審計(jì)師法律責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)防范考核試卷

審計(jì)師法律責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)防范考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估審計(jì)師對法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防范知識的掌握程度，以促進(jìn)審計(jì)師提高法律意識，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保審計(jì)工作的合規(guī)性和有效性。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其法律責(zé)任？（）

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.違反職業(yè)道德規(guī)范

D.對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

2.下列哪項(xiàng)行為構(gòu)成了審計(jì)師的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.收取客戶合理費(fèi)用

B.接受客戶提供的禮品

C.獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作

D.保守客戶商業(yè)秘密

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)防范措施？（）

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

C.簽署保密協(xié)議

D.減少審計(jì)時(shí)間

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的法律責(zé)任？（）

A.違反審計(jì)準(zhǔn)則

B.未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)

C.誤導(dǎo)客戶

D.審計(jì)報(bào)告的完整性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立責(zé)任？（）

A.保持客觀性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.依賴客戶提供的資料

D.避免利益沖突

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.謹(jǐn)慎性

B.客觀性

C.公平性

D.創(chuàng)新性

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.尊重客戶

B.保守秘密

C.損害同行利益

D.保持專業(yè)勝任能力

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

C.誠信風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的合規(guī)責(zé)任？（）

A.遵守法律法規(guī)

B.保守客戶秘密

C.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

D.及時(shí)報(bào)告重大問題

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的法律后果？（）

A.責(zé)任追究

B.職業(yè)資格吊銷

C.民事賠償

D.獲得客戶好評

11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？（）

A.精神獨(dú)立

B.形式獨(dú)立

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立

D.利益獨(dú)立

12.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？（）

A.客觀公正

B.保密性

C.謹(jǐn)慎性

D.創(chuàng)新性

13.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任？（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大問題

D.減少審計(jì)時(shí)間

14.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.違反審計(jì)準(zhǔn)則

B.未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)

C.違反保密協(xié)議

D.審計(jì)報(bào)告的完整性

15.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)利益沖突

B.個人關(guān)系影響

C.職業(yè)道德要求

D.獨(dú)立性聲明

16.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的風(fēng)險(xiǎn)評估原則？（）

A.全面性

B.客觀性

C.可操作性

D.靈活性

17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？（）

A.審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)

D.審計(jì)報(bào)告的格式

18.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)防范措施？（）

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

C.簽署保密協(xié)議

D.增加審計(jì)時(shí)間

19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？（）

A.精神獨(dú)立

B.形式獨(dú)立

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立

D.利益獨(dú)立

20.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？（）

A.客觀公正

B.保密性

C.謹(jǐn)慎性

D.創(chuàng)新性

21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任？（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大問題

D.減少審計(jì)時(shí)間

22.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.違反審計(jì)準(zhǔn)則

B.未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)

C.違反保密協(xié)議

D.審計(jì)報(bào)告的完整性

23.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)利益沖突

B.個人關(guān)系影響

C.職業(yè)道德要求

D.獨(dú)立性聲明

24.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的風(fēng)險(xiǎn)評估原則？（）

A.全面性

B.客觀性

C.可操作性

D.靈活性

25.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？（）

A.審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)

D.審計(jì)報(bào)告的格式

26.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)防范措施？（）

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

C.簽署保密協(xié)議

D.增加審計(jì)時(shí)間

27.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？（）

A.精神獨(dú)立

B.形式獨(dú)立

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立

D.利益獨(dú)立

28.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？（）

A.客觀公正

B.保密性

C.謹(jǐn)慎性

D.創(chuàng)新性

29.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任？（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大問題

D.減少審計(jì)時(shí)間

30.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.違反審計(jì)準(zhǔn)則

B.未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)

C.違反保密協(xié)議

D.審計(jì)報(bào)告的完整性

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些行為可能構(gòu)成職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.接受客戶提供的禮品

B.保持客觀公正

C.與客戶存在利益沖突

D.保守客戶秘密

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是風(fēng)險(xiǎn)防范的措施？（）

A.制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃

B.依賴客戶的內(nèi)部控制

C.進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評估

D.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些情況可能導(dǎo)致法律責(zé)任？（）

A.審計(jì)報(bào)告存在重大錯誤

B.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為未報(bào)告

C.審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師個人利益與客戶利益沖突

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些原則是必須遵循的？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.謹(jǐn)慎性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能影響其獨(dú)立性？（）

A.收取客戶提供的咨詢費(fèi)用

B.接受客戶的邀請參加非官方活動

C.保持審計(jì)工作的客觀性

D.與客戶保持長期合作關(guān)系

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)質(zhì)量責(zé)任的重要組成部分？（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大問題

D.減少審計(jì)時(shí)間

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識別和評估風(fēng)險(xiǎn)

C.制定應(yīng)對措施

D.執(zhí)行審計(jì)程序

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些情況可能構(gòu)成法律風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)報(bào)告存在誤導(dǎo)性陳述

B.審計(jì)過程中違反法律法規(guī)

C.審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)客戶重大違規(guī)行為

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是保持獨(dú)立性的要求？（）

A.精神獨(dú)立

B.形式獨(dú)立

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立

D.利益獨(dú)立

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是職業(yè)道德的基本原則？（）

A.客觀公正

B.保密性

C.謹(jǐn)慎性

D.創(chuàng)新性

11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)質(zhì)量責(zé)任？（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大問題

D.減少審計(jì)時(shí)間

12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

C.誠信風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

13.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師的獨(dú)立性要求？（）

A.精神獨(dú)立

B.形式獨(dú)立

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立

D.利益獨(dú)立

14.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師可能面臨的法律后果？（）

A.責(zé)任追究

B.職業(yè)資格吊銷

C.民事賠償

D.獲得客戶好評

15.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任？（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大問題

D.減少審計(jì)時(shí)間

16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)防范措施？（）

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

C.簽署保密協(xié)議

D.增加審計(jì)時(shí)間

17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師的獨(dú)立性要求？（）

A.精神獨(dú)立

B.形式獨(dú)立

C.財(cái)務(wù)獨(dú)立

D.利益獨(dú)立

18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是職業(yè)道德的基本原則？（）

A.客觀公正

B.保密性

C.謹(jǐn)慎性

D.創(chuàng)新性

19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任？（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大問題

D.減少審計(jì)時(shí)間

20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

C.誠信風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)師的__獨(dú)立性__是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循__審計(jì)準(zhǔn)則__。

3.審計(jì)師的__職業(yè)道德__是維護(hù)審計(jì)行業(yè)形象的基礎(chǔ)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行__風(fēng)險(xiǎn)評估__，以識別和評估潛在風(fēng)險(xiǎn)。

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)聲明其工作的__客觀性__和__公正性__。

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的__獨(dú)立性__，以避免利益沖突。

7.審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的__法律法規(guī)__。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的__保密性__，不得泄露客戶信息。

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的__內(nèi)部控制__體系。

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的__范圍__和__限制__進(jìn)行說明。

11.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的__財(cái)務(wù)報(bào)表__的真實(shí)性和公允性。

12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持__客觀__的態(tài)度，不受外界影響。

13.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的__重大錯報(bào)__風(fēng)險(xiǎn)。

14.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的__依據(jù)__進(jìn)行充分披露。

15.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的__法律法規(guī)__遵守情況。

16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的__獨(dú)立性__，不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦妗?/p>

17.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的__范圍__進(jìn)行明確說明。

18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的__內(nèi)部控制__設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的__財(cái)務(wù)報(bào)表__披露的充分性和適當(dāng)性。

20.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的__依據(jù)__和__過程__進(jìn)行詳細(xì)說明。

21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的__法律法規(guī)__變更情況。

22.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的__重大業(yè)務(wù)變化__對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

23.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的__限制__進(jìn)行充分披露。

24.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的__內(nèi)部控制__評價(jià)和改進(jìn)建議。

25.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的__結(jié)果__進(jìn)行明確說明。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請?jiān)诖痤}括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性僅指形式上的獨(dú)立，而不包括精神上的獨(dú)立。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶的重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向客戶報(bào)告并停止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何形式的禮品。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師必須保持客觀公正，不受外界影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中遇到的困難。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以與客戶簽訂保密協(xié)議，以保護(hù)客戶利益。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出整改建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的依據(jù)和過程進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的法律法規(guī)遵守情況，但不需要在報(bào)告中披露。（）

12.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并停止審計(jì)工作。（）

13.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對審計(jì)意見的范圍和限制進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮喕?。（?/p>

14.審計(jì)師的獨(dú)立性要求審計(jì)師不得參與可能損害其獨(dú)立性的活動。（）

15.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶報(bào)告并要求其立即整改。（）

16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的咨詢費(fèi)用，但不得影響其獨(dú)立性。（）

17.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的真實(shí)性和公允性進(jìn)行保證。（）

18.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序，確保錯報(bào)被揭示。（）

19.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對審計(jì)意見的依據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮喕?，以保護(hù)客戶利益。（）

20.審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師必須保守客戶秘密，不得泄露任何客戶信息。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡要闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中可能面臨的法律責(zé)任，并舉例說明如何防范這些責(zé)任。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)與獨(dú)立性要求之間的沖突。

3.請談?wù)勀銓徲?jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性的理解，并列舉至少三種風(fēng)險(xiǎn)評估的方法。

4.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜和多變的風(fēng)險(xiǎn)，以提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力？請?zhí)岢鼍唧w的建議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

審計(jì)師張華在執(zhí)行某上市公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司存在一筆重大的關(guān)聯(lián)交易，該交易未在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行充分披露。張華在報(bào)告中指出這一問題，但公司管理層以“內(nèi)部協(xié)議”為由拒絕修改財(cái)務(wù)報(bào)表。請分析張華在這種情況下可能面臨的法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，以及他應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

2.案例題：

審計(jì)師李明在審計(jì)一家制造企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在嚴(yán)重缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。李明在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一些異常情況，但未能完全確定錯報(bào)的金額。請分析李明在處理這一情況時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則，以及他應(yīng)如何向客戶和管理層報(bào)告這一發(fā)現(xiàn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.B

3.D

4.D

5.C

6.D

7.C

8.D

9.D

10.D

11.D

12.D

13.D

14.D

15.A

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

21.A

22.D

23.A

24.D

25.D

26.D

27.D

28.D

29.D

30.D

二、多選題

1.A,C

2.A,C,D

3.A,B,D

4.A,B,C,D

5.A,B,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C

17.A,B,C

18.A,B,C

19.A,B,C

20.A,B,C,D

三、填空題

1.獨(dú)立性

2.審計(jì)準(zhǔn)則

3.職業(yè)道德

4.風(fēng)險(xiǎn)評估

5.獨(dú)立性公正性

6.