25%=81.25（萬元）＜90萬元，甲企業(yè)來源于境外的所得不需要在我國補(bǔ)稅，2023年度匯算清繳，甲企業(yè)在我國實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000x25%=250（萬元）。某加工企業(yè)增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月與乙企業(yè)簽訂受托加工合同一份，合同約定，由乙企業(yè)提供價(jià)值100萬元的主要原材料，加工企業(yè)收取乙企業(yè)輔助材料費(fèi)20萬元和加工費(fèi)30萬元。（2）該企業(yè)由于拖欠丙企業(yè)工程款，決定將一棟價(jià)值4800萬元的廠房過戶給丙企業(yè)以抵償債務(wù)。（3）年初房產(chǎn)占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地；6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，當(dāng)月在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。（4）6月購置的辦公樓，其入賬價(jià)值為1500萬元；當(dāng)月安裝了中央空調(diào)價(jià)值80萬元，單獨(dú)入賬核算。（其他相關(guān)資料：上述金額均為不含增值稅金額。買賣合同、承攬合同印花稅稅率為0.3‰，契稅稅率是4%，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共4題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意。)[單選題]5.業(yè)務(wù)（1）該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅是()元。A.90B.150C.300D.450正確答案：B參考解析：（1）對于由定做人提供主要材料或原料，承攬人只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“承攬合同”計(jì)稅貼花。對定做人提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。（2）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納印花稅=（20+30）×10000×0.3‰=150（元）。（1）1月與乙企業(yè)簽訂受托加工合同一份，合同約定，由乙企業(yè)提供價(jià)值100萬元的主要原材料，加工企業(yè)收取乙企業(yè)輔助材料費(fèi)20萬元和加工費(fèi)30萬元。（2）該企業(yè)由于拖欠丙企業(yè)工程款，決定將一棟價(jià)值4800萬元的廠房過戶給丙企業(yè)以抵償債務(wù)。（3）年初房產(chǎn)占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地；6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，當(dāng)月在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。（4）6月購置的辦公樓，其入賬價(jià)值為1500萬元；當(dāng)月安裝了中央空調(diào)價(jià)值80萬元，單獨(dú)入賬核算。（其他相關(guān)資料：上述金額均為不含增值稅金額。買賣合同、承攬合同印花稅稅率為0.3‰，契稅稅率是4%，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共4題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意。)[單選題]6.業(yè)務(wù)（2）丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅是()萬元。A.144B.200C.8D.192正確答案：D參考解析：丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=4800×4%=192（萬元）。（1）1月與乙企業(yè)簽訂受托加工合同一份，合同約定，由乙企業(yè)提供價(jià)值100萬元的主要原材料，加工企業(yè)收取乙企業(yè)輔助材料費(fèi)20萬元和加工費(fèi)30萬元。（2）該企業(yè)由于拖欠丙企業(yè)工程款，決定將一棟價(jià)值4800萬元的廠房過戶給丙企業(yè)以抵償債務(wù)。（3）年初房產(chǎn)占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地；6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，當(dāng)月在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。（4）6月購置的辦公樓，其入賬價(jià)值為1500萬元；當(dāng)月安裝了中央空調(diào)價(jià)值80萬元，單獨(dú)入賬核算。（其他相關(guān)資料：上述金額均為不含增值稅金額。買賣合同、承攬合同印花稅稅率為0.3‰，契稅稅率是4%，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共4題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意。)[單選題]7.2023年該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是()元。A.118350B.119400C.118500D.120900正確答案：C參考解析：（1）企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）6月購置一棟辦公樓，從7月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（20000-400）×6+300×6÷12×6=118500（元）。（1）1月與乙企業(yè)簽訂受托加工合同一份，合同約定，由乙企業(yè)提供價(jià)值100萬元的主要原材料，加工企業(yè)收取乙企業(yè)輔助材料費(fèi)20萬元和加工費(fèi)30萬元。（2）該企業(yè)由于拖欠丙企業(yè)工程款，決定將一棟價(jià)值4800萬元的廠房過戶給丙企業(yè)以抵償債務(wù)。（3）年初房產(chǎn)占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地；6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，當(dāng)月在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。（4）6月購置的辦公樓，其入賬價(jià)值為1500萬元；當(dāng)月安裝了中央空調(diào)價(jià)值80萬元，單獨(dú)入賬核算。（其他相關(guān)資料：上述金額均為不含增值稅金額。買賣合同、承攬合同印花稅稅率為0.3‰，契稅稅率是4%，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共4題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意。)[單選題]8.2023年該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是()元。A.75840B.88480C.84000D.94800正確答案：A參考解析：（1）中央空調(diào)無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（2）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（1500+80）×（1-20%）×1.2%×6÷12×10000=75840（元）。中國公民孫某2023年1~10月份在甲上市公司工作，12月份跳槽至乙公司工作，2023年取得的各項(xiàng)收入及支出如下：（1）在甲公司任職期間，每月工資15000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”3000元。公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，每月保費(fèi)為500元。（2）在乙公司任職期間，每月工資是25000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”5000元，12月份取得乙公司發(fā)放的年終獎7000元。（3）2021年1月，甲企業(yè)授予孫某10000股股票期權(quán)，該股票期權(quán)的施權(quán)價(jià)每股5元。2023年5月5日，孫某按照規(guī)定行權(quán)6000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股10元，2023年8月30日，孫某再次行權(quán)4000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股12元。（4）7月份購入A債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。12月份賣出A債券10000份，每份實(shí)出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。（注：孫某的兒子正在讀小學(xué)，女兒未滿3周歲，相關(guān)專項(xiàng)附加扣除均由孫某50%扣除，孫某已向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共6題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）[不定項(xiàng)選擇題]9.甲公司應(yīng)為孫某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的稅額是()元。A.2880B.2980C.3280D.2780正確答案：D參考解析：（1）“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”專項(xiàng)附加扣除自2022年1月1日起實(shí)施，因此2023年孫某能享受該專項(xiàng)附加扣除。（2）孫某的兒子正在讀小學(xué)，且專項(xiàng)附加扣除均由其50%享受，因此孫某每月可以扣除1000元。（3）單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)實(shí)名計(jì)入個人工資薪金，視同個人購買，在200元/月的限額內(nèi)進(jìn)行扣除。孫某在甲公司累計(jì)應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=15000x10-5000x10-3000x10-1000x10×2+500x10-200x10=53000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)2520元。累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額=累計(jì)應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)=53000x10%-2520=2780（元）。（1）在甲公司任職期間，每月工資15000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”3000元。公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，每月保費(fèi)為500元。（2）在乙公司任職期間，每月工資是25000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”5000元，12月份取得乙公司發(fā)放的年終獎7000元。（3）2021年1月，甲企業(yè)授予孫某10000股股票期權(quán)，該股票期權(quán)的施權(quán)價(jià)每股5元。2023年5月5日，孫某按照規(guī)定行權(quán)6000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股10元，2023年8月30日，孫某再次行權(quán)4000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股12元。（4）7月份購入A債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。12月份賣出A債券10000份，每份實(shí)出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。（注：孫某的兒子正在讀小學(xué)，女兒未滿3周歲，相關(guān)專項(xiàng)附加扣除均由孫某50%扣除，孫某已向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共6題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）[不定項(xiàng)選擇題]10.不考慮年終獎，乙公司應(yīng)為孫某累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳的稅額是()元。A.0B.390C.630D.429正確答案：B參考解析：（1）工資、薪金所得在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，累計(jì)收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除均按照納稅人"在本單位任職受雇月份數(shù)“計(jì)算。（2）題干中未提及乙公司為其購買商業(yè)健康保險(xiǎn)，因此無需考慮。12月份乙公司預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=25000-5000-5000-1000*2=13

000（元）

12月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=13

000x3%=390（元）。（1）在甲公司任職期間，每月工資15000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”3000元。公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，每月保費(fèi)為500元。（2）在乙公司任職期間，每月工資是25000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”5000元，12月份取得乙公司發(fā)放的年終獎7000元。（3）2021年1月，甲企業(yè)授予孫某10000股股票期權(quán)，該股票期權(quán)的施權(quán)價(jià)每股5元。2023年5月5日，孫某按照規(guī)定行權(quán)6000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股10元，2023年8月30日，孫某再次行權(quán)4000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股12元。（4）7月份購入A債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。12月份賣出A債券10000份，每份實(shí)出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。（注：孫某的兒子正在讀小學(xué)，女兒未滿3周歲，相關(guān)專項(xiàng)附加扣除均由孫某50%扣除，孫某已向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共6題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）[不定項(xiàng)選擇題]11.不考慮年終獎，孫某取得綜合所得全年應(yīng)繳納的稅額是()元。A.3480B.4080C.3380D.5180正確答案：C參考解析：全年應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除=（15000x10+25000）-60000-（3000x10+5000）-1000x12*2+（500x10-200x10）=59

000（元）全年應(yīng)納稅額=59

000x10%-2520=3380（元），選項(xiàng)C正確。（1）在甲公司任職期間，每月工資15000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”3000元。公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，每月保費(fèi)為500元。（2）在乙公司任職期間，每月工資是25000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”5000元，12月份取得乙公司發(fā)放的年終獎7000元。（3）2021年1月，甲企業(yè)授予孫某10000股股票期權(quán)，該股票期權(quán)的施權(quán)價(jià)每股5元。2023年5月5日，孫某按照規(guī)定行權(quán)6000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股10元，2023年8月30日，孫某再次行權(quán)4000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股12元。（4）7月份購入A債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。12月份賣出A債券10000份，每份實(shí)出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。（注：孫某的兒子正在讀小學(xué)，女兒未滿3周歲，相關(guān)專項(xiàng)附加扣除均由孫某50%扣除，孫某已向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共6題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）[不定項(xiàng)選擇題]12.下列關(guān)于對孫某年終績效工資的個人所得稅處理中，正確的是()。A.年終績效工資應(yīng)并入當(dāng)期工資新金，按綜合所得繳納個人所得稅B.年終績效工資可并入綜合所得計(jì)稅，綜合所得全年繳納個人所得稅3590元C.年終績效工資可單獨(dú)計(jì)算納稅，應(yīng)繳納個人所得稅210元D.年終績效工資可單獨(dú)計(jì)算納稅，但由于未超過減除費(fèi)用5000元/月，無須繳納個人所得稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A不當(dāng)選，對于年終獎，孫某可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，也可以選擇將其并入綜合所得，一并計(jì)稅。（1）選擇單獨(dú)計(jì)稅：7000÷12=583.33（元），查綜合所得稅率表（月度表），適用稅率為3%，即年終獎應(yīng)納稅額=7000x3%=210（元），選項(xiàng)C當(dāng)選。（2）選擇并入綜合所得合并計(jì)稅：全年應(yīng)納稅所得額=59000+7000=66

000（元）

綜合所得全年應(yīng)納稅額=66

000x10%-2520=4080（元）。（1）在甲公司任職期間，每月工資15000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”3000元。公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，每月保費(fèi)為500元。（2）在乙公司任職期間，每月工資是25000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”5000元，12月份取得乙公司發(fā)放的年終獎7000元。（3）2021年1月，甲企業(yè)授予孫某10000股股票期權(quán)，該股票期權(quán)的施權(quán)價(jià)每股5元。2023年5月5日，孫某按照規(guī)定行權(quán)6000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股10元，2023年8月30日，孫某再次行權(quán)4000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股12元。（4）7月份購入A債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。12月份賣出A債券10000份，每份實(shí)出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。（注：孫某的兒子正在讀小學(xué)，女兒未滿3周歲，相關(guān)專項(xiàng)附加扣除均由孫某50%扣除，孫某已向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共6題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）[不定項(xiàng)選擇題]13.孫某2023年兩次股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.900B.2380C.1740D.3280正確答案：D參考解析：（1）居民個人取得股票期權(quán)，按規(guī)定應(yīng)按工資、薪金所得計(jì)算納稅的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表（年度表）計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵收入x適用稅率-速算扣除數(shù)。（2）居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計(jì)算納稅。孫某兩次股權(quán)激勵的應(yīng)納稅所得額=6000x（10-5）+4000x（12-5）=58000（元）。應(yīng)納稅額=58000x10%-2520=3280（元）。（1）在甲公司任職期間，每月工資15000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”3000元。公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)，每月保費(fèi)為500元。（2）在乙公司任職期間，每月工資是25000元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險(xiǎn)一金”5000元，12月份取得乙公司發(fā)放的年終獎7000元。（3）2021年1月，甲企業(yè)授予孫某10000股股票期權(quán)，該股票期權(quán)的施權(quán)價(jià)每股5元。2023年5月5日，孫某按照規(guī)定行權(quán)6000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股10元，2023年8月30日，孫某再次行權(quán)4000股，行權(quán)日該股票市場平均價(jià)格每股12元。（4）7月份購入A債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。12月份賣出A債券10000份，每份實(shí)出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。（注：孫某的兒子正在讀小學(xué)，女兒未滿3周歲，相關(guān)專項(xiàng)附加扣除均由孫某50%扣除，孫某已向單位報(bào)送其專項(xiàng)附加扣除信息）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（共6題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）[不定項(xiàng)選擇題]14.孫某2023年12月轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.3860B.4000C.3760D.3660正確答案：C參考解析：轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)采用"加權(quán)平均法"確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。公式為：一次賣出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及費(fèi)用=購進(jìn)的同一種類債券的買入價(jià)和買進(jìn)過程中繳納的稅費(fèi)總和÷購進(jìn)該類債券數(shù)量之和x賣出的該類債券的數(shù)量+允許扣除的賣出該債券過程中繳納的稅費(fèi)實(shí)出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及費(fèi)用=（20000x5+1000）÷20000x10000+700=51200（元）孫某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)納個人所得稅=（10000x7-51200）x20%=3760（元），選項(xiàng)C正確。我國境內(nèi)居民企業(yè)甲，為依法成立且符合條件的國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，2020年開始獲利。2023年取得電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)收入56000萬元，房屋岀租收入4000萬元，國債利息收入100萬元，企業(yè)自行核算的會計(jì)利潤為12400萬元。經(jīng)委托的稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)其2023年存在以下業(yè)務(wù)：（1）5月簽訂合同購入一棟辦公樓，支付不含增值稅價(jià)款12000萬元，當(dāng)月投入使用，未繳納契稅，會計(jì)按照20年計(jì)提折舊。（2）在成本、費(fèi)用中核算全年工資薪金支出6000萬元，實(shí)際發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)140萬元，職工福利費(fèi)870萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)760萬元、其中含職工培訓(xùn)費(fèi)150萬元。（3）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)580萬元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)4000萬元（含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用800萬元）。（4）營業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬元，支付的合同違約金800萬元，被行政部門處以罰款350萬元，訴訟費(fèi)460萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，除上述業(yè)務(wù)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。（共6題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）[不定項(xiàng)選擇題]15.甲企業(yè)2023年的利潤總額為()萬元。A.12120B.12080C.12386D.12384正確答案：C參考解析：契稅應(yīng)計(jì)入不動產(chǎn)的成本，計(jì)提折舊在稅前扣除。應(yīng)繳納的契稅=12000x4%=480（萬元），應(yīng)補(bǔ)提折舊=480/20/12x7=14（萬元）。

甲企業(yè)2023年的利潤總額=12400-14=12386（萬元）。（1）5月簽訂合同購入一棟辦公樓，支付不含增值稅價(jià)款12000萬元，當(dāng)月投入使用，未繳納契稅，會計(jì)按照20年計(jì)提折舊。（2）在成本、費(fèi)用中核算全年工資薪金支出6000萬元，實(shí)際發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)140萬元，職工福利費(fèi)870萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)760萬元、其中含職工培訓(xùn)費(fèi)150萬元。（3）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)580萬元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)4000萬元（含外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用800萬元）。（4）營業(yè)外支出中含繳納的稅收滯納金200萬元，支付的合同違約金800萬元，被行政部門處以罰款350萬元，訴訟費(fèi)460萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)仄醵?/p>