做賬實操-油污清洗劑生產(chǎn)企業(yè)的會計科目設置

做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-油污清洗劑生產(chǎn)企業(yè)的會計科目設置資產(chǎn)類流動資產(chǎn)庫存現(xiàn)金：核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。比如企業(yè)日常零星支出從保險柜中取用的現(xiàn)金。銀行存款：核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。如企業(yè)銷售油污清洗劑后，客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的貨款存入該賬戶。應收賬款：核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。例如企業(yè)向某超市銷售油污清洗劑，約定賒銷，這筆應收的貨款就計入應收賬款。預付賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。像企業(yè)提前向原材料供應商支付部分貨款，就通過該科目核算。其他應收款：核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。例如企業(yè)員工出差預借的差旅費。原材料：按原材料的種類設置明細科目，如“原材料——表面活性劑”“原材料——溶劑”“原材料——添加劑”等，用于核算企業(yè)庫存的各種材料的成本。庫存商品：設置“庫存商品——油污清洗劑”明細科目，核算企業(yè)完工入庫的油污清洗劑的實際成本。非流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別設置明細，如“固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設備”“固定資產(chǎn)——辦公設備”等，核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。累計折舊：作為固定資產(chǎn)的備抵科目，核算固定資產(chǎn)的累計折舊額。無形資產(chǎn)：若企業(yè)擁有專利技術、商標權(quán)等無形資產(chǎn)，可設置“無形資產(chǎn)——專利技術”等明細科目進行核算。固定資產(chǎn)減值準備：核算企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生減值時計提的減值準備。當生產(chǎn)設備因技術更新等原因發(fā)生減值，就需要計提該準備。負債類流動負債短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。例如企業(yè)為滿足短期資金周轉(zhuǎn)需求向銀行借入的款項。應付賬款：核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。如企業(yè)采購原材料，尚未支付給供應商的貨款。預收賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。比如企業(yè)提前收到客戶訂購油污清洗劑的定金。應付職工薪酬：設置“應付職工薪酬——工資”“應付職工薪酬——福利費”“應付職工薪酬——社會保險費”等明細科目，核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。應交稅費：按稅種設置明細科目，如“應交稅費——應交增值稅”“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”“應交稅費——應交城市維護建設稅”等，核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。其他應付款：核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等以外的其他各項應付、暫收的款項。例如企業(yè)應付的包裝物押金。非流動負債長期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。若企業(yè)為擴大生產(chǎn)規(guī)模進行長期項目建設而借入的款項，就通過該科目核算。所有者權(quán)益類實收資本：核算企業(yè)接受投資者投入的實收資本。比如企業(yè)創(chuàng)立時，股東投入的資金。資本公積：核算企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。盈余公積：設置“盈余公積——法定盈余公積”“盈余公積——任意盈余公積”明細科目，核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。本年利潤：核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。期末將各項收入和費用轉(zhuǎn)入該科目進行利潤計算。利潤分配：設置“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤”等明細科目，核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。成本類生產(chǎn)成本：設置“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（油污清洗劑）”明細科目，再進一步按成本項目設置“直接材料”“直接人工”“制造費用”等明細，核算企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。制造費用：按費用項目設置明細，如“制造費用——水電費”“制造費用——折舊費”“制造費用——機物料消耗”等，核算企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。損益類收入類主營業(yè)務收入：設置“主營業(yè)務收入——油污清洗劑銷售收入”明細科目，核算企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。其他業(yè)務收入：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如企業(yè)銷售多余原材料取得的收入。費用類主營業(yè)務成本：設置“主營業(yè)務成本——油污清洗劑銷售成本”明細科目，核算企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結(jié)轉(zhuǎn)的成本。其他業(yè)務成本：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，如銷售多余原材料的成本。稅金及附加：核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等相關稅費。銷售費用：按費用項目設置明細，如“銷售費用——廣告費”“銷售費用——運輸費”“銷售費用——業(yè)務招待費”等，核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。管理費用：設置“管理費用——辦公費”“管理費用——差旅費”“管理費用——管理人員工資”等明細科目，核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。財務費用：按費用項目設置明細，如“財務費用——利息支出”“財務費用——手續(xù)費”等，核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。資產(chǎn)減值損失：核算企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失，如固定資產(chǎn)減值損失。所得稅費用：核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申