做賬實(shí)操-固定資產(chǎn)管理制度

做賬實(shí)操

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/22做賬實(shí)操-固定資產(chǎn)管理制度第一條 目的為了規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)核算，加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條 適用范圍本制度適用于公司各單位。固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系公司的生產(chǎn)經(jīng)營，影響著公司的生存與發(fā)展，各部門、各單位必須依照本制度嚴(yán)格執(zhí)行第三條 管理原則1．公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制原則，即固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處理等都必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。2．資產(chǎn)保值、增值原則，即固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及變價(jià)出售，其銷售價(jià)格原則上要高于財(cái)務(wù)賬面凈值。第四條 固定資產(chǎn)內(nèi)容及范圍會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/22公司對固定資產(chǎn)的使用范圍規(guī)定：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）單位價(jià)值在

2000

元以上（含

2000

元）；（3）使用壽命超過一年以上（含一年）的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)容包括房屋、溝槽、構(gòu)筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。第五條 歸口管理部門的職責(zé)。在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門設(shè)定為運(yùn)行保障部，在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：(1)與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項(xiàng)目調(diào)研；(2)參與選型立項(xiàng)；(3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收；；(4)提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理(5)負(fù)責(zé)組織招標(biāo)；會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/22(6)參與組織資產(chǎn)清查等。財(cái)務(wù)部為統(tǒng)一歸口監(jiān)管部門，主要職責(zé)：(1)統(tǒng)一籌措購建固定資產(chǎn)資金；(2)建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬（卡），負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算；(3)參與企業(yè)年度固定資產(chǎn)增值計(jì)劃的審定和有關(guān)合同的審查與簽定；(4)簽署、辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入調(diào)出、出售、租借、清理、報(bào)廢等的相關(guān)會(huì)計(jì)事務(wù)；(5)定期與主管部門、使用單位核對固定資產(chǎn)項(xiàng)目、數(shù)量、價(jià)值，做到賬、卡、物一致，按期編報(bào)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表。各歸口部門要建立本部門管理的固定資產(chǎn)臺(tái)賬；各使用部門建立本部門使用的固定資產(chǎn)卡片，并定期進(jìn)行三級核對，做到賬、卡、物三相符。第六條 固定資產(chǎn)的折舊方法公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法，將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)。固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更。固定資產(chǎn)折舊的時(shí)間在會(huì)計(jì)處理上，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/22仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。第七條 固定資產(chǎn)投資預(yù)算審核審批固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際使用情況，編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算。資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員根據(jù)各部門提交的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，匯總整理成企業(yè)固定資產(chǎn)總投資預(yù)算，經(jīng)資產(chǎn)管理經(jīng)理審核確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理提供審核意見，交總裁審核后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。各部門嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)投資預(yù)算購置固定資產(chǎn)，并將固定資產(chǎn)投資嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。第八條 固定資產(chǎn)購置申請審批購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由使用部門做出購置計(jì)劃，報(bào)運(yùn)行保障部統(tǒng)一登記備案。運(yùn)行保障部根據(jù)公司資金狀況和工作情況，制訂全公司的購置計(jì)劃，確定購置的數(shù)量和順序，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)層決定后實(shí)施。臨時(shí)急需的固定資產(chǎn)由使用部門提出申請，經(jīng)運(yùn)行保障部審核后，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購置。公司全部固定資產(chǎn)購置均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一列支，設(shè)立固定資產(chǎn)金額賬及品種數(shù)量明細(xì)進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)采購申請單。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/22采購申請單的批準(zhǔn)。1．資產(chǎn)管理部審核采購申請單，審查是否在采購預(yù)算范圍之內(nèi)，如果在采購預(yù)算范圍之內(nèi)，資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。2．采購預(yù)算外金額在

50

萬人民幣元以下固定資產(chǎn)采購申請，企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)即可。3．投資預(yù)算外金額在

50

萬人民幣元以上（含

50

萬）的固定資產(chǎn)購置應(yīng)報(bào)總裁審批。第九條 固定資產(chǎn)維修申請審批使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)工作，對于定期的維修保養(yǎng)應(yīng)提交維修申請。固定資產(chǎn)管理員審核維修申請單，資產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)部復(fù)核，維修申請?jiān)诰S修計(jì)劃內(nèi)并且維修金額在×××元以內(nèi)的，資產(chǎn)管理部直接安排維修。固定資產(chǎn)臨時(shí)維修或維修費(fèi)用在×××元以上的維修應(yīng)報(bào)總裁審批后再進(jìn)行安排。工程部根據(jù)審批后的維修申請單進(jìn)行固定資產(chǎn)的維修。第十條 固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移申請批準(zhǔn)（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢和出售申請審批。1．固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，提出報(bào)廢和出售申請。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/222．計(jì)劃內(nèi)預(yù)計(jì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理批準(zhǔn)即可。3．計(jì)劃外的預(yù)計(jì)金額在

5

萬元以下固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批。4．計(jì)劃外的預(yù)計(jì)金額在

5

萬～50

萬固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，計(jì)劃外金額

50

萬以上的（包括

50

萬元）的固定資產(chǎn)報(bào)廢（出售），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。（二）固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失申請審批。1．固定資產(chǎn)發(fā)生破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)損或報(bào)失申請單。2．報(bào)損固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)價(jià)值在

5

萬元以下，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；價(jià)值在5

萬以上（含

5

萬），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。3．報(bào)失固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)價(jià)值在

5

萬元以下，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可；價(jià)值在5

萬以上（含

5

萬），上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。（三）固定資產(chǎn)出租和出借申請審批。1．由租用人或借用人提出書面要求或申請，說明相關(guān)情況，送資產(chǎn)管理部。2．資產(chǎn)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門擬訂方案，與租用人或借用人簽訂出租或出借合同。3．出租或出借合同審批。（1）出租或出借合同金額在

100

元以下，由資產(chǎn)管理部經(jīng)理審批即可。（2）金額在

100

元以上（含

100

元），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/22（3）計(jì)劃外的出租出借申請一律上報(bào)企業(yè)總裁審核批準(zhǔn)。4．資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過審批的出租或出借合同辦理固定資產(chǎn)移出手續(xù)，會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)合同填寫固定資產(chǎn)管理卡并進(jìn)行賬務(wù)處理。第十一條 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)實(shí)行編號管理。固定資產(chǎn)配屬有關(guān)部門前，由運(yùn)行保障部和財(cái)務(wù)部依其類別及會(huì)計(jì)科目，予以分類編號并鉚釘標(biāo)牌。（一）固定資產(chǎn)的調(diào)撥與借用。1．凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。2．公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥，應(yīng)由使用部門申請，運(yùn)行保障部填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》（附表

1）。由公司領(lǐng)導(dǎo)、運(yùn)行保障部簽章，送調(diào)出、調(diào)入部門簽字確認(rèn)，相關(guān)的人員進(jìn)行賬、卡交接后，方能調(diào)撥。其中，第一聯(lián)送運(yùn)行保障部，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送調(diào)出部門，第四聯(lián)送調(diào)入部門。3．公司內(nèi)部設(shè)備的借用，應(yīng)由借用部門申請，運(yùn)行保障部填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部借用單》（附表

2），由運(yùn)行保障部簽章后，送借出、借用部門簽字確認(rèn)后，方能借用。其中，第一聯(lián)送運(yùn)行保障部，第二聯(lián)送借出部門，第三聯(lián)借用部門。3．公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償調(diào)撥方式，運(yùn)行保障部根據(jù)設(shè)備的使用年限、現(xiàn)有凈值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)（原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的現(xiàn)有凈值）,報(bào)總經(jīng)理簽字后方可處理，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)(參見閑置固定資產(chǎn)處理)。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/224．未經(jīng)運(yùn)行保障部同意，各使用部門無權(quán)對設(shè)備進(jìn)行轉(zhuǎn)移及處理，如有違反，將追究相關(guān)部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。（二）資產(chǎn)送修處理。固定資產(chǎn)須送廠外修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照公司相關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由其使用部門填寫《固定資產(chǎn)出門申請表》（附表

3）。其中，第一聯(lián)送運(yùn)行保障部留存，第二聯(lián)送使用部門留存，第三聯(lián)報(bào)武裝保衛(wèi)部做出門憑證，第四聯(lián)經(jīng)辦人留存做進(jìn)門憑證。（三）出租或外借處理。固定資產(chǎn)出租或外借，運(yùn)行保障部應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部后按程序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)簽訂出租或外借合同，副本送財(cái)務(wù)部以備核對及賬務(wù)處理，其出入廠區(qū)應(yīng)另填寫《固定資產(chǎn)出門申請表》（附表

3）。（四）閑置固定資產(chǎn)處理。運(yùn)行保障部至少每

3

個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》，并擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理。由總經(jīng)理核定并批示閑置固定資產(chǎn)出售或封存。1．經(jīng)批示出售的固定資產(chǎn)，運(yùn)行保障部應(yīng)按批示填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附表

4）。其中，第一聯(lián)送運(yùn)行保障部留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理，第三聯(lián)送審計(jì)法規(guī)部留存，第四聯(lián)使用部門留存，第五聯(lián)送武裝保衛(wèi)部做出門憑證。2．經(jīng)批示封存的固定資產(chǎn)，由使用部門封存、保管。封存設(shè)備需啟封時(shí)，會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/22由使用部門填寫啟封單，經(jīng)運(yùn)行保障部同意后，方可使用。（五）抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理。經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時(shí)，運(yùn)行保障部應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度。做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用單位應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施。按照制度要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期檢測或修繕，確保完好和使用安全。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門應(yīng)制定具體操作規(guī)程，指定專人進(jìn)行操作。固定資產(chǎn)在每次盤點(diǎn)清查后統(tǒng)一報(bào)廢，特別情況可申請專項(xiàng)報(bào)廢。第十二條 固定資產(chǎn)報(bào)損和報(bào)失1、當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用單位填寫《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表》，交資產(chǎn)管理部審核。固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表如下表所示。固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表會(huì)計(jì)實(shí)操文庫申請單位經(jīng)辦人設(shè)備編號名稱數(shù)量單價(jià)金額購

置

年月處置形式1□報(bào)損□報(bào)失做賬實(shí)操

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/22會(huì)計(jì)實(shí)操文庫注：本單一式

3

聯(lián)，一聯(lián)存使用部門，一聯(lián)存資產(chǎn)管理部，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。2、資產(chǎn)管理部對固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表》內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表》送財(cái)務(wù)部審核。3、財(cái)務(wù)部對報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁在各申請理由2□報(bào)損□報(bào)失申請理由3□報(bào)損□報(bào)失申請理由金額合計(jì)（人民幣）技術(shù)鑒定意見簽字： 日期： 年 月 日資產(chǎn)管理部意見簽字： 日期： 年 月 日財(cái)務(wù)部意見簽字： 日期： 年 月 日財(cái)務(wù)總監(jiān)意見簽字： 日期： 年 月 日總經(jīng)理意見簽字： 日期： 年 月 日殘 值經(jīng)

手

人銷賬日期經(jīng)

手

人做賬實(shí)操

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/22自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。4、資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請單》注銷固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請單》進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第十三條 固定資產(chǎn)報(bào)廢（一）申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。1．已經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。2．因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。3．嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。4．申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢申請。1．對于使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單。2．對于使用期未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢申請審批按照《固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/22（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。1．固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單，報(bào)廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。2．固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)鑒定。3．固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交財(cái)務(wù)部和資產(chǎn)管理部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。4．審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。5．報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后，倉庫、使用、財(cái)務(wù)等部門要注銷報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。第十四條 固定資產(chǎn)出售1、固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。2、在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說明，并在此基礎(chǔ)上編制出售申請，報(bào)資產(chǎn)管理部審核。申請中應(yīng)注明該項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/22固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。3、資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)總監(jiān)填寫處置意見，總裁審批后組織執(zhí)行。對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。4、資產(chǎn)管理部應(yīng)會(huì)同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計(jì)劃，分析銷售的效益，必要情況下應(yīng)聘請專業(yè)的評估機(jī)構(gòu)對固定資產(chǎn)的余值進(jìn)行評估。5、倉庫管理部門應(yīng)該根據(jù)銷售計(jì)劃及相關(guān)核準(zhǔn)清單編制《固定資產(chǎn)銷售明細(xì)表》，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點(diǎn)和使用歷史等。6、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時(shí)取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報(bào)告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時(shí)要對固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第十五條 固定資產(chǎn)捐贈(zèng)1、固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn)管理部填寫《固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請表》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核、審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。2、企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的憑證。3、財(cái)務(wù)部在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定。第十六條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)運(yùn)行保障部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年盤點(diǎn)一次。運(yùn)行保障部每季度應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》，并擬定處會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操

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/22理意見后呈報(bào)總經(jīng)理。由總經(jīng)理核定后及時(shí)處理。第十七條 各部門要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)損壞和流失。第十八條

對違反本規(guī)定，未經(jīng)設(shè)備管理部同意而私自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的，責(zé)令責(zé)任人追回資產(chǎn)，對責(zé)任人實(shí)行一定罰款；造成固定資產(chǎn)損失的，承擔(dān)賠償責(zé)任。第十九條附則：1、本制度由公司運(yùn)行保障部負(fù)責(zé)解釋。2、本制度下發(fā)之日起執(zhí)行。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫附表

1：固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單調(diào)入部門：調(diào)出部門：年月日編號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號出廠編號生產(chǎn)單位數(shù)量單位原值調(diào)撥原因做賬實(shí)操

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/22會(huì)計(jì)實(shí)操文庫公司領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)部：運(yùn)行保障部：調(diào)出部門：調(diào)入部門：經(jīng)辦人：填寫說明：本表一式四聯(lián)，第一聯(lián)運(yùn)行保障部留存，第二聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)調(diào)出部門留存，第四聯(lián)調(diào)入部門留存。附表

2：固定資產(chǎn)內(nèi)部借用單年月日編號：填寫說明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)運(yùn)行保障部留存，第二聯(lián)借出部門留存，第三聯(lián)借用部門留存。附表

3：固定資產(chǎn)出門申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號出廠編號借用前使用部門借用后使用部門借用前保管人借用后保管人借用原因借用期限審批意見借用前使用部門借用后使用部門做賬實(shí)操

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/22年月日會(huì)計(jì)實(shí)操文庫編號：填寫說明：本表一式四聯(lián)，第一聯(lián)運(yùn)行保障部留存，第二聯(lián)使用部門留存，第三聯(lián)報(bào)武裝保衛(wèi)部做出門憑證，第四聯(lián)經(jīng)辦人留存做進(jìn)門憑證。附表

4：固定資產(chǎn)處置審批表處置類別：□

出售 □

報(bào)廢年月日編號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱數(shù)量單位規(guī)格型號出廠編號生產(chǎn)單位合計(jì)出門原因：□

送修 □

外借

□

其他

審批意見公司領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)行保障部使用部門資產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量單位購置使用已使用原值凈值已提處置估計(jì)名稱編號日期年限年限折舊價(jià)格損失做賬實(shí)操

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/22會(huì)計(jì)實(shí)操文庫填寫說明：本表一式五聯(lián)，第一聯(lián)運(yùn)行保障部留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送審計(jì)法規(guī)部，第四聯(lián)使用部門留存，第五聯(lián)報(bào)武裝保衛(wèi)部做出門憑證。附表

5：固定資產(chǎn)盤盈審批表年月日編號：合計(jì)固定資產(chǎn)狀況及處置原因處置意見公司領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)行保障部財(cái)務(wù)部使用部門審計(jì)法規(guī)部資產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量單位盤點(diǎn)已使用原值或重置已提估計(jì)已提凈值備注名稱編號日期年限價(jià)值折舊折舊做賬實(shí)操

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/22會(huì)計(jì)實(shí)操文庫填寫說明：本表一式四聯(lián)聯(lián)，第一聯(lián)運(yùn)行保障部留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送審計(jì)法規(guī)部，第四聯(lián)使用部門留存。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相合計(jì)固定資產(chǎn)狀況及盤盈原因處置意見（簽章）公司領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)行保障部財(cái)務(wù)部使用部門審計(jì)法規(guī)部做賬實(shí)操

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/22關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，

會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬憑證的編制1.

確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的

賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；

登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行做賬實(shí)操

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/22逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。會(huì)計(jì)實(shí)操文庫成本計(jì)算與核算1.

確定成本計(jì)算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本

費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對象中。

例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.

計(jì)算成本：根據(jù)成本