2023初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)試題附答案

第頁2023初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)試題附答案1.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3％。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、[103000＋721÷<1＋3％>]×3％＝3111元B、<103000＋721>×3％＝3111.63元C、[103000÷<1＋3％>＋721]×3％＝3021.63元D、<103000＋721>÷<1＋3％>×3％＝3021元【正確答案】：D解析：

捐贈應(yīng)視同銷售，小規(guī)模納稅人零售收入與捐贈收入均為含稅價格，因此一并換算為不含稅金額再乘以征收率。2.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買3臺機(jī)器設(shè)備，總價款為60萬元，該買賣合同法律關(guān)系的主體是<>。A、買賣合同B、甲公司和乙公司C、60萬元價款D、3臺機(jī)器設(shè)備【正確答案】：B解析：

法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括自然人、法人、非法人組織和國家。3.一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的<>。A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍【正確答案】：D解析：

一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是<>。A、匯兌B、網(wǎng)絡(luò)支付C、托收承付D、委托收款【正確答案】：A解析：

匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列屬于勞動合同必備條款的是<>。A、試用期B、社會保險C、福利待遇D、服務(wù)期【正確答案】：B解析：

勞動合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款：<1>用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；<2>勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼；<3>勞動合同期限；<4>工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)；<5>工作時間和休息、休假；<6>勞動報酬；<7>社會保險；<8>勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù)；<9>法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動合同的其他事項(xiàng)。6.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按<>將繳納社會保險費(fèi)的明細(xì)情況告知本人。A、月B、季C、年D、周【正確答案】：A解析：

職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會保險費(fèi)的明細(xì)情況告知本人。7.因延期通知而給前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以<>為限。A、匯票金額B、間接損失C、實(shí)際損失D、能夠預(yù)見到的損失【正確答案】：A解析：

因延期通知而給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。8.小李在某單位工作已兩年，簽訂勞動合同服務(wù)期為三年，已知小李實(shí)際工作年限6年，則如果從2018年3月15日起第一次病休。則小李的醫(yī)療期應(yīng)在<>時間段確定。A、3月15日至6月14日B、3月15日至9月14日C、6月15日至9月14日D、6月15日至12月14日【正確答案】：B解析：

小李實(shí)際工作年限不足10年，在本單位工作2年，應(yīng)享受3個月醫(yī)療期，醫(yī)療期3個月的按6個月內(nèi)累計(jì)病休時間計(jì)算，從2018年3月15日起第一次病休，則該醫(yī)療期應(yīng)在3月15日至9月14日6個月內(nèi)的時間段確定。9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動合同可備條款的是<>。A、休息、休假B、服務(wù)期C、工作時間D、合同期限【正確答案】：B解析：

勞動合同的可備條款包括：試用期、服務(wù)期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制；選項(xiàng)ACD屬于必備條款。10.甲企業(yè)進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為80萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅20萬元，消費(fèi)稅25萬元，增值稅16.25萬元。已知車輛購置稅稅率為10%。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、<80＋20>×10%＝10萬元B、<80＋25>×10%＝10.5萬元C、<80＋20＋25>×10%＝12.5萬元D、<80＋20＋25＋16.25>×10%＝14.125萬元【正確答案】：C解析：

納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額＝<關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅>×稅率＝<80＋20＋25>×10%＝12.5<萬元>。11.某大型油田2020年10月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中出售15萬噸，取得含增值稅銷售額33900萬元；在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油時加熱耗用原油5萬噸。已知原油適用的稅率為6％。則該油田10月份應(yīng)繳納資源稅的下列計(jì)算中，正確的是<>。A、33900÷15×20×6％＝2712萬元B、33900÷<1＋13％>×6％＝1800萬元C、33900×6％＝2034萬元D、33900÷15×20÷<1＋13％>×6％＝2400萬元【正確答案】：B解析：

在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅；資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款，含增值稅的銷售額需要換算為不含稅銷售額。該油田10月份銷售原油應(yīng)納資源稅稅額＝33900÷<1＋13％>×6％＝1800<萬元>。12.根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是<>。A、被保險人獲得的保險賠付B、航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C、國民存款利息D、母公司向子公司出售不動產(chǎn)【正確答案】：D解析：

<1>選項(xiàng)A：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；<2>選項(xiàng)B：根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅；<3>選項(xiàng)C：存款利息，不征收增值稅；<4>選項(xiàng)D：照章繳納增值稅。13.李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點(diǎn)是<>。A、Q市稅務(wù)機(jī)關(guān)B、L市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、M市稅務(wù)機(jī)關(guān)D、N市稅務(wù)機(jī)關(guān)【正確答案】：D解析：

其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。14.2020年，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額為500萬元，其中包含國債利息收入10萬元，稅收滯納金支出5萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，2020年該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅額為<>。A、123.75萬元B、126.25萬元C、125萬元D、122.5萬元【正確答案】：A解析：

本題給出利潤總額，因此采用間接法進(jìn)行計(jì)算，國債利息收入屬于免稅收入，因此需要調(diào)減；稅收滯納金不得在稅前扣除，因此需要調(diào)增。則應(yīng)納稅額＝<500－10＋5>×25%＝123.75<萬元>。15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是<>。A、糧食批發(fā)企業(yè)B、家電零售企業(yè)C、卷煙進(jìn)口企業(yè)D、服裝制造企業(yè)【正確答案】：C解析：

在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)ABD中的糧食、家電和服裝均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上銀行的表述中，不正確的是<>。A、企業(yè)網(wǎng)上銀行支持所有的對公企業(yè)客戶B2C指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動C、純網(wǎng)上銀行是只有一個站點(diǎn)的銀行D、個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能包括銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)【正確答案】：B解析：

B2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動，選項(xiàng)B錯誤。17.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險的表述中，不正確的是<>。A、職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費(fèi)，發(fā)生工傷事故的不享受工傷保險待遇B、職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險費(fèi)C、由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用，由工傷保險基金先行支付D、工傷職工拒不接受勞動能力鑒定的，停止享受工傷保險待遇【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)A，職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。用人單位不支付的，從工傷保險基金中先行支付，由用人單位償還。18.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免征房產(chǎn)稅的是<>。A、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B、公園辦公用的房產(chǎn)C、個人自己開商店的房產(chǎn)D、學(xué)校教學(xué)樓【正確答案】：C解析：

個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對于個人營業(yè)用的房產(chǎn)不免征房產(chǎn)稅。個人擁有的非營業(yè)用房是免征房產(chǎn)稅的，非營業(yè)用房主要是指居住用房，選項(xiàng)C中屬于營業(yè)用房，所以是不免稅的。19.某汽車企業(yè)2015年6月進(jìn)口2輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，已知：小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該公司應(yīng)納車輛購置稅<>。A、7.03萬元B、5.00萬元C、7.50萬元D、10.55萬元【正確答案】：A解析：

企業(yè)自用的2輛車需要繳納車輛購置稅。組成計(jì)稅價格＝25×2×<1＋28%>/<1-9%>＝70.3<萬元>，車輛購置稅應(yīng)納稅額＝70.3×10%＝7.03<萬元>。20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是<>。A、物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金B(yǎng)、商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)C、存款人取得的存款利息D、被保險人獲得的保險賠付【正確答案】：B解析：

下列項(xiàng)目屬于不征收增值稅的項(xiàng)目：根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)；存款利息；被保險人獲得的保險賠付；房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金；在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為；納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。選項(xiàng)B，應(yīng)按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅。21.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是<>。A、排氣量B、整備質(zhì)量噸位數(shù)C、凈噸位數(shù)D、購置價格【正確答案】：B解析：

載貨汽車車船稅的計(jì)稅依據(jù)是整備質(zhì)量噸位數(shù)。22.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行匯票的持票人應(yīng)在出票日起一定時間內(nèi)提示付款，該時間是<>。A、10日內(nèi)B、1個月內(nèi)C、2個月內(nèi)D、3個月內(nèi)【正確答案】：B解析：

銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。23.甲公司2019年年度利潤總額為1200萬元，當(dāng)年通過縣政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款150萬元，直接向某小學(xué)捐款50萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，則甲公司2019年度發(fā)生的捐贈支出允許稅前扣除的是<>。A、150萬元B、200萬元C、50萬元D、144萬元【正確答案】：A解析：

自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級<含縣級>以上人民政府及其組成部門，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。直接向某小學(xué)的捐款不屬于公益性捐贈，不允許稅前扣除。24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人為銀行的是<>A、銀行匯票B、現(xiàn)金支票C、銀行承兌匯票D、商業(yè)承兌匯票【正確答案】：A解析：

銀行匯票的出票人為銀行；商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織；銀行本票的出票人為銀行；支票的出票人為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人。25.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是<>。A、個人擁有的營業(yè)用房B、公園自用的辦公用房C、軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入D、國家機(jī)關(guān)的職工食堂【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)A，個人所有的“非”營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。26.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假時間是<>。A、5天B、10天C、15天D、20天【正確答案】：B解析：

根據(jù)規(guī)定職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。27.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收契稅的是<>。A、張某與妻子韓某離婚后，將自己名下的住房變更到妻子韓某名下B、趙某承包100平方米的荒地種植棉花C、張某將自己的住房與林某的住房等額互換D、李某出租商鋪每月取得租金3000元【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)A，婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬免征契稅，離婚后變更房屋權(quán)屬需要依法繳納契稅，選項(xiàng)B，承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅；選項(xiàng)C，房屋互換價格相等的，免征契稅；選項(xiàng)D，不屬于契稅征稅范圍。28.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向?qū)Ψ绞杖“b物押金1000元，已知增值稅稅率為13％，則計(jì)算甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是<>。A、<100000＋1000>÷<1＋13％>×13％＝11619.47元B、100000×13％＝13000元C、100000×13％＋1000÷<1＋13％>×13％＝13115.04元D、<100000＋1000>×13％＝13130元【正確答案】：B解析：

一般產(chǎn)品包裝物押金收取時不作為價外費(fèi)用，不計(jì)入銷售額；逾期時計(jì)算繳納增值稅。29.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工時制度的表述中，不正確的是<>。A、國家實(shí)行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標(biāo)準(zhǔn)工時制度B、用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過2小時C、有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天D、因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時【正確答案】：B解析：

用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時，所以選項(xiàng)B的表述錯誤。30.2019年9月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、150000×30＝4500000元B、<150000－800－5000>×30＝4326000元C、<150000－5000>×30＝4350000元D、<150000－800>×30＝4476000元【正確答案】：B解析：

<1>軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。<2>甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅＝<150000－800－5000>×30＝4326000<元>。31.下列各項(xiàng)中，屬于特別法人的是<>。A、基金會B、政府機(jī)關(guān)C、股份有限公司D、事業(yè)單位【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)AD，非營利法人包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等；選項(xiàng)B，機(jī)關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟(jì)組織法人、基層群眾性自治組織法人為特別法人；選項(xiàng)C，營利法人包括有限責(zé)任公司、股份有限公司和其他企業(yè)法人等。32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是<>。A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【正確答案】：A解析：

下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。33.甲公司2018年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)年購入一臺安全生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價款為100萬元，取得境外所得，在中國境內(nèi)可以抵免稅額為20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％；企業(yè)購入安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10％可以在應(yīng)納稅額中減免，則下列甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，正確的是<>。A、<1000－100×70％>×25％－20＝212.5萬元B、1000×25％－100×10％－20＝220萬元C、1000×25％－100×10％＝240萬元D、1000×25％＝250萬元【正確答案】：B解析：

<1>企業(yè)購入環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備的，其投資額的10％可以在應(yīng)納稅額中減免，減免稅額＝100×10％＝10<萬元>；<2>應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－減免稅額－抵免稅額＝1000×25％－100×10％－20＝220<萬元>。34.下列各項(xiàng)中，不屬于停止享受工傷保險待遇的情形是<>。A、喪失享受待遇條件的B、移居境外的C、拒絕治療的D、拒不接受勞動能力鑒定的【正確答案】：B解析：

工傷職工有下列情形之一的，停止享受工傷保險待遇：<1>喪失享受待遇條件的；<2>拒不接受勞動能力鑒定的；<3>拒絕治療的。35.某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26％，消費(fèi)稅稅率為15％，增值稅稅率為13％。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為<>。A、<100×26％＋100>÷<1＋15％>×<13％＋15％>＝30.68萬B、<100×26％＋100>×<13％＋15％>＝35.28萬元C、100×13％＝13萬元D、<100×26％＋100>÷<1－15％>×<13％＋15％>＝41.51萬元【正確答案】：D解析：

<1>應(yīng)納關(guān)稅稅額＝100×26％＝26<萬元>；

<2>組成計(jì)稅價格＝<100×26％＋100>÷<1－15％>＝148.24<萬元>；

<3>應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)＝<100×26％＋100>÷<1－15％>×<13％＋15％>＝41.51<萬元>。36.下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)的是<>。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B、責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料C、到車站、碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)稅商品的單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、檢查納稅人的工商營業(yè)執(zhí)照【正確答案】：D解析：

檢查工商營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅檢查的職責(zé)。37.某收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)其某個特約商戶近期多筆交易出現(xiàn)異常，疑似存在洗錢行為，可以采取的措施不包括<>。A、延遲資金結(jié)算B、暫停銀行卡交易C、收回受理終端D、設(shè)置交易限額【正確答案】：D解析：

收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機(jī)、留存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險事件的，應(yīng)當(dāng)對特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停銀行卡交易或收回受理終端<關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口>等措施。38.A化妝品廠3月份委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，提供原料的成本為57000元，一次性支付加工費(fèi)9500元<均不含增值稅>。已知A化妝品廠同類產(chǎn)品不含增值稅的銷售價格為100000元，B化妝品廠無同類產(chǎn)品售價；高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15％。則加工該批高檔化妝品A化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是<>。A、<57000＋9500>×15％＝9975元B、<57000＋9500>÷<1－15％>×15％＝11735.29元C、100000÷<1－15％>×15％＝17647.06元D、100000×15％＝15000元【正確答案】：B解析：

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方<注意不是委托方>的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“偶然所得”繳納個人所得稅的是<>。A、企業(yè)通過價格折扣向個人銷售商品和提供服務(wù)B、企業(yè)對累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品C、客戶參加商場“買一贈一”活動取得的贈品D、企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)D，企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅；選項(xiàng)ABC，屬于不需繳納個人所得稅的情形。40.某居民企業(yè)2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過工資薪金總額14％、8％、2％的部分準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)的下列算式中，正確的是<>。A、300＋300×14％＋300×2％＋300×8％＝372萬元B、300＋45＋300×2％＋15＝366萬元C、300＋45＋5＋15＝365萬元D、300＋300×14％＋5＋15＝362萬元【正確答案】：D解析：

<1>企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；

<2>職工福利費(fèi)：扣除限額＝300×14％＝42<萬元>＜實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元；

<3>工會經(jīng)費(fèi)：扣除限額＝300×2％＝6<萬元>＞實(shí)際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實(shí)扣除5萬元；

<4>職工教育經(jīng)費(fèi)：扣除限額＝300×8％＝24<萬元>＞實(shí)際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除15萬元；

<5>稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)＝300＋42＋5＋15＝362<萬元>。41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是<>。A、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策B、不予頒發(fā)稅務(wù)登記證C、不予出具完稅憑證D、確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)【正確答案】：A解析：

根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為<規(guī)章、規(guī)定等>不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。選項(xiàng)A調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，是具有普遍性質(zhì)的法規(guī)調(diào)整，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。42.某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉2000公斤，價款總額為30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是<>。A、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元B、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元C、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元D、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元【正確答案】：C解析：

煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅＝30×20%＝6<萬元>。43.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的是<>。A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人D、征稅對象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)A，征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志；選項(xiàng)C，納稅義務(wù)人可以是自然人，也可以是法人或者其他社會組織；選項(xiàng)D，征稅對象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的對象，可以是物或行為。44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅的是<>。A、轉(zhuǎn)讓在建的建筑物所有權(quán)B、轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)D、轉(zhuǎn)讓建筑物永久使用權(quán)【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)ACD，屬于銷售不動產(chǎn)。45.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是<>。A、全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國勞動合同法》B、財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》C、國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》D、全國人民代表大會通過的《中華人民共和國憲法》【正確答案】：D解析：

憲法是國家的根本大法，具有最高的法律效力。46.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得低于<>。A、30學(xué)分B、90學(xué)分C、60學(xué)分D、15學(xué)分【正確答案】：B47.企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元<能夠按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⒛芴峁┵J款證明>，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為5%。計(jì)算該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的下列算式中，正確的是<>。A、<400＋1000＋6000>×5%＝370萬元B、<400－100>＋<1000＋6000>×5%＝650萬元C、400＋<1000＋6000>×5%＝750萬元D、400＋100＋<1000＋6000>×5%＝850萬元【正確答案】：B解析：

利息支出凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按規(guī)定<即取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本>計(jì)算的金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝<400－100>＋<1000＋6000>×5%＝650<萬元>。48.根據(jù)票據(jù)結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于票據(jù)貼現(xiàn)條件的是<>。A、票據(jù)未到期B、票據(jù)未記載付款日期C、票據(jù)未記載不得轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)D、持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系【正確答案】：B解析：

票據(jù)<即商業(yè)匯票>未記載付款日期，視為見票即付的即期票據(jù)，即期票據(jù)不存在貼現(xiàn)行為，故選項(xiàng)B錯誤。49.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)納印花稅的憑證，貼花完稅的時間是<>。A、年終匯算時B、按季匯總后C、書立應(yīng)稅憑證當(dāng)日D、開始履行時【正確答案】：C解析：

印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。50.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。該期限是<>。A、10日B、15日C、20日D、7日【正確答案】：A解析：

納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。51.下列各項(xiàng)中屬于增值稅專用發(fā)票的是<>。A、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、客運(yùn)發(fā)票D、定額發(fā)票【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)BCD，屬于其他發(fā)票。52.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅收征收管理的起點(diǎn)是<>。A、辦理營業(yè)執(zhí)照B、納稅人資格認(rèn)定C、稅務(wù)登記D、納稅申報【正確答案】：C解析：

稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征收管理的起點(diǎn)。53.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿。該期限是<>。A、5日B、10日C、15日D、20日【正確答案】：B解析：

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。54.中國公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個人所得稅預(yù)扣率為3%，減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。計(jì)算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、<10000－5000－2000－1000>×3%＝60元B、<10000－5000－2000－2500>×3%＝15元C、<10000－5000－2000>×3%＝90元D、<10000－2500>×3%＝225元【正確答案】：A解析：

住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除按法定標(biāo)準(zhǔn)<1000元/月>扣除，而非按實(shí)際發(fā)生額<2500元>扣除。55.下列選項(xiàng)中，不屬于法的效力范圍的是<>。A、法的時間效力B、法的空間效力C、法的對人效力D、法的創(chuàng)制效力【正確答案】：D解析：

法的效力范圍是指法在什么時間和什么空間對什么人有效，包括法的時間效力、法的空間效力和法的對人效力。56.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是<>。A、自出票日起10日內(nèi)B、自出票日起1個月內(nèi)C、自出票日起6個月內(nèi)D、自出票日起2個月內(nèi)【正確答案】：B解析：

見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。57.張某于2021年12月取得國債利息收入5000元，從非上市公司取得股息8000元。已知利息、股息、紅利所得的個人所得稅稅率為20％。關(guān)于張某當(dāng)月取得利息、股息應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、8000×20%＝1600元B、<5000＋8000>×20%＝2600元C、8000×<1－20%>×20%＝1280元D、<5000＋8000>×<1－20%>×20%＝2080元【正確答案】：A解析：

個人取得國債利息收入免稅；取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅＝8000×20%＝1600<元>。58.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，不正確的是<>。A、支票的提示付款期限為出票日起10天B、持票人持轉(zhuǎn)賬支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章C、持票人為個人的，提示付款時需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)D、現(xiàn)金支票可以委托其開戶銀行收款【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)D，現(xiàn)金支票只用于支取現(xiàn)金，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不可以委托開戶銀行收款。59.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，印花稅稅率適用千分之一的是<>。A、土地使用權(quán)出讓合同B、買賣合同C、租賃合同D、運(yùn)輸合同【正確答案】：C解析：

選項(xiàng)A，適用0.5‰的比例稅率；選項(xiàng)BD，適用0.3‰的比例稅率；選項(xiàng)C，適用1‰的比例稅率。60.重大稅收違法失信案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄應(yīng)保存<>。A、5年B、10年C、20年D、永久【正確答案】：D解析：

重大稅收違法失信案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄應(yīng)永久保存。61.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于Ⅱ類戶可以辦理業(yè)務(wù)的表述中不正確的是<>。A、可以辦理存款業(yè)務(wù)B、可以辦理存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，存入現(xiàn)金日累計(jì)限額為2萬元C、可以購買投資理財(cái)產(chǎn)品D、可以限定金額的消費(fèi)【正確答案】：B解析：

Ⅱ類戶可以辦理存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元；消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元。62.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于支票的種類的是<>。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、劃線支票D、普通支票【正確答案】：C解析：

支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票不屬于支票的種類。63.根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是<>。A、3年B、5年C、10年D、15年【正確答案】：B解析：

已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。64.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的說法中，錯誤的是<>。A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定【正確答案】：B解析：

選項(xiàng)B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照被投資企業(yè)所在地確定。65.2019年8月，趙某購買彩票中獎60000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%，趙某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是<>。A、60000×20%＝12000元B、<60000－60000×30%>×20%＝8400元C、<60000－20000>×20%＝8000元D、20000×20%＝4000元【正確答案】：B解析：

<1>偶然所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額；<2>捐贈額20000<元>＞應(yīng)納稅所得額的30%＝60000×30%＝18000<元>，捐贈可扣除金額為18000<元>；<3>應(yīng)納稅額＝<60000－18000>×20%＝8400<元>。66.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列對銀行匯票的表述中，不正確的是<>。A、未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理B、更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效C、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準(zhǔn)D、未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓【正確答案】：C解析：

銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。67.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付結(jié)算工具的表述中，不正確的是<>。A、匯兌、托收承付和委托收款屬于支付工具中的結(jié)算方式B、三票一卡是指匯票、本票、支票和銀行卡C、票據(jù)和匯兌在大額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位D、托收承付在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位【正確答案】：D解析：

銀行卡收單、網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡、條碼支付等在小額支付中占據(jù)主導(dǎo)地位。68.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，屬于增值稅一般納稅人的是<>。A、年銷售額為450萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B、年銷售額為600萬元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)C、年銷售額為300萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D、年銷售額為650萬元的從事貨物零售的其他個人【正確答案】：B解析：

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。69.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是<>。A、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶B、個體工商戶可以開立基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶D、一個單位可以開立多個基本存款賬戶【正確答案】：D解析：

一個單位只能開立一個基本存款賬戶。70.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中適用25％稅率的是<>。A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、所有的非居民企業(yè)【正確答案】：C解析：

非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)；在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25％稅率，后者適用20％稅率。71.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，從國外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為226萬元，繳納關(guān)稅22.6萬元，已知增值稅稅率為13％，征收率為3％。下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的計(jì)算中，正確的是<>。A、<226＋22.6>÷<1＋13％>×13％＝28.6萬元B、<226＋22.6>×3％＝7.458萬元C、<226＋22.6>÷<1＋3％>×3％＝7.24萬元D、<226＋22.6>×13％＝32.318萬元【正確答案】：D解析：

納稅人進(jìn)口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按照組成計(jì)稅價格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用稅率為13％。應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價格×稅率；組成計(jì)稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅，不需要進(jìn)行不含稅的換算。72.下列選項(xiàng)中，不屬于勞動合同訂立的原則的是<>。A、協(xié)商一致原則B、合法原則C、誠實(shí)信用原則D、自由原則【正確答案】：D解析：

勞動合同訂立的原則包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實(shí)信用原則。73.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于稅務(wù)檢查的表述中，不正確的是<>。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書B、未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，可以先檢查次日出具C、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途【正確答案】：B解析：

未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。74.小張與某醫(yī)院簽訂合同，約定其死后將心臟捐贈給該醫(yī)院用于救助患者，由此形成的法律關(guān)系客體是<>。A、小張和醫(yī)院雙方B、醫(yī)院接受心臟的權(quán)利C、小張的心臟D、小張死后將心臟捐贈給該醫(yī)院用于救助患者【正確答案】：C解析：

一般法律關(guān)系的客體主要包括物、人格人身、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)和行為，本題捐贈的器官視為“物”，所以雙方簽訂捐贈合同形成法律關(guān)系的客體是小張的心臟。75.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記，該一定期限指的是<>。A、7日B、15日C、30日D、45日【正確答案】：C解析：

用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。76.胡某在市區(qū)擁有三套住房，一套自住，房產(chǎn)原值100萬元；一套按照市場價格出租給李某居住，房產(chǎn)原值60萬元，每月租金5000元；還有一套出租給甲公司辦公使用，房產(chǎn)原值150萬元，每月租金15000元；上述租賃房產(chǎn)的期限均為2019年全年。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，從租計(jì)征稅率為12％。則胡某2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列計(jì)算中正確的是<>。A、<60＋150>×<1－30%>×1.2%×10000＝17640元B、<100＋60＋150>×<1－30%>×1.2%×10000＝26040元C、<5000＋15000>×12×4%＝9600元D、100×<1－30%>×1.2%×10000＋<5000＋15000>×12×4%＝18000元【正確答案】：C解析：

個人自住房屋免征房產(chǎn)稅；個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；則胡某2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝<5000＋15000>×12×4%＝9600<元>。77.2018年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報表上有弄虛作假的情形，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是<>。A、核定其應(yīng)納稅額B、責(zé)令其繳納稅款C、責(zé)令提供納稅擔(dān)保D、采取稅收保全措施【正確答案】：B解析：

稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，可在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款。因此選項(xiàng)B正確。78.為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，用人單位和職工失業(yè)保險繳費(fèi)比例總和從3%階段性降至<>。A、0.5%B、1%C、1.5%D、2%【正確答案】：B解析：

為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，用人單位和職工失業(yè)保險繳費(fèi)比例總和從3%階段性降至1%。79.會計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)的高級職務(wù)是<>。A、高級會計(jì)師B、會計(jì)師C、注冊會計(jì)師D、助理會計(jì)師【正確答案】：A解析：

初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理會計(jì)師、會計(jì)師、高級會計(jì)師和正高級會計(jì)師。80.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是<>。A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅C、印花稅D、契稅【正確答案】：C解析：

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。81.下列情形中，用人單位可以在合同期滿時與勞動者終止勞動關(guān)系的是<>。A、一級傷殘B、五級傷殘C、六級傷殘D、十級傷殘【正確答案】：D解析：

七級至十級傷殘，勞動、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動、聘用合同的，由工傷保險基金支付一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金。82.農(nóng)民趙某經(jīng)批準(zhǔn)在戶籍所在地占用一塊耕地建造住宅作為自己的婚房，對趙某的上述行為耕地占用稅的計(jì)稅規(guī)定，下列說法中正確的是<>。A、免征B、減按2元/平方米征收C、減半征收D、加征50％【正確答案】：C解析：

農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。83.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售商品取得含稅銷售額164800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅征收率為3％，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、164800÷<1＋3％>×3％－10000×3％＝4500元B、164800×3％＝4944元C、164800×3％－10000×3％＝4644元D、164800÷<1＋3％>×3％＝4800元【正確答案】：D解析：

小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，取得銷售額含增值稅的，應(yīng)作價稅分離計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。84.某票據(jù)的出票日期為“2018年3月15日”，其規(guī)范寫法是<>。A、貳零壹捌年零叁月壹拾伍日B、貳零壹捌年叁月壹拾伍日C、貳零壹捌年零叁月拾伍日D、貳零壹捌年叁月拾伍日【正確答案】：B解析：

為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。85.2021年10月，某居民納稅人出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入5000元。已知設(shè)備原值10萬元，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除800元費(fèi)用，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20％，不考慮其他稅費(fèi)，計(jì)算其應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、<5000－800>×20%＝840元B、<5000－800>×<1－20%>×20%＝672元C、5000×<1－20%>×20%＝800元D、5000×20%＝1000元【正確答案】：C解析：

個人出租設(shè)備取得租金收入，按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，應(yīng)納稅額＝5000×<1－20%>×20%＝800<元>。86.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不記名預(yù)付卡的表述中，正確的是<>。A、可以掛失B、不得設(shè)置有效期C、不得使用信用卡購買D、可以隨時贖回【正確答案】：C解析：

本題考核“預(yù)付卡”。不記名預(yù)付卡，不可掛失、不可贖回、有效期不得低于3年，所以選項(xiàng)ABD錯誤。87.下列選項(xiàng)中，既屬于企業(yè)內(nèi)控措施又屬于行政事業(yè)單位內(nèi)控措施的是<>。A、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制B、績效考評控制C、單據(jù)控制D、運(yùn)營分析控制【正確答案】：A解析：

績效考評控制和運(yùn)營分析控制屬于企業(yè)內(nèi)部控制，選項(xiàng)BD不是答案；單據(jù)控制屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，選項(xiàng)C不是答案。88.某企業(yè)委托酒廠加工紅葡萄酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價格，委托方提供的原料成本2萬元；受托方收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，代墊輔助材料成本0.5萬元。已知：消費(fèi)稅稅率為10％，計(jì)算該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、2÷<1－10％>×10％×10000＝2222.22元B、<2＋0.5>÷<1－10％>×10％×10000＝2777.78元C、<2＋0.5＋0.5>÷<1－10％>×10％×10000＝3333.33元D、<2＋0.5＋0.5>×10％×10000＝3000元【正確答案】：C解析：

酒廠代收代繳的消費(fèi)稅＝<2＋0.5＋0.5>÷<1－10％>×10％×10000＝3333.33<元>。89.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是<>。A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除【正確答案】：B解析：

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額14％的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。90.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是<>。A、試用期用工B、非全日制用工C、固定期限用工D、無固定期限用工【正確答案】：B解析：

非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。91.下列關(guān)于年休假的表述中，錯誤的是<>。A、職工連續(xù)工作1年以上的，才享受年休假B、年休假在2個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排C、單位因生產(chǎn)、工作特點(diǎn)確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排D、國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期【正確答案】：B解析：

根據(jù)規(guī)定單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受年休假，所以選項(xiàng)A的表述正確；年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排，所以選項(xiàng)B的表述錯誤；單位因生產(chǎn)、工作特點(diǎn)確有必要跨年度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排，所以選項(xiàng)C的表述正確；國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期，所以選項(xiàng)D的表述正確。92.某企業(yè)2018年年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2018年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。已知該企業(yè)所處地段適用年納稅額5元/平方米。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的下列計(jì)算中，正確的是<>。A、2000×5＝10000元B、3000×5＝15000元C、2000×5＋3000×5×8÷12＝20000元D、2000×5＋3000×5＝25000元【正確答案】：C解析：

納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起計(jì)算納稅，應(yīng)納稅額＝2000×5＋3000×5×8÷12＝20000<元>。93.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述錯誤的是<>。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局<分局>局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款C、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以復(fù)制與案件有關(guān)的會計(jì)賬簿D、進(jìn)行稅務(wù)檢查未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查【正確答案】：B解析：

經(jīng)縣以上稅務(wù)局<分局>局長批準(zhǔn)，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局<分局>局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。94.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的表述中，不正確的是<>。A、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅【正確答案】：D解析：

納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D的表述錯誤。95.2017年6月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅10.3萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅20.6萬元，已知教育費(fèi)附加征收比率為3％，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是<>。A、<10.3＋20.6>×3％＝0.927萬元B、10.3×3％＝0.309萬元C、10.3÷<1＋3％>×3％＝0.3萬元D、<10.3＋20.6>÷<1＋3％>×3％＝0.9萬元【正確答案】：A解析：

教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依據(jù)。96.下列關(guān)于勞動者主體資格的表述中，正確的是<>。A、禁止用人單位招用未滿18周歲的未成年人B、文藝、體育和特種工藝單位招用未滿18周歲的未成年人，必須遵守國家有關(guān)規(guī)定并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利C、勞動者就業(yè)，不因民族、種族、性別、宗教信仰不同而受歧視D、用人單位在招錄勞動者時可以根據(jù)崗位設(shè)置不同，以性別為由拒絕招錄女性【正確答案】：C解析：

根據(jù)勞動法的規(guī)定，禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人。文藝、體育和特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須遵守國家有關(guān)規(guī)定，并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利。勞動者就業(yè)，婦女享有與男子平等的就業(yè)權(quán)利。在錄用職工時，除國家規(guī)定的不適合婦女的工種或者崗位外，不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對婦女的錄用標(biāo)準(zhǔn)。97.下列關(guān)于契稅相關(guān)政策的表述中，不符合法律制度規(guī)定的是<>。A、國家機(jī)關(guān)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公的，免征契稅B、高校承受房屋用于教學(xué)的，免征契稅C、婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬的，免征契稅D、受贈人無償獲贈房屋的，免征契稅【正確答案】：D解析：

選項(xiàng)D，法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅；贈與需要照常計(jì)征。98.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是<>。A、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告條例》B、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅游業(yè)管理辦法》C、財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》D、北京市人大常委會發(fā)布的《北京市城鄉(xiāng)規(guī)劃條例》【正確答案】：A解析：

選項(xiàng)B是地方政府規(guī)章；選項(xiàng)C是部門規(guī)章；選項(xiàng)D是地方性法規(guī)。99.2020年9月，甲礦廠銷售自采錫礦原礦取得不含增值稅銷售額900萬元，銷售自產(chǎn)錫礦原礦加工的精礦取得不含增值稅銷售額1500萬元。已知錫礦原礦適用的資源稅稅率為6％，選礦適用的資源稅稅率為4％，計(jì)算甲礦廠當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是<>。A、<900＋1500>×4％＝96萬元B、<900＋1500>×6％＝144萬元C、900×6％＋1500×4％＝114萬元D、900×4％＋1500×6％＝126萬元【正確答案】：C解析：

納稅人以自采原礦直接銷售的，按照原礦計(jì)征資源稅；納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)銷售，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅。100.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是<>。A、一般存款賬戶B、專用存款賬戶C、基本存款賬戶D、臨時存款賬戶【正確答案】：D解析：

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有<>。A、因受雇在中國境內(nèi)提供勞務(wù)的所得B、許可特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得C、轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)的不動產(chǎn)而取得的所得D、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用取得的所得【正確答案】：ABCD解析：

除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：<1>因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；<2>將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；<3>許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；<4>轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；<5>從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有<>。A、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅B、個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除C、保險賠款免征個人所得稅D、對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅【正確答案】：BCD解析：

福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金，免征個人所得稅。3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有<>。A、證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為證券交易完成的當(dāng)日B、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人C、證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息D、證券交易中對證券交易的出讓方征收，不對證券交易的受讓方征收【正確答案】：ABCD4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有<>。A、趙某受雇于律師王某，為王某個人工作而取得的所得B、證券經(jīng)紀(jì)人李某從證券公司取得傭金收入C、張某是受平安保險委托，在授權(quán)范圍內(nèi)代辦保險業(yè)務(wù)的個體工商戶，其取得的代辦保險傭金收入D、某大學(xué)教師周某，利用業(yè)余時間從事翻譯工作取得的收入【正確答案】：ABD解析：

選項(xiàng)C按經(jīng)營所得征收個人所得稅。5.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有<>。A、出讓國有土地使用權(quán)B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C、城市房地產(chǎn)的出租D、地上的建筑物及其附著物連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓【正確答案】：BD解析：

選項(xiàng)A，出讓國有土地使用權(quán)不征收土地增值稅；選項(xiàng)C，城市房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。6.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，被追索人在向持票人支付有關(guān)金額及費(fèi)用后，可以向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬于被追索人可請求其他匯票債務(wù)人清償?shù)目铐?xiàng)有<>。A、被追索人已清償?shù)钠睋?jù)金額B、被追索人發(fā)出追索通知書的費(fèi)用C、被追索人已清償?shù)娜坷、持票人因票據(jù)金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失【正確答案】：ABC解析：

根據(jù)規(guī)定：被追索人行使再追索權(quán)，可以請求其他匯票債務(wù)人支付下列金額和費(fèi)用：已清償?shù)娜拷痤~及其自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；發(fā)出通知書的費(fèi)用。因此，選項(xiàng)D中所說的利潤損失是不包括的。7.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間發(fā)生特定情形時，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇。下列各項(xiàng)中，屬于該特定情形的有<>。A、重新就業(yè)的B、享受基本養(yǎng)老保險待遇的C、被判刑收監(jiān)執(zhí)行的D、應(yīng)征服兵役的【正確答案】：ABCD解析：

失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：<1>重新就業(yè)的<選項(xiàng)A>；<2>應(yīng)征服兵役的<選項(xiàng)D>；<3>移居境外的；<4>享受基本養(yǎng)老保險待遇的<選項(xiàng)B>；<5>被判刑收監(jiān)執(zhí)行的<選項(xiàng)C>；<6>無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的；<7>有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的有<>。A、半掛牽引車B、貨車C、摩托車D、游艇【正確答案】：ABCD解析：

車船稅的征收范圍包括車輛和船舶，車船稅中的車輛是指依靠燃油、電力等能源作為動力運(yùn)行的機(jī)動車輛。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法錯誤的有<>。A、技術(shù)咨詢服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——鑒證咨詢服務(wù)稅目B、廣告的發(fā)布屬于現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)稅目C、代理記賬服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)稅目D、無運(yùn)輸工具承運(yùn)屬于現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)稅目【正確答案】：BD解析：

選項(xiàng)B屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)——廣告服務(wù)”；選項(xiàng)D屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有<>。A、調(diào)味料酒B、高檔護(hù)膚類化妝品與普通修飾類化妝品組成的禮品套裝C、植物性潤滑油D、體育上用的發(fā)令紙【正確答案】：AD解析：

選項(xiàng)A，調(diào)味料酒不屬于“酒”類，不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售的，依銷售額全額計(jì)算消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，屬于“成品油——潤滑油”類，征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不屬于“鞭炮、焰火”類，不征消費(fèi)稅。11.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有<>。A、公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地B、依法登記的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)占用耕地C、飛機(jī)場跑道占用的耕地D、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅【正確答案】：AB解析：

選項(xiàng)C，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)D，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中表述正確的有<>。A、支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款B、支票的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款C、支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地D、支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地【正確答案】：ABCD13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理現(xiàn)金支取的賬戶有<>。A、一般存款賬戶B、臨時存款賬戶C、基本存款賬戶D、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶【正確答案】：BC解析：

選項(xiàng)A，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支?。贿x項(xiàng)D，證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。14.在我國，下列可以作為法律關(guān)系客體的有<>。A、陽光B、貨幣C、天然氣D、商標(biāo)【正確答案】：BCD解析：

法律關(guān)系的客體包括物、人格人身、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)、行為。選項(xiàng)A不為人類所控制，所以不屬于法律關(guān)系的客體；選項(xiàng)BC屬于法律關(guān)系客體中的物；選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系客體中的智力成果。15.下列各項(xiàng)中，屬于勞動仲裁開庭和裁決的基本制度的有<>。A、公開仲裁制B、仲裁庭制度C、回避制D、一裁終局制【正確答案】：ABC解析：

勞動仲裁的基本制度包括：<1>仲裁公開原則及例外；<2>仲裁庭制度；<3>回避制度。16.下列各項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任形式的有<>。A、有期徒刑B、剝奪政治權(quán)利C、驅(qū)逐出境D、沒收非法財(cái)物【正確答案】：ABC解析：

選項(xiàng)D屬于行政責(zé)任。17.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有<>。A、商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)B、定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該在匯票到期日前提示承兌C、出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)D、見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌【正確答案】：BD解析：

選項(xiàng)A，匯票到期日起10日內(nèi)，是商業(yè)匯票的提示付款期限，而非提示承兌期限；選項(xiàng)C，出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)于匯票到期日前向付款人提示承兌。18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得下列所得可以減免個人所得稅的有<>。A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)B、保險賠款C、離退休人員的養(yǎng)老金D、個人兼職取得收入【正確答案】：ABC解析：

選項(xiàng)D，個人兼職取得的收入應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于契稅的說法中錯誤的有<>。A、契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B、土地使用權(quán)出讓應(yīng)按規(guī)定征收契稅C、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按規(guī)定征收契稅D、承包者獲得土地承包經(jīng)營權(quán)應(yīng)按規(guī)定征收契稅【正確答案】：AD解析：

契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，因此A選項(xiàng)錯誤。土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍，因此D選項(xiàng)錯誤。20.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有<>。A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶B、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D、現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理【正確答案】：ABCD解析：

選項(xiàng)A，一個單位只能開立一個基本存款賬戶；選項(xiàng)B，異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶；選項(xiàng)CD，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。21.在單位中，能夠作為會計(jì)關(guān)系的主體的有<>。A、單位負(fù)責(zé)人B、會計(jì)機(jī)構(gòu)C、會計(jì)人員D、與會計(jì)工作相關(guān)的具體事務(wù)【正確答案】：BC解析：

會計(jì)關(guān)系的主體為會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員，客體為與會計(jì)工作相關(guān)的具體事務(wù)。22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅的有<>。A、趙某將一輛汽車無償贈送給侯某B、侯某將趙某贈送的汽車用于投資設(shè)立公司C、高某以一棟住房抵償欠侯某的債務(wù)D、侯某將高某抵債的住房與趙某換取一張名畫【正確答案】：ABCD解析：

個人發(fā)生“非貨幣性資產(chǎn)交換”<選項(xiàng)D>，以及將財(cái)產(chǎn)用于“捐贈<選項(xiàng)A>、償債<選項(xiàng)C>、贊助、投資<選項(xiàng)B>”等用途的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)并繳納個人所得稅，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。23.甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票給乙公司，匯票上記載有收款人乙公司、保證人丙公司等事項(xiàng)。乙公司依法提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。戊公司在法定期限內(nèi)向承兌人請求付款，不獲付款。則下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有<>。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司【正確答案】：ABCD解析：

持票人戊公司在票據(jù)到期不獲付款時，可向其前手請求償還票據(jù)金額、利息及其他法定款項(xiàng)，償還義務(wù)人包括出票人<甲公司>、保證人<丙公司>、背書人<乙公司、丁公司>。24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅款征收保障措施的表述中，正確的有<>。A、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納B、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可直接通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不采取稅收保全措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括強(qiáng)制扣款、拍賣變賣等【正確答案】：ACD解析：

欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境，選項(xiàng)B錯誤。25.會計(jì)監(jiān)督分為<>。A、單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督B、會計(jì)工作的政府監(jiān)督C、會計(jì)工作的社會監(jiān)督D、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督【正確答案】：ABC解析：

會計(jì)監(jiān)督可分為單位內(nèi)部監(jiān)督、政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。26.下列各項(xiàng)中，屬于稅法的構(gòu)成要素的有<>。A、計(jì)稅依據(jù)B、征稅對象C、法律責(zé)任D、稅率【正確答案】：ABCD解析：

稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項(xiàng)目。27.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，且不能超過當(dāng)年銷售<營業(yè)>收入5‰，下列收入屬于企業(yè)銷售<營業(yè)>收入的有<>。A、銷售商品收入B、出租房屋收入C、投資股票收益D、現(xiàn)金盤盈【正確答案】：AB解析：

選項(xiàng)A，屬于主營業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)B，屬于其他業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)C，屬于投資收益，選項(xiàng)D，屬于營業(yè)外收入；銷售營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，不包括投資收益和營業(yè)外收入。28.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險制度體系的構(gòu)成包括<>。A、職工基本養(yǎng)老保險制度B、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度C、城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度D、公務(wù)員基本養(yǎng)老保險制度【正確答案】：ABC解析：

城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度和職工基本養(yǎng)老保險制度、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度共同構(gòu)成基本養(yǎng)老保險制度體系。29.參加農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的勞動者，在法律范圍內(nèi)，享有的權(quán)利有<>。A、經(jīng)營自留地B、經(jīng)營自留山C、經(jīng)營家庭副業(yè)D、飼養(yǎng)自留畜【正確答案】：ABCD解析：

上述均屬于參加農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的勞動者在法律范圍內(nèi)享有的權(quán)利。30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有<>。A、產(chǎn)畜B、經(jīng)濟(jì)林C、役畜D、薪炭林【正確答案】：ABCD解析：

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。31.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有<>。A、行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決B、根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決C、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決D、法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決【正確答案】：ABCD32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同的履行與變更的表述中，正確的有<>。A、勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業(yè)的，不視為違反勞動合同B、用人單位變更投資人的，不影響勞動合同的履行C、用人單位發(fā)生合并的，原勞動合同繼續(xù)有效D、變更勞動合同，應(yīng)當(dāng)采用書面形式【正確答案】：ABCD33.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的有<>。A、法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范B、法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C、法由階級社會生產(chǎn)關(guān)系所決定的D、法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范【正確答案】：BC解析：

法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是全體社會成員意志的體現(xiàn)；法是由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定的。34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中說法正確的有<>。A、出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，可以退付現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)入原申請人賬戶B、出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請人賬戶C、對于符合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，可以退付現(xiàn)金D、申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行