會計實務(wù)：買保險少繳個稅稅優(yōu)健康險“著數(shù)”知多少

買保險少繳個稅稅優(yōu)健康險“著數(shù)”知多少隨著“新國十條”和商業(yè)健康險個人所得稅（下稱“稅優(yōu)健康險”）試點政策相繼出臺，商業(yè)健康險迎來一次進階良機。按照政策要求，今年元旦起，包括廣州在內(nèi)的31個城市就已啟動試點工作，當前一些保險公司也正為即將面世的稅優(yōu)健康險做預(yù)熱。

對于納稅人或普通消費者來說，最為關(guān)心的想必是這個“新生”健康險能節(jié)省多少錢，而在保障方面具體又會側(cè)重哪方面以及其他一些細節(jié)問題。盡管各家保險公司的產(chǎn)品都還沒面世，但可以根據(jù)保監(jiān)會披露的示范條款確定大致的保障責任和保障力度。相比傳統(tǒng)的醫(yī)療保險等險種，本次稅優(yōu)健康險還在“帶病投保”上有所突破。

A

保費稅前列支，月入萬元1年可省480元以前大家購買商業(yè)健康險用的是稅后收入，而即將面世的稅優(yōu)健康險，投保費用將在稅前列支，即通過提高個人所得稅起征點的方式，少繳納部分個稅。

按照監(jiān)管層相關(guān)文件規(guī)定，對于個人購買稅優(yōu)健康險的支出，允許在當年按照年均2400元的限額予以稅前扣除，保費超過2400元的部分不得稅前扣除。一年2400元的額度，分布到每個月的列支額度就是200元。當前，個人所得稅的起征點是3500元，在健康險稅收優(yōu)惠政策之下，該起征點最高將達到3700元。

記者簡單測算，以購買稅優(yōu)健康險保費剛好為2400元為例，對于扣除五險一金后月入10000元的白領(lǐng)來說，每年可以享受480元的優(yōu)惠額度，這也意味著投保稅優(yōu)健康險變相便宜了20%.據(jù)悉，允許稅前扣除符合規(guī)定的商業(yè)健康險支出的對象是：“試點地區(qū)取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得個人，以及個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者?！?/p>

B

銷售還需等待，險企已經(jīng)為產(chǎn)品做預(yù)熱按照文件要求，從2016年1月1日起，商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策正式啟動，試點地區(qū)包括廣州、北京、上海等31個城市。

記者了解到，包括平安人壽、中國人壽、陽光人壽、太平洋人壽等在內(nèi)的7家險企，已通過稅優(yōu)健康險信息平臺系統(tǒng)驗收，成為有資質(zhì)提供稅優(yōu)型健康險解決方案和產(chǎn)品的險企，而且這些險企也正按流程進行申報并等待保監(jiān)會批復(fù)。

記者近日向太平洋人壽廣東分公司、平安人壽廣東分公司等多家險企求證，其確有推動稅優(yōu)健康險，但具體銷售細節(jié)和產(chǎn)品費率還需監(jiān)管層下發(fā)文件。

事實上，部分保險公司近期正在平臺上做預(yù)熱，標注產(chǎn)品將于1月上市。記者獲取的一份稅優(yōu)健康險宣傳信息顯示，該產(chǎn)品除了每月200元限額的稅前列支，還有“無免賠額、無等待期、醫(yī)保目錄內(nèi)外都可賠付”等多重條款。

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采取萬能險方式，醫(yī)療保額不低于20萬上月，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》（下稱“《通知》”），其披露了ABC三份不同的示范條款，險企需參照示范條款開發(fā)個人稅優(yōu)健康險，并上報保監(jiān)會審批。

據(jù)悉，ABC條款分別適用于有社保（住院及門診+特定門診+慢病門診）；有社保、對大額醫(yī)療費用保障有需求人群（住院及門診+特定門診）；無社保人群（住院及門診+特定門診+慢病門診）。從中可以發(fā)現(xiàn)，本次推行稅收優(yōu)惠的健康險，實際上保障的是醫(yī)療保障（與重疾險、護理險等同屬于健康險范疇），主要報銷住院和門診兩塊。

本次個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品主要采取萬能險方式，包括醫(yī)療保險和個人賬戶兩項責任。在保障方面，稅優(yōu)健康險提供住院醫(yī)療費、住院前后門診醫(yī)療費、6種特定疾病門診（惡性腫瘤放射治療、血液透析等）、3種慢性?。ㄌ悄虿?、高血壓、冠心?。╅T診費報銷。

此外，醫(yī)療保險的年保險金額不得低于20萬元，累計保障額度不少于80萬，且每年醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%.如果低于80%，差額部分返還到被保險人個人賬戶中。

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可以帶病投保，提交保單憑證享受稅優(yōu)稅優(yōu)健康險最大的一個特點是可以“帶病投?！?。據(jù)悉，凡年滿16周歲，投保時正參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險且連續(xù)繳稅滿一年的人群，符合投保要求。

按照“保本微利”的經(jīng)營原則，險企不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保至被保險人法定退休年齡。如果投保時已經(jīng)參加補充醫(yī)療保險，被保險人需要提供已參加補充醫(yī)療保險的證明及補充醫(yī)療保險的保險責任明細。

對于首次帶病投保的，保險公司會以降低保額的形式來承保。以A示范條款附加的保險金額或給付限額表為例，首次投保時未罹患既往癥的醫(yī)療費用保額為20萬元，而首次投保時已經(jīng)罹患既往癥的保額只有4萬元，保證續(xù)保期間內(nèi)累計醫(yī)療費用保險金額不超過15萬元。在賠付時，一律參照社保報銷標準，社保范圍內(nèi)剩余費用可100%報銷，社保范圍外費用80%報銷。

投保稅優(yōu)健康險，險企會開具發(fā)票和保單憑證，寫明產(chǎn)品名稱及繳費金額等。被保險人需把這些憑證交給單位，單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月標準內(nèi)按月稅前列支。大家可以自己投保，也可以由工作單位統(tǒng)一投保。

業(yè)界觀察

具有一定的公益性

成為社保有力補充

事實上，稅優(yōu)健康險產(chǎn)品類似于“大病保險”，具有一定的公益性。從保險公司的角度而言，基本會遵循“保本微利”的經(jīng)營原則。

基于這項政策，有險企試圖將稅優(yōu)健康險作為一個起點。平安人壽總經(jīng)理趙?？”硎荆骸岸悆?yōu)健康險不會拒保，產(chǎn)品準入門檻低，這將成為社保醫(yī)療外的有力補充，具有積極的社會意義?！?/p>

據(jù)悉，基于對健康醫(yī)療產(chǎn)業(yè)未來的展望，中國平安已形成健康醫(yī)療產(chǎn)業(yè)的整體戰(zhàn)略布局，并將健康醫(yī)療與資產(chǎn)管理并列作為未來的兩大核心戰(zhàn)略。

個稅優(yōu)惠案例

廣州白領(lǐng)黎先生扣除五險一金后月入10000元，假設(shè)年繳稅優(yōu)健康險保費為2400元。按照個人所得稅稅率表及計算方法，即“個稅=應(yīng)交稅額×稅率-速算扣除數(shù)”，得知：投保稅優(yōu)健康險前，黎先生需要交納的個稅為（10000-3500）×20%-555=745元；投保之后，其需交納的個稅為（10000-3500-200）×20%-555=705元。

這也意味著投保稅優(yōu)健康險，每月可以優(yōu)惠745-705=40元，每年40×12=480元。

這可以理解為，黎先生投保稅優(yōu)健康險便宜了20%，實際只需要花1920元。

小編寄語：會計學是