做賬實(shí)操-烘焙企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要繳納哪些稅費(fèi)

做賬實(shí)操1/10做賬實(shí)操-烘焙企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要繳納哪些稅費(fèi)增值稅定義與計(jì)稅原理：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。烘焙企業(yè)銷售烘焙食品屬于銷售貨物行為，需要繳納增值稅。稅率與征收率一般納稅人：如果烘焙企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，通常認(rèn)定為一般納稅人，適用稅率為13%。例如，企業(yè)銷售一批蛋糕，不含稅銷售額為10萬元，那么銷項(xiàng)稅額=10×13%=1.3萬元。小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)為小規(guī)模納稅人，征收率為3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料（如面粉、糖、黃油等）、設(shè)備（如烤箱、攪拌機(jī)等）、水電等取得合法有效的增值稅扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票），其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，從而減少應(yīng)繳納的增值稅額。企業(yè)所得稅定義與計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。烘焙企業(yè)以其年度應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。稅率：一般情況下，企業(yè)所得稅稅率為25%。但符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%?？鄢?xiàng)目：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。例如，原材料采購(gòu)成本、員工工資、房租、水電費(fèi)等都可以在稅前扣除。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計(jì)稅依據(jù)：這三項(xiàng)稅費(fèi)是以企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。稅率與征收率城市維護(hù)建設(shè)稅：根據(jù)企業(yè)所在地不同，稅率分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）。例如，企業(yè)位于市區(qū)，本月實(shí)際繳納增值稅1萬元，那么城市維護(hù)建設(shè)稅=1×7%=700元。教育費(fèi)附加：征收率為3%。地方教育附加：征收率一般為2%。房產(chǎn)稅定義與征收范圍：如果烘焙企業(yè)擁有房產(chǎn)，需要繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。計(jì)稅方式從價(jià)計(jì)征：依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計(jì)算繳納，稅率為1.2%。例如，企業(yè)自有房產(chǎn)原值為100萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的減除比例為30%，則年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=100×(130%)×1.2%=0.84萬元。從租計(jì)征：如果企業(yè)將房產(chǎn)出租，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。城鎮(zhèn)土地使用稅定義與征收范圍：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。如果烘焙企業(yè)使用土地，無論是自有土地還是租賃土地（在某些情況下，承租人可能有代繳義務(wù)），都可能涉及該稅種。稅額標(biāo)準(zhǔn)：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額根據(jù)不同地區(qū)有所差異，大城市為1.530元；中等城市為1.224元；小城市為0.918元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.612元。印花稅定義與應(yīng)稅行為：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。烘焙企業(yè)在簽訂合同（如原材料采購(gòu)合同、設(shè)備租賃合同等）、營(yíng)業(yè)賬簿等情況下需要繳納印花稅。稅率：不同的應(yīng)稅憑證適用不同的稅率，例如，購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的0.3‰貼花；財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰貼花。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?