稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題庫(kù)與答案

稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題庫(kù)與答案

1、稽杳局不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書(shū)送達(dá)之日起（）日內(nèi)向

上一級(jí)人民法院提起上訴。

A、7

B、10

C、15

D、20

答案：B

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，需經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A、國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)

B、省級(jí)、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局局長(zhǎng)

C、縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)

D、稅務(wù)所所長(zhǎng)

答案：C

3、上級(jí)稅務(wù)局指定管轄的案源，作為（）進(jìn)行處理,

A、轉(zhuǎn)辦案源

B、協(xié)查案源

C、交辦案源

D、安排案源

答案：C

4、某金店2019年7月采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈條，新項(xiàng)

鏈對(duì)外住價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款

5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元：為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾

業(yè)務(wù)，取得含稅收入4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（金銀

首飾消費(fèi)稅稅率為5%）

A、213.68

B、534.62

C、348.26

D、398.23

答案：D

5、下列選項(xiàng)中不可以為納稅人提供納稅擔(dān)保的是（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有納稅擔(dān)保能力的保證人

B、納稅人自己以其未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保

C、第三人以其未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān)保

D、欠繳稅款、滯納金的保證人

答案：D

6、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄表述正

確的是（）o

A、對(duì)縣稅務(wù)局的具體行政行為不服的，納稅人可以向省級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政

復(fù)議

B、對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的,納稅人可以向省級(jí)稅務(wù)局

申請(qǐng)行政復(fù)議

C、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定

的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

答案：C

7、個(gè)人以自有的非貨幣資產(chǎn)投資所得，應(yīng)當(dāng)屬于個(gè)人所得稅的稅目是（）

o

A、偶然所得

B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得

D、股息紅利所得

答案：B

8、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車用于對(duì)外銷售，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣

500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25%.消費(fèi)稅稅率9%.則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A、49.45

B、61.81

C、65.23

D、70.31

答案:B

9、負(fù)責(zé)簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》《稅收違法案件集體審理意見(jiàn)

書(shū)》的是（）o

A、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)

B、稽查局局長(zhǎng)

C、審理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗

D、審理實(shí)施崗

答案：B

10、甲公司所在地因暴雨引發(fā)山洪，受此影響，甲公司當(dāng)月沒(méi)有進(jìn)行納稅申

報(bào).甲公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，甲公司應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)

后才能延期申報(bào),遂決定處以甲公司2000元罰款，甲公司不服擬提起稅務(wù)行政

復(fù)議,則下列說(shuō)法中正確的是（）。

A、甲公司因不可抗力原因，不能按期辦理納稅申報(bào),可以延期辦理,并于不

可抗力消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司作出2000元罰款的決定正確

C、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先繳納罰款

D、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先提供擔(dān)保

答案：A

11、卜列證件中，不屬于“五證合一”的是（）。

A、組織機(jī)構(gòu)代碼證

B、稅務(wù)登記證

C、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D、納稅清繳憑證

答案：D

12、（）是指稽查局在查處稅收違法行為過(guò)程中，通過(guò)依法給予稽查對(duì)象行

政處罰及其他制裁，并將涉嫌構(gòu)成犯罪案件移送公安機(jī)關(guān)等手段，起到懲戒與

戒勉稅收違法行為的作用。

A、懲戒職能

B、監(jiān)控職能

C、收入職能

D、教育職能

答案：A

13、關(guān)于房產(chǎn)稅的征攻方法，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。

A、房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

B、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房

產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C、納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅

D、對(duì)于與地?上房屋相連的地下停車場(chǎng)，應(yīng)將地下部分與地上.房屋視為一個(gè)

整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅

答案：C

14、某國(guó)有企業(yè)因有違反《稅收征收管理法》的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以

8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的時(shí)間為2010年3月1

日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為。元。

A、8000

B、9200

C、13040

D、16640

答案：C

15、2019年月張某將其自有一套130平方米的住房租給李某，租賃期限為

1個(gè)月，租金（不含稅收入）為2000元。此租賃業(yè)務(wù)需要繳納的相關(guān)稅費(fèi)為

800元。則張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、40

B、80

C、160

D、320

答案：A

16、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、煙酒

B、食品

C、化妝品

D、勞保用品

答案：D

17、個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來(lái)源于中區(qū)境內(nèi)所得的是（）。

A、在境外開(kāi)辦教育培訓(xùn)取得的所得

B、擁有的專利在境外使用而取得的所得

C、從境外上市公司取得的股息所得

D、將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國(guó)人取得的所得

答案：D

18、下列各項(xiàng)中，不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是（）

A、銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)不兌勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，

但不包括收取的銷項(xiàng)稅額

B、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,不屬于增值稅的價(jià)

外費(fèi)用

C、銷售貨物的同時(shí)向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi),屬于增值

稅的價(jià)外費(fèi)用

［）、凡征收消費(fèi)稅的貨物在計(jì)征增值稅額時(shí)，其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費(fèi)稅稅

金

答案：C

19、某企業(yè)2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米6000元，但是以

每平方米5400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2019年12月購(gòu)

買的房屋面積是100平方米。張某12月低價(jià)購(gòu)房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、15

B、8445

C、5790

D、5265

答案：C

20、采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)叁處重大稅收違法案件中.需要

延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)一批準(zhǔn)。（）

A、3個(gè)月省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、3個(gè)月市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、6個(gè)月設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、6個(gè)月國(guó)家稅務(wù)總局

答案：D

21、案源部門(mén)接到案源處理結(jié)果，填寫(xiě)《案源處理結(jié)果反饋單》時(shí)，（）匯總

檢查情況并定期上報(bào)稽查局負(fù)責(zé)人。

A、推送案源和督辦案源

B、交辦案源和轉(zhuǎn)辦案源

C、自選案源和安排案源

D、檢舉案源和協(xié)查案源

答案：C

22、符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，自（）即為受理。受理行政復(fù)議申請(qǐng),應(yīng)當(dāng)書(shū)

面告知申請(qǐng)人。

A、復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日

B、行政復(fù)議提出之日

C、復(fù)議機(jī)關(guān)收到5日內(nèi)

D、行政復(fù)議提出5日內(nèi)

答案：A

23、人民法院對(duì)當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的,

應(yīng)當(dāng)接收起訴狀，出具注明收到日期的書(shū)面憑證，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)決定是否立

案,該規(guī)定時(shí)限是（）。

A、5日內(nèi)

B、7日內(nèi)

C>10日內(nèi)

D、15日內(nèi)

答案：B

24、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年

12月銷售了可售建筑面積的50%.剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售

建筑面積的88%.下列說(shuō)法中正確的是（）。

A、該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D、該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

答案：C

25、甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋(píng)

果用于生產(chǎn)果汁，收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為30萬(wàn)元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋(píng)果運(yùn)

回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。本月該批蘋(píng)果

已被生產(chǎn)領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2019年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A、3.05

B、3.12

C、3.66

D、3.97

答案：A

26、某大型食品生產(chǎn)企業(yè)2018年4月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)

使用.租期1年，支付年租金12萬(wàn)元；7月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備

一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金10萬(wàn)元。當(dāng)年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)

扣除的租賃費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A、9

B、12

C、19

D、22

答案：A

27、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)

的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備,共取得不含稅銷售額240萬(wàn)元（含設(shè)備銷

售額50萬(wàn)元），已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明

的增值稅為18萬(wàn)元（含專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額4萬(wàn)元,其他

嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)設(shè)備共同使用，不能準(zhǔn)確劃分）。該企業(yè)按照銷售額比

重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值

稅為（）萬(wàn)元。

A、3.92

B、9.28

C、9.62

D、13.2

答案：B

28、下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是1）o

A、對(duì)法人作出1萬(wàn)元以上罰款的案件

B、對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件

C、對(duì)法人作出沒(méi)收非法所得處罰的案件

D、對(duì)法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

答案：A

29、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是（）0

A、企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將

國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)

B＞出租土地使用權(quán)

C、用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)

D、單位之間相互交換的房地產(chǎn)

答案：D

30、提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，

如果為跨年度租賃且租金提前一次性支付的，應(yīng)該（）o

A、收到租金時(shí)一次性確認(rèn)收入

B、分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入

C、合同生效時(shí)一次性確定收入

D、合同履行完畢一次性確認(rèn)收入

答案:B

31、某黃酒廠為增值稅一般納稅人,2019年2月銷售黃酒一批,取得不含稅

銷售額63萬(wàn)元,發(fā)出貨物時(shí)收取包裝物押金為4.64萬(wàn)元,合同約定60天收回。

當(dāng)月為生產(chǎn)黃酒從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥，收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為30萬(wàn)元。另委托

某運(yùn)輸企業(yè)將小麥運(yùn)回酒廠的倉(cāng)庫(kù)并生產(chǎn)領(lǐng)用，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.8萬(wàn)元.取

得增值稅專用發(fā)票。則該黃酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）力元。

A、7.00

B、6.40

C、7.14

D、5.20

答案：B

32、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100

萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年

實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2018

年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

答案：B

33、稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展稅務(wù)稽查工作。

A、上級(jí)稽查局

B、省級(jí)稅務(wù)局

C、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局

D、所屬稅務(wù)局

答案：D

34、某企業(yè)為增俏稅一般納稅人,2019年7月購(gòu)入一棟辦公樓,取得對(duì)方開(kāi)

具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元;另租入一套二層樓作為職

工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬(wàn)元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣

的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A、0

B、450

C、451.35

D、270

答案：B

35、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤,未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在

3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，可（）o

A、只追征稅款不加收滯納金

B、將追征期延長(zhǎng)到10年

C、將追征期延長(zhǎng)到5年

D、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的

答案：C

36、某企業(yè)2019年1月10日從境外進(jìn)口一批設(shè)備，設(shè)備價(jià)款折合人民幣

500000元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)20300元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。

已知設(shè)備關(guān)稅稅率為10%.則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）元。

A、52156

B、52000

C、50000

D、48000

答案：A

37、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。

A、房屋出租的由承租人納稅

B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅

C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

D、無(wú)租使用房產(chǎn)管埋部門(mén)的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

答案：D

38、某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2019年該企業(yè)

開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸），銷售原煤300萬(wàn)噸

（其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸），不含稅銷售額為90000萬(wàn)元。已知

原煤資源稅稅率為5%.2019年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A、4360

B、3120

C、4200

D、3750

答案：D

39、檢查結(jié)束前，必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出（）.要求其在限期內(nèi)書(shū)

面說(shuō)明，并提供有關(guān)資料；被查對(duì)象口頭說(shuō)明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由

當(dāng)事人簽章。

A、《稅務(wù)稽查工作底稿》

B、《稅務(wù)稽查工作報(bào)告》

C、《稅務(wù)檢查通知書(shū)》

D、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》

答案：D

40、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。

A、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物

B、對(duì)納稅人逃避追繳欠稅的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

C、書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

D、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款

答案：A

41、根據(jù)規(guī)定，非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額

扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)繳納稅款，并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。

A、5日

B、7日

C、10H

D、30H

答案：B

42、果科技開(kāi)發(fā)企業(yè)占用林地60力平方米建造新的科技園（其中10萬(wàn)平

方米經(jīng)批準(zhǔn)成立一所技工學(xué)校），還占用林地60萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)高產(chǎn)經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)林

木.所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）

萬(wàn)元。

A、1600

B、1000

C、2000

D、1400

答案：B

43、某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，5月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備

共10臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)15萬(wàn)元人民幣，其中包括運(yùn)抵我國(guó)黃驊港起卸前的包裝、

運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)8萬(wàn)元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取

設(shè)備包裝材料費(fèi)10萬(wàn)元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取

得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）萬(wàn)元。

A、54

B、64

C、68

D、72

答案：B

44、對(duì)于抗稅案.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，不予立案追訴的情形有

（）o

A、造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的

B、以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財(cái)產(chǎn)等造成損害為威脅，抗

拒繳納稅款的

C、聚眾抗拒繳納稅款的

D、采用欺騙手段進(jìn)行逃避繳納稅款

答案：D

45、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，

取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛,取得含稅收入68000元;提供車輛停

放服務(wù).取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月

銷項(xiàng)稅額是（）元。

A、55379.1

B、61480

C、65256.92

D、53169.8

答案：D

46、某煤礦2018年12月開(kāi)采原煤20萬(wàn)噸，當(dāng)月將其中4萬(wàn)噸對(duì)外銷售，

取得不含增值稅銷售額400萬(wàn)元；將其中3萬(wàn)噸原煤用于職工宿舍；將其中的

5萬(wàn)噸原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，生產(chǎn)出來(lái)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不

含增值稅銷售額900萬(wàn)元（含礦區(qū)至車站的運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，取得運(yùn)輸方開(kāi)具的

憑證）。已知煤炭資源稅稅率為6%.當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門(mén)確定的洗選煤折算率為

70%.則該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A、120

B、88.9

C、79.8

D、75.6

答案：D

47、王某外出演出一次性取得收入200000元，將其中的50%通過(guò)非營(yíng)利性

社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給紅十字協(xié)會(huì)，王某本次演出收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為

（）元。

A、12000

B、17000

C、32000

D、37800

答案：B

48、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年年初房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元，4月

與乙公司簽訂租賃合同，約定自2019年5月起將原值500萬(wàn)元房產(chǎn)租賃給乙公

司，租期3年，月含稅租金2萬(wàn)元，2019年5?6月為免租使用期間。甲公司

所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30舟.甲公司2019年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為

（）元。

A、65.49

B、66.21

C、66.42

D、67.26

答案：C

49、某市稽查局在對(duì)某食品加工廠（系增值稅一般納稅人）檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),2019

年4月向農(nóng)民收購(gòu)玉米一批用于生產(chǎn)糕點(diǎn)對(duì)外銷售，入賬成本為102萬(wàn)元（含運(yùn)

費(fèi)成本12萬(wàn)元,玉米和運(yùn)費(fèi)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.玉米已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)用），5月因?yàn)?/p>

管理不善，倉(cāng)庫(kù)積水導(dǎo)致此批待加工玉米全部爛掉。則該食品加工廠5月份應(yīng)

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A、14.87

B、12.87

C、11.08

D、14.23

答案：C

50、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2019年5月乙外貿(mào)

企業(yè)代理額為20萬(wàn)元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A、0

B、6.00

C、3.40

D、10.00

答案：A

51、納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，對(duì)適用不兌額的確定方法不正確的是（）。

A、三次采油資源稅減征50%

B、對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過(guò)充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源.

資源稅減征50%

C、納稅人開(kāi)采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開(kāi)核算的，對(duì)

共伴生礦暫不計(jì)征資源稅。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

D、對(duì)鼓勵(lì)利用的低品位礦等，由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否減稅

或免稅，并制定具體辦法

答案：A

52、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）o

A、同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)5人的，至多推選5名代表參加行政復(fù)議

B、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屬不可以申請(qǐng)行政復(fù)議

C、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人

的.其法定代理人可以代為申請(qǐng)行政復(fù)議

D、有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，

承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

答案：B

53、下列不適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的支出是（）。

A、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用

B、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)

C、用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

D、失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

答案：C

54、稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是0。

A、作為申請(qǐng)人的公民死亡且沒(méi)有近親屬

B、案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋

C、作為申請(qǐng)人的公民下落不明

D、作為申請(qǐng)人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

答案：A

55、根據(jù)《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》，下列稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的做法中正

確的是0。

A、在沒(méi)有特別規(guī)定的情況下，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人60日內(nèi)改正自己的

違法行為

B、針對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大的行政處罰案件,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)報(bào)上一級(jí)機(jī)關(guān)

審議決定

C、對(duì)于精神病人實(shí)施的違法行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予處罰的決定

D、省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)本地區(qū)案例，指導(dǎo)卜級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)范行使處罰裁量權(quán)

答案：D

56、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售自產(chǎn)的貨物,開(kāi)具的普通

發(fā)票上注明含稅金額50000元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增

值稅2600元,上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購(gòu)買方價(jià)稅合計(jì)金

額2000元并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅（）元。

A、6080

B、0

C、2922.12

D、6460

答案：C

57、根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不適用9%稅率的是（）

A、居民用蜂窩煤

B、果品公司批發(fā)水果

C、采礦企業(yè)銷售的鐵礦石

D、燃?xì)夤句N售的天然氣

答案：C

58、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納

稅人的是（）0

A、甲合伙企業(yè)

B、乙有限責(zé)任公司

C、丙事業(yè)單位

D、丁股份有限公司

答案：A

59、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）0

A、納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的

B、納稅人被工商行政管理部門(mén)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C、納稅人改變名稱的

［）、納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的

答案：B

60、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含

稅利息收入5300萬(wàn)元,提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元,開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)

務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元,該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A、157.46

B、306.06

C、334.30

D、173.03

答案:C

61、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2017年7月開(kāi)發(fā)一幢寫(xiě)字樓，當(dāng)年完工并銷售了

85%.按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)8500萬(wàn)元，

2018年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬(wàn)元，該

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2018年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A、0

B、209.00

C、325.00

D、330.85

答案：C

62、甲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）對(duì)外提供勞務(wù)派遣服務(wù),2019年5月取得含稅

收入共130萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社保

及住房公積金共計(jì)10萬(wàn)元。甲企業(yè)就此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇差額納稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

增值稅為（）萬(wàn)元。

A、6.19

B、3.79

C、3.9

D、5.71

答案：D

63、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。

A、企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳

B、企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

C、企、也在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之R起60日內(nèi),

向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)

際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年席

答案：A

64、某公司職員張某因居住地點(diǎn)與單位太遠(yuǎn)，遂商議與其朋友王某互換住

房一套，張某的住房市場(chǎng)價(jià)值80萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為75萬(wàn)元；王某的住房市場(chǎng)

價(jià)值85萬(wàn)元，購(gòu)置價(jià)格為80萬(wàn)元，己經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。張某應(yīng)繳納的土

地增值稅為（）萬(wàn)元。

A、2.00

B、1.50

C、3.00

D、0

答案：D

65、某進(jìn)出口公司2019年2月郵運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物成

交價(jià)格為10萬(wàn)元，發(fā)生郵費(fèi)3萬(wàn)元。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率為20%.

則該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A、2

B、2.01

C、2.5

D、2.6

答案：D

66、某食品加工廠雇用職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其

2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬(wàn)

元、國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，但無(wú)法資實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其

征收所得稅.應(yīng)稅所得率為15%。2019年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）

萬(wàn)元。

A、2.03

B、1.62

C、0.41

D、0.81

答案：C

67、2019年2月，張某通過(guò)股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)甲上市公司股票

100000股.成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2018年度利潤(rùn)

分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部

轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）o

A、2月購(gòu)進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為1200元

B、4月取得分紅所得時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3500元

C、7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8000元

D、7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2560元

答案：B

68、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一

臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬(wàn)元,該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)

模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A、0.39

B、0.40

C、0.38

D、0.41

答案：A

69、某油氣開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月開(kāi)采原油6萬(wàn)噸,

當(dāng)期對(duì)外銷售5萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額5000萬(wàn)元;另將剩余1萬(wàn)噸用于開(kāi)采

原油的時(shí)候加熱和修理油井。在開(kāi)采原油的同時(shí)開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，當(dāng)

期對(duì)外銷售80萬(wàn)立方米，共取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，另將剩余20萬(wàn)立方

米用于換取一批機(jī)器設(shè)備，則該油氣開(kāi)采企業(yè)2018年12月應(yīng)繳納資源稅（）

萬(wàn)元。（已知原油、天然氣適用的資源稅稅率為6%）

A、311.25

B、371.25

C、309

D、369

答案：A

70、根據(jù)個(gè)人所得稅用關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿

183天但連續(xù)不滿6年的無(wú)住所個(gè)人，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A、僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅

B、屬于中國(guó)境內(nèi)所得，但是由境外支付的部分暫免征收個(gè)人所得稅

C、應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

D、具來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可以只就由中國(guó)境

內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織或者居民個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅

答案：D

71、下列（）屬于稅收專項(xiàng)檢查的形式。

A、某縣稅務(wù)稽查局按照總局統(tǒng)一要求對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國(guó)工商銀行進(jìn)行檢查

B、某縣稅務(wù)稽查局按照根據(jù)自定計(jì)劃對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國(guó)工商銀行等金融企業(yè)進(jìn)

行檢查

C、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)虛開(kāi)增俏稅專用發(fā)票等涉稅違法犯罪猖獗狀況講行

專項(xiàng)整理

D、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)偷逃稅款等行為進(jìn)行檢查

答案：ACD

72、稽查局發(fā)現(xiàn)有（）情形之一的，可以向人民檢察院申請(qǐng)抗訴或者檢查建

議。

A、人民法院駁回再申請(qǐng)的

B、人民法院逾期未對(duì)再審申請(qǐng)作出裁定的

C、有新的證據(jù)，足以推翻原判決、裁定的

D、再審判決、裁定有明顯錯(cuò)誤的

答案:ABD

73、某酒廠2019年1月配制葡萄酒一批，將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧

克力.采用賒銷方式銷售，不含稅總價(jià)為20萬(wàn)元，貨已經(jīng)交付，合同約定

2019年3月31日付款。將剩余90%的葡萄酒裝瓶對(duì)外銷售，開(kāi)具的增值稅專

用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、稅額5.76萬(wàn)元。該酒廠2919年1月下列處理正確

的是（）（葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%）

A、該企業(yè)1月自產(chǎn)自用應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.4萬(wàn)元

B、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為4萬(wàn)元

C、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅為9.76萬(wàn)元D該企業(yè)1月應(yīng)繳納

的增值稅和消費(fèi)稅為9.36萬(wàn)元

答案：ABC

74、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中.

正確的有（）。

A、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新做出具體行政行為的,被申請(qǐng)人不得以同一

事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

B、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的,被申請(qǐng)人不得

以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

C、被申請(qǐng)人不按照規(guī)定提出書(shū)面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、

依據(jù)和具他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒(méi)有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體

行政行為

D、行政復(fù)議書(shū)一經(jīng)送達(dá),即發(fā)生法律效力

答案：ACD

75、有下列情形之一的,稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施（

A、納稅人死亡的

B、納稅人已按履行期限繳納稅款的

C、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的

D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的

答案：BCD

76、下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）。

A、融資租賃合同

B、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同

C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)銷電合同

答案：ABD

77、下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）

A、委托加工應(yīng)稅消珈品，一律由委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品后向其機(jī)構(gòu)所在地

申報(bào)納稅

B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅

C、固定業(yè)戶到外縣（市）臨時(shí)銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理

證明的，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定征收消費(fèi)稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，

回機(jī)構(gòu)所在地后仍需申報(bào)納稅

D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由其進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

答案：BCD

78、下列應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A、王某取得任職公司的董事費(fèi)收入

B、張某取得的獨(dú)立董事費(fèi)收入

C、出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而

取得的收入

D、在職職工取得的過(guò)節(jié)費(fèi)

答案：AD

79、合法原則要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)繩，其基本

內(nèi)容包括（）

A、主體合法

B、權(quán)限合法

C、程序合法

D、依據(jù)合法

答案：ABCD

80、下列應(yīng)稅行為中，適用差額計(jì)征增值稅的有（）。

A、貸款服務(wù)

B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

C、融資租賃服務(wù)

D、直接收費(fèi)金融服務(wù)

答案：BC

81、某食品廠為一般納稅人,2019年8月，將自產(chǎn)產(chǎn)品的80%對(duì)外銷售,取

得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20席的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東，下列有關(guān)表述正

確的是（）

A、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東不繳納增值稅

B、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東視同銷售繳納增值稅

C、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為143.81萬(wàn)元

D、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為130萬(wàn)元

答案：BC

82、稽查局可以扣押、查封、依法拍賣或者變賣當(dāng)事人的（），以拍賣所

得抵繳稅款。

A、商品，貨物

B、辦公樓

C、當(dāng)事人所有的、提供給已退休伯父居住的房屋

D、現(xiàn)金、有價(jià)證券

答案:ABCD

83、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的有（）。

A、購(gòu)買房屋的個(gè)人

B、離婚房產(chǎn)分割

C、出售房屋的個(gè)人

D、企業(yè)承受國(guó)家出讓的土地使用權(quán)

答案：BC

84、下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理，表述錯(cuò)誤的有（）。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出，按期攤銷扣除

C、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年

限分期攤銷

D、其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起，分期攤

銷，攤銷年限不得低于3年

答案：BD

85、某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑.安裝.裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)。

2019年6月該建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算.含

稅工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元，發(fā)生分包支出400萬(wàn)元,取得分包企業(yè)開(kāi)具的增俏

稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。以下說(shuō)法正確的是（）

A、2019年6月，應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.09

B、2019年6月，應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.36

C、自2019年4月1日，建筑服務(wù)稅率為10%

D、稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,預(yù)繳稅率為2%

答案：BD

86、下列關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定，正確的是（）0

A、補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳未繳

或者少繳稅款之日起計(jì)算

B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金

C、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在10年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅

款

D、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款，不受追征

期限的限制

答案：ABD

87、江蘇某生產(chǎn)辣條的企業(yè)，2019年總資產(chǎn)200萬(wàn)元，雇傭工人10人，

由于國(guó)家開(kāi)展食品行業(yè)規(guī)范大整治，雖然企業(yè)衛(wèi)生達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品合格，但受新聞

媒體的影響，當(dāng)年效益明顯下滑，經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審計(jì)調(diào)整后全年的應(yīng)納稅所

得額為150萬(wàn)元（無(wú)可抵扣的虧損）。下列關(guān)于該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的說(shuō)法

中正確的有（）。

A、該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件

B、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策

C、小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%

D、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為10萬(wàn)元

答案：ACD

88、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的

情形有（）。

A、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的

B、未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申

報(bào)的

C、接受方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

D、轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

答案：ABD

89、關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有（）

A、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)

納稅

B、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場(chǎng)的白酒

C、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定

D、白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%（含70%）

以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅

答案：AD

90、下列屬于稅收管理體制的內(nèi)容包括（