T-GDJR 002-2024 廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融實(shí)施指南

CCSJ694廣東省金融科技學(xué)會(huì)廣東金融學(xué)會(huì)IT/GDJR002—2024前言 12規(guī)范性引用文件 13術(shù)語和定義 14原則 25陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型主體認(rèn)定條件 36陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型項(xiàng)目認(rèn)定條件 37信息披露 4附錄A（規(guī)范性）廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融支持項(xiàng)目目錄 5附錄B（資料性）廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融信息披露內(nèi)容 8參考文獻(xiàn) 9T/GDJR002—2024本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起請(qǐng)注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識(shí)別專利的責(zé)任。本文件由中國人民銀行廣東省分行提出。本文件由廣東金融學(xué)會(huì)、廣東省金融科技學(xué)會(huì)歸口。本文件起草單位：廣東金融學(xué)會(huì)、盟浪可持續(xù)數(shù)字科技（深圳）有限責(zé)任公司、廣州碳排放權(quán)交易中心有限公司、廣東陶瓷協(xié)會(huì)、交通銀行廣東省分行、中國工商銀行廣東省分行、中國建設(shè)銀行廣東省分行、中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省分行、南海農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、東莞銀行股份有限公司、恒潔衛(wèi)浴集團(tuán)有限公司、廣東永航新材料實(shí)業(yè)股份有限公司。本文件主要起草人：葛興安、肖斯銳、何偉剛、李美洲、鄧偉平、廖欣瑞、蔡曉琳、吳博、周鼎、鄧璐璐、張學(xué)玲、陳環(huán)、陳振廣、羅園、高慧、柳韻、陳斌斌、朱明軒、武勝、沈怡婷、藍(lán)金龍、梁嘉豪、葉果、高裕林、何炳志、謝旭藩、吳淑芬、馮禮港、區(qū)玉萍。T/GDJR002—2024陶瓷是廣東省傳統(tǒng)高能耗、高排放行業(yè)之一，推動(dòng)陶瓷行業(yè)走上低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展道路，對(duì)于促進(jìn)廣東省實(shí)現(xiàn)“3060”雙碳目標(biāo)具有重要意義。陶瓷行業(yè)節(jié)能降碳和低碳轉(zhuǎn)型離不開廣泛且深入的金融支持。轉(zhuǎn)型金融作為綠色金融的補(bǔ)充和延伸，旨在為高排放的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向低排放或零排放轉(zhuǎn)型提供資金支持，是推動(dòng)陶瓷行業(yè)實(shí)現(xiàn)低碳可持續(xù)發(fā)展的重要手段。制訂廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融實(shí)施指南具有重要意義：一是響應(yīng)國家雙碳戰(zhàn)略目標(biāo)，為廣東省有關(guān)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)主管部門提供參考，助力相關(guān)部門出臺(tái)和落實(shí)相應(yīng)激勵(lì)政策，撬動(dòng)更多信貸資金、社會(huì)資本精準(zhǔn)有效支持陶瓷行業(yè)低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展；二是為廣東省金融機(jī)構(gòu)提供指引，幫助其識(shí)別陶瓷企業(yè)的轉(zhuǎn)型活動(dòng)，以及鑒定廣東省陶瓷企業(yè)的轉(zhuǎn)型效果，防范“洗綠”風(fēng)險(xiǎn)；三是為廣東省陶瓷企業(yè)提供指引，幫助其識(shí)別低碳轉(zhuǎn)型技術(shù)路徑，區(qū)分轉(zhuǎn)型金融支持的活動(dòng)范圍，并理解轉(zhuǎn)型金融的實(shí)施條件。本文件基于國內(nèi)外轉(zhuǎn)型金融框架原則，以國家和廣東省相關(guān)的最新產(chǎn)業(yè)政策為指導(dǎo)，充分借鑒各省區(qū)、市在轉(zhuǎn)型金融支持目錄領(lǐng)域的工作經(jīng)驗(yàn)及有益實(shí)踐，結(jié)合現(xiàn)階段廣東省陶瓷行業(yè)的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和工藝技術(shù)水平，明確陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型主體和陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)維度的界定條件，為企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和第三方機(jī)構(gòu)開展轉(zhuǎn)型主體和轉(zhuǎn)型項(xiàng)目認(rèn)定提供技術(shù)依據(jù)。1T/GDJR002—2024廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融實(shí)施指南本文件提出了廣東省內(nèi)建筑陶瓷和衛(wèi)生陶瓷企業(yè)獲得轉(zhuǎn)型金融支持所遵循的基本原則、轉(zhuǎn)型主體認(rèn)定條件、轉(zhuǎn)型項(xiàng)目認(rèn)定條件、轉(zhuǎn)型項(xiàng)目支持目錄和信息披露要求。本文件適用于陶瓷企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、第三方機(jī)構(gòu)等對(duì)廣東省轄區(qū)內(nèi)建筑陶瓷和衛(wèi)生陶瓷生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型主體或者轉(zhuǎn)型項(xiàng)目的認(rèn)定及其轉(zhuǎn)型金融信息披露的實(shí)施。注：建筑陶瓷和衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品類別符合《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754-2017）中的2規(guī)范性引用文件本文件沒有規(guī)范性引用文件。3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1建筑陶瓷buildingceramic用于建筑物、構(gòu)筑物，具有裝飾、構(gòu)建與保護(hù)等功能的陶瓷制品。[來源：GB/T9195-2023，3.1]3.2衛(wèi)生陶瓷ceramicsanitaryware由黏土、長(zhǎng)石和石英為主要原料，經(jīng)混煉、成形、高溫?zé)贫?，用作衛(wèi)生設(shè)施的有釉陶瓷制品。[來源：GB/T9195-2023，3.49]3.3轉(zhuǎn)型金融transitionfinance為支持減緩氣候變化、推動(dòng)高碳排放或難以減排領(lǐng)域向低碳排放或近零排放轉(zhuǎn)型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)主體提供的金融服務(wù)。3.4碳排放carbonemission一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)釋放到大氣環(huán)境中的溫室氣體總量。熱、冷或蒸汽生產(chǎn)所產(chǎn)生的排放。范圍3指其他間接溫室氣體排放，是除范圍2以外排放，例如購買的商品與服務(wù)、投資、資產(chǎn)租賃、交通運(yùn)輸、差旅、員工通勤、產(chǎn)品的售后使用、[來源：ISO14064-1：2018，定義3.1.5，有修改]3.5碳排放強(qiáng)度carbonemissionintensity2T/GDJR002—2024企業(yè)主體在核算邊界內(nèi)產(chǎn)出單位產(chǎn)品產(chǎn)量（產(chǎn)值）、服務(wù)量或工業(yè)增加值的碳排放量。3.6碳排放強(qiáng)度目標(biāo)值carbonemissionintensitytarget新建項(xiàng)目建設(shè)完成后，碳排放強(qiáng)度[3.5]應(yīng)滿足的水平，是獲得轉(zhuǎn)型金融支持的最低要求；存量項(xiàng)目改造完成后，碳排放強(qiáng)度[3.5]可以達(dá)到的水平，是獲得轉(zhuǎn)型金融支持的目標(biāo)參考。3.7碳排放強(qiáng)度基準(zhǔn)值carbonemissionintensitybaseline存量項(xiàng)目改造完成后，碳排放強(qiáng)度[3.5]應(yīng)滿足的水平，是獲得轉(zhuǎn)型金融支持的最低要求。3.8低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)low-carbontransitiontargets企業(yè)根據(jù)有關(guān)氣候變化情景以及國家、地區(qū)或行業(yè)轉(zhuǎn)型路徑制定的分階段（短、中、長(zhǎng)期）的、量化的、與國際和國家氣候目標(biāo)相一致的溫室氣體減排目標(biāo)。3.9碳鎖定carbonlock-in企業(yè)主體在低碳轉(zhuǎn)型過程中，受市場(chǎng)、制度和社會(huì)等方面的影響，對(duì)現(xiàn)有的高排放基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)生依賴并持續(xù)新建密集型基礎(chǔ)設(shè)施，導(dǎo)致轉(zhuǎn)型目標(biāo)無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和轉(zhuǎn)型路徑實(shí)施產(chǎn)生偏差。4原則4.1科學(xué)的減碳目標(biāo)和路徑企業(yè)主體要建立科學(xué)清晰的減碳目標(biāo)和行動(dòng)路徑，堅(jiān)持節(jié)能優(yōu)先的能源發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)控能源消費(fèi)總量和碳排放強(qiáng)度，確保轉(zhuǎn)型活動(dòng)具有顯著的碳減排效益且可量化：行動(dòng)路徑參考國家、地方、行業(yè)重點(diǎn)推廣的節(jié)能低碳技術(shù)；目標(biāo)碳排放強(qiáng)度達(dá)到陶瓷行業(yè)先進(jìn)水平；轉(zhuǎn)型活動(dòng)完成后碳排放強(qiáng)度呈顯著下降趨勢(shì)。4.2無重大損害企業(yè)主體的轉(zhuǎn)型活動(dòng)要確保對(duì)環(huán)境、氣候、生物多樣性等任何一個(gè)可持續(xù)目標(biāo)都不會(huì)造成明顯損害，并采取相應(yīng)對(duì)策，由環(huán)境損害向環(huán)境貢獻(xiàn)轉(zhuǎn)變，減少其對(duì)生態(tài)環(huán)境或其他弱勢(shì)群體的消極影響。4.3避免“碳鎖定”企業(yè)主體宜開展下列措施避免“碳鎖定”：a)企業(yè)主體開展轉(zhuǎn)型活動(dòng)不會(huì)導(dǎo)致技術(shù)及制度被鎖定在化石能源體系，進(jìn)而導(dǎo)致工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展無法擺脫高碳排放資產(chǎn)的鎖定效應(yīng)；b)企業(yè)主體要緊跟國家、地方、行業(yè)的低碳轉(zhuǎn)型路徑及相關(guān)政策指引下的最新準(zhǔn)則，開展符合當(dāng)前社會(huì)低碳要求的轉(zhuǎn)型活動(dòng)1）。4.4公正轉(zhuǎn)型3T/GDJR002—2024企業(yè)主體的轉(zhuǎn)型活動(dòng)要將其對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的潛在影響分析納入考量，并采取相應(yīng)對(duì)策保障社會(huì)環(huán)境可持續(xù)發(fā)展，最大限度地減少低碳轉(zhuǎn)型過程中對(duì)其他可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的負(fù)面影響，如可能出現(xiàn)的規(guī)模性失業(yè)等問題。4.5技術(shù)中立本文件不偏袒任何特定的技術(shù)，而是基于技術(shù)的中立性和客觀性來考量其對(duì)企業(yè)主體減碳的影響和效果。5陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型主體認(rèn)定條件陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型主體宜滿足以下具體要求：a)近兩年內(nèi)（未滿兩年的從成立之日起）未發(fā)生重大環(huán)境違法違規(guī)行為；b)制定了科學(xué)的低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)，包括明確的短、中、長(zhǎng)期低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)（以定量的碳排放量或者碳排放強(qiáng)度表示確保減排進(jìn)程不落后于國家承諾和產(chǎn)業(yè)主管部門要求的減排軌跡以及巴黎協(xié)定的要求；c)制定了技術(shù)可行的轉(zhuǎn)型計(jì)劃，主要內(nèi)容需包括：1)承諾不再新建具有“碳鎖定”效應(yīng)的項(xiàng)目；2)為實(shí)現(xiàn)短、中、長(zhǎng)期低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)，明確每個(gè)階段需采取的轉(zhuǎn)型技術(shù)路徑，轉(zhuǎn)型技術(shù)路徑須具有可行性和先進(jìn)性；3)明確短、中、長(zhǎng)期低碳轉(zhuǎn)型工作計(jì)劃及重點(diǎn)工作任務(wù)。d)制定了對(duì)應(yīng)短、中、長(zhǎng)期低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)的融資計(jì)劃，內(nèi)容清晰且合理，包括計(jì)劃使用的轉(zhuǎn)型金融工具及不同工具籌集資金的主要用途、后續(xù)還款安排等；e)明確了范圍1和范圍2溫室氣體排放的核算范圍；在必要且條件成熟時(shí)，將范圍3納入核算范圍；f)確立了落實(shí)轉(zhuǎn)型計(jì)劃的治理模式與實(shí)施方案，包括董事會(huì)和高管責(zé)任安排、內(nèi)部分工與激勵(lì)機(jī)制、溫室氣體排放監(jiān)測(cè)與報(bào)告體系、信息披露機(jī)制等；g)評(píng)估了對(duì)其他可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的潛在影響（以及必要的應(yīng)對(duì)措施避免出現(xiàn)對(duì)其他可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的重大損害或顯著的負(fù)面社會(huì)影響（如大規(guī)模失業(yè)、物價(jià)大幅上漲等確保公正轉(zhuǎn)型；h)陶瓷企業(yè)主體制定的低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)、轉(zhuǎn)型計(jì)劃、擬披露的實(shí)際碳減排效益等，宜由第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。6陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型項(xiàng)目認(rèn)定條件陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型項(xiàng)目宜滿足以下具體要求：a)符合國家、地方產(chǎn)業(yè)政策要求及行業(yè)準(zhǔn)入最新條件，按照國家和地方法律法規(guī)要求進(jìn)行建設(shè)和管理，且不屬于淘汰落后產(chǎn)能項(xiàng)目清單中的項(xiàng)目；b)符合附錄A中的低碳轉(zhuǎn)型技術(shù)路徑要求2）；c)對(duì)于新建項(xiàng)目，碳排放強(qiáng)度達(dá)到附錄A中低碳轉(zhuǎn)型碳排放強(qiáng)度目標(biāo)值要求；d)對(duì)于存量項(xiàng)目，改造后的碳排放強(qiáng)度達(dá)到附錄A中低碳轉(zhuǎn)型碳排放強(qiáng)度基準(zhǔn)值要求，并鼓勵(lì)達(dá)到附錄A中低碳轉(zhuǎn)型碳排放強(qiáng)度目標(biāo)值要求；2)如果國家、地方出臺(tái)新的或更新既有的政策標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件，涉及4T/GDJR002—2024e)對(duì)于存量項(xiàng)目改造，宜在滿產(chǎn)的條件下，確保轉(zhuǎn)型期間的碳排放強(qiáng)度逐漸下降或保持相對(duì)平穩(wěn)；項(xiàng)目改造完成后，滿產(chǎn)期間碳排放強(qiáng)度較改造前顯著下降；f)具備碳排放量、碳排放強(qiáng)度等相關(guān)參數(shù)的完整計(jì)算過程及佐證材料，金融機(jī)構(gòu)可依據(jù)主管部門提供的項(xiàng)目立項(xiàng)、能評(píng)、環(huán)評(píng)等批復(fù)意見或經(jīng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。7信息披露7.1共性要求申請(qǐng)轉(zhuǎn)型融資的陶瓷企業(yè)宜滿足以下信息披露和跟蹤管理要求：a)申請(qǐng)轉(zhuǎn)型融資資金時(shí)，宜根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，對(duì)基本情況、轉(zhuǎn)型計(jì)劃、治理計(jì)劃、融資資金擬投向的項(xiàng)目情況、第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估意見等內(nèi)容向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行披露，具體內(nèi)容要求參見附錄B；b)自取得轉(zhuǎn)型融資資金之日起，至少每年一次，定期向金融機(jī)構(gòu)披露轉(zhuǎn)型計(jì)劃落實(shí)情況、轉(zhuǎn)型效果與目標(biāo)進(jìn)度、轉(zhuǎn)型融資資金使用情況、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)完成情況及其他金融機(jī)構(gòu)要求的必要信息，直至達(dá)到借款期限年份，具體內(nèi)容要求按附錄B執(zhí)行；c)在向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息披露的同時(shí)，鼓勵(lì)通過官方信息公開渠道面向投資人等利益相關(guān)方及公眾進(jìn)行披露；d)承諾所提供的與轉(zhuǎn)型有關(guān)的所有材料均真實(shí)有效，并配合投資人等利益相關(guān)方做好轉(zhuǎn)型融資資金申請(qǐng)及取得轉(zhuǎn)型融資資金后的相關(guān)信息采集和跟蹤評(píng)價(jià)工作。7.2其他要求大型企業(yè)或融資額度較大的，宜按附錄B要求完整披露有關(guān)內(nèi)容。中小型企業(yè)或融資額度較小的，可參照附錄B內(nèi)容并根據(jù)自身?xiàng)l件和實(shí)際情況適當(dāng)簡(jiǎn)化信息披露內(nèi)容。鼓勵(lì)轉(zhuǎn)型主體加強(qiáng)信息披露能力建設(shè)，逐步擴(kuò)大披露范圍。5T/GDJR002—2024（規(guī)范性）廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融支持項(xiàng)目目錄廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融支持項(xiàng)目見表A.1。表A.1廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融支持項(xiàng)目目錄8.8kgCOe/m6T/GDJR002—2024表A.1廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融支持項(xiàng)目目錄（續(xù)）8.8kgCOe/m2.1.3太陽能利用、余熱余壓利用、分布2.2.1采用3D打印母模開發(fā)技術(shù)與裝備2.2.2采用高強(qiáng)石膏模具、高強(qiáng)微孔7T/GDJR002—2024表A.1廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融支持項(xiàng)目目錄（續(xù)）2.3.4建立面向主要生產(chǎn)場(chǎng)景、工藝流程、核2.3.5建立具備客戶服務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)執(zhí)8T/GDJR002—2024廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型金融信息披露內(nèi)容B.1總體要求轉(zhuǎn)型金融支持的廣東省陶瓷行業(yè)轉(zhuǎn)型主體及轉(zhuǎn)型項(xiàng)目對(duì)應(yīng)主體需及時(shí)、充分、準(zhǔn)確且持續(xù)地披露以下轉(zhuǎn)型相關(guān)信息。B.2申請(qǐng)轉(zhuǎn)型融資時(shí)的信息披露內(nèi)容申請(qǐng)轉(zhuǎn)型融資時(shí)陶瓷企業(yè)主體需披露如下信息：a)企業(yè)主體的基本情況，近兩年內(nèi)是否有重大環(huán)境違法違規(guī)行為；b)企業(yè)主體制定的低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)，包括短、中、長(zhǎng)期的低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)。大型企業(yè)需說明短、中、長(zhǎng)期低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)的制定依據(jù)和關(guān)鍵假設(shè)；c)企業(yè)主體制定的技術(shù)可行且先進(jìn)的轉(zhuǎn)型計(jì)劃，溫室氣體核算范圍，每個(gè)階段的工作計(jì)劃及重點(diǎn)工作任務(wù)以及預(yù)期碳減排效益。企業(yè)溫室氣體排放和碳減排效益核算需包含范圍1和范圍2；d)融資資金擬投向活動(dòng)的基本情況、項(xiàng)目類別（新建/改造）、低碳轉(zhuǎn)型技術(shù)路徑、碳排放強(qiáng)度和能耗水平。大型企業(yè)需量化并披露各項(xiàng)低碳轉(zhuǎn)型技術(shù)路徑預(yù)計(jì)帶來的碳減排效益；e)企業(yè)主體的治理計(jì)劃，包括落實(shí)轉(zhuǎn)型計(jì)劃的治理模式和實(shí)施方案，例如董事會(huì)和高管責(zé)任安排、內(nèi)部分工與激勵(lì)計(jì)劃、溫室氣體排放監(jiān)測(cè)與報(bào)告體系、信息披露機(jī)制等。大型企業(yè)還需評(píng)估其轉(zhuǎn)型計(jì)劃對(duì)于其他可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)（例如就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定等）的潛在影響并制定應(yīng)對(duì)預(yù)案；f)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)和轉(zhuǎn)型計(jì)劃的評(píng)估意見及預(yù)期/實(shí)際碳減排效益。B.3取得轉(zhuǎn)型融資資金后的信息披露內(nèi)容取得轉(zhuǎn)型融資資金后，陶瓷企業(yè)主體需披露如下信息：a)自上一次開展信息披露后，企業(yè)主體是否有重大環(huán)境違法違規(guī)行為；b)截至當(dāng)前的轉(zhuǎn)型計(jì)劃落實(shí)情況，轉(zhuǎn)型計(jì)劃是否存在重大變更以及相應(yīng)變更內(nèi)容、變更后第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估意見；c)已實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)型效果與目標(biāo)進(jìn)度，包括第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于低碳轉(zhuǎn)型目標(biāo)和轉(zhuǎn)型計(jì)劃的跟蹤評(píng)估意見及截至當(dāng)前的實(shí)際碳減排效益。企業(yè)溫室氣體排放和碳減排效益核算需包含范圍1和范圍2；d)轉(zhuǎn)型融資資金的使用情況及用途說明。大型企業(yè)需量化并披露轉(zhuǎn)型資金帶來的碳減排效益；e)與轉(zhuǎn)型金融工具條款相關(guān)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)完成情況，是否觸發(fā)相應(yīng)獎(jiǎng)