稅費(fèi)計(jì)算與納稅（第二版）活動(dòng)1.1.1教案 學(xué)習(xí)資料

《稅費(fèi)計(jì)算與繳納》教案單元1我國(guó)現(xiàn)行稅制體系與稅務(wù)管理任務(wù)1.1認(rèn)識(shí)我國(guó)現(xiàn)行稅制體系活動(dòng)1.1.1認(rèn)識(shí)我國(guó)稅制構(gòu)成要素教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)掌握稅收的概念、特征、法律制度及我國(guó)現(xiàn)行稅收制度的構(gòu)成要素德育目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)，提高自覺納稅的意識(shí)教學(xué)重點(diǎn)稅收的概念、特征、法律制度及我國(guó)現(xiàn)行稅收制度的構(gòu)成要素教學(xué)難點(diǎn)稅收制度的構(gòu)成要素教學(xué)內(nèi)容教學(xué)反思1.稅收的概念稅收是政府為滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)利，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。2.稅收的特征（1）強(qiáng)制性。稅收是以國(guó)家法律的形式規(guī)定的，而稅收法律作為國(guó)家法律的組成部分，對(duì)不同的所有者都是普遍使用的，任何單位和個(gè)人都必須遵守，不依法納稅者要受到法律的制裁。（2）無償性。是指就具體的征稅過程來說，表現(xiàn)為國(guó)家征稅后稅款即為國(guó)家所有，并不存在對(duì)納稅人的償還問題。（3）固定性。是指課稅對(duì)象及每一單位課稅對(duì)象的征收比例或征收稅額是相對(duì)固定的，而且是以法律形式事先規(guī)定的，只能按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征收，而不能無限度征收。3.稅收法律制度稅收法律制度是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)、一定體制下制定的用以調(diào)整國(guó)家和納稅人之間在征納稅方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。4.我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度的構(gòu)成要素（1）總則。主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。（2）納稅義務(wù)人。有兩種基本形式：自然人和法人。①代扣代繳義務(wù)人是指雖然不承擔(dān)納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款收取費(fèi)用時(shí)有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人。②代收代繳義務(wù)人是指雖然不承擔(dān)納稅義務(wù)，但依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人。教學(xué)內(nèi)容與過程教學(xué)反思（3）征稅對(duì)象。征稅對(duì)象又稱為課稅對(duì)象、征稅客體，是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志，是稅法最基本的要素。（4）稅目。稅目是指在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍。（5）稅率。是指對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。①比例稅率增值稅的基本稅率13%，企業(yè)所得稅的基本稅率25%②超額累計(jì)稅率個(gè)人所得稅③定額稅率城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅④超率累計(jì)稅率土地增值稅（6）納稅環(huán)節(jié)。是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。（7）納稅期限。①按期納稅。按期納稅間隔期分為1日、3日、5日、10日、15日和1個(gè)月共6種。以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日成15日內(nèi)申報(bào)納稅；以其他間隔期為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款。②按次納稅。印花稅、車輛購置稅、耕地占用稅等。③按年計(jì)征，分期預(yù)繳。企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。（8）納稅地點(diǎn)。是指納稅人向國(guó)家繳納稅款的地點(diǎn)（9）減稅免稅。主要是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或者免于征稅的特殊規(guī)定。（10）罰則。