審計(jì)學(xué) （答案）第三次作業(yè)

第三次作業(yè)第九章審計(jì)證據(jù)1．（2009年考題，單選題）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20X8度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確充確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。(1)在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是(D)。-A．錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，可能無(wú)法通過(guò)獲取更多的審計(jì)證據(jù)予以彌補(bǔ)．D．通過(guò)調(diào)高重要性水平，可以降低所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量(2)在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是(B)。A．特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)B．針對(duì)某項(xiàng)認(rèn)定從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)存在矛盾，表明審計(jì)證據(jù)不存在說(shuō)服力C只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)．D針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)(3)在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是(C)．A．以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠B．從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C．從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠2．（單選題）在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額不存在漏報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲獲取了以下審計(jì)證據(jù)，其中證明力最強(qiáng)的是(B)。A，供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票B．供應(yīng)商提供的月對(duì)賬單C．丁公司編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：D丁公司編制的連續(xù)編號(hào)的訂貨單3．（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量(D)。A．之間沒(méi)有變動(dòng)關(guān)系B．呈反向變動(dòng)關(guān)系C呈比例變動(dòng)關(guān)系D呈同向變動(dòng)關(guān)系4．（單選題）充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)兩個(gè)重要特征，關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，下列表述中不正確的是(D)。A．審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能越少．B．充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的C．如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無(wú)法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D．審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的充分性一定會(huì)影響其適當(dāng)性5．（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施函證程序最能證明(C)認(rèn)定。A，應(yīng)付賬款的完整性B固定資產(chǎn)的存在C．銀行存款的存在D其他業(yè)務(wù)成本的計(jì)價(jià)第十章審計(jì)抽樣1．（單選題）下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)抽樣方法運(yùn)用中，不恰當(dāng)?shù)氖?C)。A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣，但如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制的同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制溯運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試可以運(yùn)用審計(jì)抽樣B，當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)可以將審計(jì)抽樣用于控制測(cè)試C．控制測(cè)試過(guò)程中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用審計(jì)抽樣n審計(jì)抽樣適用于細(xì)節(jié)性測(cè)試，不適用于于實(shí)質(zhì)性分析程序2．（單選題）可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)在控制測(cè)試中主要指(A)，它與樣本規(guī)模成反比。A：可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B，可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)C．，可接受的信賴不足風(fēng)險(xiǎn)D重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3．（單選題）只要使用了審計(jì)抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)的唯一途徑是(C)。A．減小樣本規(guī)模B．不選擇統(tǒng)計(jì)抽樣，而是選擇非統(tǒng)計(jì)抽樣C．控制樣本規(guī)模D提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4．（多選題）審計(jì)抽樣可以在(AC)程序中采用。A．應(yīng)收賬款函證B．詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層—C存貨計(jì)價(jià)測(cè)試D．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序5．（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在控制測(cè)試確定樣本規(guī)模時(shí)，沒(méi)有必要考慮的因素是(B)。A．預(yù)計(jì)總偏差率B．總變異性C．可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)D可容忍偏差率6．（單選題）下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是(D)。A．信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B．信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C．誤受風(fēng)險(xiǎn)D．非抽樣風(fēng)險(xiǎn)7．（單選題）在控制測(cè)試中，可接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與樣本數(shù)量之間的關(guān)系是(B)。A．同向變化B．反向變化C．比例變動(dòng)關(guān)系D不變8．（多選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試中，確定樣本規(guī)模時(shí)需要考慮的因素與樣本規(guī)模同向變動(dòng)的有(AC)。A．預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)B可容忍錯(cuò)報(bào)C．總體變異性。D可接受的誤差風(fēng)險(xiǎn)9．（多選題）在實(shí)施下列審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用審計(jì)抽樣的有(BC)。A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B．控制測(cè)試C細(xì)節(jié)測(cè)試D實(shí)質(zhì)性分析第十三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1．(2010年考題，多選題)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在了解內(nèi)部控制時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。(1)下列情形中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為能常適合采用信息技術(shù)控制的有(AD)。A．存在大量、重復(fù)發(fā)生的交易B存在大額、異常的交易C存在難以定義、防范的錯(cuò)誤D存在事先確定并一貫運(yùn)用的業(yè)務(wù)規(guī)則(2)下列活動(dòng)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為屬于控制活動(dòng)的有(ABD)。A．授權(quán)B．業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D．職責(zé)分離(3)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的有(ABCD)。A．確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解B，識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)C．評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性D確定控制是否得到執(zhí)行(4)在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要在審計(jì)工作底稿中形成結(jié)論的有(ABC)。A．控制本身的設(shè)計(jì)是否有效B．控制是否得到執(zhí)行C，是否信賴控制并實(shí)施控制測(cè)試D是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序(5)在下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是(A)。A．控制風(fēng)險(xiǎn)B控制活動(dòng)C．對(duì)控制的監(jiān)督D.控制環(huán)境2．（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是(C)。。確定重要性水平B．控制固有風(fēng)險(xiǎn)C為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D控制檢查風(fēng)險(xiǎn)3．（單選題）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的1部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有(D)。A．控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)B．控制環(huán)境、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行C．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)D．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、對(duì)控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制環(huán)境4．（單選題）如果控制風(fēng)險(xiǎn)水平初步評(píng)估為中等水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行有效計(jì)證據(jù)(A)。A．比評(píng)估為高水平時(shí)要多&比評(píng)估為低水平時(shí)要多C．比評(píng)估為高水平時(shí)要少D．與評(píng)估為低水平時(shí)一樣多第十四章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1．（單選題）財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額、列報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取(D)。A．具體應(yīng)對(duì)措施R實(shí)施更多的控制測(cè)試C擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍D總體應(yīng)對(duì)措施2．（單選題）當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平（并相應(yīng)采取更強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性，重視調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍等總體應(yīng)對(duì)措旨施）時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案更傾向于(B)。．A．綜合性方案B．實(shí)質(zhì)性方案C．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D控制測(cè)試方案3．（單選題）針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體應(yīng)對(duì)方案。在下列(B)情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇綜合性方案是最恰當(dāng)?shù)?。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為實(shí)施控制測(cè)試不符合成本效益原則R被審計(jì)單位采用高度自動(dòng)化系統(tǒng)處理和記錄重要交C．被審計(jì)單位存在廣泛的管理層凌駕于主要內(nèi)部控制之上的情況D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制4．（單選題）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性予以應(yīng)對(duì)。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的是(D)。A.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同B對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，將其函證賬戶的截止日期推遲C．對(duì)以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測(cè)試過(guò)的固定資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試D進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備5．（多選題）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的方法予以應(yīng)對(duì)，下列方法中可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的有(AC)。A．對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B．對(duì)某大額應(yīng)收賬款實(shí)施函證C．以前沒(méi)有對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時(shí)可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額D針對(duì)銷售和銷售退回仍然在以前測(cè)試范圍內(nèi)實(shí)施截止測(cè)試6．（多選題）在下列針對(duì)銷售和應(yīng)收賬款的審計(jì)程序中，可能提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的有(BD)。A．函證以前經(jīng)常關(guān)注的銷售交易的應(yīng)收賬款賬戶B．改變函證日期，將函證賬戶的截止日期提前或退后C．以前審計(jì)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)詢問(wèn)銷售經(jīng)理甲，此次審計(jì)也將其列入審計(jì)計(jì)劃D．金額為零的賬戶以前審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有關(guān)注過(guò)，此次審計(jì)將其列入審計(jì)計(jì)劃7．（多選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，進(jìn)一步審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序，具體包括(ACD)。A．實(shí)質(zhì)性分析程序B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C。細(xì)節(jié)測(cè)試D控制測(cè)試8．（多選題）下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的說(shuō)法中正確的有(ACD)。A無(wú)論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B．在注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍中，時(shí)間是最重要的C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步程序的性質(zhì)時(shí)，應(yīng)考慮認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果和評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具備明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系計(jì)算：1、某CPA在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，別假定了A、B、C、D四種情況：風(fēng)險(xiǎn)類別ABCD可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（%）1234重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（%）60508090請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題：上述四種情況下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)分別是多少？那種情況下CPA需獲取最多的審計(jì)證據(jù)？寫出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，并分析各要素與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性之間的關(guān)系。[答案]：2、某CPA接受委托審計(jì)A公司2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)查閱A公司財(cái)務(wù)報(bào)表找到如下報(bào)表數(shù)據(jù)：項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）資產(chǎn)總額90000凈資產(chǎn)44000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000凈利潤(rùn)12060根據(jù)以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，CPA確定在計(jì)算重要性水平時(shí)個(gè)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)百分比如下：項(xiàng)目資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈利潤(rùn)百分比（%）0.510.55要求計(jì)算回答：（1）什么是重要性水平？（2計(jì)算確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平（2）論述重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系[答案]：3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某審計(jì)A公司2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，為了確定公司銷售業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)處理是否正確，李某決定從該公司2008年開具的銷售發(fā)票存根中選取若干張，核對(duì)銷售合同和發(fā)運(yùn)單，并檢查會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。該公司2008年共有銷售發(fā)票4000張，李某決定選取100張樣本核對(duì)。如果上述