基本稅務(wù)知識

基本稅務(wù)知識演講人：日期：CONTENTS目錄01稅務(wù)基本概念與原則02稅務(wù)登記與申報流程03企業(yè)所得稅政策及優(yōu)惠措施04個人所得稅政策與申報要點(diǎn)05增值稅政策與發(fā)票管理規(guī)定06稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營建議01稅務(wù)基本概念與原則稅務(wù)的作用稅務(wù)是國家財(cái)政收入的主要來源，也是國家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。稅務(wù)的廣義定義泛指以國家政治權(quán)力為依據(jù)的稅收，包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執(zhí)行等各項(xiàng)工作。稅務(wù)的狹義定義一般是指稅收的征收與管理工作。稅務(wù)定義及作用包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅等五大類，每一大類下又包含多種具體的稅種。稅收種類強(qiáng)制性、無償性、固定性是稅收的基本特點(diǎn)。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性指稅收是國家單方面向納稅人征收的，不需要直接償還；固定性指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和方式在一定時期內(nèi)是穩(wěn)定的。稅收特點(diǎn)稅收種類與特點(diǎn)稅務(wù)管理原則稅務(wù)管理原則具體內(nèi)容包括依法征稅原則、應(yīng)收盡收原則、公平稅負(fù)原則、效率原則等。依法征稅原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的稅收種類、稅率和征收程序進(jìn)行征收；應(yīng)收盡收原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)要盡可能多地征收稅款，防止稅收流失；公平稅負(fù)原則要求稅收負(fù)擔(dān)在納稅人之間合理分配，避免出現(xiàn)稅負(fù)不公的情況；效率原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅收時要盡量降低征收成本，提高征收效率。稅務(wù)管理原則概述稅務(wù)管理原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收和管理過程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)思想。VS納稅人有權(quán)了解國家稅收政策、稅收法規(guī)以及自己的納稅情況；有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保守自己的商業(yè)秘密和個人隱私；有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督；有權(quán)依法申請減稅、免稅或退稅等。納稅人義務(wù)納稅人必須依法納稅，不得偷稅、逃稅、抗稅；必須按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款；必須如實(shí)申報納稅信息，不得隱瞞、虛報；必須配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查等。納稅人權(quán)利納稅人權(quán)利與義務(wù)02稅務(wù)登記與申報流程稅務(wù)登記的對象包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人以及特定情形的非居民納稅人等。稅務(wù)登記的內(nèi)容涵蓋納稅人基本信息、稅務(wù)登記證件、銀行賬戶、財(cái)務(wù)會計(jì)制度等方面。稅務(wù)登記的時效納稅人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成稅務(wù)登記，如有變更需及時辦理變更登記。稅務(wù)登記的注銷納稅人終止經(jīng)營或不再符合稅務(wù)登記條件時，需辦理注銷登記。稅務(wù)登記制度及要求根據(jù)納稅人的納稅期限，分為月度、季度、年度等申報周期。納稅申報的周期包括填寫申報表、核對稅款、提交申報表、繳納稅款等環(huán)節(jié)。納稅申報的流程01020304包括上門申報、郵寄申報、電子申報等多種方式。納稅申報的方式確保申報數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，避免漏報、錯報。納稅申報的注意事項(xiàng)納稅申報流程與時間表發(fā)票管理與使用規(guī)定發(fā)票的領(lǐng)購納稅人需按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，不得私自印制、販賣。發(fā)票的開具開具發(fā)票時需按照規(guī)定的時限、順序、欄目如實(shí)開具，不得虛開、代開。發(fā)票的保管納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得遺失、損毀，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。發(fā)票的繳銷已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿需按規(guī)定保存，不得擅自銷毀。包括日常稽查、專項(xiàng)稽查、稅務(wù)大檢查等。主要檢查納稅人的納稅情況、發(fā)票使用情況、財(cái)務(wù)會計(jì)制度等。納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)稽查，如被查出存在偷稅、逃稅等行為，將面臨嚴(yán)厲的處罰。納稅人應(yīng)建立健全的稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，定期進(jìn)行自查自糾，降低稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)稽查與風(fēng)險防范稅務(wù)稽查的形式稅務(wù)稽查的內(nèi)容稅務(wù)稽查的風(fēng)險稅務(wù)風(fēng)險的防范03企業(yè)所得稅政策及優(yōu)惠措施應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。企業(yè)所得稅計(jì)算方法及稅率工資薪金企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。職工福利費(fèi)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。稅前扣除項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠政策解讀高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。避免雙重征稅協(xié)定雙重稅收協(xié)定兩個或兩個以上的國家，為了避免對同一納稅人就同一征稅對象在同一時期內(nèi)課征相同或類似的稅收，而簽訂的稅收協(xié)定。01協(xié)定主要內(nèi)容協(xié)定通常包括稅收管轄權(quán)的劃分、征稅的客場和范圍、避免雙重征稅的方法、無差別待遇原則以及相互協(xié)商程序等。02稅收饒讓締約國一方從締約國另一方取得的所得，在來源國就該所得按照稅收協(xié)定規(guī)定征稅時，如果取得所得的人在來源國繳納的稅款在應(yīng)納稅額中占有較大比例，締約國另一方可以給予稅收饒讓，即在征稅時給予減稅或免稅的待遇。0304個人所得稅政策與申報要點(diǎn)包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。綜合所得計(jì)稅適用于個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)等，按照5%至35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)稅。經(jīng)營所得計(jì)稅按照20%的比例稅率計(jì)稅。利息、股息、紅利所得等個人所得稅計(jì)算方法及稅率010203每個子女每月1000元定額扣除。子女教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）扣除期限不超過48個月。繼續(xù)教育個人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過1.5萬元的部分，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除政策解讀首套住房貸款利息每月1000元定額扣除。住房貸款利息直轄市、省會城市等每月1500元定額扣除，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元定額扣除，其他城市每月800元定額扣除。住房租金專項(xiàng)附加扣除政策解讀申報周期通過個人所得稅APP、網(wǎng)上稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳等渠道進(jìn)行申報。申報方式注意事項(xiàng)確保收入、扣除、稅額等信息準(zhǔn)確無誤，及時提交申報表和繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和稅務(wù)風(fēng)險。一般為每年一次，3月1日至6月30日進(jìn)行上一年度的匯算清繳。納稅申報流程與注意事項(xiàng)了解并合理利用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。合理利用稅收優(yōu)惠政策通過調(diào)整工資薪金、勞務(wù)報酬等收入結(jié)構(gòu)，降低綜合所得計(jì)稅基數(shù)。合理安排收入結(jié)構(gòu)合理安排個人及家庭的開支，減少不必要的支出，提高稅收合規(guī)性。合理規(guī)劃個人財(cái)務(wù)個人所得稅籌劃建議05增值稅政策與發(fā)票管理規(guī)定一般計(jì)稅方法銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷項(xiàng)稅額為銷售額乘以稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額。簡易計(jì)稅方法按照銷售額和征收率計(jì)算增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。稅率根據(jù)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)定不同的稅率，如13%、9%、6%等。增值稅計(jì)算方法及稅率抵扣范圍用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、購入固定資產(chǎn)等支付的增值稅額可以抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定抵扣憑證必須取得合法、有效的增值稅扣稅憑證，如增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等。抵扣期限進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在取得扣稅憑證的當(dāng)期進(jìn)行申報抵扣，逾期不得抵扣。01開具要求必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目等要求開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票的開具、保管與核銷要求02保管要求應(yīng)建立發(fā)票管理制度，設(shè)專人保管發(fā)票，確保發(fā)票安全、完整。03核銷要求已開具的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行核銷，防止發(fā)票遺失或重復(fù)報銷?；I劃策略通過合理選擇供應(yīng)商、調(diào)整產(chǎn)品定價、利用稅收優(yōu)惠政策等方式進(jìn)行增值稅籌劃。風(fēng)險防范加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正增值稅違規(guī)行為，避免稅務(wù)風(fēng)險。增值稅籌劃與風(fēng)險防范06稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營建議合理避稅方法探討合理利用稅收優(yōu)惠政策根據(jù)國家稅收政策導(dǎo)向，合理選擇企業(yè)經(jīng)營策略，充分享受稅收優(yōu)惠政策。稅收協(xié)定利用國際稅收協(xié)定，避免雙重征稅，降低企業(yè)稅負(fù)。延期納稅通過合理安排收入與支出，推遲納稅時間，實(shí)現(xiàn)資金的時間價值。轉(zhuǎn)讓定價通過合理的轉(zhuǎn)讓定價策略，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，降低整體稅負(fù)。稅務(wù)登記與申報風(fēng)險確保稅務(wù)登記信息真實(shí)準(zhǔn)確，按時進(jìn)行納稅申報，避免稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險識別與防范策略01發(fā)票管理風(fēng)險加強(qiáng)發(fā)票的開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的管理，防范發(fā)票風(fēng)險。02稅務(wù)籌劃風(fēng)險合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，避免過度避稅導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。03稅務(wù)檢查與審計(jì)風(fēng)險配合稅務(wù)部門的檢查與審計(jì)，及時糾正存在的問題。04建立完善的稅務(wù)管理流程，確保稅務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)性。稅務(wù)管理流程優(yōu)化加強(qiáng)稅務(wù)會計(jì)與核算工作，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。稅務(wù)會計(jì)與核算01020304設(shè)立專門的稅務(wù)